34
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
ухудшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на
корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ.
Сумма этих средств, принадлежащих Дальневосточный банк ПАО
«Сбербанк», увеличилась на 380 476 490 тыс. руб. или 64,85% за 2016 г.,
затем снизилась на 219 255 404 тыс. руб. или 22,67% за 2017 г., и снова
увеличилась на 117 164 725 тыс. руб. или 15,67% за 2018 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась
на 47,45%. Это оценивается негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях средства банка, генерирующие
получение доходов, сокращаются. По статье «Средства в кредитных
организациях» отражаются средства, размещенные на депозитных и
корреспондентских счетах, на торговых, клиринговых и прочих банковских
счетах в других кредитных организациях. Сумма таких средств снизилась на
8 042 130 тыс. руб. или 2,26% за 2016 г., затем снизилась на 47 947 658 тыс.
руб. или 13,78% за 2017 г., и увеличилась на 106 323 725 тыс. руб. или
35,44% за 2018 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма
средств, размещенных в кредитных организациях, увеличилась на 14,14%,
следовательно, определенная сумма средств была изъята из сферы других
банковских операций.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности снизилась на 648 181 324 тыс. руб. или 3,84% за 2016
г., затем увеличилась на 1 244 488 973 тыс. руб. или 7,67% за 2017 г., и снова
увеличилась на 2 676 742 190 тыс. руб. или 15,33% за 2018 г. Таким образом,
в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности
35
увеличилась на 19,40%, следовательно, банк расширил масштабы
проводимых кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов снизилась на 291 889 521 тыс. руб. или 9,24% за 2016 г., затем
увеличилась на 387 858 440 тыс. руб. или 13,53% за 2017 г., и снова
увеличилась на 605 623 086 тыс. руб. или 18,61% за ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для 2018 г. При этом
положительную динамику продемонстрировали вложения в продажи
(+28,06%); в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (+59,39%);
отрицательную динамику продемонстрировали вложения в финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(-51,16%) . В целом за рассматриваемый период финансовые вложения банка
увеличились на 22,21%, следовательно, банк расширил масштабы
проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными
вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, увеличилась на 1 646 687 тыс. руб. или 0,35% за 2016 г., затем
увеличилась на 14 435 173 тыс. руб. или 3,08% за 2017 г., и снова
увеличилась на 16 491 823 тыс. руб. или 3,41% за 2018 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период стоимость имущества Дальневосточный
Банк ПАО «Сбербанк» увеличилась на 6,97%. Это означает наращивание
активов, которые не являются непосредственно банковскими активами.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые
предназначены для продажи. Стоимость этих активов снизилась в течение
анализируемого периода на 474 283 тыс. руб. или -4,8%. Таким образом, банк
сократил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных
активов.
В таблице 2 осуществлен вертикальный анализ актива баланса банка.
