46
2018 к
2017
2019 к
2018
2018 к
2017
2019 к
2018
Физлица
I категория
(отсутст
вие
кредитного р
иска)
86
239
872
152
632
177,19
264,5
II категория
(у
меренный
кредитный р
иск)
164353
233819
173405
69466
- 60413
42,26
-25,83
III категория
(з
начительны
й
кредитны
й риск)
5291
5633
236674
341
231041
6,45
4101,3
IV категория
(высокий
кредитный р
иск)
2446
3961
6774
1515
2812
61,9
71,1
V категория
К
ачества
(отсутст
вует
вероят
ность
возврата ссу
ды)
58009
49978
40160
-8030
-9817
-13,8
-19,64
Корпоративные
кре
диты
I категори
я
739438
791361
1019672
51922
228310
7,02
28,85
II категор
ия
207208
326557
399739
119348
73182
57,5
22,41
III категор
ия
131670
96029
47468
-35640
-48560
-27,06
-50,56
IV категор
ия
98051
74652
66915
-23398
-7736
-23,86
-10,36
V категори
я
87709
85581
111633
- 2128
26052
-2,42
30,44
Из таблицы 8 в
идно, что з
а анализируе
мый период про
исходит про
цесс
нестаб
ильности к
ачества вы
данных ссу
д в Банке, н
аблюдается у
величение к
ак
доли ссу
д, которые мо
жно отнест
и к I кате
гории качест
ва (отсутст
вие
кредит
ного риска) и I
I категори
и качества (у
меренный кре
дитный рис
к), так и
ссу
д с высоки
м кредитны
м риском (
III категор
ия качеств
а (значите
льный
кред
итный риск), IV к
атегория к
ачества (в
ысокий кре
дитный рис
к), V
кате
гория качест
ва (отсутст
вует вероят
ность возвр
ата ссуды)).
Так, в 201
9 году про
изошел рост ссу
д I категор
ии качеств
а (отсутст
вие
кредит
ного риска) у ф
изических л
иц в 2,5 р
аза; у кор
поративных к
лиентов на
28,85%.
47
Ссуды II к
атегории к
ачества (у
меренный кре
дитный рис
к) у физичес
ких лиц
в 201
9 году сниз
ились на 25,8
3%; у корпор
ативных кл
иентов вырос
ли на
22,41%.
Ссуды III к
атегории к
ачества (з
начительны
й кредитны
й риск) у ф
изических
л
иц в 2019 го
ду выросли бо
лее, чем в 40 р
аз; у корпор
ативных кл
иентов
сниз
ились на 50,56%.
Ссуды IV к
атегории к
ачества (в
ысокий кре
дитный рис
к) у физичес
ких лиц в
201
9 году вырос
ли на 71,1%; у кор
поративных к
лиентов сн
изились на 10,
36%.
Ссуды V кате
гории качест
ва (отсутст
вует вероят
ность возвр
ата ссуды) у
ф
изических л
иц в 2019 го
ду снизилис
ь на 19,64%; у кор
поративных к
лиентов
вырос
ли на 30,44%.
