43
Корректировка тарифной сметы утверждена приказом № 199- ОД от 27
ноября 2018 года. Фактическая себестоимость 1 метра кубического пожарно-
питьевой воды за 1 полугодие 2019 года составила 111,56 тенге. В
утвержденной тарифной смете доход на 2019 г. предусмотрен в размере 6
356,73 тыс. тенге, фактически за 1 полугодие 2019 года получен в сумме
3015,54 тыс. тенге или 47%.
Затраты за 1 полугодие 2019 года год составили 6278,53 тыс. тенге, при
утвержденном показателе на 2019 г. в 6356,73 тыс. тенге, или 99 %. Об
объемах предоставленных регулируемых услуг
Согласно утвержденной тарифной сметы, объем оказываемых услуг
(товарная продукция) на 2019 г. составляет 118,64 тыс.м3 фактически за 1
полугодие 2019 года было реализовано 56,28 тыс.м3, или 47%.
Исполнение относительно утвержденной на 2019 г. тарифной сметы
(постатейное) за 1 полугодие 2019 года:
1) Затраты на сырье и материалы - 132 %.
2) Затраты по электроэнергии – 45%;
3) Фактические затраты на оплату труда - 61%.
4) Амортизация –121% -инвестиционная программа по данной услуги не
утверждалась
5) Ремонты- 277%
6) Прочие затраты уполномоченным органом в тарифной смете не
утверждались, фактические затраты за 1 полугодие 2019 года сумма составили
14138,98 тыс. тенге,
7) Затраты на расходы периода - увеличение в 4 раза;.
Причинами роста вышеуказанных затрат в целом явились изначально
заниженные затраты, заложенные в тарифной смете, увеличение стоимости
материалов, ввод основных средств после капитального ремонта, увеличение
объемов ремонтных работ, увеличение стоимости услуг и материалов на
44
текущие ремонты, рост тарифов на коммунальные услуги, увеличение
страховых взносов и т.д.
Перспективы деятельности (планы развития), в том числе возможных
изменениях тарифов на регулируемые услуги. Тарифы и тарифные сметы на
услуги по подача пожарно-питьевой воды по распределительным сетям
утверждена Департамента Комитета по регулированию естественных
монополий и защите конкуренции Министерства национальной экономики РК
по Актюбинской области как субъекту естественных монополий малой
мощности. Инвестиционная программа по данной услуге на 2019 г. не
утверждалась, тем не менее на 2019 г. запланировано проведение капитального
ремонта трубопровода пожарно-питьевой воды склада №14 на сумму -15
272,48 тыс. тенге.
О проводимой работе с потребителями регулируемых услуг Аксуского
завода ферросплавов АО «ТНК «Казхром» оказывает регулируемые услуги с
соблюдением «Стандартов оказания услуг потребителям субъектами
естественных монополий», утвержденных приказом и.о. Министра
национальной экономики Республики Казахстан от 29 июля 2015 года № 573.
За 1 полугодие 2019 года аварий, отключений и отказов в выдаче
технических условий потребителям не зафиксировано. При оказании
регулируемых услуг АО «ТНК «Казхром» на основании действующего
законодательства следует принципам гласности и прозрачности[21].
Публичные слушания проходят в форме открытых собраний.
Осуществляется своевременное уведомление потребителей и заинтересованных
лиц о времени и месте слушаний путем публикаций объявлений в средствах
массовой информации и интернетресурсах.
Согласно, действующего законодательства РК запрещено признание
коммерческой тайной информации содержащейся в тарифной смете о затратах
на приобретение и установку приборов учета регулируемых коммунальных
45
услуг и о механизме взимания платы, о предоставляемых регулируемых
коммунальных услугах (товарах, работах).
Следует также отметить, что Аксуский завод ферросплавов, следуя,
установленной законом обязанности, информирует потребителей об изменении
тарифов (цен, ставок сборов) или их предельных уровней не позднее, чем за
тридцать дней до введения в действие таких изменений.
АО «ТНК «Казхром», согласно законодательству, публикует отчет о
результатах проверки и годовую финансовую отчетность в периодических
печатных изданиях.
Качество предоставления регулируемых услуг Аксуского завода
ферросплавов Все регулируемые услуги оказываются Аксуским заводом
ферросплавов с учетом требований к качеству, установленных
государственными органами в пределах их компетенции.
Качество предоставляемых услуг обеспечивается за счет:
- исполнения всех мероприятий инвестиционных программ и статей
тарифных смет, направленных на повышение надежности и качества
регулируемых услуг потребителей и на стабилизацию финансового состояния
предприятия;
- развития сетей, внедрения мероприятий по реконструкции и
модернизации сетей и инженерных сооружений для повышения безопасности,
надежности и экономичности тепло- и водоснабжения потребителей,
увеличения пропускной способности инженерных сетей, снижения рисков
возникновения аварийных ситуаций;
- использования в работе современного оборудования; - использования
вневедомственной охраны объектов месторождений, водозаборов и т.д.;
- оперативного контроля за работой котлов, насосов, трубопроводов и
прочих основных производственных фондов услуг тепло- и водоснабжения; -
периодического проведения диагностики объектов регулируемых услуг.
46
Провел экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности и
сформировал выводы.
Бухгалтерский баланс (консолидированный) АО «ТНК Казхром»»
представлен в приложении 3. Далее рассмотрим Отчет о прибылях и убытках,
представленный в таблице 2.
Таблица 2 - Консолидированный отчет о прибылях и убытках АО
АЗФ
Наименование показателей
2017
2018
2019
Доход от реализации продукции и
оказания услуг
114087741
127762125
142263079
Себестоимость реализованной продукции и
оказанных услуг
64 608 214
78632254
91804127
Валовая прибыль
49479527
49129871
50458952
Доходы от финансирования
227 779
226788
799121
Прочие доходы
2 513 771
3257952
2520162
Расходы на реализацию продукции и
оказание услуг
1 993 599
3924254
6359539
Административные расходы
16 831 275
19260777
20565759
Расходы на финансирование
3 496 391
4556487
5396713
Прочие расходы
707 834
998909
17115141
Доля прибыли/(убытка) организаций,
учитываемых по методу долевого участия
13 699 800
15927555
17911828
Прибыль (убыток) за период от
продолжаемой деятельности
42 891 778
39801739
22252911
Прибыль (убыток) до налогообложения
42891778
39801739
22252911
Расходы по корпоративному подоходному
налогу
9 262 366
9471397
6026018
Итоговая прибыль (убыток) за период до
вычета доли меньшинства
33629412
30330342
16226893
Доля меньшинства
4 729
2639894
3127132
Итоговая прибыль (убыток) за период
33624683
27690448
13099761
47
Заключение вертикального анализа финансовой отчетности компании
являются одними из важнейших факторов при проведении финансовой
реструктуризации либо оптимизации управленческих решений компании[22].
Итак, в Таблице 2 представлен вертикальный анализ отчета о прибылях и
убытках АО за 2017-2019 годы. Данный анализ полезен для сравнения
важности отдельной группы средств или их источников в разрезе нескольких
лет.
В разрезе вертикального анализа за рассматриваемые 2017-2019 годы в
разделе активов компании текущие активы составили 13,90% в 2017 году,
15,12% в 2018 году, 12,91% в 2019 году; в то время как долгосрочные активы
составили 86,10% в 2017 году, 84,88% в 2018 году, 87,09% в 2019 году.
Таблица 3 - Анализ отчета о прибылях и убытках в АО АЗФ .
