Формула расчета поданным бухгалтерского баланса:
K
кл
=
(cтр. 1240 Форма 1 + стр. 1250 Форма 1+ стр. 1230 Форма 1)
(стр. 1510 Форма 1 + стр. 1520 Форма 1 + стр. 1550 Форма 1)
Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые
платежные способности организации при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами. Нормальное значение коэффициента попадает в
диапазон 0,7-0,8. Это означает, что две первые группы активов должны
покрывать 70-80% краткосрочных обязательств. Однако оно может оказаться
недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская
задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.
Коэффициент быстрой ликвидности представляет интерес для кредитных
организаций.
3. Коэффициент текущей ликвидности. Определяется как отношение
текущих (оборотных)активов (раздел II баланса) краткосрочным обязательствам
(текущим пассивам):
K
тл
= (А1+А2+А3)/(П1+П2) (1.42)
Формула расчета поданным бухгалтерского баланса:
K
кл
=
стр. 1200 Форма 1
(стр. 1510 Форма 1 + стр. 1520 Форма 1 + стр. 1550 Форма 1)
Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих
обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все
оборотные средства. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность
предприятия.
Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5, в зависимости от
отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске,
связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие
счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре
капитала. Коэффициент текущей ликвидности вызывает большой интерес у
инвесторов - внешних субъектов.
2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на примере
МПЖРЭП Северодвинска
2.1. Общая характеристика МПЖРЭП Северодвинска
Муниципальное производственное жилищное ремонтно-
эксплуатационное предприятие Северодвинска является унитарным
предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения.
Сокращенное наименование предприятия: МПЖРЭП Северодвинска.
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
1022900836650.
Адрес фактического местонахождения органов управления:
Архангельская обл., г. Северодвинск, ул. Серго Орджоникидзе, д. 2а.
МПЖРЭП Северодвинска осуществляет функции управления в отношении
многоквартирных и жилых домов на основании договоров управления,
заключенных с собственниками жилых и нежилых помещений.
Управление многоквартирными домами (МКД) обеспечивает:
1. Осмотр имущества дома ответственными лицами из организаций,
отвечающих за безопасность здоровья и жизни жильцов многоквартирного дома
в соответствии с пунктом 13 ст. 154 Жилищного Кодекса РФ.
2. Обеспечение освещенности всех помещений в доме, предназначенных
для общего пользования;
3. Обеспечение уборки и санитарно-гигиенических мероприятий в
помещениях общего пользования, а также на территории земельного участка,
прилегающего к многоквартирному дому, который входит в состав общего
имущества;
4. Обеспечение температурного режима и норм влажности в помещениях
общего пользования в соответствии с нормами и правилами Российского
законодательства;
5. Обеспечение норм пожарной безопасности в многоквартирном доме;
6. Обеспечение своевременного вывоза твердых бытовых отходов и мусора
с территории дома (включая мусор, образующийся в результате деятельности
индивидуальных предпринимателей и частных организаций, которые занимают
в многоквартирном доме нежилые помещения);
7. Обеспечение сезонной эксплуатации объектов благоустройства в
многоквартирном доме, которые входят в состав общего имущества дома
(включая озеленение придомовых территорий);
8. Обеспечение текущего ремонта в многоквартирном доме.
Вышеуказанный список является лишь основной (главной) частью услуг,
которые предоставляются собственникам жилых и нежилых помещений
многоквартирных домов по статье оплаты за содержание жилья.
С полным перечнем услуг и подпунктами этого списка можно подробно
ознакомиться в статье 154 Жилищного Кодекса РФ.
Основные данные о деятельности МПЖРЭП Северодвинска представлены
в таблице 3.
Таблица 3
Основные данные о деятельности МПЖРЭП Северодвинска
Доля участия субъекта Российской Федерации в уставном
капитале организации
0,00
Доля участия муниципального образования в уставном
капитале организации
100,00
Количество домов, находящихся в управлении, ед.
221
Площадь домов, находящихся в управлении, кв. м
539 502,10
Штатная численность (определяется по количеству
заключенных трудовых договоров), в т.ч. административный
персонал, рабочие текущего ремонта, младший
обслуживающий чел.
93
Штатная численность административного персонала, чел.
57
Штатная численность РТР, чел.
35
Штатная численность МОП, чел.
