44
чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком
процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских счетах оказало негативное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г.
по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания
резерва на возможные потери сократилась на 0,50%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых
процентных доходов после создания резерва на возможные потери
увеличилась на 5,66%. Это положительно характеризует рассматриваемый
аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и
динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания
резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов Например,
в 2016 г. этот показатель составлял 53,55% от суммы процентных доходов
(это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные операции были
прибыльными); в 2017 г. – 58,20% от суммы процентных доходов (указанный
вид банковских операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно,
56,21% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности
рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение
рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от
проведения кредитно-депозитных операций улучшилось, поскольку
увеличилась положительная процентная маржа, получаемая банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые
отражаются в составе процентных доходов, банк также получает
непроцентные доходы от операций с финансовыми активами и
обязательствами, часть которых представлена различными ценными
бумагами. Динамика и структура таких доходов проанализирована с
помощью таблицы 3.
45
Таблица 3
Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
1. Чистые доходы от
операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
-74 292 233
122,65
12 395 172
24,21
86 687 405
116,68
68 790 128
64,31
56 394 956
454,98
143 082 36
1
192,59
2. Чистые доходы от
операций с финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
3. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
2 607 540
-4,30
24 365 165
47,59
21 757 625
834,41
4 940 658
4,62
-19 424 507
-79,72
2 333 118
89,48
4. Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в
наличии для продажи
-7 234
0,01
0
0,00
7 234
100,00
0
0,00
0
-
7 234
100,00
5. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до
погашения
185 187
-0,31
-13 596
-0,03
-198 783
-107,34
218 545
0,20
232 141
1 707,42
33 358
18,01
6. Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до
погашения
2 208 381
-3,65
653 231
1,28
-1 555 150
-70,42
1 498 123
1,40
844 892
129,34
-710 258
-32,16
7. Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
8 725 625
-14,41
13 796 624
26,95
5 070 999
58,12
31 515 087
29,46
17 718 463
128,43
22 789 462
261,18
Общая сумма чистых доходов
от операций с финансовыми
вложениями (стр. 1 + стр. 2 +
стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6
+ стр. 7)
-60 572 734
100,00
51 196 596
100,00
111 769 330
184,52
106 962 541
100,00
55 765 945
108,93
167 535 27
5
276,59
46
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 прибыльными были операции банка от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 2 607 540
тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
(сумма прибыли = 185 187 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 8 725 625 тыс. руб.). В этом же году
убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (сумма убытка = 74 292 233 тыс. руб.). В 2017 прибыльными были
операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли =
12 395 172 01.01.2019); от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи (сумма прибыли = 24 365 165 тыс. руб.); от участия в
капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 13 796 624 тыс. руб.).
Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с
ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма убытка = 13 596
тыс. руб.). В 2018 прибыльными были операции банка от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (сумма прибыли = 68 790 128 тыс. руб.); от операций с
ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли =
4 940 658 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до
погашения (сумма прибыли = 218 545 тыс. руб.); от участия в капитале
других юридических лиц (сумма прибыли = 31 515 087 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали
суммы доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов
= 143 082 361 тыс. руб. или (+192,59%); от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи (сумма прироста доходов = 2 333 118
тыс. руб. или (+89,48%); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми
47
до погашения (сумма прироста доходов = 33 358 тыс. руб. или (+18,01%); от
участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста доходов =
22 789 462 тыс. руб. или (+261,18%). Также необходимо отметить, что на
общую сумму чистых доходов от операций с указанными выше
финансовыми вложениями оказало влияние изменение резервов на
возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи, увеличилась на 7 234 тыс. руб.,
а сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения сократилась на 710 258 тыс. руб. В итоге в целом за
рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми
активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц
увеличилась на 167 535 275 тыс. руб. или (+276,59%), что положительно
характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.
48
Таблица 4
Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относит
ельное,
%
тыс. руб.
