41
Глава 2. Анализ финансового состояния на примере ООО
«Баусервис»
2.1. Общая экономическая характеристика деятельности предприятия
Во второй главе работы анализ финансового состояния будем проводить
на материалах компании ООО «Баусервис».
Адрес компании: 142116, Московская область, город Подольск, поселок
Сельхозтехника, Домодедовское шоссе, дом 1в корпус пом. офисного типа,
этаж 1.
Основной вид деятельности: оптовая торговля лесоматериалами,
строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием
ОКВЭД: 46.73
ОГРН: 1095074010350 от 2 декабря 2009 г.
ИНН/КПП : 5074113294 / 507401001
Размер уставного капитала составляет 10 т.р.
Списочная численность сотрудников 57 человек.
ООО "Баусервис" зарегистрирована 2 декабря 2009 г. регистратором
Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы №5 по Московской
области.
Руководитель организации: генеральный директор Станкевич Станислав
Александрович.
Целью деятельности компании является получение прибыли на рынке и
удовлетворение своих клиентов в интересуемой продукции.
Миссию организации можно представить более детально:
ориентация деятельности предприятия на производство
конкурентоспособной продукции, максимально удовлетворяющей потребности
потребителей;
способность исполнять ожидания потребителей;
42
реализация качественной продукции, способной противостоять
продукции конкурентов.
На протяжении 17 лет целью компании является предложение клиентам
наиболее востребованного и полного ассортимента керамической плитки в
среднем и премиальном ценовых сегментах, обеспечение качественным
сервисом, благодаря чему сотрудничество с клиентами становится
взаимовыгодным и способствует успеху каждой стороны.
В качестве стратегии развития компании выступает активное развитие
направления сантехники.
Компания предлагает своим партнёрам продукцию, произведенную
десятками ведущих фабрик из Испании, Италии, Польши, России, Украины,
Китая, Турции и Белоруссии. Весь ассортиментный портфель обеспечен
наличием на едином складе. Наряду с коллекциями облицовочной
керамической плитки, компания предлагает широкую линейку керамического
гранита, мозаики и клинкера.
Компания постоянно совершенствуется и расширяет свой ассортимент с
учетом современных направлений дизайна, новейших технологий производства
и требований рынка отделочных материалов.
Приоритетом компании является развитие и совершенствование
сервисного пакета, который позволяет клиентам получить исключительные
возможности, являющиеся конкурентными преимуществами компании:
ежедневное размещение заказов;
возможность бронирования заказов через Интернет-магазин;
отгрузка товара с единого склада;
наличие плитки премиум-класса;
ускоренная отгрузка заблаговременно собранного заказа;
доставка заказов на следующий день после размещения по Москве
и Московской области;
43
льготная доставка заказа в любую точку на расстоянии до 650
километров от Москвы.
Ассортимент продукции компании:
керамическая плитка;
клинкер;
сантехника;
керамический гранит;
мозаика;
сопутствующие товары.
Клиентами являются частные лица и организации. Существуют как
розничные покупатели, в основном это частные лица так и оптовые покупатели,
различные организации и магазины такого же направления.
Существующая система управления организацией тесно взаимосвязана с
организационной структурой организацией и распределением основных
функций. Организационная структура управления организацией отражена на
рисунке приложения 1.
В результате проведенного SWOT - анализа состояния торгового
предприятия ООО «Баусервис» были выявлены слабые и сильные стороны,
возможности и угрозы для развития предприятия в условиях финансово-
экономического кризиса. (табл.2).
Таблица 2
SWOT – анализ состояния торгового предприятия ООО «Баусервис»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Хорошее впечатление,
складывающееся о компании у
покупателей.
2. Приемлемые цены на предлагаемый
товар.
3. Оптимальный ассортимент товаров.
4. Стремление к постоянному развитию
на основе нестандартных решений.
1. Слабая учетная политика.
2. Отсутствие долгосрочной стратегии
развития предприятия.
3. Нет должного учета и контроля
товаров.
4. Недостаточный уровень организации
закупочной деятельности.
44
Продолжение табл.2
Возможности
Угрозы
1. Изменение организационной
структуры организации.
2. Заинтересованность в привлечении
более квалифицированного персонала,
отвечающего современным
требованиям.
1. Появление новых конкурентов
2. Растущие потребности клиентов
Сильные стороны, такие как стремление к развитию и хорошая репутация
открывает перед торговым предприятием ООО «Баусервис» большие
возможности для расширения, развития бизнеса. Однако, к сожалению, слабые
стороны предприятия, такие как отсутствие долгосрочной стратегии и слабая
учетная политика, нередко сводят все возможности к нулю. Что касается угроз,
то их наличие продиктовано современными условиями рынка в нашей стране.
