43
обязательных действий при "выпадении" того или иного показателя из
нормативных значений, определены критичные значения показателей;
утверждена методология, регламентирующая количественную оценку
кредитного риска и количественную оценку показателей риска в розничном
кредитовании;
Продолжено развитие инструментов количественной оценки рисков,
базирующихся на статистических методах и внедрение их в кредитный
процесс, в том числе разработана методология расчета LGD и внутренних
кредитных рейтингов корпоративных клиентов по кредитным требованиям
корпоративных клиентов, введена в кредитный процесс новая корпоративная
PD модель;
актуализирована и утверждена методология и отдельные процессы по
оценке обеспечения, принимаемого Банком;
внедрен поведенческий скоринг в целях расчѐта численных показателей
риска в розничном кредитовании;
унифицированы походы к установлению ковенантов при
структурировании сделок/лимитов на контрагентов;
разработаны правила расчета потерь Банка при различных стратегиях
работы с проблемными клиентами Банка с целью минимизации потерь при
работе с данными клиентами, вследствие своевременного принятия
правильного решения по выбору дальнейшего сценария работы с заемщиком
при выявлении у него признаков проблемности;
оптимизирован процесс одобрения розничных кредитных заявок
клиентов, являющихся владельцами юридических лиц – корпоративных
клиентов, предполагающий анализ рисков корпоративного клиента и
установление единого лимита;
модифицирована методика расчѐта LGD по обеспеченным ссудам
физических лиц; Проведена классификация типов залогового обеспечения,
подготовлена статистика погашений в зависимости от типа залога и LTV по
розничному кредитному портфелю.
44
У ПАО "МКБ" имеются обязательства по предоставлению кредитных
ресурсов. Данные обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов
в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным картам, а также
овердрафта. ПАО "МКБ" а выдает банковские гарантии и открывает
аккредитивы в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов
перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты
обязательств и, как правило, имеют срок действия до пяти лет. Также банк
применяет при предоставлении финансовых гарантий, кредитных забалансовых
обязательств и аккредитивов ту же политику и процедуры управления рисками,
что и при предоставлении кредитов клиентам.
Договорные суммы забалансовых обязательств представлены на рис. 2.5 в
разрезе категорий (данных о договорных суммах забалансовых обязательств
ПАО "МКБ" на 31.09.2017 г. – нет).
65 896
101 612
6 450
26 677
137
322
0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000
На 31.12.15 г.
На 31.12.16 г.
Гарантии и аккредитивы Неиспользованные кредитные линии Прочие условные обязательства
Рис. 2.5. Договорные суммы забалансовых обязательств ПАО "МКБ" за 2015-
2016 гг., млн. руб.
Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности за 2015-
2016 гг.
Суммы, отраженные на рис. 2.5 в части гарантий и аккредитивов,
представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который
был бы отражен по состоянию на отчетную дату в том случае, если
контрагенты не смогли исполнить своих обязательств в соответствии с
условиями договоров.
45
Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их частичного
или полного исполнения. Вследствие этого обязательства, указанные выше, не
представляют собой ожидаемый отток денежных средств.
Гарантии и резервные аккредитивы, которые представляют собой
безотзывные обязательства ПАО "МКБ" произвести платеж в случае
неисполнения бенефициаром обязательств по сделке, несут риски, идентичные
рискам по выданным кредитам. Документарные и коммерческие аккредитивы,
выпущенные ПАО "МКБ" от имени клиентов и предоставляющие полномочия
третьим лицам на получение денежных средств при определенных условиях и
наступлении обусловленных сроков, могут быть покрыты средствами,
депонированными клиентами, и кредитный риск по ним, таким образом,
ограничен.
По отношению к неиспользованным кредитным линиям ПАО "МКБ"
потенциально несет риск в объеме данного обязательства. Однако, вероятная
сумма убытка меньше этой суммы, так как наступление обязательства
обусловлено определенными условиями, установленными в кредитных
соглашениях.
Также, в соответствии с требованиями ЦБР, ПАО "МКБ" ежедневно
рассчитывает обязательный норматив максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков (далее – "норматив Н6"), который
регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы
связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной
суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных
заемщиков) перед ПАО "МКБ", к собственным средствам (капиталу) банка. По
состоянию на 31.12.2017 г. максимально допустимое значение норматива Н6,
установленное ЦБРФ, составляло 25%. Значение норматива Н6, рассчитанное
ПАО "МКБ" по состоянию на 31.12.2017 г. соответствовало установленному
законодательством уровню.