относите
льное, %
1. Чистые доходы от
операций с иностранной
валютой – всего
48 348 838
95,61
25 820 549
97,65
-22 528 289
-46,60
26 117 502
108,76
296 953
1,15
-22 231 336
-45,98
в том числе:
1) непосредственно от
операций
29 511 322
58,36
38 955 167
147,33
9 443 845
32,00
20 854 480
86,85
-18 100 687
-46,47
-8 656 842
-29,33
2) от переоценки
18 837 516
37,25
-13 134 618
-49,68
-31 972 134
-169,73
5 263 022
21,92
18 397 640
140,07
-13 574 494
-72,06
2. Чистые доходы от
операций с драгоценными
металлами
2 217 651
4,39
620 076
2,35
-1 597 575
-72,04
-2 104 360
-8,76
-2 724 436
-439,37
-4 322 011
-194,89
Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными металлами
(стр. 1 + стр. 2)
50 566 489
100,00
26 440 625
100,00
-24 125 864
-47,71
24 013 142
100,00
-2 427 483
-9,18
-26 553 347
-52,51
49
По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 29 511 322 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты
(сумма прибыли = 18 837 516 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма
прибыли = 2 217 651 тыс. руб.). В 2017 г. прибыльными были операции банка
с иностранной валютой (сумма прибыли = 38 955 167 тыс. руб.); с
драгоценными металлами (сумма прибыли = 620 076 тыс. руб.). Убыточными
оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка
= 13 134 618 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были операции банка с
иностранной валютой (сумма прибыли = 20 854 480 тыс. руб.); по переоценке
иностранной валюты (сумма прибыли = 5 263 022 тыс. руб.). Убыточными
оказались операции банка с драгоценными металлами (сумма убытка =
2 104 360 тыс. руб.).
Таким образом, Негативная динамика имела место по доходам от
операций с иностранной валютой (сумма сокращения доходов = 8 656 842
тыс. руб. или (-29,33%); от переоценки иностранной валюты (сумма
сокращения доходов = 13 574 494 тыс. руб. или (-72,06%); от операций с
драгоценными металлами (сумма сокращения доходов = 4 322 011 тыс. руб.
или (-194,89%). В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых
доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
снизилась на 26 553 347 тыс. руб. или -52,51%, что негативно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
В таблице 5 представлены результаты анализа комиссионных доходов
и расходов банка.
50
Таблица 5
Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное
, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
относитель
ное, %
1. Комиссионные доходы – всего
360 618 7
10
100,00
422 337 01
1
100,00
61 718 301
17,11
514 912 3
48
100,00
92 575 33
7
21,92
154 293 6
38
42,79
в том числе:
от открытия и ведения банковских
счетов
34 589 37
3
9,59
46 011 770
10,89
11 422 397
33,02
51 123 97
1
9,93
5 112 201
11,11
16 534 59
8
47,80
от расчетного и кассового
обслуживания
188 972 6
77
52,40
218 002 32
6
51,62
29 029 649
15,36
271 053 0
95
52,64
53 050 76
9
24,33
82 080 41
8
43,44
от операций с валютными
ценностями
2 837 316
0,79
2 135 766
0,51
-701 550
-24,73
1 533 673
0,30
-602 093
-28,19
-
1 303 643
-45,95
от осуществления переводов
денежных средств
88 262 07
5
24,48
105 778 04
9
25,05
17 515 974
19,85
129 226 6
70
25,10
23 448 62
1
22,17
40 964 59
5
46,41
от операций по выдаче банковских
гарантий и поручительств
15 706 98
7
4,36
15 164 100
3,59
-542 887
-3,46
17 059 65
5
3,31
1 895 555
12,50
1 352 668
8,61
от оказания посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
18 166 45
2
5,04
24 707 233
5,85
6 540 781
36,00
35 097 14
3
6,82
10 389 91
0
42,05
16 930 69
1
93,20
от других операций
12 083 83
0
3,35
10 537 767
2,50
-1 546 063
-12,79
9 818 141
1,91
-719 626
-6,83
-
2 265 689
-18,75
2. Комиссионные расходы – всего
43 700 37
9
100,00
58 654 818
100,00
14 954 439
34,22
81 830 12
8
100,00
23 175 31
0
39,51
38 129 74
9
87,25
в том числе:
по операциям с валютными
ценностями
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
за открытие и ведение банковских
счетов
49
0,00
61
0,00
12
24,49
59
0,00
-2
-3,28
10
20,41
за расчетное и кассовое
обслуживание
63 337
0,14
107 134
0,18
43 797
69,15
167 466
0,20
60 332
56,31
104 129
164,40
за услуги по переводам денежных
средств, включая услуги
платежных и расчетных систем
39 200 71
7
89,70
53 825 757
91,77
14 625 040
37,31
75 677 49
6
92,48
21 851 73
9
40,60
36 476 77
9
93,05
по полученным банковским
гарантиям и поручительствам
27 287
0,06
32 805
0,06
5 518
20,22
46 555
0,06
13 750
41,91
19 268
70,61
за оказание посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
616 434
1,41
562 761
0,96
-53 673
-8,71
1 597 922
1,95
1 035 161
183,94
981 488
159,22
51
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г.