Необходимо также отметить, что ООО «Баусервис» имеет достаточно
широкий ассортимент по сравнению с конкурентами, что создает значительное
преимущество. Но за счет слабых сторон организации, которые являются
значительными, все усилия могут свестись на «нет». Организации необходимо
ввести четкую систему контроля над товарооборотом.
В таблице приложения 2 представлены основные финансово-
экономические показатели компании за 2015-2017гг.
Из таблицы можно выделить следующие положительные стороны
деятельности компании:
рост выручки на 251990 т.р.;
рост прибыли до налогообложения на 4880 т.р.;
рост чистой прибыли на 4380 т.р.;
рост чистой рентабельности продукта на 0,2%;
рост чистой прибыли в расчете на одного работника на 67,7
т.р./чел.;
рост фондоотдачи на 147557 руб./руб..
45
Среди отрицательных тенденций можно отметить:
снижение прибыли от реализации на 29955 т.р.;
снижение рентабельности продукции на 1,3%;
снижение рентабельности продаж на 1,3%;
снижение производительности труда на 1048 т.р.;
снижение прибыли от реализации на работника на 548,1 т.р./ чел.;
снижение рентабельности основных средств.
Отрицательные стороны негативно характеризуют финансовое состояние
компании к 2017 году.
2.2. Анализ финансовой отчетности
По данным отчетности компании, представленной в приложения 3-6,
проведен анализ баланса компании и выявлены основные тенденции.
В таблице приложения 7 представлен горизонтальный анализ актива
баланса компании ООО «Баусервис».
Данные таблицы приложения 7 позволяют сделать вывод о тенденциях
роста величина баланса компании в 2017 году по сравнению с 2015 годом на
302696 т.р. или на 70,1%, что связано с ростом величины оборотных активов на
302813 т.р. или на 70,2% при одновременном снижении внеоборотных активов
на сумму 117 т.р. или на 11,4%. Снижение внеоборотных обусловлено
преимущественно снижением величины основных фондов на 117 т.р. или на
11,9%. Рост оборотных активов был обусловлен преимущественно ростом
дебиторской задолженности на 257776 т.р. или в 2,25 раза, а также ростом
финансовых вложений на 36309 т.р. или в 8,97 раза. Рост показателя баланса
является в целом положительной тенденцией и говорит о расширении
деятельности компании в 2017 году. Из положительных тенденций можно
отметить рост суммы денежных средств, правда не столь значительный.
Отрицательной характеристикой можно считать прирост суммы запасов, что
46
вызывает затаренность на складах фирмы, снижает ликвидность, так как
запасы относятся к не очень ликвидным показателям. Кроме того, заметен
резкий прирост дебиторки. В целом, наличие дебиторской задолженности в
компании имеет положительный эффект, но не в ситуации , когда она начинает
резко прирастать либо занимает существенную долю, как в нашем анализе.
Необходимо тщательно проверять контрагентов на предмет их
благонадежности, прежде, чем формировать большие суммы дебиторки.
Вертикальный анализ структуры актива баланса компании представлен в
таблице 3.
Таблица 3
Вертикальный анализ актива баланса компании ООО «Баусервис»
за 2015-2017годы, %
Статья баланса
2015 год
2016
год
2017
год
Динамика доли
2017/2015годы,
%
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
0,000
0,000
0,000
0,000
Результаты исследований и
разработок
0,000
0,000
0,000
0,000
Нематериальные поисковые
активы
0,000
0,000
0,000
0,000
Материальные поисковые активы
0,000
0,000
0,000
0,000
Основные средства
0,029
0,010
0,002
-0,027
Доходные вложения в
материальные ценности
0,000
0,000
0,000
0,000
Финансовые вложения
0,000
0,000
0,000
0,000
Отложенные налоговые активы
0,001
0,001
0,000
-0,001
Прочие внеоборотные активы
0,000
0,000
0,000
0,000
ИТОГО раздел 1
0,031
0,011
0,002
-0,029
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
46,754
50,146
28,460
-18,294
НДС
0,001
0,019
0,032
0,030
Дебиторская задолженность
47,449
35,692
62,993
15,544
Финансовые вложения
1,054
8,279
5,564
4,510
Денежные средства
4,330
5,619
2,938
-1,392
Прочие оборотные активы
0,381
0,233
0,011
-0,370
ИТОГО раздел 2
99,969
99,989
99,998
0,029
БАЛАНС
100,000
100,00
0
100,00
0
0,000
47
На рисунке 1 структура актива баланса представлена более наглядно.
Рисунок 1. Структура актива баланса ООО «Баусервис» в 2015-
2017гг, %
Вертикальный анализ баланса дает нам представление о том, что в
структуре активов компании доля оборотных активов максимальна и
составляет практически 99%. Доля внеоборотных активов колеблется от
0,031% до 0,002% в строну снижения на 0,029.