Руководство ПАО "МКБ" несет ответственность за соблюдение банком
требований ЦБР в отношении обязательных нормативов, в том числе:
46
норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банковской группы (далее – "норматив Н21"); норматива
максимального размера крупных кредитных рисков банковской группы (далее –
"норматив Н22").
Норматив Н21 регулирует кредитный ПАО "МКБ" в отношении одного
заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное
отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или
группе связанных заемщиков к величине собственных средств (капитала) банка.
Норматив Н22 регулирует совокупную величину крупных кредитных
рисков ПАО "МКБ" и определяет максимальное отношение совокупной
величины крупных кредитных рисков банкак величине собственных средств
(капитала) банка.
По состоянию на 31.12.2017 г. значения обязательных нормативов в
отношении кредитных рисков ПАО "МКБ"соответствовали установленному
законодательством уровню.
Далее рассмотри обеспечение кредитов. Кредиты корпоративным
клиентам ПАО "МКБ" обеспечены следующими видами залога в зависимости
от типа сделок: недвижимость и прочее имущество; оборудование и
автомобили; товары в обороте; дебиторская задолженность; гарантии и
поручительства; ценные бумаги и векселя.
Табл. 2.5 (см. прил. 2) содержит информацию о величине обеспеченных
кредитов корпоративным клиентам ПАО "МКБ", за вычетом резерва под
обесценение, сгруппированных по типу предоставленного обеспечения по
состоянию на конец 2015-2016 гг. (данных о величине обеспеченных кредитов
корпоративным клиентам ПАО "МКБ" на 31.09.2017 г. – нет).
Как видно из табл. 2.5, за 2016 г. общая величина обеспеченных кредитов
ПАО "МКБ" выросла на 51047 млн. руб. или на 10,6%. Структурную динамику
обеспечения кредитов корпоративных клиентов ПАО "МКБ" покажем на рис.
2.6.
47
17,0%
16,9%
17,3%
14,6%
3,0%
6,2%
5,8%
3,1%
0,6%
1,8%
1,0%
0,9%
1,8%
0,2%
53,4%
56,2%
0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0% 50,0% 60,0%
На 31.12.15 г.
На 31.12.16 г.
Гарантии коммерческих организаций и кредиты без обеспечения
Собственные долговые ценные бумаги Банка
Гарантийные депозиты
Дебиторская задолженность
Товары в обороте
Оборудование и автомобили
Ценные бумаги
Недвижимость
Рис. 2.6. Динамика структуры обеспечения кредитов корпоративных клиентов
ПАО "МКБ" за 2015-2016 гг., %
Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности за 2015-
2016 гг.
Как можно видеть на рис. 2.6 в структуре обеспечения кредитов
корпоративным клиентам ПАО "МКБ" за 2016 г. произошли следующие
изменения: сократилась доля недвижимости на 0,1%, ценных бумаг также на
2,7%, товаров в оборота также на 2,7%, гарантийных депозитов на 0,1% и
собственных долговых ценных бумаг банка на 1,6%. на фоне этого вырос
удельный вес оборудования и автомобилей на 3,2%, дебиторской
задолженности на 1,2% и гарантий коммерческих организаций и кредитов без
обеспечения на 2,8%.
Как правило, в целях расчета величины резерва под обесценение ПАО
"МКБ" не учитывает предоставленные в обеспечение гарантии коммерческих
48
организаций.
Суммы, представленные в табл. 2.5 представляют собой балансовую
стоимость кредитов и необязательно отражают справедливую стоимость
обеспечения.
Возвратность необесцененных и непросроченных кредитов, в первую
очередь зависит от платежеспособности заемщиков, а не от стоимости
обеспечения. Таким образом, у ПАО "МКБ" нет необходимости проводить
переоценку обеспечения на каждую отчетную дату.
По кредитам, имеющим несколько видов обеспечения, раскрывается
информация по типу обеспечения, наиболее значимому для оценки
обесценения. Гарантии и поручительства, полученные от физических лиц,
например, акционеров заемщиков предприятий малого и среднего бизнеса, не
учитываются при оценке обесценения. Соответственно такие кредиты и
непокрытая часть частично обеспеченных кредитов представлены как кредиты
без обеспечения и других средств усиления кредитоспособности.
