44
Организационная структура предприятия представленна на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура предприятия
В ЗАО «Микояновский мясокомбинат» существует линейно-
функциональная организационная структура.
В организации существует большая база данных с организациями партне-
рами. Она включает в себя более 100 организаций. В это количество входят:
Поставщики:
Компании поставляющие упаковку;
Автотранспортные компании;
Компании предоставляющие оборудование, металлоконструкции;
Предприятия поставляющие морковь, семечки;
Поставщики спец.одежды;
Предприятия поставляющие ветеринарные препараты (витамины).
Покупатели (более 2000):
Генеральный директор
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Руководитель управления продаж
Экономисты планово-
экономического отдела
Бухгалтеры, бухгалтеры-
кассиры
Отдел про-
даж
«Город»
Региональные
группы
продаж
Отделы собст-
венной
торговли
Отдел маркетинга
Отдел закупок
Отдел снабжения
Отдел логистики
Убойно-перерабатывающий комплекс
Производственные цеха
Отдел технологов и лаборатория
Отдел главного инженера
45
Крупные организации, магазины (сетевая розница, мелкий опт), сети
столовых и ресторанов, школы, контрагенты, которым поставляется продукция
ЗАО «Микояновский мясокомбинат», предприятия которые используют зерно-
вые культуры.
Мелкие организации (кафе, закусочные).
Сторонние организации:
Рекламные агентства;
Типографии;
и т.д.
Предприятие работает на современном оборудовании и новейших
технологиях «Buhler AG» Швейцария, «Mill-Servise» Италия, «Zukami»
Испания, «Big Diachment» Германия, «Amandus Kale» Германия, «Fava»
Италия, «Fawema Maschinenfabrik GmbH&Co. KG» Германия, «Wachtel
GmbH&CO» Германия.
Выращивание бройлеров будет производится в клеточном оборудовании
фирмы «Big Diachment» Германия, производимое на совместном предприятии
«Энергосервис», г. Екатеринбург. В ходе исследования был проведен
тщательный анализ предлагаемого, как отечественного, так и импортного
оборудования и его поставщиков. Из предлагаемых поставщиков, по критериям
цена и качество выбор пал на фирму «Энергосервис». При выборе
оборудования применены энергосберегающие технологии, такие как
ниппельное поение, позволяющее сократить расход воды до 50%. Техническое
обслуживание и ремонт оборудования будет производится ремонтной группой
под руководством высоко квалифицированных специалистов имеющий
большой опыт работы в птицеводстве.
46
2.2. Стратегический анализ внутренней среды ЗАО «Микояновский
мясокомбинат»
В качестве первого этапа при проведении комплексного анализа
деятельности предприятия следует проводить анализ общих экономических
показателей деятельности, который может дать общее представление об
эффективности производственно реализационной работы на предприятии и о
тренде основных технико-экономических показателей.
В таблице 3 представлен анализ общих экономических показателей
деятельности ЗАО «Микояновский мясокомбинат».
Таблица 3
Анализ общих показателей деятельности ЗАО «Микояновский
мясокомбинат»
Показатель
ед.
изм.
Годы
2015
2016
2016г.
в % к
2015
2017
2017г.
в % к
2015
Выручка от реали-
зации
тыс.
руб.
4 747 368
5 665 866
119,35
6 905 904
145,47
Себестоимость
продукции
тыс.
руб.
3 981 992
4 195 019
105,35
5 411 699
135,90
Прибыль от реа-
лизации
тыс.
руб.
765 376
1 470 847
192,17
1 494 205
195,22
Рентабельность
продаж
%
16,12
25,96
161,02
21,64
134,24
Анализ показал, что прибыль от реализации продукции в 2017 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 195 %, что в абсолютном выражении
составило 1 429 707 тыс. руб., на это повлияло увеличение себестоимости про-
даж на 135 % относительно 2015 года. Выручка от реализации продукции также
увеличилась на 2 158 536 тыс. руб. (145,87 %), незначительная величина роста
была предопределена экономическим кризисом в стране, в частности повыше-
нием тарифов на электроэнергию.
На рисунке 6 представлены общие экономические показатели
деятельности предприятия.
47
Рисунок 6. Общие экономические показатели деятельности предприятия
От обеспеченности предприятия персоналом и эффективности его исполь-
зования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень ис-
пользования оборудования, машин, и как результат – объем производства про-
дукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.
Рассмотрим экономические показатели в таблице 4.
Таблица 4
Экономические показатели деятельности предприятия
Наименование
показателя
Анализируемый период, год
2015
2016
2017
всего
всего
В %
к 2015
всего
В %
к 2015
Выручка от прода-
жи, тыс.руб.
4 747 368
5 665 866
119,35
6 905 904
145,47
Полная себестои-
мость проданной
продукции,
тыс.руб.
3 981 992
4 195 019
105,35
5 411 699
135,90
Затратоемкость
проданной продук-
ции,
тыс.руб./тыс.руб.