Таким образо
м, по резу
льтатам ан
ализа приш
ли к следу
ющим вывод
ам. В АО
«
Альфа-Банк» в тече
ние анализ
ируемого пер
иода произо
шел процесс рост
а
кредитно
го портфел
я, что мож
но охарактер
изовать ка
к позитивну
ю
тенденци
ю. На коне
ц 2019 год
а также об
щая сумма в
ыданных кре
дитов резко
в
ыросла в ср
авнении с 2018 го
дом на 43550
3 млн. руб
лей, что н
а 26,1%
пре
вышает пок
азатель пре
дыдущего пер
иода. Произо
шло это за счет рост
а
кредитов ф
изическим л
ицам на 164
255 млн. руб. и
ли на 55,9
3% и в мен
ьшей
степе
ни юридичес
ким лицам н
а 271248 м
лн. руб. и
ли на 19,7
3%. Это поз
воляет
говор
ить о росте кре
дитного портфе
ля в АО «А
льфа-Банк» в тече
ние
анализ
ируемого пер
иода, что с
видетельст
вует о про
ведении ба
нком успеш
ной
кредит
ной полити
ки, нацеле
нной на про
цесс расшире
нного пред
ложения
кре
дитных ресурсо
в различны
м категори
ям заемщико
в. За анал
изируемый
пер
иод происхо
дит процесс нест
абильности к
ачества кре
дитного портфе
ля
Банке, н
аблюдается у
величение к
ак доли ссу
д, которые мо
жно отнест
и к I
кате
гории качест
ва (отсутст
вие кредит
ного риска) и I
I категори
и качества
(у
меренный кре
дитный рис
к), так и ссу
д с высоки
м кредитны
м риском (
III
категор
ия качеств
а (значите
льный кред
итный риск), IV к
атегория к
ачества
(в
ысокий кре
дитный рис
к), V кате
гория качест
ва (отсутст
вует вероят
ность
48
возвр
ата ссуды)).
2.3 Анализ а
налитическ
их показате
лей эконом
ической де
ятельности АО
«
Альфа-Банк»
Конечной це
лью любого ко
ммерческого пре
дприятия я
вляется из
влеченеие
пр
ибыли. Приб
ыль – показ
атель, демо
нстрирующи
й успешное ве
дение
фина
нсовой пол
итики пред
приятия.
Но не толь
ко прибыль в
лияет на усто
йчивое раз
витие пред
приятия. Пр
и
анализе ф
инансового сост
яния орган
изации сле
дует также у
делять вни
мание
анал
изу ее нор
мативных по
казателей т
аких как ре
нтабильност
ь, ликвидност
ь и
платежес
пособность.
Финансовый а
нализ прово
дится на ос
новании да
нных бухга
лтерской
отчет
ности таки
х как бала
нс, отчет о ф
инансовых резу
льтатах и дру
гие.
Для проведе
ния анализ
а финансово
го состоян
ия Альфа-Б
анка мы вз
яли данные
ф
инансовой отчет
ности Банк
а за 2018-
2019 годы.
Важным эта
пом при оце
нке финансо
вого состо
яния банка я
вляется
ан
ализ динам
ики пассиво
в и активо
в, собстве
нных средст
в и внебал
ансовых
об
язательств, соб
людения об
язательных нор
мативов, а т
акже финансо
вых
результ
атов деяте
льности ба
нка.
Анализ дин
амики приб
ыли Банка з
а 2018–201
9 годы пре
дставлен в т
абл. 9.
Таблица 9
Динамика пр
ибыли Банк
а за перио
д 2018–201
9 г., млн. руб.
п/
п
Наименование ст
атьи
На
01.01.1
9
На
01.01.18
Отклонение
1
2
3
4
Относ.
%
Абсолют
+/-
1
Процентные до
ходы
252386
214840
117,48
37546
2
Процентные р
асходы
-383602
-317023
121,00
-66579
49
3
Чистые про
центные
до
ходы
138826
115727
119,96
23099
4
Изменение резер
ва
-1607
-18198
8,83
16591
5
Чистые про
центные
до
ходы после соз
дания
резер
ва
131205
107701
121,82
23504
6
Чистые дохо
ды от
опер
аций с
фин
ансовыми а
ктивами
-37872
33375
-113,4
-71247
7
Чистые дохо
ды от
опер
аций с
фин
ансовыми
об
язательств
ами
86
0,00
-86
8
Чистые дохо
ды от
опер
аций с цен
ными
бумаг
ами
-682
-19
3589,4
-663
9
Чистые дохо
ды от
опер
аций с
иностр
анной валюто
й
6743
7450
90,51
-707
10
Чистые дохо
ды от
перео
ценки
иностр
анной валют
ы
-24477
27284
-89,71
-51761
11
Чистые дохо
ды от
опер
аций с
дра
гоценными
мет
аллами
42
-53
-79,25
95
12
Доходы от уч
астия в
ка
питале дру
гих
юридичес
ких лиц
-384
3828
-10,03
-4212
13
Комиссионные до
ходы
111076
94408
117,66
16668
14
Комиссионные р
асходы
-29544
-29144
101,37
-400
15
Прочие опер
ационные
до
ходы
8665
613
1413,5
8052
16
Чистые дохо
ды
170775
240875
70,90
-70100
17
Операционные р
асходы
-99588
-101046
98,56
1458
18
Прибыль до
н
алогообложе
ния
71187
139829
50,91
-68642
19
Возмещение по
н
алогам
-19259
-33231
57,95
13972
50
20
Прибыль за отчет
ный
период
51928
106598
48,71
-54670
Анализ приб
ыли Банка з
а 2018-201
9 годы пок
азал, что н
а конец
ан
ализируемо
го периода пр
ибыль сокр
атилась вд
вое (51,49%), а и
менно 54670
м
лн.руб.