по сравнению с 2016
г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное
, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
относитель
ное, %
профессиональных участников
рынка ценных бумаг, связанные с
приобретением и реализацией
ценных бумаг, кроме расходов на
консультационные и
информационные услуги
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
от других операций
3 792 555
8,68
4 126 300
7,03
333 745
8,80
4 340 630
5,30
214 330
5,19
548 075
14,45
Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и расходов
(стр. 1 – стр. 2)
316 918 3
31
87,88%
от
суммы
комисс
ионны
х
доходо
в
363 682 19
3
86,11
% от
суммы
комис
сионн
ых
доход
ов
46 763 862
14,76
433 082 2
20
84,11%
от
суммы
комисс
ионных
доходов
69 400 02
7
19,08
116 163 8
89
36,65
52
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали доходы от расчетного и кассового
обслуживания. При этом сумма доходов от расчетного и кассового
обслуживания увеличилась на 82 080 418 тыс. руб. (темп изменения =
+43,44% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье увеличился с 52,40% в 2016 г. до 52,64% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов повысилась. Доходы от осуществления переводов
денежных средств – это следующая по значимости группа комиссионных
доходов. Сумма этих доходов увеличилась на 40 964 595 тыс. руб. (темп
изменения = +46,41% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье увеличился с 24,48% в 2016 г. до 25,10% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов повысилась. Доходы от открытия и ведения
банковских счетов увеличились на 16 534 598 тыс. руб. (темп изменения
=+47,80% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье увеличился с 9,59% в 2016 г. до 9,93% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов повысилась. Доходы от оказания посреднических
услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 16 930 691
тыс. руб. (темп изменения =+93,20% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 5,04% в 2016
г. до 6,82% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от
операций по выдаче банковских гарантий и поручительств увеличились на
1 352 668 тыс. руб. (темп изменения =+8,61% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 4,36% в 2016 г.
до 3,31% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от
других операций сократились на 2 265 689 тыс. руб. (темп изменения =-
53
18,75% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье снизился с 3,35% в 2016 г. до 1,91% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций с валютными
ценностями сократились на 1 303 643 тыс. руб. (темп изменения =-45,95% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье снизился с 0,79% в 2016 г. до 0,30% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных
доходов банка увеличилась на 154 293 638 тыс. руб. с темпом изменения
+42,79%, что положительно характеризует анализируемый аспект
финансового состояния банка.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных расходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы за услуги по переводам
денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем. При этом
сумма расходов за услуги по переводам денежных средств, включая услуги
платежных и расчетных систем увеличилась на 36 476 779 тыс. руб. (темп
изменения = +93,05% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес расходов
по рассматриваемой статье увеличился с 89,70% в 2016 г. до 92,48% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
комиссионных расходов повысилась. Расходы от других операций
увеличились на 548 075 тыс. руб. (темп изменения =+14,45% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
снизился с 8,68% в 2016 г. до 5,30% в 2018 г. Это означает, что роль данного
вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов
снизилась. Расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и
аналогичным договорам увеличились на 981 488 тыс. руб. (темп изменения
=+159,22% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье увеличился с 1,41% в 2016 г. до 1,95% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы