45
Таблица 2.
Основные поставщики сырья и материалов
Вид продукции
Поставщик
Фильтровальная бумага
«AHLSTROM TURIN S.p.A» Италия
Металл
ООО «Платэкс» г. Липецк
Полиизоционат
ООО «Форсет» г. Москва
Клеи «Клейберит» Германия
ООО НПО «Вега» г. Москва
На сегодняшний день АО «Автоагрегат» имеет около несколько тысяч
потребителей. Производились поставки продукции в Румынию, Италию,
Вьетнам, Латвию, Литву, Эстонию.
Продукция предприятия применяется во всех отраслях промышленности,
сельского хозяйства России, кроме того она широко используются
автомобилистами-любителями.
Основными потребителями продукции АО «Автоагрегат» являются такие
крупнейшие заводы по производству автомобилей, как ОАО «Волжский
автомобильный завод», ОАО «Камский автомобильный завод», ЗАО «Форд
Мотор Компани», ОАО «Завод имени Лихачёва», Владимирский тракторный
завод; ОАО «Горьковский автомобильный завод», Волгоградский тракторный
завод, ОАО “БелавтоМАЗ” г. Минск, АМО ЗиЛ г. Москва, Волгоградский
моторный завод, ОАО «Уральский автомобильный завод», ОАО «Заволжский
моторный завод», ОАО «КЗ «Ростсельмаш», ОАО «Ульяновский
автомобильный завод», ОАО «КамАЗ», ОАО «Серпуховский автомобильный
завод», ОАО «ПромТрактор», ОАО «Завод микролитражных автомобилей»,
ОАО «Харьковский тракторный завод», ОАО «Волжские моторы»,
ОАО «Алтай дизель», ОАО «Уфимский моторный завод», ОАО «Липецкий
тракторный завод», ОАО «Минский моторный завод», ОАО «Волгоградский
тракторный завод», ОАО «Тутаевский моторный завод», ОАО «Тула
МашЗавод», ОАО «Павловский автобус», ОАО «Приводная техника»,
ОАО «Львовский автобус», ОАО «Завод АмурЛитМаш»,
ОАО «УралВагонЗавод», ОАО «Воронежский экскаватор», ОАО «Коломенский
46
завод», ОАО «Санкт-Петербургский Тракторный завод», Челябинский завод
им. Колющенко, Барнаултрансмаш и другие.
Автоагрегатный завод построен в соответствии с современными
техническими требованиями. На предприятии всегда уделялось большое
внимание проблеме охраны окружающей среды. Первоочередными задачами,
стоящими перед предприятием, были снижение негативного влияния
производственной деятельности на окружающую среду, сокращение выбросов
вредных веществ в атмосферу и сбросов загрязняющих веществ в водные
объекты.
Был реализован проект по оснащению газопылеулавливающими
установками ряда источников технологических выбросов вредных веществ в
цехах основного производства. Цеха были оснащены фильтрами волокнистыми
типа ФВГ-Т-1,6; электрофильтрами для улавливания мелкодисперсных пылей,
Окрасочные камеры в цехах были оснащены гидрофильтрами для улавливания
аэрозолей краски и растворителя.
В настоящее время в производстве фильтров и фильтрующих элементов
используется новое поколение фильтровальных бумаг и картонов, не
содержащие фенола и не требующие температурного режима обработки. В
результате внедрённых мероприятий сокращены выбросы в атмосферу фенола,
диоктилфталатов, оксидов углерода, сернистого ангидрида и других вредных
веществ. Они в настоящее время не превышают нормативного уровня
содержания вредных веществ в санитарно- защитной зоне предприятия. В АО
«Автоагрегат» введены в эксплуатацию очистные сооружения
производственных нефтесодержащих и хозяйственно – фекальных сточных вод.
Фактическая мощность очистных сооружений – 850 куб. м в сутки. Очищенная
вода используется в системе оборотного водоснабжения на производственные
нужды и производственно - противопожарной системе водоснабжения. Сбросов
неочищенных производственных сточных вод АО «Автоагрегат» не имеет.
Для большей наглядности составим таблицу сильных и слабых сторон,
угрозы и возможности АО «Автоагрегат» (таблицы 3 и 4).
47
Таблица 3.
Сильные и слабые стороны предприятия АО «Автоагрегат»
Параметры
оценки
Сильные
стороны
Слабые
стороны
1.Организация
(система
управления)
Налаженная система коммуникаций
между подразделениями;
Способность оперативно принимать
решения;
Взаимодействие между всеми
отделами организации.
2.
Производство
Непрерывность производственного
процесса;
Единицы высокотехнологичного
оборудования;
Высокое качество выпускаемой
продукции;
Налаженные каналы поставки сырья
и материалов.
Достаточная степень
износа оборудования
по отельным группам.
3. Персонал
Наличие корпоративной культуры:
Высокий уровень квалификации
персонала;
Невысокая
заинтересованность
рядовых сотрудников в
развитии предприятия
4. Инновации
Разработка и внедрение новых
образцов продукции;
Совершенствование уже
имеющегося продукта.
Таблица 4.
Угрозы и возможности предприятия АО «Автоагрегат»
Параметры
оценки
Возможности
Угрозы
1.Конкуренция
Возможность увеличения
доли рынка
Сохранение сильных позиций
основных конкурентов
2. Технология
Разработка и внедрение
новейших инновационных
технологий.
3.
Экономические
факторы
Снижение ставки налога
на прибыль.
Увеличение уровня инфляции;
Нестабильность ситуации с
иностранной валютой.
4. Политические
факторы
Нестабильность политических
взглядов;
Возможность реформирования
политической системы страны.
Таким образом, АО «Автоагрегат» является одним из крупнейших
производителей фильтров и фильтрующих элементов для российских и
иностранных автомобилей в России и ближнем зарубежье. Предприятие на
48
данный момент считается развивающимся, увеличивается рынок сбыта
продукции как в России так и за рубежом, а также увеличивается номенклатура
продукции.
2.2. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
В ходе изучения производственно-хозяйственной деятельности
предприятий выявляются противоречия в их хозяйственной деятельности и
способы преодоления этих противоречий.
Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности
предприятия определяются его ролью и значением в управлении предприятием.
Среди них могут быть названы:
- оценка динамики основных экономических показателей предприятия –
объёма производства и реализации продукции, численности персонала и
производительности труда, материалоёмкости продукции, затрат на рубль
товарной продукции, прибыли и рентабельности;
- определение степени использования основных производственных
средств, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, влияния этой
величины на показатели экономической эффективности производства;
- выявление основных факторов, обусловивших отклонение фактических
показателей деятельности предприятия от нормативных, достигнутых в
предыдущем отчетном периоде, запланированных или среднеотраслевых;
- изыскание и изменение текущих и перспективных резервов повышения
эффективности производства и разработка комплекса мероприятий по их
использованию.
На основе анализа путем экстраполяции можно осуществлять
прогнозирование ожидаемых результатов производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Далее проанализируем эффективность использования каждой группы
показателей (таблица 5).
49
Таблица 5.
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности АО
«Автоагрегат» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г
2017 г
2018 г
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
1 Выручка (нетто) от реализации
продукции (работ, услуг), тыс. руб.
656587
788990
822565
120,16
104,26
2 Совокупные активы, тыс. руб.
368869
369357
379618
100,13
102,78
3 Основные средства, тыс. руб.
100876
103835
99831
102,93
96,14
3 Доля основных средств в активах,
%
27,35
28,11
26,3
102,78
93,56
4 Фондоотдача (по реализованной
продукции), руб./руб.
6,58
7,6
8,24
115,5
108,42
5 Оборотные активы, тыс. руб.
241005
243898
255396
101,2
104,71
6 Продолжительность одного оборота
оборотного капитала, дни
132
111
112
84,09
101
7 Доля материальных затрат в
себестоимости продукции, %.
66,31
70,15
73,28
105,8
104,46
8 Материалоотдача (по
реализованной продукции), руб./руб.
1,53
2,34
2,89
152,94
123,5
9 Удельный вес себестоимости в
общем объеме выручки от
реализации продукции (работ, услуг)
85,6
86,03
84,91
100,5
98,7
10 Валовая прибыль, тыс. руб.
94568
110258
124088
116,59
112,54
11 . Прибыль (убыток) от реализации
продукции (работ, услуг)
10431
9878
18997
94,7
192,32
12 Чистая прибыль, тыс. руб.
1989
1023
7274
51,43
711,05
13 Норма чистой прибыли, %
0,3
0,13
0,88
43,33
676,92
14 Рентабельность продаж (оборота),
%
1,59
1,25
2,31
78,62
184,8
15 Рентабельность продукции, %
1,86
1,46
2,72
78,49
186,3
16 Рентабельность активов, %
0,54
0,28
1,92
51,85
685,71
Основные средства являются самым важным фактором любого
производства. Их состояние и эффективное использование влияет на конечные
результаты экономической деятельности организации.
Исходя из таблицы можно сделать следующие выводы. Предприятие в
2018 г. работает более эффективно, чем в 2017 г. Выручка от реализации
продукции в 2018 г. составила 822565 тыс. руб., что на 33575 тыс. руб. больше,
чем в 2017 г.
Совокупные активы в 2016 году составили 368869 тыс. руб., в 2017 г –
50
369357 тыс. руб. и в 2018 г. – 379618 тыс. руб. Из них доля основных средств
составила в 2016 г. – 27,35%, в 2017 г. – 28,11%, в 2018 г. – 26,3%. Как мы
видим, стоимость основных средств уменьшилась. В 2018 году основные
средства составляют 99831 тыс. руб., что на 4004 тыс. руб. меньше,
чем в 2017 году.
АО «Автоагрегат» в 2018 г. работает более эффективно, чем в 2017 г.
Выручка от реализации продукции в 2018 г. составила 822565 тыс. руб., что на
33575 тыс. руб. больше, чем в 2017 г.
Но независимо от снижения стоимости основных средств, фондоотдача
имеет самый высокий показатель в 2018 году, так как данный показатель в
большей степени зависит от выручки от реализации.
В 2017 году фондоотдача на 15,5% выше, чем в 2016 году, в 2018 году
всего лишь на 8,42% больше, чем в 2017 году. Это говорит о том, что с
каждого рубля основных средств стали выпускать меньше продукции на 7,08%.
Это значит, что на предприятии не улучшается использование основных
средств.
Для осуществления процесса производства и реализации продукции,
кроме основных производственных фондов и трудовых ресурсов, необходимо
обеспечение материальными ресурсами, которые формируют саму продукцию
и участвуют в ее создании, то есть наличие оборотных средств. Поэтому целью
данного анализа является оценка оборотных средств.
Исходя из таблицы можно сделать следующие выводы. Предприятие АО
«Автоагрегат» в 2018 г. работает более эффективно, чем в 2017 г. Выручка от
реализации продукции в 2018 г. составила 822565 тыс. руб., что на 33575 тыс.
руб. больше, чем в 2017 г.
Совокупные активы в 2016 году составили 368869 тыс. руб., в 2017 г –
369357 тыс. руб. и в 2018 г. – 379618 тыс. руб. Из них доля основных средств
составила в 2016 г. – 27,35%, в 2017 г. – 28,11%, в 2018 г. – 26,3%. Как мы
видим, стоимость основных средств уменьшилась. В 2018 году основные
средства составляют 99831 тыс. руб., что на 4004 тыс. руб. меньше, чем в 2017
51
году.
Длительность оборота характеризует, через сколько дней, средства,
вложенные в оборотные активы снова принимают денежную форму.
Уменьшение данного значения в динамике является положительным фактором.
Это значит, что средства, вложенные в оборотные средства, через 111-112 дней
примут денежное выражение. Данные показатели положительно сказываются
на деятельности предприятия. Но данный показатель необходимо в дальнейшем
снижать, так как это слишком большой период для принятия средств денежной
формы.
Наиболее необходимым условием выполнения плана по производству и
реализации продукции, росту прибыли и рентабельности, а также снижению
себестоимости является полное обеспечение предприятия необходимыми
материалами и сырьем соответствующего качества. Производство любого вида
продукции связано с использованием материальных ресурсов. Таким образом,
целью анализа является эффективное использование ресурсов, их
рациональный расход.
Исходя из данных таблицы , мы видим увеличение доли материальных
затрат в себестоимости продукции. Материальные затраты на производство
продукции увеличились. В 2016 г. доля материальных затрат в себестоимости
продукции составила 66,31%, в 2017 г. – 70,15%, в 2018 г. – 73,28%.
Материалоотдача характеризует отдачу материалов. Сколько
произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных
ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии). Из данного анализа следует,
что, в 2018 году материалоотдача увеличилась на 1,23% по сравнению с 2016
г., т.е. производство продукции с каждого рубля потребленных материальных
ресурсов увеличилась на 0,02 руб.
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, который
характеризует деятельность предприятия, то есть составляет основу
экономического развития предприятия.
Поэтому целью данного анализа является изучение формирования,
52
распределения и использования прибыли.
Анализ данных, приведенных в таблице, показал, что наилучшим годом
по формированию прибыли является 2018 год. В данный период прибыль от
реализации увеличилась почти в 2 раза и составила 18997 тыс. руб.
Анализируя данный рисунок, можно сказать, что чистая прибыль в 2018
г. увеличилась практически в 7 раз по сравнению с 2017 г. Это говорит о том,
что предприятие эффективно работает, так как все показатели формирования
прибыли увеличились.
Также помимо абсолютного размера прибыли показателем
эффективности деятельности предприятия является рентабельность.
Показатели рентабельности наиболее полно отражают конечные
результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение
эффекта с использованными ресурсами.
Таким образом, необходимо провести анализ рентабельности
предприятия. Как относительный показатель, он показывает эффективность
деятельности в процентах. Чем выше показатель рентабельности, тем
эффективнее работает предприятие.
Анализ показателей эффективности предприятия показал, что самым
эффективным является 2018 год. В 2018 году возросли почти все показатели
рентабельности. Рост данных показателей связан с увеличением выручки от
реализации продукции и прибыли от реализации.
Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности
деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации
составляет прибыль.
Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная
деятельность предприятия. Как видно из рисунка 7 рентабельность продаж
увеличилась. Если рентабельность ниже 0, то деятельность убыточная, но в
данном случае в 2018 году она составляет 2,31%, значит деятельность
прибыльная.
Рентабельность продукции показывает, насколько эффективно
53
предприятие производит свою продукцию. В 2018 году рентабельность
продукции составляет 2,72%, а в 2016 году она составляла 1,46%. Это значит,
что на предприятии увеличилось производство продукции, а соответственно и
увеличилась их эффективность.
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую
предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов.
Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном
периоде.
Рентабельность активов в 2016 г. и в 2017 г. была очень маленькой. Но в
2018 г. она увеличилась и составляет 1,92%.
Исходя из проанализированных показателей рентабельности, можно
сказать, что предприятие с каждым годом увеличивает свою прибыль, а
соответственно увеличивается его эффективность. Далее проанализируем
финансовые показатели АО «Автоагрегат» (таблица 6).
Таблица 6.
Анализ финансовых показателей предприятия
Показатель
2016г
2017г
2018г
Темп роста, %
2017/
2016
2018/
2017
1 Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
0,64
0,65
0,65
101,56
100
2 Показатель отношения дебиторской
задолженности к совокупным активам
0,21
0,2
0,21
95,24
105
3 Показатель отношения дебиторской
задолженности к кредиторской
задолженности
0,98
0,93
0,98
94,9
105,38
4 Коэффициент автономии
0,77
0,77
0,77
100
100
5 Коэффициент текущей ликвидности
2,84
2,88
2,91
101,41
101,04
6 Показатель обеспеченности
обязательств активами
4,34
4,36
4,32
100,46
99,08
Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
выше нормативного значения и в 2018 г составляет 0,65. Это говорит о том, что
все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов
на 65% сформированы за счет собственных средств. Это значит, что у
предприятия в достаточном количестве собственных оборотных средств,
54
которые необходимы для его финансовой устойчивости.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным
активам отражает долю ожидаемых платежей, то есть те средства, на которые
можно рассчитывать в краткосрочной и долгосрочной перспективе в
совокупных активах предприятия. Высокая доля дебиторской задолженности
отражает неэффективную работу с дебиторами.
Норматив показателя отношения дебиторской задолженности к
совокупным активам составляет менее 0,4, значение показателя более 0,4
является нежелательным для организации.
Как видно из таблицы данный показатель составляет 0,21. Это ниже
нормативного значения, значит на предприятии эффективная работа с
дебиторами.
Показатель отношения дебиторской задолженности к кредиторской
задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на
каждый рубль кредиторской задолженности.
В данном случае кредиторская задолженность превышает дебиторскую
задолженность. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии
финансирование происходит преимущественно за счет кредиторов.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) характеризует
отношение собственного капитала к общей сумме активов организации.
Коэффициент автономии должен превышать 0,5.
Предприятия, привлекаемые заемные средства сохраняют устойчивое
финансовое положение только в том случае, если данный коэффициент будет
колебаться от 0,5-0,7.
На анализируемом предприятии коэффициент автономии составляет 0,77,
что говорит об его устойчивом финансовом состоянии.
Коэффициент текущей ликвидности даёт общую оценку организации
погашать свои долги. Обычно приводится критическое нижнее значение,
равное 2. В нашем случае величина коэффициента выше нормативного
значения. В 2016 г. она составляла 2,84, в 2017 г. – 2,88, в 2018 г. – 2,91. В