Показатели
2
0
1
7
г
.
2018 г.
Изменение в 2018 г.
по сравнению с 2017
г.
Изменение в 2019 г. по сравнению с
2018 г.
т
ы
с
.
р
у
б
.
в % к итогу тыс. руб.
в
%
к
и
т
о
г
у
тыс. руб.
относител
ьное, %
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
относитель
ное, %
тыс.
руб.
относительное
, %
н
ы
х
д
о
х
о
д
о
в
66
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 68,41%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 40,04%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 82,74%. В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, снизилась на 296,09%. Таким образом, изменение
суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы
осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние
на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение
суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов
после создания резерва на возможные потери увеличилась на 59,63%.
В 2019 г. по сравнению с 2018 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 14,18%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 41,48%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 3,61%. В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, снизилась на 212,59%. Таким образом, изменение
суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы
осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние
на итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение
суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
В итоге в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма чистых процентных доходов
после создания резерва на возможные потери сократилась на 52,55%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 24,26%.
Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект
финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика
удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей
сумме полученных банком процентных доходов. Например, в 2017 г. этот
показатель составлял 59,94% от суммы процентных доходов (это означает,
что проводимые банком кредитно-депозитные операции были
прибыльными); в 2018 г. – 56,82% от суммы процентных доходов (указанный
вид банковских операций оказался прибыльным); в 2019 г., соответственно,
23,61% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности
рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение
рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от
проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку
сократилась положительная процентная маржа, полученная банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые
отражаются в составе процентных доходов, банк также получает
непроцентные доходы от операций с финансовыми активами и
обязательствами, часть которых представлена различными ценными
бумагами. Динамика и структура таких доходов проанализирована с
помощью таблицы 5.
Таблица 5 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Показатели
2017 г. 2018 г.
2019
г.
Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
относительное,
%
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относител
ьное, %
ты
с.
ру
б.
относительное, %
1. Чистые
доходы от
операций с
финансовыми
активами,
оцениваемыми
по справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
0 0,00 0 0,00 - 0 0,00 0 - 0 -
2. Чистые
доходы от
операций с
финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми
по справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
0 0,00 0 0,00 - 0 0,00 0 - 0 -
3. Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
0 0,00 0 0,00 - 0 0,00 0 - 0 -
4. Изменение
резерва на
возможные
потери по
ценным бумагам,
удерживаемым
до погашения
0 0,00 0 0,00 - 0 0,00 0 - 0 -
5. Доходы от
участия в
810 100,00 62 758 100,00 7 647,90 786 546 100,00 723 788 1 153,30
78
5
97 004,44
69
Показатели
2017 г. 2018 г.
2019
г.
Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
относительное,
%
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относител
ьное, %
ты
с.
ру
б.
относительное, %
капитале других
юридических лиц
73
6
Общая сумма
чистых доходов
от операций с
финансовыми
вложениями
(стр. 1 + стр. 2 +
стр. 3 + стр. 4 +
стр. 5)
810 100,00 62 758 100,00 7 647,90 786 546 100,00 723 788 1 153,30
78
5
73
6
97 004,44
70
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие
выводы.
В 2017 прибыльными были операции банка от участия в капитале
других юридических лиц (сумма прибыли = 810 тыс. руб.). В 2018
прибыльными были операции банка от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 62 758 тыс. руб.). В 2019 прибыльными
были операции банка от участия в капитале других юридических лиц (сумма
прибыли = 786 546 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста
доходов = 785 736 тыс. руб. или (+97 004,44%). В итоге в целом за
рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с финансовыми
активами и обязательствами, включая участие в капитале других лиц
увеличилась на 785 736 тыс. руб. или (+97 004,44%), что положительно
характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.
71
Таблица 6 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Показатели
2
0
1
7
г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
2019 г.
т
ы
с.
ру
б.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
относительное, %
т
ы
с
.
р
у
б
.
относительное, %
1. Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой – всего
6
3
5
7
100,00 9 937
100,0
0
3 580 56,32
14 2
53
100,0
0
4 316 43,43
7
8
9
6
124,21
в том числе:
1)
непосредственно
от операций
6
6
5
4
104,67 8 082 81,33 1 428 21,46
14 5
40
102,0
1
6 458 79,91
7
8
8
6
118,52
2) от переоценки
-
2
9
7
-4,67 1 855 18,67 2 152 724,58 -287 -2,01
-2 14
2
-115,47
1
0
3,37
2. Чистые
доходы от
операций с
драгоценными
металлами
0 0,00 0 0,00 0 - 0 0,00 0 - 0 -
Общая сумма
чистых доходов
от операций с
иностранной
валютой и
драгоценными
металлами (стр.
6
3
5
7
100,00 9 937
100,0
0
3 580 56,32
14 2
53
100,0
0
4 316 43,43
7
8
9
6
124,21
72
1 + стр. 2)
73
По данным, представленным в таблице 6, можно сделать следующие
выводы.
В 2017 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 6 654 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка
по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 297 тыс. руб.). В 2018 г.
прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли
= 8 082 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли =
1 855 тыс. руб.). В 2019 г. прибыльными были операции банка с иностранной
валютой (сумма прибыли = 14 540 тыс. руб.). Убыточными оказались
операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 287
тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с иностранной валютой (сумма прироста доходов =
7 886 тыс. руб. или +118,52%); от переоценки иностранной валюты (сумма
прироста доходов = 10 тыс. руб. или +3,37%). В итоге в целом за
рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с иностранной
валютой и драгоценными металлами увеличилась на 7 896 тыс. руб. или
(+124,21%), что положительно характеризует анализируемый аспект
финансового состояния банка.
В таблице 7 представлены результаты анализа комиссионных доходов
и расходов банка.
74
Таблица 7 – Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО «Почта Банк»
Показате
ли
2017 г. 2018 г.
Изменен
ие в
2018 г.
по
сравнени
ю с 2017
г.
2019 г.
Изменен
ие в
2019 г.
по
сравнени
ю с 2018
г.
Изменени
е в 2019
г. по
сравнени
ю с 2017
г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное,
%
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
1.
Комиссио
нные
доходы –
всего
22 180 8
64
100,00
32 926 7
53
100,00
10 745 8
89
48,45
34 223 9
99
100,00
1 297 24
6
3,94
12 043 1
35
54,30
в том
числе:
от
открытия
и
ведения
банковск
их счетов
61 944 0,28 93 664 0,28 31 720 51,21 26 275 0,08 -67 389 -71,95 -35 669 -57,58
от
расчетно
го и
кассовог
о
обслужив
ания
633 622 2,86 724 397 2,20 90 775 14,33
2 244 53
4
6,56
1 520 13
7
209,85
1 610 91
2
254,24
от
осуществ
ления
переводо
в
денежны
х средств
2 810 87
8
12,67
4 445 52
9
13,50
1 634 65
1
58,15
5 344 64
7
15,62 899 118 20,23
2 533 76
9
90,14
от
операций
0 0,00 108 0,00 108 - 0 0,00 -108 -100,00 0 -
75