В структуре оборотных активов доля дебиторской задолженности
максимальна, причем заметна тенденция ее роста с 47,449% в 2015 году до
62,993% в 2017 году. Рост доли дебиторской задолженности составил 15,544%.
При этом происходит снижение доли запасов в структуре активов на 18,294%,
доли денежных средств на 1,392%.
Отрицательным результатом вертикального анализа актива баланса
является существенная доля запасов и дебиторской задолженности. Доля
дебиторской задолженности велика (свыше 50%), к 2017 году она резко
увеличивается, а сокращение доли денежных средств говорит о снижении
ликвидности баланса. Опасность приличной доли дебиторки в структуре
актива заключается в том, что она может стать просроченной и безнадежной,
что, естественно, нельзя допускать.
48
В таблице приложения 8 представлена информация по горизонтальному
анализу пассива компании.
Данные таблицы приложения 8 позволяют сделать вывод о том, что
динамика величины баланса была обеспечена преимущественно за счет роста
краткосрочных обязательства, а именно кредиторской задолженности на 302641
т.р. или на 72,1%. Прирост собственного капитала незначителен и составил 55
т.р. или 0,5%. Такие тенденцию являются отрицательными для ликвидности
компании.
Как видно из приложения 7, отрицательной тенденцией является прирост
кредиторки, то есть у компании растут краткосрочные обязательства перед
поставщиками, бюджетом. Такая ситуация является негативной в плане
финансового состояния, так как рост кредиторки явно ведет компанию к
финансовой неустойчивости.
В таблице 4 представлен вертикальный анализ пассива баланса компании.
Таблица 4
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Баусервис» в 2015-
2017гг, %
Статья баланса
2015
год
2016
год
2017
год
Динамика доли
2017/2015годы
, %
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
0,002
0,002
0,001
-0,001
Собственные акции
0,000
0,000
0,000
0,000
Переоценка внеоборотных активов
0,000
0,000
0,000
0,000
Добавочный капитал
0,000
0,000
0,000
0,000
Резервный капитал
0,000
0,000
0,000
0,000
Нераспределенная прибыль
2,768
2,431
1,635
-1,134
ИТОГО раздел 3
2,771
2,433
1,636
-1,135
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства
0,000
0,000
0,000
0,000
Отложенные налоговые
обязательства
0,000
0,000
0,000
0,000
Оценочные обязательства
0,000
0,000
0,000
0,000
Прочие
0,000
0,000
0,000
0,000
ИТОГО раздел 4
0,000
0,000
0,000
0,000
49
Продолжение табл.4
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные средства
0,000
0,000
0,000
0,000
Краткосрочная кредиторская
задолженность
97,229
97,567
98,364
1,135
Доходы будущих периодов
0,000
0,000
0,000
0,000
Оценочные обязательства
0,000
0,000
0,000
0,000
Прочие
0,000
0,000
0,000
0,000
ИТОГО раздел 5
97,229
97,567
98,364
1,135
БАЛАНС
100,00
0
100,00
0
100,00
0
0,000
На рисунке 2 структура пассива баланса представлена более наглядно.
Рисунок 2. Структура пассива баланса ООО «Баусервис» в 2015-
2017гг, %
Данные вертикального анализа в табл.4 позволяют сделать вывод о том,
что в структуре пассивов компании доля краткосрочных обязательства
максимальна и составляет 97,229% в 2015 году, 98,364% в 2017 году.
Произошел прирост этой доли на 1,135%, при этом доля собственного капитала
выросла на 1,135%.
Как показал, вертикальный анализ пассива, кредиторская задолженность
практически полностью занимает пассивные средства, в то время как величина
50
собственного капитала минимальна. Такое положение дел отрицательно
сказывается на устойчивости и ликвидности баланса компании.
Положительными тенденциями изменения величины баланса являются:
рост величины баланса на 302696 т.р. или на 70,1%;
темп роста оборотных активов (70,2) превышает темп роста
внеоборотных активов (снижение на 11,4%).
Однако у представленной формы аналитического баланса есть и
отрицательные характеристики:
собственный капитал организации ниже 50%;
темпы роста краткосрочных пассивов (72,1%) превышают темп
роста собственного капитала (0,5%);
темпы роста дебиторской задолженности (225,9%) и кредиторской
задолженности (72,1%) сильно отличаются друг от друга.
В таблице приложения 9 представлен горизонтальный анализ отчета о
финансовых результатах компании.
На рис.3 представлена динамика показателей финансовых результатов
фирмы.
Рисунок 3. Динамика финансовых результатов ООО Баусервис» в
2015-2017гг, т.р.