1
МПЖРЭП Северодвинска имеет право:
требовать надлежащего исполнения собственниками своих обязанностей;
требовать от собственников и пользователей помещений оплаты своих
услуг по управлению в порядке и на условиях, установленных договором на
обслуживание;
требовать в установленном порядке возмещения убытков, понесенных по
вине собственников или пользователей помещений;
требовать допуска в жилое (нежилое) помещение в заранее согласованное
с пользователями помещений время работников Управляющей организации, а
также иных специалистов организаций, имеющих право на проведение работ на
системах тепло-, электро-, водоснабжения, канализации, представителей
органов государственного надзора и контроля для осмотра инженерного
оборудования, конструктивных элементов здания, приборов учета, проведения
необходимых ремонтных работ, а также контроля за их эксплуатацией, а для
ликвидации аварий - в любое время;
привлекать подрядные организации к выполнению всего комплекса или
отдельных видов работ;
заключать договоры аренды общего имущества собственников помещений
в МКД от имени и в интересах Собственников помещений в МКД;
осуществлять сбор арендной платы с арендаторов общего имущества
собственников помещений в МКД по договорам аренды на расчетный счет или в
кассу Управляющей организации на основании платежных документов,
выставляемых Управляющей организацией в адрес арендаторов;
получать вознаграждение за работу по заключению договоров аренды и
осуществлению контроля над выполнением арендаторами условий договоров
аренды общего имущества Собственников помещений в МКД в размере 10% от
арендной платы.
Размер платы за управление, содержание и текущий ремонт общего
имущества МКД для собственников помещений в МКД устанавливается путем
очного (заочного) голосования на общем собрании собственников МКД.
При определении цены за управление, содержание и ремонт общего
имущества многоквартирного дома за основу приняты расчеты отдела цен и
тарифов Администрации Муниципального образования «Северодвинск»,
которые включают в себя обязательный объем работ, обеспечивающий
благоприятные и безопасные условия проживания, утвержденный
постановлением правительства № 290 от 3 апреля 2013 г.
Размер платы за управление, содержание, и ремонт общего имущества
собственников помещений в МКД рассчитывается пропорционально площади
занимаемых помещений в соответствии с ЖК РФ. Оплата собственниками
помещений коммунальных услуг осуществляется в соответствии с нормативами
потребления и тарифами, утвержденными соответственно Министерством ТЭК
и ЖКХ и Агентством по тарифам и ценам Архангельской области.
Деятельность МПЖРЭП Северодвинска по данным отчетности
предприятия характеризуется следующими показателями.
Таблица 4
Основные показатели деятельности МПЖРЭП за 2014-2016гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. в
% к 2015
году
1. Выручка от продаж,
тыс.руб.
358 708
374 701
386 019
103
2. Себестоимость продаж,
тыс.руб.
354 870
365 817
380 317
103,9
3. Прибыль от продаж,
тыс.руб.
3 838
8 884
5 702
64,2
4. Рентабельность продаж
(п.3/п.1*100%), %
1,07
2,37
1,48
62,2
5. Чистая прибыль, тыс.руб.
254
5 602
1 900
33,9
6. Рентабельность чистой
прибыли (п.5/п.1*100%),
%
0,07
1,49
0,49
32,9
7. Стоимость активов,
тыс.руб.
76 219
90 951
71 023
94,45
8. Рентабельность активов,
(п.5/п.7*100%), %
0,33
6,16
2,68
43,4
9. Дебиторская
задолженность, тыс.руб.
57 068
71 395
52 252
73,2
10. Кредиторская
задолженность, тыс.руб.
60 871
70 041
47 832
68,3
11. Соотношение
дебиторской и кредиторской
задолженности (п.9/п.10)
0,94
1,02
1,09
106,9
12. Оборачиваемость
дебиторской задолженности
(п.1/п.9)
6,29
5,25
7,39
140,8
Продолжение табл.4
13. Заемные средства,
тыс.руб.
64 009
73 531
52 460
71,3
14. Собственные средства,
тыс.руб.
12 210
17 420
18 563
106,6
15. Соотношение заемных и
собственных средств
(п.13/п.14)
5,24
4,22
2,82
66,8
Данные таблицы 4 показывают увеличение выручки от продаж МПЖРЭП
Северодвинска с 354 870 тыс. руб. до 380 317 тыс.руб. (рисунок 1), что связано с
удорожанием стоимости услуг и заключению новых договоров управления
МКД. В результате этого выручка от продаж в 2016 году составила 103% уровня
2015 года.
Рисунок 1 - Динамика выручки от продаж МПЖРЭП Северодвинска
за 2014-2016гг, тыс. руб.
Показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия близок к 1, что свидетельствует о финансировании МПЖРЭП
преимущественно за счет собственных средств.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, отражающая скорость
погашения дебиторской задолженности, за исследуемый период увеличился с
5,25 до 7,39. Это свидетельствует о том, что покупатели стали немного
«медленнее» погашать свою задолженность.
345000
350000
355000
360000
365000
370000
375000
380000
385000
390000
2014 2015 2016
358708
374701
386019
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств предприятия
за 2014-2016гг. снизился с 5,24 до 2,82. Это свидетельствует о том, что в 2014
году на 1 руб. собственных средств МПЖРЭП приходится 5,24 руб. заемных, в
2016 году - 2,82 руб.