По оценкам руководства ПАО "МКБ" размер резерва под обесценение
кредитов, выданных корпоративным клиентам, имеющих обеспечение, был бы
на 3 205 млн. руб. выше без учета обеспечения по состоянию на 31.12.2016 г.
(31.12.2015 г. – 8 901 млн. руб.).
В течение 2016 г., ПАО "МКБ" приобрел ряд активов, балансовая
стоимость которых по состоянию на 31.12.2016 г. составляла 115 млн. руб.,
путем получения контроля над обеспечением, принятым по кредитам
корпоративным клиентам (в течение 2015 г.: 238 млн. руб.). Политика ПАО
"МКБ" предполагает продажу указанных активов в максимально короткие
сроки.
Ипотечные кредиты обеспечены залогом соответствующей
недвижимости. Кредиты на покупку автомобилей обеспечены залогом
автомобилей. Овердрафты по кредитным картам и прочие кредиты физическим
лицам не имеют обеспечения, исходит из статистики убыточности по таким
типам кредитов.
49
Для портфеля однородных ссуд руководство ПАО "МКБ" не оценивает
размер резерва под обесценение кредитов на основании анализа справедливой
стоимости обеспечения.
По состоянию на 31.12.2016 г. в состав портфеля ипотечных кредитов
ПАО "МКБ" включены обесцененные кредиты на сумму 2 259 млн. руб. (до
вычета резерва под обесценение), справедливая стоимость обеспечения по
которым составляет 1 830 млн. руб. (на 31.12.2015 г.: 2 813 млн. руб. и 2 065
млн. руб., соответственно). По состоянию на 31.12.2015 г. отношение
совокупного резерва под обесценение к просроченным кредитам равно 80.5%, а
отношение совокупного резерва под обесценение к проблемным кредитам
равно 113.7%, на 31.12.2016 г. 208.3%, и 263.3% соответственно, а по
состоянию на 30.09.2017 г. 168,8%, и 322,1% соответственно.
Изменения резерва под обесценение кредитов за 2015 г.-9 мес. 2017 г.
представлены в табл. 2.6.
Таблица 2.6
Динамика резерва под обесценение кредитов за 2015 г.-9 мес. 2017 г.
Показатели
На
31.12.15 г.
На
31.12.16 г.
На
31.09.17 г.
Абсолютное
изменение,
млн. руб.
Темп
роста,
%
Сумма резерва под
обесценение по состоянию
на начало периода
16 176
36 874
36 874
20 698
228,0
Чистое создание резерва
под обесценение
26 036
29 783
24 047
-1 989
92,4
Списания
-5 339
-26 454
-24 113
-18 774
451,7
Сумма резерва под
обесценение по состоянию
на конец периода
36 874
40 203
36 808
-66
99,8
Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности за 2015-
2016 гг. и 9 месяцев 2017 г.
Наглядно эта динамика отражена на рис. 2.7.
50
16 176
36 874
36 874
26 036
29 783
24 047
-26 454
-24 113
36 874
40 203
-5 339
36 808
-30 000
-20 000
-10 000
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
На 31.12.15 г. На 31.12.16 г. На 31.09.17 г.
Сумма резерва под обесценение по состоянию на начало периода
Чистое создание резерва под обесценение
Списания
Сумма резерва под обесценение по состоянию на конец периода
Рис. 2.7. Динамика резерва под обесценение кредитов за 2015 г.-9 мес. 2017 г.
Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности за 2015-
2016 гг. и 9 месяцев 2017 г.
По состоянию на 31.12.2015 г. сумма процентов, начисленных по
просроченным и обесцененным кредитам, за вычетом резерва под обесценение
составила 803 млн. руб., на 31.12.2016 г. 1 696 млн. руб.