36
Таблица 2
Вертикальный анализ актива баланса Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1. Денежные
средства
732 789
740
3,23
614 848
983
2,83
621 718
630
2,68
688 903
726
2,56
2. Средства
кредитных
организаций в
Центральном
банке Российской
Федерации
586 685
384
2,58
967 161
874
4,45
747 906
470
3,23
865 071
195
3,22
в том числе
обязательные
резервы
118 363
174
0,52
154 713
883
0,71
158 658
496
0,69
187 877
682
0,70
3. Средства в
кредитных
организациях
355 984
910
1,57
347 942
780
1,60
299 995
122
1,30
406 318
847
1,51
4. Чистая
ссудная
задолженность
16 869 803
465
74,29
16 221 622
141
74,68
17 466 111
114
75,42
20 142 853
304
74,88
5. Финансовые
активы – всего
3 158 806
922
13,91
2 866 917
401
13,20
3 254 775
841
14,05
3 860 398
927
14,35
в том числе:
– финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
405 977
877
1,79
141 343
233
0,65 91 468 983 0,39
198 280
654
0,74
– чистые
вложения в
ценные бумаги и
2 316 356
734
10,20
2 269 613
004
10,45
2 517 864
732
10,87
2 966 414
621
11,03
37
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
в том числе
инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
536 732
037
2,36
691 905
668
3,19
664 464
539
2,87
803 429
663
2,99
– чистые
вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436 472
311
1,92
455 961
164
2,10
645 442
126
2,79
695 703
652
2,59
6. Требование по
текущему налогу
на прибыль
19 774 223 0,09 8 124 301 0,04 372 664 0,00 17 250 172 0,06
7. Отложенный
налоговый актив
0 0,00 0 0,00 21 311 177 0,09 21 930 576 0,08
8. Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
467 474
010
2,06
469 120
697
2,16
483 555
870
2,09
500 047
693
1,86
9. Долгосрочные
активы,
предназначенные
для продажи
9 880 712 0,04 8 076 804 0,04 11 364 582 0,05 9 406 429 0,03
10. Прочие
505 716
2,23
217 263
1,00
251 808
1,09
387 749
1,44
38
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
активы
727
502
469
066
Итого общая
стоимость
активов
22 706 916
093
100,00
21 721 078
483
100,00
23 158 919
939
100,00
26 899 929
935
100,00
39
Структура активов банка представлена на рисунке 3.
0,0442 0,0323 0,0332 0,0178
0,1391 0,132 0,1405 0,1435
0,0415 0,0605 0,0452 0,0643
0,0323 0,0283 0,0268 0,0256
0,7429 0,7468 0,7542 0,7488
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Все прочие активы 0,04 0,03 0,03 0,02
Финансовые активы 0,14 0,13 0,14 0,14
Средства в
кредитных
организациях и в
Банке России
0,04 0,06 0,05 0,06
Денежные средства 0,03 0,03 0,03 0,03
Чистая ссудная
задолженность
0,74 0,75 0,75 0,75
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
4,42%
3,23%
3,32%
1,78%
13,91%
13,20%
14,05%
14,35%
4,15%
6,05%
4,52%
6,43%
3,23%
2,83%
2,68%
2,56%
74,29%
74,68%
75,42%
74,88%
Чистая ссудная задолженность
Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке
России
Финансовые активы
Рисунок 3 – Структура активов Дальневосточного банка ПАО
«Сбербанк» за 2016-2018 гг. (%)
По данным, представленным в таблице 2, можно сделать следующие
выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2016 – 74,29%, на 01.01.2017 – 74,68%, на 01.01.2018 – 75,42%, на
01.01.2019 – 74,88%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что
банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение
рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 0,59 процентных
пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их
структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые
активы. Их удельный вес составлял: на 01.01.2016 – 13,91%, на 01.01.2017 –
40
13,20%, на 01.01.2018 – 14,05%, на 01.01.2019 – 14,35%. Это означает, что в
деятельности банка важную роль играют инвестиционные операции. При
этом удельный вес финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, снизился с 1,79% на 01.01.2016 до
0,74% на 01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличился
с 10,20% на 01.01.2016 до 11,03% на 01.01.2019; в том числе удельный вес
инвестиций в дочерние и зависимые организации увеличился с 2,36% на
01.01.2016 до 2,99% на 01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные
бумаги, удерживаемые до погашения, с 1,92% на 01.01.2016 до 2,59% на
01.01.2019. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес
рассматриваемого вида активов в целом увеличился на 0,44 процентных
пунктов. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес денежных средств, принадлежащих банку, составлял: на
01.01.2016 – 3,23%, на 01.01.2017 – 2,83%, на 01.01.2018 – 2,68%, на
01.01.2019 – 2,56%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес денежных средств в активах снизился на 0,67 процентных
пунктов. Это означает сокращение роли ликвидных активов банка, что
следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
ухудшается.
Удельный вес средств банка, размещенных в ЦБ РФ, составлял: на
01.01.2016 – 2,58%, на 01.01.2017 – 4,45%, на 01.01.2018 – 3,23%, на
01.01.2019 – 3,22%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес данного вида активов увеличился на 0,63 процентных пунктов.