Наименование показателей
2018/2017
2019/2018
Доход от реализации продукции и оказания услуг
11,99%
24,70%
Себестоимость реализованной продукции и
оказанных услуг
21,71%
42,09%
Валовая прибыль
-0,71%
1,98%
Доходы от финансирования
-0,44%
250,83%
Прочие доходы
29,60%
0,25%
Расходы на реализацию продукции и оказание
услуг
96,84%
219,00%
Административные расходы
14,43%
22,19%
Расходы на финансирование
30,32%
54,35%
Прочие расходы
41,12%
2317,96%
48
Положительную динамику представляет тот факт, что доход от оказания
услуг увеличился на 11,99% в 2018 году и далее 24,70% в 2019 году
относительно показателей 2016 года. Это объясняется тем, что в последние
годы АО вывел на рынок новые продукты (Языковые модернизированные
программы.), которые получили широкое распространение среди населения
нашего города.
Однако, рост валовой прибыли оказался отрицательным в 2018 году, то
есть произошло уменьшение прибыли на 0,71% по сравнению с 2017 годом. В
2019 году произошло незначительное улучшение и рост прибыли составил
1.98% по сравнению с 2017 годом. Несмотря на увеличение дохода от
реализации компании, данный факт объясняется возрошлей себестоимостью
реализованной продукции и оказанных услуг[23].
В противовес увеличению доходов от финансирования (250,83% в 2018
году) произошло значительное увеличение расходов компании: расходы на
реализацию увеличились на 96,84% и 219%; административные расходы
увеличились на 14,43% и 22,19%; расходы на финансирования увеличились на
Доля прибыли/(убытка) организаций,
учитываемых по методу долевого участия
16,26%
30,75%
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой
деятельности
-7,20%
-48,12%
Прибыль (убыток) до налогообложения
-7,20%
-48,12%
Расходы по корпоративному подоходному налогу
2,26%
-34,94%
Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета
доли меньшинства
-9,81%
-51,75%
Доля меньшинства
55723,51%
66026,71%
Итоговая прибыль (убыток) за период
-17,65%
-61,04%
49
30,32% и 54,35%; прочие расходы увеличились на 41,12% и 2317,96% в 2018 и
2019 года соответственно относительно показателей 2017 года.
В итоге, несмотря на увеличение доходов компании, итоговая прибыль
оказалась потерпела значительное уменьшение как в относительном, так и в
абсолютном значении. Уменьшение итоговой прибыли в 2018 году составило
17,65%, в то время как в 2019 году этот показатель приравнялся к 61,04%.
Консолидированный Бухгалтерский баланс представлен в Приложении А.
Проанализируем структуру эффективного использования основных
фондов по АО «ТНК «КАзхром» АЗФ» за 2018 год, представленный в
таблице ниже.
Таблица 4 - Наличие состава, структуры и эффективного
использования основных фондов по АО «ТНК «КАзхром» АЗФ» за 2019
год
Показатели
На начало года
На конец года
Изменение
+,-
сумма,
тенге
уд.в
ес,
%
сумма,
тенге
уд.ве
с, %
по
сумме
по
уд.
вес
у
1.Основные
производ-ственные
фонды всего, в том
числе, тыс. тенге
142509438
100
18646076
9
131
43951331
31
1.1. активная часть
109732267
77
14916861
5
80
39436348
3
2.
Производственные
фонды
109732267
77
14916861
5
80
39436348
3
3.
Непроизводственные
фонды
32777171
23
37292154
20
4514983
3
4. Выпуск товарной
продукции (Доход от
реализации), тыс.
114087741
100
12776212
5
112
14226307
9
12
50
тенге
5. Итоговая
прибыль, тыс. тенге
33624683
29
27690448
22
13099761
-8
6. Среднесписочная
численность,
человек
3027
100
3027
100
3027
0
7. Фондоотдача,
тенге
0,44
100,0
0
0,50
111,99
0,05
11,9
9
8. Фондоёмкость,
тенге
2,26
100,0
0
2,02
89,30
-0,24
-
10,7
0
9.
Фондорентабельност
ь, %
0,13
100,0
0
0,11
82,35
0,05
-
17,6
5
10.
Фондовооруженност
ь
9545018,07
100,0
0
9545018,0
7
100,00
9545018,0
7
0,00
Исходя из данных таблицы ОПФ на конец года по сравнению с началом
увеличились на 31 %, что в сумме составляет 43951331тенге. Из них активная
часть производственных фондов на конец года по сравнению с началом
увеличились на 39436348 тенге, Непроизводственные фонды на – 4514983
(также увеличились на 3 %).
Заложенное в финансовый план предприятия увеличение ОПФ повлекло
положительную динамику в таком важном экономическом показателе как
Доход от реализации продукции. Доход увеличился на 12 %,что в абсолютном
выражении составляет 142263079 тг
Среднесписочная численность работников осталась неизменной и
составила 3027 человек, как на начало, так и на конец отчетного периода. Это
свидетельствует об отсутствии текучести кадров и также положительно влияет
на главную цель любой коммерческой организации- максимизация прибыли.
Фондоотдача показывает эффективность использования
производственных фондов, показатель увеличился на 11.9% и составил 0,5.
51
Фондоемкость показывает, какая сумма основных средств приходится на
каждый тенге готовой продукции. Чем меньше этот показатель, тем
эффективней используется оборудование предприятия-видим отрицательную
динамику на -0,24, что в процентах -10,7%.
Фондорентабельность показывает эффективность использования
основных средств и влияние на чистую прибыль предприятия. Наблюдается
незначительное уменьшение этого показателя на 17,6%, что связано с
выбранным методом начисления амортизации на ОПФ[24].
Фондовооруженность – анализ этого показателя тесно взаимоувязан с
производительностью труда и позволяет вовремя распознать проблемы,
угрожающие рентабельности п/п и найти способы их устранения.
Рассчитал показатели движения основных производственных фондов,
отраженные таблице 5;
Таблица 5 - Движение основных фондов по АО «ТНК «КАзхром»
АЗФ» за 2018- 2019 год
Показатели
Основные фонды, тыс.
тенге
+
изменение
%
роста
прошлый
год 2018
отчетный год
2019
1.Первоначальная
стоимость
61460769
49
а) на начало года
119 221 746
142509438
23287692
19
б) на конец года
142509438
186460769
43951331
31
2. Выбыло ОПФ
0
0
0
0
3. Поступило ОПФ
23287692
43951331
20663639
89
4. Прирост ОПФ
23287692
43951331
20663639
89
5. Коэффициенты:
52
- обновления
0,16
0,24
0,08
50
- выбытия
0
0
0
0
- прироста
0,2
0,31
0,11
65
За анализируемый период 2018-2019 гг. выбывших основных средств не
наблюдается, а есть лишь поступившие ОПФ, что и привело к росту всех
рассчитанных показателей.
Коэф. (обновления)= стоимость новых опф/стоимость на конец года
Возрос на 50%(на 0,08)
Коэф. Поступления=Стоимость поступивших опф/стоимость на конец
года[24]
Коэф. Выбытия=ОПФ выбывшие/основные п.ф.на начало – не изменился
Коэф прироста= Сумма прироста опф/опф на начало – возрос на 65% (на
0,11)
2.3 Анализ кадрового менеджмента АО "ТНК КазХром"
Для проведения анализа кадрового менеджмента в корпорации
необходимо рассчитать ряд следующих показателей, таких как:
среднесписочная численность персонала, производительность труда,
коэффициент текучести кадров. Но для начало необходимо рассчитать общую
численность персонала основного и вспомогательных производств , ИТР.
Ниже в таблице описана общая численность персонала на 2019 год.
Таблица 6. Структурные подразделения АО «ТНК «Казхром» на 2019
г.
№п/п
Наименование подразделения
Численность,
чел.
1
2
3
1
Плавильный цех №1
443