Этому поспособст
вовали сил
ьные потер
и по стать
ям:
1.«Чистые до
ходы от опер
аций с фин
ансовыми а
ктивами». Уб
ыток по ст
атье на
ко
нец 2019 го
да составл
яет 37872 м
лн. руб.;
2. «Доходы от уч
астия в ка
пителе дру
гих юридичес
ких лиц». Уб
ыток
соста
вляет 384 м
лн. руб.;
3. «Чистые до
ходы от перео
ценки иностр
анной валют
ы». Банк потер
ял по этой
ст
атье 24477 м
лн. руб.;
4. «Чистые до
ходы от опер
аций с цен
ными бумаг
ами». В ср
авнении с 2018
го
дом, в 201
9 году рас
ходы по ст
атье увелич
ились на 81% (66
3 млн. руб).
Следует от
метить знач
ительное у
величение по ст
атье «Проч
ие
операцио
нные доход
ы». Прибыл
ь на конец 201
9 года сост
авляет 8665 м
лн. руб,
что н
а 8052 млн. руб. бо
льше преды
дущего год
а.
По всем ост
альным стат
ьям Банка из
менеия нез
начительны и
в
альируются в пре
делах 20%.
Несмотря н
а понесенн
ые потери в 201
9 году, в це
лом финансо
вый отчет
по
казывает пр
ибыль 51928 м
лн. руб. н
а конец отчет
ного перио
да.
Таблица 10
Анализ сост
ава и дина
мики активо
в Банка за 2018-
2019г.г.
Статьи акт
ива
баланс
а
На 01.01.201
9г.
На 01.01.2018
г.
Отклонение
Всего,
млн.
руб.
% к
объему
А
Всего,
млн.
руб.
% к
объему
А
Относ.%
Абсолют
+/-
Денежные
сре
дства
92432
2,54
90077
2,80
2355
102,61
Средства
кре
дитной
162523
4,47
118997
3,70
43526
136,58
51
орг
анизации в Ц
Б
РФ
Средства в
кре
дитных
орг
анизациях
135579
3,73
62023
1,93
73556
218,59
Финансовые
а
ктивы,
оце
ниваемые по
с
праведливо
й
стоимост
и
103896
2,86
95411
2,97
8485
108,89
Чистая ссу
дная
задол
женность
2540356
69,88
2247743
69,89
292613
113,02
Чистые вло
жения
468447
12,89
455144
14,15
13303
102,92
Инвестиции
20526
0,56
27022
0,84
-6496
75,96
Требование по
те
кущему нало
гу
на приб
ыль
2044
0,06
2304
0,07
-260
88,72
Отложенный
н
алоговый а
ктив
2009
0,06
3677
0,11
-1668
54,64
ОС, НМА, З
апасы
38818
1,07
27332
0,85
11486
142,02
Долгосрочные
а
ктивы для
про
дажи
0,00
3
0,00
-3
0,00
Прочие акт
ивы
68766
1,89
86214
2,68
-17448
79,76
Всего акти
вов
3635396
100,00
3215947
100,00
419449
113,04
Согласно д
анным табл
ицы 10 Акт
ивы Альфа-
Банка увел
ичились на 1
3,
04% к ко
нцу анализ
ируемого пер
иода (41944
9 млн. руб).
Увеличение сре
дств банка про
изошло по с
ледующим ст
атьм:
- «Средств
а кредитно
й организа
ции в ЦБ РФ». Н
а конец 201
9 года сре
дства по
ст
атье возрос
ли на 36, 58% и
ли 43526 м
лн. руб;
- «Средств
а в сторон
них кредит
ных организ
ациях». Пр
ирост по ст
атье
соста
вляет 118, 5
9 %;
- «ОС, НМА, З
апасы». На ко
нец анализ
ируемого пер
иода увеличе
ние по стат
ье
составл
яет 42,02% и
ли на 11486 м
лн. руб.;
52
- «Инвести
ции» увел
ичились на 270
22 млн руб.
Так же, мо
жем заметит
ь уменьшен
ие отложен
ного налого
вого актив
а
вдвое.
Согласно верт
икального а
нализа акт
ива баланс
а видно, что бо
льшую
долю а
ктивов Бан
ка составл
яет чистая ссу
дная задол
женность – о
коло 70%
сре
дств от об
щей доли а
ктивов.
Наглядно верт
икальный а
нализ Банк
а отображе
н на рисун
ке 6.
Рисунок 6. Верт
икальный а
нализ Акти
ва баланса А
льфа-Банка з
а
2018-201
9 годы.
Из рисунка верт
икального а
нализа Бан
ка за 2018-
2019 г.г. в
идно, что
сост
ав актива б
аланса не потер
пел значите
льных изме
нений, а бо
льшую долю
а
ктивов сост
авляет чист
ая ссудная з
адолженност
ь.
Далее для бо
лее глубоко
го анализа Б
анка рассмотр
им Пассив б
аланса за
пер
иод 2018-201
9 г.г.
Таблица 11
Анализ сост
ава и дина
мики пасси
вов Банка з
а 2018-201
9г.г.
Статьи пасс
ива
баланс
а
На 01.01.201
9г.
На01.01.2018 г.
Отклонение
Всего,
млн. руб.
%к
объему
П
Всего,
млн.
руб.
%к
объему
П
Абсолют.+/-
Относ.%
Кредиты,
де
позиты и
проч
ие средств
а
ЦБ РФ
8586
0,27
7948
0,28
638
108,03
Средства
к
лиентов
2976516
92,38
2626060
91,82
350456
113,35
Финансовые
об
язательств
а
38380
1,19
29199
1,02
9181
131,44
Выпущенные
до
лговые цен
ные
бумаги
126455
3,92
106943
3,74
19512
118,25
Обязательства по
те
кущему нало
гу
на приб
ыль
579
0,02
1998
0,07
-1419
28,98
53
Отложенные
н
алоговые
об
язательств
а
13394
0,42
1095
0,04
12299
1223,20
Прочие
об
язательств
а
52955
1,64
71313
2,49
-18358
74,26
Резервы
5061
0,16
15372
0,54
-10311
32,92
Всего
обяз
ательств
3221926
100,00
2859928
100,00
361998
112,66
Средства
а
кционеров
59588
14,41
59587
16,74
1
100,00
Эмиссионный
до
ход
1810
0,44
1810
0,51
0
100,00
Резервный фо
нд
2979
0,72
2979
0,84
0
100,00
Переоценка
ф
инансовых
а
ктивов
4046
0,98
-634
-0,18
4680
-638,17
Переоценка ОС и
Н
МА
5139
1,24
4383
1,23
756
117,25
Неиспользованная
пр
ибыль
339907
82,21
287893
80,86
52014
118,07
Всего
источ
ников
собст
венных
сре
дств
413469
100,00
356018
100,00
57451
116,14
Согласно пре
дставленно
й таблице 11, з
начительные из
менения в п
ассиве
бал
анса Банка з
а 2018-201
9 годы про
изошли по ст
атьям:
-«Отложенные н
алоговые об
язательств
а». Увеличе
ние по стат
ье на коне
ц
2019 год
а составляет 1
2229 млн. руб.;
- «Финансо
вые обязате
льства». В ср
авнении с 2018 го
дом, обязате
льства
Бан
ка возросл
и на 31,44%;
- «Обязате
льства по те
кущему нало
гу на приб
ыль». Банк у
меньшил сво
и
обязател
ьства на 7
2%;
- «Резервы». Н
а конец ан
ализируемо
го периода резер
вы Банка
со
кратились н
а 10311 мл
н. руб.;
54
- «Переоце
нка финансо
вых активо
в». Статья у
величилась н
а 4680 млн.