По состоянию на 30.09.2017 г. ПАО "МКБ" оценивает резерв под
обесценение кредитов корпоративным клиентам исходя из анализа будущих
потоков денежных средств по обесцененным кредитам и исходя из своей
внутренней методологии, основанной на присвоении заемщикам кредитного
рейтинга, скорректированного на величину обеспечения, по кредитам, по
которым не было выявлено признаков обесценения. Ключевые допущения,
используемые в анализе будущих денежных потоков по обесцененным
кредитам, основываются, когда это применимо, на оценке стоимости покрытия,
переданного в залог для обеспечения этих кредитов. Для оценки чистой
реализационной стоимости залога руководство обычно полагается на рыночные
цены и профессиональное суждение внутренних оценщиков, применяя дисконт
по мере необходимости.
51
Изменения в этих оценках могут повлиять на резерв под обесценение
кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему
моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус
два процента, размер резерва под обесценение по состоянию на 30.09.2017 г.
был бы на 13905 млн. руб. ниже (выше_.
Резервы ПАО "МКБ" на обесценение также увеличились с 36874 млн.
руб. по состоянию на 31.12.2015 г. до 40203 млн. руб. по состоянию на
31.12.2016 г. 44032 млн. руб. по состоянию на 30.09.2017 г. При этом доля
неработающей ссудной задолженности в совокупном кредитном портфеле
значительно сократилась.
Таким образом, по состоянию на 30.09.2017 г. сумма процентов,
начисленных по просроченным и обесцененным кредитам, за вычетом резерва
под обесценение составила 4028 млн. руб.
В 2017 г. в целях минимизации кредитного риска ПАО "МКБ" было
осуществлено развитие подходов, обеспечивающих единую логику,
прозрачность и объективность оценки кредитного качества и алгоритмизация
действий при проведении финансового анализа заемщика и принятия решений
на всех этапах кредитного процесса. Также в 2017 г. был завершен первый этап
внедрения автоматизированной системы для контроля и расчета заполнения
лимитов, установленных в ПАО "МКБ"; формализованы методики анализа
заявок розничного бизнеса по кредитованию владельцев бизнеса (юридических
лиц – корпоративных клиентов); разработаны и утверждены отраслевые
лимиты для оценки рисков банка на портфельном уровне; пересмотрены
стандарты отдельных оценочных процедур в целях повышения точности
прогнозирования Recovery Rates по проблемным клиентам, снижению
вероятности принятия в залог переоцененных и неликвидных объектов,
предоставлению объективной информации для принятия кредитных решений.
Совокупный кредитный портфель ПАО "МКБ" (до вычета резервов), в
2016 г., увеличился на 5,8% до 667 млрд. руб., что было обусловлено ростом
корпоративного кредитного портфеля за отчетный период на 11,0% до 566,2
52
млрд. руб. преимущественно за счет кредитов, выданных высококачественным
корпоративным клиентам. За 9 месяцев 2017 г. совокупный кредитный
портфель вырос на 24,1% до 827,5 млрд. руб., что обусловлено увеличением
корпоративного кредитного портфеля за отчетный период на 29,4% до 732,7
млрд. руб. преимущественно за счет кредитов, выданных крупным
высококачественным корпоративным клиентам.
Розничный кредитный портфель сократился в 2016 г. на 16,0%, составив
100,6 млрд. руб., в связи с ужесточением требований к клиентам. Доля
корпоративного бизнеса в совокупном кредитном портфеле выросла с 81,0% на
конец 2015 г. до 84,9% по итогам 2016 г. Доля неработающих кредитов
(NPL90+) снизилась за 2016 г. на 2,8 п.п. до 2,3%. Свидетельством роста
качества кредитного портфеля также стало снижение стоимости риска за
рассматриваемый период до 4,6% с 5,4% по итогам 2015 г. Объем резервов на
возможные потери по ссудам увеличился до 40,2 млрд. руб.
Сдержанный подход ПАО "МКБ" к розничному кредитованию отразился
на сокращении объема розничного кредитного портфеля за 9 месяцев 2017 г. на
5,8%, до 94,8 млрд. руб. Доля корпоративного бизнеса в совокупном кредитном
портфеле выросла с 84,9% на конец 2016 г. до 88,5% по итогам 9 месяцев 2017
г. Доля неработающих кредитов (NPL90+) снизилась за 9 месяцев 2017 г. на 0,6
п.п. до 1,7%. Свидетельством роста качества кредитного портфеля также стало
снижение стоимости риска за рассматриваемый период до 1,9% с 4,6% по
итогам 2016 г.
Глава 3. Совершенствование управления кредитной деятельностью банка