банка улучшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на
корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ.
Сумма этих средств, принадлежащих ПАО «Почта Банк», увеличилась на
5 056 305 тыс. руб. или 172,33% за 2017 г., затем снизилась на 610 145 тыс.
руб. или 7,64% за 2018 г., и снизилась на 35 268 тыс. руб. или 0,48% за 2019
г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств банка в
ЦБ РФ увеличилась на 150,34%. Это означает наращивание средств, которые
банк вынужден изъять из оборота в соответствии с действующим банковским
законодательством. Это оценивается негативно, поскольку под влиянием
данного обстоятельства при прочих равных условиях средства банка,
генерирующие получение доходов, сокращаются. Такой вывод подтверждает
и динамика обязательных резервов банка, сумма которых увеличилась на
153,33% за 2017-2019 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства,
размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых,
клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях.
Сумма таких средств увеличилась на 3 032 598 тыс. руб. или 125,98% за 2017
г., затем снизилась на 3 381 120 тыс. руб. или 62,16% за 2018 г., и снизилась
на 595 416 тыс. руб. или 28,92% за 2019 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период сумма средств, размещенных в кредитных
организациях, снизилась на 39,21%, следовательно, высвободившиеся
средства могут быть направлены на другие банковские операции.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности увеличилась на 110 824 871 тыс. руб. или 128,73% за
2017 г., затем увеличилась на 127 771 585 тыс. руб. или 64,89% за 2018 г., и
снова увеличилась на 102 951 450 тыс. руб. или 31,71% за 2019 г. Таким
46
образом, в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной
задолженности увеличилась на 396,72%, следовательно, банк расширил
масштабы проводимых кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов снизилась на 545 тыс. руб. или 100,00% за 2017 г., затем увеличилась
на 1 167 000 тыс. руб. за 2018 г., При этом положительную динамику
продемонстрировали вложения в дочерние и зависимые организации
(+214 028,44%); отрицательную динамику продемонстрировали вложения в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи (-100,00%, это означает, что от данного вида активов банк
практически полностью избавился);. В целом за рассматриваемый период
стоимость финансовых вложений банка увеличилась на 214028,44%,
следовательно, банк расширил масштабы проводимых операций с ценными
бумагами и прочими аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы», увеличилась на 1 442 376 тыс. руб. или 33,71% за 2017 г., затем
увеличилась на 1 266 840 тыс. руб. или 22,14% за 2018 г., и снизилась на
870 686 тыс. руб. или 12,46% за 2019 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период стоимость имущества ПАО «Почта Банк»
увеличилась на 42,97%. Это означает наращивание активов, которые не
являются непосредственно банковскими активами, но без которых
осуществляемая банком деятельность невозможна.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые
предназначены для продажи. Стоимость этих активов снизилась в течение
анализируемого периода на 4 609 тыс. руб. или 100,00%. Таким образом,
банк сократил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных
активов.
В таблице 3 осуществлен вертикальный анализ актива баланса банка.
47
48
Таблица 3 – Вертикальный анализ актива баланса ПАО «Почта Банк»
Показатели
На
01.01.2017
На 01.01.2018 На 01.01.2019
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб.
в % к
итогу
ты
с.
ру
б.
в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
1.
Денежные
средства
5 136 275 4,69 15 302 582 6,27
13
85
9 3
32
3,77 17 878 805 3,81
2. Средства
кредитных
организаци
й в
Центрально
м банке
Российской
Федерации
2 934 030 2,68 7 990 335 3,27
7 3
80
19
0
2,01 7 344 922 1,57
в том числе
обязательн
ые резервы
1 119 089 1,02 1 074 418 0,44
2 1
78
16
3
0,59 2 834 995 0,60
3. Средства
в
кредитных
организаци
ях
2 407 189 2,20 5 439 787 2,23
2 0
58
66
7
0,56 1 463 251 0,31
4. Чистая
ссудная
задолженно
сть (на
01.01.2020
86 092 438 78,67 196 917 30
9
80,67 32
4 6
88
89
4
88,28 427 640 34
4
91,18
49
Показатели
На
01.01.2017
На 01.01.2018 На 01.01.2019
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб.
в % к
итогу
ты
с.
ру
б.
в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
чистая
ссудная
задолженно
сть,
оцениваема
я по
амортизиро
ванной
стоимости)
5.
Финансовы
е активы –
всего
545 0,00 0 0,00
1 1
67
00
0
0,32 1 167 000 0,25
в том
числе:
–
финансовы
е активы,
оцениваемы
е по
справедлив
ой
стоимости
через
прибыль
или убыток
0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
– чистые
вложения в
545 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
50
Показатели
На
01.01.2017
На 01.01.2018 На 01.01.2019
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб.
в % к
итогу
ты
с.
ру
б.
в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
ценные
бумаги и
другие
финансовы
е активы,
имеющиеся
в наличии
для
продажи
–
инвестиции
в дочерние
и
зависимые
организаци
и (на
01.01.2017
и
01.01.2018
данный вид
активов
отраженн в
балансе в
составе
чистых
вложений в
ценные
бумаги для
545 0,00 0 0,00 1 1
67
00
0
0,32 1 167 000 0,25
51
Показатели
На
01.01.2017
На 01.01.2018 На 01.01.2019
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб.
в % к
итогу
ты
с.
ру
б.
в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
продажи)
6.
Требование
по
текущему
налогу на
прибыль
0 0,00 29 410 0,01
53
03
2
0,01 255 282 0,05
7.
Отложенны
й
налоговый
актив
4 392 503 4,01 3 363 079 1,38
2 0
31
71
2
0,55 3 419 142 0,73
8.
Основные
средства,
нематериал
ьные
активы и
материальн
ые запасы
4 278 319 3,91 5 720 695 2,34
6 9
87
53
5
1,90 6 116 849 1,30
9.
Долгосрочн
ые активы,
предназнач
енные для
продажи
4 609 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
10. Прочие
активы
4 187 972 3,83 9 352 283 3,83 9 5
68
2,60 3 733 876 0,80
52
Показатели
На
01.01.2017
На 01.01.2018 На 01.01.2019
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб.
в % к
итогу
ты
с.
ру
б.
в % к итогу тыс. руб. в % к итогу
08
6
Итого
общая
стоимость
активов
109 433 88
0
100,00
244 115 48
0
100,00
36
7 7
94
44
8
100,00
469 019 47
1
100,00
53
Структура активов банка представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 – Структура активов ПАО «Почта Банк» за 2017-2019
гг. (%)
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие
выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2017 – 78,67%, на 01.01.2018 – 80,67%, на 01.01.2019 – 88,28%, на
01.01.2020 – 91,18%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что
банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение
рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 12,51 процентных
пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их
структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес финансовых активов составлял: на 01.01.2017 – 0,00%, на
01.01.2018 – 0,00%, на 01.01.2019 – 0,32%, на 01.01.2020 – 0,25%. При этом
удельный вес инвестиций в дочерние и зависимые организации увеличился с
54
0,00% на 01.01.2017 до 0,25% на 01.01.2020. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес рассматриваемого вида активов в
целом увеличился на 0,25 процентных пунктов. В целом вложения банка в
кредитные операции продемонстрировали в течение анализируемого периода
существенные колебания.
Удельный вес денежных средств, принадлежащих банку, составлял: на
01.01.2017 – 4,69%, на 01.01.2018 – 6,27%, на 01.01.2019 – 3,77%, на
01.01.2020 – 3,81%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес денежных средств в активах снизился на 0,88 процентных
пунктов. Это означает сокращение роли ликвидных активов банка, что
следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
ухудшается.
Удельный вес средств банка, размещенных в ЦБ РФ, составлял: на
01.01.2017 – 2,68%, на 01.01.2018 – 3,27%, на 01.01.2019 – 2,01%, на
01.01.2020 – 1,57%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес данного вида активов снизился на 1,12 процентных пунктов.
Это означает сокращение доли средств, которые банк вынужден изъять из
оборота в соответствии с действующим банковским законодательством.
Удельный вес обязательных резервов, размещенных в ЦБ РФ,
составлял: на 01.01.2017 – 1,02%, на 01.01.2018 – 0,44%, на 01.01.2019 –
0,59%, на 01.01.2020 – 0,60%. В целом величина обязательных резервов банка
в относительном выражении продемонстрировала в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
Удельный вес средств банка, размещенных в кредитных организациях,
составлял: на 01.01.2017 – 2,20%, на 01.01.2018 – 2,23%, на 01.01.2019 –
0,56%, на 01.01.2020 – 0,31%. В целом величина таких средств в
относительном выражении продемонстрировала в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
Удельный вес имущества, принадлежащего кредитной организации и
55