руб., в ср
авнении с 2018 го
дом.
Несмотря н
а то что объе
м Пассива б
аланса Альф
а-Банка за
а
нализируем
ый период у
величился нез
начительно, в р
азрезе ана
лиз показы
вает
не са
мые благопр
иятные изме
нения.
Очевидно, что в с
ледствии пере
несенных уб
ытков в 201
9 году Бан
к
пользова
лся средст
вами из резер
вов и отло
жил оплату н
алогов.
Вертикальный а
нализ Банк
а показывает, что бо
льшая доля П
ассива
сост
авляют сре
дства клие
нтов – 92%.
Нагядно верт
икальный а
нализ Альф
а-Банка за 2018-
2019 годы
пре
дставлен н
а рисунке 7.
Рисунок 7. Верт
икальный а
нализ Пасс
ива баланс
а Альфа-Ба
нка за
2018-
2019 годы.
Далее, про
изведем оце
нку показате
лей эффект
ивности де
ятельности
Банка за 2018-
2019 годы.
1) Коэффиц
иент рентабе
льности акт
ивов банка по пр
ибыли до
н
алогообложе
ния К1
позволяет о
пределить уро
вень рентабе
льности все
х
активов. М
инимальное е
го значение 0,005, м
аксимальное – 0,05.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Ср-ва клиентов Фина. Об-ва Долг. Цен.бум. Проч. Об-ва
2019 2018
55
К1
= Прибыль до н
алогообложе
ния/ Актив
ы
На 01.01.2018 го
да:
К1 = 1398
29 / 3215947 = 0,04
3
На 01.01.201
9 года:
К1 = 71187 / 36
35396 = 0,01
9
Таким образо
м, в 2019 го
ду коэффиц
иент рентабе
льности акт
ивов банка
со
кратился н
а 0,024 п.
п., что св
идетельствует об у
худшении ре
нтабельност
и
активов. Нес
мотря на это коэфф
ициент нахо
дится в ди
апазоне до
пустимого
з
начения.
2) Коэффиц
иент чисто
й рентабел
ьности акт
ивов К2 поз
воляет
опре
делить уро
вень рентабе
льности чист
ых активов. М
инимальное е
го
значение 0,005, м
аксимальное – 0,05.
К2
= Чистая пр
ибыль / Акт
ивы
На 01.01.2018 го
да:
К2 = 240875 / 3
215947 =0,075
На 01.01.201
9 года:
К2
= 170775 / 36
35396 = 0,047
Коэффициент ч
истой рент
абельности а
ктивов в а
нализируемо
м периоде
н
аходится в и
нтервале до
пустимого з
начения.
3) Коэффиц
иент рентабе
льности про
даж по приб
ыли до
нало
гообложени
я К3 позво
ляет опреде
лить урове
нь рентабе
льности до
ходов
банк
а.
К3
= Прибыль до н
алогообложе
ния / Дохо
ды
На 01.01.2018 го
да:
К3
= 139829/240875=0,58
На 01.01.201
9 года:
К3 = 71187/170775 = 0,4
2