31
Глава 2. Управление дебиторской и кредиторской
задолженностью в транспортной компании на примере ООО
"Транспортная компания "Сиблайн"
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
"Транспортная компания "Сиблайн"
Общество с ограниченной ответственностью «Транспортная компания
«Сиблайн» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской
Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах
с ограниченной ответственностью" на основании решения о его создании.
Место нахождения общества: Российская Федерация, Томская область, г.
Томск, ул. Енисейская, д. 37.
ООО «Транспортная компания «Сиблайн» создано без ограничения
срока действия, имеет обособленное имущество и отвечает им по своим
обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять
гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде.
Общество является юридическим лицом, имеет круглую печать,
содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и
указание на место его нахождения. Общество имеет штампы и бланки со
своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в
установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной
идентификации.
Общество для достижения целей своей деятельности может от своего
имени приобретать и осуществлять любые имущественные и личные
неимущественные права, предоставляемые законодательством для открытых
акционерных обществ, нести обязанности, от своего имени совершать любые
допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде. Общество
вправе в установленном порядке открывать расчетный, валютный и другие
банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
32
Общество имеет в собственности обособленное имущество,
учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество осуществляет
владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с
целями своей деятельности и назначением имущества.
ООО «Транспортная компания «Сиблайн» - это коммерческая
организация, основной целью деятельности которой является получение
прибыли. Основным видом деятельности, осуществляемым ООО
«Траспортная «Сиблайн» является оказание услуг в области пассажирских
перевозок. Помимо основного уставом компании предусмотрены следующие
дополнительные виды деятельности:
- деятельность по организации и перевозке вахтовых бригад;
- деятельность по организации диспетчерской службы;
- аренда машин и оборудования;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством и
соответствующие целям общества.
Для осуществления своей основной деятельности предприятием
используются следующие транспортные средства: 4 автобуса марки KIA
Ganbird, автобусы Temsa Opalin и Safari, King Long 6127, по 2 автобуса༌:
Zhong Tong и Fiat Ducato FST, двадцатиместные Mercedes Benz 22360C и
Iveco 22227 UR, а также Газ 32212, 3302332, 27527 и Паз 32053,
рассчитанный на 21 пассажирское место༌.
Организационная структура ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
показана на рисунке 4. Как видно из данного рисунка, на предприятии
создана линейно функциональная организационная структура. Преимущества
данной структуры состоят в том, что она повышает ответственность
руководителей за конечный результат деятельности предприятия,
способствует повышению эффективности использования трудовых ресурсов,
обеспечивает эффективный контроль за деятельностью всех подразделений
предприятия.
33
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Транспортная
компания «Сиблайн»
Общее руководство предприятием осуществляет генеральный
директор. Он решает основные вопросы финансово – экономической и
хозяйственной деятельности организации, организует подготовку
соответствующих документов и осуществление всех необходимых действий
для получения лицензии на осуществление основной деятельности,
обеспечивает выполнение обществом всех обязательств перед федеральным,
региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными
социальными фондами, а также заказчиками и кредиторами, Организует
обеспечение общества всеми необходимыми материально-техническими
условиями деятельности и квалифицированными кадрами.
Бухгалтерия осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством. В рамках бизнес-процесса по выполнению заказа
бухгалтерия производит проверку расчета стоимости для заказа,
осуществляет контроль за оплатой услуг по договору, занимается
подписанием актов на выполнение услуг по договору.
Коммерческий директор предприятия осуществляет планирование
показателей деятельности предприятия, производит расчет стоимости
перевозок для предприятия, анализирует соответствие фактических и
плановых показателей. Водители в рамках бизнес-процесса по выполнению
заказов осуществляют перевозку грузов, занимаясь выполнением работ по
договору. Диспетчер осуществляет связь с клиентами. Принимает заказы на
генеральный
директор
зам.директора
по перевозкам
технический
персонал
водители диспетчер
коммерческий
директор
менеджер по
продажам
менеджер по
персоналу
отдел
бухгалтерия
34
грузоперевозки. Осуществляет все необходимые контакты с клиентами,
которые не входят в компетенцию обслуживающего персонала. В рамках
бизнес-процесса по выполнению заказов диспетчер осуществляет прием
заказов и передает их в обработку.