Анализ имущества МПЖРЭП Северодвинска за 2014-2016 года по данным
бухгалтерского баланса представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ имущества МПЖРЭП Северодвинска за 2014-2016гг.
Показатели
Значение по годам, тыс.
руб.
Измене-
ние (+,-)
2016г. к
2015г.
Темп
роста
2016г.
к 2015г.,
%
2014
2015
2016
1. Внеоборотные
активы, в т.ч.:
11709
10780
10302
-478
95,57
1.1. Основные
средства
11156
10233
10239
6
100,06
1.2. Финансовые
вложения
35
35
35
0
100,00
1.3. Отложенные
налоговые
обязательства
518
512
28
-484
5,46
2. Оборотные активы,
в т.ч.:
64510
80171
60721
-19450
75,74
2.1. Запасы
741
522
869
347
166,47
2.2. Дебиторская
задолженность
57068
71395
52252
-19143
73,18
2.3. Денежные
средства
6558
8164
7511
-653
92,00
2.4. Прочие оборотные
активы
143
90
89
-1
98,89
3. Баланс
76219
90951
71023
-19928
78,08
Данные таблицы 5 показывают снижение имущества МПЖРЭП за
исследуемый период на 19928 тыс.руб., в результате чего его значение в 2016
году составило 71023 тыс.руб. (рисунок 2). В 2016 году имущество МПЖРЭП
представлено как оборотными активами, так и внеоборотными активами,
значение которых в 2016 году составило 60721 тыс.руб. и 10302 тыс.руб.
соответственно.
В составе внеоборотных активов МПЖРЭП существенные изменения
произошли по статье «Отложенные налоговые обязательства» - снижение на 484
тыс.руб.
В составе оборотных активов МПЖРЭП существенное снижение отмечено
по статье «Дебеторская задолженность» - ее значения уменьшилось на 19143
тыс.руб.
Рисунок 2 - Динамика изменения имущества МПЖРЭП
Северодвинска за 2014-2016гг.
Анализ источников формирования имущества МПЖРЭП Северодвинска за
2014-2016гг. представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ источников формирования имущества
МПЖРЭП Северодвинска за 2014-2016гг.
Показатели
Значение по годам,
тыс. руб.
Измене-
ние (+,-)
2016г. к
2015г.
Темп
роста
2016г.
к 2015г.,
%
2014
2015
2016
1. Капитал и резервы,
в т.ч.:
12210
17420
18563
1143
106,56
1.1. Уставный капитал
520
520
520
0
100,00
1.2. Переоценка
внеоборотных активов
1804
521
521
0
100,00
1.3. Резервный капитал
104
104
104
0
100,00
1.4. Нераспределенная
прибыль
9782
16275
17418
1143
107,02
2. Долгосрочные
обязательства
46
49
62
13
126,53
Продолжение табл.6
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
2014 2015 2016
76219
90951
71023
3. Краткосрочные
обязательства, в т.ч.
63963
73482
52398
-21084
71,31
3.1. Кредиторская
задолженность
60871
70041
47832
-22209
68,29
3.2. Доходы будущих
периодов
244
113
659
546
583,18
3.3. Оценочные
обязательства
2848
3328
3907
579
117,39
3. Баланс
76219
90951
71023
Данные таблицы 6 показывают, что собственный капитал увеличился с
12210 тыс. руб. до 18563 тыс руб. (рисунок 3). Источники формирования
имущества МПЖРЭП Северодвинска представлены, преимущественно,
краткосрочными обязательствами, за исследуемый период наблюдается
динамика их уменьшения с 63963 тыс.руб. до 52398 тыс.руб. (рисунок 4).
Рисунок 3 - Динамика изменения собственного капитала МПЖРЭП
Северодвинска за 2014-2016гг.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
2014 2015 2016
12210
17420
18563
Рисунок 4 - Динамика изменения заемных средств МПЖРЭП
Северодвинска за 2014-2016гг.
Таким образом, предприятию МПЖРЭП необходимо проводить анализ
платежеспособности и финансовой устойчивости в связи с тем, что его
имущества сформировано, преимущественно, заемными средствами, что может
отрицательно сказаться на его финансовой устойчивости. Об этом также
свидетельствуют снижение рентабельность активов, финансирование МПЖРЭП
Северодвинска преимущественно за счет кредиторов, снижение способности
покупателей погашать свою задолженность.
2.2 Анализ финансовой устойчивости МПЖРЭП Северодвинска по
абсолютным и относительным показателям
Для того чтобы оценить финансовую устойчивость МПЖРЭП необходимо,
в первую очередь, рассчитать основные показатели.
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью
абсолютных показателей.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек
или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
2014 2015 2016
64009
73531
52460