Это означает наращивание доли средств, которые банк вынужден изъять из
оборота в соответствии с действующим банковским законодательством.
Удельный вес обязательных резервов, размещенных в ЦБ РФ,
составлял: на 01.01.2016 – 0,52%, на 01.01.2017 – 0,71%, на 01.01.2018 –
41
0,69%, на 01.01.2019 – 0,70%. В целом величина обязательных резервов банка
в относительном выражении была на протяжении анализируемого периода
практически стабильной.
Удельный вес средств банка, размещенных в кредитных организациях,
составлял: на 01.01.2016 – 1,57%, на 01.01.2017 – 1,60%, на 01.01.2018 –
1,30%, на 01.01.2019 – 1,51%. В целом величина таких средств в
относительном выражении не претерпела существенных колебаний.
Удельный вес имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, составлял: на 01.01.2016 – 2,06%, на 01.01.2017 – 2,16%, на
01.01.2018 – 2,09%, на 01.01.2019 – 1,86%. В целом величина материальных
средств банка в относительном выражении оставалась преимущественно
стабильной.
Удельный вес всех остальных активов, к которым относятся
требования по текущему налогу на прибыль, отложенные налоговые активы,
долгосрочные активы, предназначенные для продажи, прочие активы,
составлял: на 01.01.2016 – 2,36%, на 01.01.2017 – 1,07%, на 01.01.2018 –
1,23%, на 01.01.2019 – 0,18%. Таким образом, в целом величина
перечисленных активов банка в относительном выражении
продемонстрировала в течение анализируемого периода весьма
существенные колебания.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой
банковской практике.
Обязательства коммерческого банка составляют основную часть
ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные
источники ресурсов. Депозиты – это денежные средства, которые клиенты
(физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и
используют далее в соответствии с режимом счета и банковским
законодательством. Недепозитные источники ресурсов – это средства,
которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других
42
банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном
рынке.
Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе
публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды
обязательств:
− кредиты Центрального банка РФ;
− средства кредитных организаций;
− средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады
физических лиц;
− выпущенные долговые обязательства;
− обязательства по уплате процентов;
− прочие обязательства;
− резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам
кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.
В таблице 3 осуществлен горизонтальный анализ обязательств банка.
43
Таблица 3
Горизонтальный анализ пассивов (обязательств) Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»
Показатели
На
01.01.20
16, тыс.
руб.
На
01.01.201
7, тыс.
руб.
Изменение за
2016 г.
На
01.01.201
8, тыс.
руб.
Изменение за
2017 г.
На
01.01.2019
, тыс. руб.
Изменение за
2018 г.
Изменение в
целом за 2016-
2018 гг.
абсолют
ное, тыс.
руб.
относ
ител
ьное,
%
абсолют
ное, тыс.
руб.
относ
ител
ьное,
%
абсолют
ное, тыс.
руб.
отн
оси
тел
ьно
е,
%
абсолютн
ое, тыс.
руб.
относ
ител
ьное,
%
1.
Обязательст
ва в виде
привлеченн
ых
кредитов,
вкладов и
счетов –
всего
19 109
776 510
17 827
648 826
-1 282
127 684
-6,71
18 798
084 358
970 435
532
5,44
22 047 193
363
3 249
109 005
17,
28
2 937 416
853
15,3
7
из них:
1.1.
Кредиты,
депозиты и
прочие
средства
Центральног
о банка
Российской
Федерации
768 989
234
581 160
307
-187 828
927
-
24,4
3
591 164
171
10 003
864
1,72
567 221
798
-23 942
373
-
4,0
5
-201 767
436
-
26,2
4
1.2.
Средства
кредитных
организаций
618 363
818
364 499
528
-253 864
290
-
41,0
5
464 300
153
99 800
625
27,3
8
989 893
489
525 593
336
113
,20
371 529
671
60,0
8