Заместитель директора по перевозкам занимается решением всех
технических вопросов, связанных с производством и оказанием услуг на
предприятии: контроль за исполнением планов по оказанию услуг, вносит
предложения о техническом перевооружении предприятия.
В 2018 г. численность персонала предприятия составила 43 человека.
Для оценки финансово – экономической ситуации, сложившейся на
предприятии, был проведен анализ основных экономических показателей его
деятельности (таблица 3).
Таблица 3
Экономические показатели ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
Показатель
Значение показателя
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка
22705
32840
37772
10135
4932
144,64
115,02
Среднегодовая стоимость
основных фондов
15447
14921
13735
-526
-1186
96,59
92,05
Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
24932
24799
28084
-133
3285
99,47
113,25
Себестоимость продаж
21994
32767
37354
10773
4587
148,98
114,00
Чистая прибыль
326
332
429
6
97
101,84
129,22
Фондоотдача основных
средств
1,47
2,2
2,75
0,73
0,55
149,66
125
Затраты на 1 рубль
выручки
0,968
0,998
0,988
0,03
-0,01
103,10
99,00
Фондорентабельность
2,11
2,22
3,12
0,11
0,9
105,21
140,54
Оборачиваемость активов
0,91
1,32
1,34
0,41
0,02
145,05
101,51
Доля заемного капитала в
источниках
финансирования
97,60
95,85
95,76
-1,75
-0,09
98,21
99,91
Анализируя представленные в таблице 3 данные, следует отметить,
что результат деятельности предприятия – это выручка, характеризующая
объем оказанных услуг в стоимостном выражении. В период с 2016 года по
2018 год была выявлена положительная динамика роста выручки с 22705
35
тыс. рублей до 37772 тыс. рублей. При этом темп роста в 2017 году в
сравнении с 2016 годом составлял 144,64%, а в 2018 году в сравнении с 2017
годом – 115,02%.
Осуществление деятельности предприятия связано с затратами,
которые в 2016-2018 годах также показывали динамику роста с 21994 тыс.
рублей до 37354 тыс. рублей. Стоит отметить, что темпы роста
себестоимости продаж в 2017 г. опережали темпы роста выручки. В
результате в 2017 году было отмечено увеличение данного показателя с 0,968
рубля до 0,998 рубля. Такая динамика показателя отражает рост
себестоимости предприятия, что является негативной динамикой. В 2018 г.
темпы роста выручки опережали темпы роста затрат, что оказало
положительное влияние на динамику чистой прибыли, которая в сравнении с
2017 г. увеличилась на 29,22%
Для реализации своей деятельности предприятие использовала свою
производственную базу, среднегодовая стоимость которой в анализируемом
периоде сократилась с 15447 тыс. рублей до 13375 тыс. рублей, что
объясняется ростом накопленного износа по объектам основных средств.
Эффективность использования основных фондов отражается в показателе
фондоотдачи. Расчет показал, что фондоотдача в исследуемом периоде
выросла с 1,47 до 2,75, что было обусловлено более низкими темпами роста
стоимости основных средств над темпами роста выручки. Данная динамика
является положительной, так как свидетельствует о росте эффективности
использования основных средств.
Еще одним показателем эффективности использования основных
средств является фондорентабельность, которая отражает величину чистой
прибыли, приходящейся на 1 рубль стоимости основных средств. В период с
2016 года по 2018 год был отмечен рост показателя с 2,11 до 3,12, что
свидетельствует о положительной динамике.
