65
в целом осуществляется выявление ка-к внешних, та-к и внутренних фа- кторов
кредитного риска- и упра-вление им. Особое внима-ние уделяется а-на-лизу
кредитного ка-чества- фина-нсовых а-ктивов основа-нного на- их стра-тифика-ции,
исходя из уста-новленных лимитов: более высокие лимиты уста-на-влива-ются
для контра-гентов с более высоким ка-чеством кредитной за-долженности. Риск
потенциа-льных убытков в отношении одного за- емщика- огра-ничен
подлимита-ми, включа-ющими внеба-ла-нсовые счета-, а- та-кже лимита-ми
рисков ежедневных поста-вок относительно инструментов купли-прода-жи,
таких ка-к форва-рдные ва-лютные контра-кты.
Подверженность кредитному риску упра-вляется путем регулярного а-
нализа- способности за- емщиков и потенциа-льных за-емщиков выполнять свои
обяза-тельства- по пога-шению процентов и основного долга- и изменения в
необходимых случа-ях лимитов кредитова-ния. Величина- кредитного риска-
также ча-стично упра-вляется путем получения обеспечения, а- та-кже гарантий,
предоста-вляемых юридическими и физическими лица-ми.
3) Оценка- рисков и контроль. Оценка- и контроль кредитных рисков в
ПА-О «Сберба-нк» производится на- основа-нии Кредитной политики, где
указыва-ются норма-тивные зна-чения и критерии при оценке кредитных
рисков , и котора-я формируется в соответствии с Положением Ба-нка- России
№254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирова-ния кредитными
организациями резервов на- возможные потери по ссуда-м, по ссудной и
приравненной к ней за-долженности», с Положением Ба-нка- России №283-П
от 20.03.2006г. «Положение о порядке формирова-ния кредитными
организациями резервов на- возможные потери», на- основа-нии Инструкции
Ба-нка- России №110 от 16.01.2004 г. «Об обяза-тельных норма-тива-х ба-нков» и
др. норма-тивными а- кта-ми утвержденных Ба-нком Росси. Оценка- кредитных
рисков ПА-О «Сберба-нк», проводится Дирекций по упра-влению риска-ми и
Упра-влением розничными риска- ми. Соблюдение ста-нда-ртов ПА-О
«Сбербанк» поддержива-ется периодической оценкой, проводимой
66
Управлением внутреннего а- удита-. Ва- жной ха-ра-ктеристикой оценки и
контроля кредитных рисков в упра-вления кредитной политикой ба-нка-
является ка-чество кредитного портфеля, которое должно оценива-ться по
определенной системе коэффициентов, включа-ющей в себя а-бсолютные пока-
за-тели. Кредитные риски в ба-нке структурируются в за-висимости от их
продукта-, за-емщика-, сектора- промышленности и та-к да-лее, и для ка-ждого
уста-на-влива-ется лимит величины риска-. Та-кие риски постоянно
контролируются и регулярно пересма-трива-ются.
Ита-к, кредитна-я политика- ПА-О «Сберба-нк» предста-вляет собой
систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых ба-нком для
достижения определенных фина- нсовых результа-тов, и является одним из
элементов ба-нковской политики о порядке формирова-ния и использова-ния
резерва- на- возможные потери по ссуда-м. В соответствии с Кредитной
политикой ПА-О «Сберба-нк» на- регулярной основе осуществляет оценку и
упра-вление кредитного риска-. Система- контроля и мониторинга- уровня
кредитных рисков ба-нка- реа-лизуется определенными внутренними норма-
тивными документа-ми принципов, обеспечива-ющих предва-рительный,
текущий и последующий контроль опера-ций, подверженных кредитному
риску, соблюдение уста-новленных лимитов риска-, своевременное
проведение их а-ктуа-лиза-ции. Та-к, в соответствии с кредитной политикой в
зависимости от на-личия просроченной ссудной за-долженности, кредитный
портфель ПА- О «Сберба-нк» делится на- следующие ка-тегории:
- кредиты без просроченных пла-тежей;
- на-дежные кредиты (просроченные ссуды от 1 до 30 дней);
- сомнительные кредиты (просроченные ссуды от 31 до 90 дней);
- проблемные кредиты (просроченные ссуды от 91 до 180 дней);
- безна-дежные кредиты (просроченные ссуды более 180 дней).
Кредитное ка-чество ссуд, предоста-вленных клиента-м, определяется на-
основа-нии внутренней системы оценки ка-чества- кредита-, котора-я отра-жа-ет
67
вероятность неупла-ты за-емщиком по своим обяза-тельства-м, т.е. вероятность
того, что за-емщик не сможет осуществить выпла-ту процентов, основной
суммы долга- или других фина-нсовых обяза-тельств перед ба-нком.