0,84
0,74
88,27
0,78
93,43
Среднесписочная
численность пер-
сонала, чел.
1 190
1 220
102,52
1 226
103,03
Среднемесячная
зарплата одного
работника, тыс.
руб.
10, 679
10, 986
102,87
12, 208
114,32
48
Продолжение таблицы 4
Наименование
показателя
Анализируемый период, год
2015
2016
2017
всего
всего
В %
к 2015
всего
В %
к 2015
Производитель-
ность труда,
тыс.руб./чел.
3 989,38
4 644,15
116,41
5 632,87
141,20
Основные средст-
ва, тыс.руб.
2 358 448,00
2 475 474,00
104,96
2 897 334,00
122,85
Фондоотдача,
тыс.руб./руб.
2,01
2,29
113,71
2,38
118,41
Оборотные активы,
тыс.руб.
1 503 459,00
1 761 245,00
117,15
2 013 295,00
133,91
Коэффициент обо-
рачиваемости обо-
ротного капитала,
обороты
3,16
3,22
101,88
3,43
108,63
Активы, тыс.руб.
4 193 025,00
4 469 329,00
106,59
5 112 976,00
121,94
Пассивы (обяза-
тельства) тыс.руб.
3 037 540,00
2 587 106,00
85,17
2 294 458,00
75,54
Сумма чистых ак-
тивов, тыс.руб.
1 155 485,00
1 882 223,00
162,89
2 818 518,00
243,93
Валовая прибыль,
тыс.руб.
765376
1470847
192,17
1494205
195,22
Чистая прибыль,
тыс.руб.
382453
726738
190,02
599016
156,62
Рентабельность
продаж, %
16,12%
25,96%
161,02
21,64%
134,20
Согласно данным таблицы 4, выручка предприятия из года в год увеличи-
валась. Так в 2015 году было реализовано продукции на сумму 4747368
тыс.руб., в 2016 году 5665866 тыс.руб., а в 2017 году увеличилась до 6905904
тыс.руб.
Темп роста выручки в 2017 году составил 145,47% по сравнению с 2015
годом. Полная себестоимость реализованной продукции предприятия в 2017
году составила 5411699 тыс.руб., что больше чем в 2015 году на 1429707
тыс.руб. Темп роста составил 135,90%.
В целом, динамика основных экономических показателей деятельности
ЗАО «Микояновский мясокомбинат» свидетельствует об улучшении финансо-
вого состояния предприятия в 2017 году.
49
Изменение структуры имущества выглядит следующим образом. На 2017
год внеоборотные активы составляют 3 099 681 тыс. руб., а оборотные активы
2 013 295 тыс.руб. Однако величины обеих показателей по сравнению с преды-
дущим годом увеличилась: 391 597 тыс. руб. и 252 050 тыс. руб. соответствен-
но. В структуре внеоборотных активов уменьшилась доля финансовых вложе-
ний на 1,3% и снизились прочие внеоборотные активы на 1,38%. В структуре
оборотных активов произошли положительные перемены. Доля дебиторской
задолженности снизилась на 4,09%, тогда как доля денежных средств тоже сни-
зилась на 0,45%.
Для того чтобы более точно охарактеризовать активы предприятия, в таб-
лице 5 и 6 представлены динамика внеоборотных и оборотных активов соответ-
ственно.
Таблица 5
Характеристика внеоборотных активов
Показатель
2015 г.
(тыс.руб.)
2016 г.
(тыс.руб.)
2016г. в % к
2015
2017 г.
(тыс.руб.)
2017г. в %
к 2015
Внеоборотные активы
2 689 566
2 708 084
100,69
3 099 681
115,25
в том числе
Нематериальные активы
104
76
73,08
911
875,96
Основные средства
2 358 448
2 475 474
104,96
2 897 334
122,85
Доходные вложения в
материальные ценности
14 467
13 930
96,29
88 111
609,05
Финансовые вложение
247 485
59 643
24,10
1 962
0,79
Прочие внеоборотные
активы
69 062
158 961
230,17
111 363
161,25
Таблица 6
Характеристика оборотных активов
Показатель
2015 г.
(тыс.руб.)
2016 г.
(тыс.руб.)
2016г. в
% к 2015
2017 г.
(тыс.руб.)
2017г. в
% к 2015
Оборотные активы
1 503 459
1 761 245
117,15
2 013 295
133,91
в том числе
Запасы
1 100 916
1 190 703
108,16
1 592 399
144,64
Дебиторская задолженность
306 363
459 530
150,00
316 658
103,36
Финансовые вложение (за ис-
ключением ден. эквевалентов)
0
733
0,00
1 093
0,00
Денежные средства и денеж-
ные эквеваленты
95 905
109 934
114,63
102 929
107,32
Прочие оборотные активы
275
345
125,45
216
78,55
50
На рисунке 7 представлена динамика изменения внеоборотных активов.
Рисунок 7. Динамика внеоборотных активов, тыс. руб.
Изменение структуры стоимости имущества: каждый год внеоборотные
активы увеличивались. По сравнению с 2015 годом внеоборотные активы за
2017 год возросли на 15,25% , а именно на 410 115 тыс. руб., в вязи с произо-
шедшей заменой значительной части машин и оборудования. На рисунке 8
можно проследить динамику изменения оборотных активов.
Рисунок 8. Динамика оборотных активов, тыс. руб.
51
Совокупная величина оборотных активов на конец 2017 года составила
2015295 тыс.руб., что на 252050 тыс.руб. больше чем в 2016 году (114%) и на
209836 тыс.руб. больше чем в 2015 году (133,91%). Исходя из данных бухгал-
терского баланса можно рассчитать удельный вес оборотных активов в общем
объеме активов. Расчеты представлены в таблице 7.
Таблица 7
Характеристика оборотных активов
Показатель
Сумма (тыс.руб.)
Удельный вес (%)
2015г
2016г
2017г
2015г
2016г
2017г
Внеоборотные
активы
2 689 566
2 708 084
3 099 681
64,14
60,59
60,62
Оборотные ак-
тивы
1 503 459
1 761 245
2 013 295
35,86
39,41
39,38
Итого
4 193 025
4 469 329
5 112 976
100,00
100,00
100,00
Удельный вес оборотных активов в общем объеме активов составил за
2017 год 39,38%, что практически на одном уровне по сравнению с 2016 годом
и на 3,52% выше, чем в 2015 году. Из таблицы видим, что наибольший удель-
ный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их
величина на отчетную дату составила 1592399 тыс.руб., что на 401696 тыс.руб.
больше, чем в 2016 году (темп роста – 133,74%) и на 491483 тыс.руб. больше
чем в 2015 году (темп прироста 144,64 %).
Коэффициент абсолютной ликвидности баланса (рис.9), показывает, что
компания погасила 16% краткосрочной задолженности на конец 2015 г., 10% в
2016 году, что невозможно сказать про 2017 год.
Этот показатель отражает достаточность оборотных средств у
предприятия, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных
обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности баланса отражает достаточность
оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для
погашения краткосрочных обязательств, он составил 0,51 на конец 2015 г, 0,42
на конец 2016 года, и 0,33 на конец 2017 года и имеет отрицательную
динамику.
52
Динамика показателей платежеспособностей представлена на рисунке 9.
Рисунок 9. Показатели платежеспособности ЗАО «Микояновский
мясокомбинат»
С помощью системы финансовых коэффициентов анализируется
финансовая устойчивость предприятия. Формулы, представлены в таблице 8, а
в таблице 9 представлены расчеты коэффициентов.
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент
Формула расчета
Норматив-
ное значе-
ние
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,7
Коэффициент финансовой
независимости (финансо-
вой автономии)
0,5
Коэффициент финансовой
напряженности
≤ 0,5
Коэффициент соотноше-
ния долгосрочной задол-
женности к собственному
капиталу
1
Коэффициент соотноше-
ния краткосрочной за-
долженности к общей
сумме задолженности
В зависи-
мости от
специфики
бизнеса
53
Таблица 9
Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Микояновский
мясокомбинат»
Коэффициенты
2015 год
2016 год
2017 год
Нормативное значение
Коэффициент финансовой ус-
тойчивости
2,63
1,37
0,81
< 0,7
Коэффициент финансовой ав-
тономии
0,28
0,42
0,55
> 0,5
Коэффициент финансовой на-
пряженности
0,72
0,00
0,62
≤ 0,5
Коэффициент соотношения
долгосрочной задолженности к
собственному капиталу
1,06
0,47
0,21
< 1,0
Величина коэффициента финансовой устойчивости во все года колеблется
выше предела 0,7,т.е. имеет отрицательную тенденцию, финансовое положение
организации является неустойчивы, но видна тенденция к улучшению ситуации
ориентировочно в ближайшие год или два.
Динамика коэффициента автономии свидетельствует о том, что организа-
ция все больше полагается на собственные источники финансирования.
Коэффициент финансовой напряженности характеризует долю долга в об-
щей сумме капитала. Его также можно рассчитать как разность между едини-
цей и коэффициентом автономии. Значение данного коэффициентов 2017 году
превышает 0,5 , что это свидетельствует об неустойчивом финансовом положе-
нии.
Отношение задолженности к собственному капиталу – это показатель, ко-
торый указывает на то, сколько денег компания должна внешним заимодателям
по сравнению со средствами, инвестированными в нее основными собственни-
ками и акционерами.
Коэффициент показывает, в каком соотношении для финансирования сво-
его бизнеса компания использует кредиты и собственный капитал. Он также
говорит о возможности компании привлекать заемные средства. С каждым го-
дом коэффициент ниже, значит тем ниже доля заемных средств — и, значит,
ниже риск.