Экономическая деятельность предприятия отражается, в том, числе и
скорости оборота активов. Так оборачиваемость активов в 2018 году
36
составляла 1,34 оборота, что на 1,51% больше, чем в предыдущем году и на
46,56% больше чем в 2016 году. Таким образом, наблюдается устойчивая
динамика роста оборачиваемости активов, которая объясняется
превышением темпов роста выручки над темпами роста среднегодовой
стоимости активов. Финансирование деятельности предприятия
осуществляется за счет собственных и заемных источников, и как следствие
это влияет на уровень финансового риска предприятия. Расчет показал, что
доля заемного капитала в период с 2016 года по 2018 год сократилась с 97,6%
до 95,76%, но тем не менее остается достаточно высокой, что указывает на
высокие финансовые риски в деятельности предприятия.
Далее кратко оценим финансовое состояние предприятия через
значение и динамику основных показателей финансовой устойчивости и
ликвидности (таблица 4).
Таблица 4
Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ООО
«Транспортная компания «Сиблайн»
Показатели
Норма
2016 г.
2017г.
2018г.
Коэффициент автономии
>0,5
0,03
0,04
0,04
Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств
>1
0,02
0,04
0,04
Коэффициент финансового левериджа
Не более 1
40,64
22,70
22,61
Коэффициент финансовой устойчивости
>0,75
0,19
0,23
0,26
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами
>0,1
-1,3
-0,59
-0,35
Коэффициент текущей ликвидности
>2
0,52
0,48
0,83
Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-0,8
0,52
0,34
0,80
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,25
0
0,01
0,006
Финансовая устойчивость характеризуется такими коэффициентами
как коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственного и
заемного капитала, коэффициент финансового левериджа и коэффициент
финансовой устойчивости, а также коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами. Расчет данных показателей и их
динамика позволяет сделать следующие выводы:
— коэффициент автономии в анализируемом периоде вырос с 0,03 до
0,04, но тем не менее его значение является крайне низким, что указывает на
37
высокий уровень финансовой зависимости предприятия от заемных
источников финансирования;
— коэффициент соотношения собственных и заемных средств
увеличился с 0,02 до 0,04, однако данный рост является недостаточным для
достижения финансового норматива. Расчеты показывают, что в
анализируемом периоде на 1 рубль заемных средств приходилось от 0,02 до
0,04 руб. собственного капитала, что также указывает на высокий уровень
финансовой зависимости предприятия;
— коэффициент финансового левериджа отражает степень
финансового риска предприятия и в 2018 году он составил 22,71. Несмотря
на выявленную тенденцию снижения по сравнению с 2016 г. полученное
значение показателя является неудовлетворительным, т.к. свидетельствует об
абсолютном преобладании заемных источников финансирования и о
высоком уровне финансового риска.
— коэффициент финансовой устойчивости показывает, какую долю в
общей сумме источников финансирования занимают долгосрочные
источники – собственный капитал и долгосрочные заемные средства. В
сравнении с 2019 г. значение коэффициента увеличилось с 0,19 до 0,26, но
тем не менее в сравнении с финансовым нормативом является
недостаточным для обеспечения устойчивого финансового состояния.
Формирование финансовых ресурсов преимущественно за счет
краткосрочных источников может вызвать у предприятия затруднения в
своевременном погашении возникших обязательств.
— коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами все три года имел отрицательное значение, что свидетельствует о
нехватке собственных источников финансирования для обеспечения
основных средств предприятия и соответственно необходимости
привлечения заемного капитала. Тем не менее, положительным фактором
является сокращение дефицита собственных источников финансирования в
динамике;
38
— коэффициент текущей ликвидности отражает способность
предприятия своевременно и в необходимом объеме погашать свои текущие
обязательства. В 2018 году коэффициент составил 0,83. Такое значение
показателя является неудовлетворительным, так как свидетельствует о
превышении суммы краткосрочных обязательств над оборотными активами
предприятия. Если сформированные обязательства будут предъявлены к
погашению, предприятие не сможет по ним рассчитаться и поэтом может
быть признано неплатежеспособным.
— коэффициент быстрой ликвидности в анализируемом периоде,
также как и коэффициент текущей ликвидности отражал динамику роста и
соответственно увеличился с 0,52 до 0,80. Положительно можно оценить тот
факт, что в 2018 г. данный показатель полностью соответствовал
финансовому нормативу;
— коэффициент абсолютной ликвидности все три года был
неудовлетворительным в сравнении с рекомендуемым уровнем. Значение
показателя, полученное на конец 2016 г., свидетельствует о том, что на
данную отчетную дату предприятие вообще на располагало абсолютно
ликвидными активами. На конец 2018 г. значение показателя являлось
неудовлетворительным.
Таким образом, краткий обзор финансового состояния предприятия по
коэффициентам финансовой устойчивости и платежеспособности позволили
сделать вывод о том, что в 2018 году был отмечен недостаточный уровень
финансовой устойчивости и низкий уровень платежеспособности
предприятия.
Далее кратко охарактеризуем финансовые результаты деятельности
предприятия, через показатели прибыли (убытка) на основе данных отчета о
финансовых результатах (таблица 5).
Таблица 5
Анализ результативности деятельности ООО «Транспортная компания «Сиблайн» в
2016-2018 гг.
39
Показатели
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Валовая прибыль
(убыток)
711
73
368
-638
295
10,27
504,11
Прибыль (убыток) от
продаж
711
73
368
-638
295
10,27
504,11
Прибыль (убыток) от
прочих видов
деятельности
(304)
344
291
648
-53
313,16
84,59
Прибыль (убыток) до
налогообложения
407
417
565
10
147
102,46
135,49
Чистая прибыль
(убыток)
326
332
429
6
87
101,84
129,22
Анализ показателей результативности деятельности предприятия
позволяет сделать вывод о том, что основная деятельность все три года была
прибыльной. Однако следует отметить, что валовая прибыль предприятия в
период с 2016 года по 2018 год сократилась с 711 тыс. рублей до 368 тыс.
рублей. Прибыль от продаж предприятия повторяла динамику валовой
прибыли и ее значения, так как управленческие и коммерческие расходы
ООО «Транспортная компания «Сиблайн» учитываются в составе
себестоимости продаж.
Результат от прочих видов деятельности в 2016 г. имел форму убытка,
а в 2017 – 2018 гг., напротив, предприятием была получена прибыль от
прочих видов деятельности в сумме 344 тыс. руб. и 291 тыс. руб.
соответственно. Формирование положительного финансового результата от
прочих видов деятельности в свою очередь обусловило увеличение прибыли
до налогообложения на 2,46% в 2017 г. и на 35,49% в 2018 г.
Чистая прибыль предприятия в период с 2016 года до 2018 года
выросла с 326 тыс. рублей до 429 тыс. рублей. При этом темп роста в 2017
году составлял 101,84%, тогда как в 2018 году чистая прибыль показала темп
роста в 129,22%. Ускорение темпов роста прибыли предприятия можно
оценить положительно.
На рисунке 5 наглядно отражена динамика абсолютных значений
основных видов прибыли предприятия.
40
Рисунок 5. Динамика показателей прибыли ООО «Транспортная
компания «Сиблайн»
В заключении дадим оценку показателей эффективности деятельности
предприятия, для чего рассчитаем показатели рентабельности (таблица 6).
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
Показатели
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/ 2016
2018/ 2017
Выручка, тыс. руб.
22705
32840
37772
10135
4932
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
711
73
368
-638
295
Чистая прибыль, тыс. руб.
326
332
429
6
87
Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
24932
24799
28084
-133
3285
Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс.
руб.
2800,5
799
1179,5
-2001,5
380,5
Рентабельность продаж, %
3,13
0,22
0,97
-2,19
0,75
Рентабельность активов, %
1,31
1,34
1,53
0,03
0,19
Рентабельность собственного
капитала, %
11,64
41,55
36,37
29,91
-5,18
Рентабельность продаж в 2016-2018 годах отражала негативную
динамику сокращения с 3,13% до 0,97%, что было обусловлено более
быстрыми темпами роста выручки, над темпами роста прибыли от продаж.
Рентабельность активов в 2018 году составила 1,53%, что на 0,19%
711
73
368
407
417
565
326
332
429
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2016 г. 2017 г. 2018 г.
прибыль от продаж, тыс. руб.
прибыль до налогообложения, тыс. руб.
чистая прибыль, тыс. руб.