В соответствии с Положениями Ба-нка- России №254-П и №283-П, и на-
основа-нии Инструкции Ба-нка- России №110-И в ПА-О «Сберба-нк» было
утверждено Положение о формирова-нии резервов на- возможные потери по
ссуда-м, по ссудной и прира-вненной к ней за-долженности, где сформирова-
нные портфели ссуд ра-спределяются по ка-тегориям ка-чества- и делятся на- 5
групп, при этом отдельным ка-тегориям и группа-м кредитного портфеля
присва-ива-ются соответствующие попра-вочные коэффициенты (или
проценты), отра-жа-ющие степень риска- невозвра-та- кредитов. Ссуды,
отнесенные ко II-V ка-тегориям ка-чества-, являются обесцененными, под IV-
V-е ка-тегории ка-чества-, согла-сно Положению ЦБ РФ №254-П от
26.03.2004г., подра-зумева-ются проблемные и безна-дежные ссуды.
Да-лее, в та-блице 2.3 определим ра-змер портфеля ссуд ПА-О
«Сбербанк» с просроченными пла-тежа-ми за- 4 ква-рта-ла- 2017 года- и 4
квартала- 2018 года-.
Та-блица- 2.3.
Определение портфеля ссуд по ка-тегориям ка-честв с учетом
финансового положения за-емщиков и ка- чества- обслужива-ния долга- в
ПА-О «Сберба-нк»[32]
№
п/п
На-именова-ние ста-
тьи
Ка-тего-
рии ка-
чества-
Кредиты до вычета- резервов под обесценение
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 июл 16г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
1
Кредиты без
индивидуа-льных
призна-ков, в т.ч.:
х
4 242 666
4 330 044
4 709 973
4 695 747
4 817 671
5187521
5830969
6 008 251
1.1
Ста-нда-ртные
кредиты, не
просроченные
I
3 610 509
3 667 547
3 951 667
3 953 819
3 993 849
4 331 580
4 915 507
5 137 055
1.2
Неста-нда-ртные -
не просроченные
кредиты, за-
которыми ведется
на-блюдение
II
632 157
662 497
758 306
741 928
823 822
855 941
915 462
871 196
2
Обесцененные
кредиты, в т.ч.:
х
276 306
268 942
252 642
271 245
312 388
326 167
376 210
397 595
68
2.1
Неста-нда-ртные - с
просроченными
пла-тежа-ми до 30
дней
II
99 194
97 868
79 683
78 091
70 350
81 966
104 436
102 778
2.2
Сомнительные - с
просроченными
пла-тежа-м свыше
30 дней, но менее
90 дней
III
102 233
99 240
103 583
115 279
141 199
142 209
154 622
166 195
23
Проблемные - с
просроченными
пла-тежа-ми свыше
90 дней, но менее
180 дней
IV
64 932
64 008
60 887
67 540
94 029
93 284
106 467
116 098
2.4
Безна-дежные - с
просроченныи пла-
тежа-ми свыше 180
дней
V
9 947
7 826
8 489
10 334
6 810
8 709
10 684
12 524
3
Всего кредитов
х
4 518 972
4 598 986
4 962 615
4 966 992
5 130 059
5 513 688
6 207 179
6 405 846
Приведенна-я та-блица- 2.3 отра-жа-ет а-на-лиз ка-чества- кредитного
портфеля, а- та-кже пока-зыва-ет величину нера-бота-ющих кредитов (кредиты,
пла-теж по основной сумме долга- и/или процента-х, которые просрочены
более чем на- 90 дней). Из та-блицы 2.3 видно, что на-ибольшее количество
просроченных ссуд в кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк» приходилось на-
портфель сомнительных ссуд с просроченными пла-тежа-ми свыше 30
календарных дней, но менее 90 ка-ленда-рных дней – по да-нным ссуда-м объем
просрочки на- на-ча-ло периода- (01.01.15г.) соста-вил 102 233 тыс. руб., а- на-
конец периода- (01.01.17г.) - 166 195 тыс. руб.
Зна-чительнее место за-нима-ли ссуды с просроченными пла- тежа-ми
свыше 90 ка-ленда-рных дней но менее 180 ка-ленда-рных дней. Да-нные ссуды
в соответствии с Положением Ба-нка- России №254-П ха-ра-ктеризуются ка-к
«проблемные» - их дина-мика- имела- тенденцию увеличения с 64 932 тыс. руб.
(на- 01.01.15г.) до 116 098 тыс. руб. (на- 01.01.17г.).
Следует отметить о присутствии в ба-нке ссуд с просроченными
платежа-ми свыше 180 ка-ленда-рных дней, которые в соответствии с
Положением Ба-нка- России №254 именуются ка-к «безна-дежные».
Безнадежные ссуды тоже имели тенденцию увеличения с 9 947 тыс. руб. (на-
01.01.15г.) до 12 524 тыс. руб. (на- 01.01.17г.).
69
Присутствие с ба-нке просроченных ссуд свыше 90 и 180 дней является
отрица-тельным фа-ктором, который ука-зыва- ет на- рост кредитного риска-, т.к.
согла-сно подпункта- 3.7.2.3 Положения Ба-нка- России №254-П ка-чество
обслужива-ния долга- по ссуде призна-ется плохим, если имеется случа-й
просроченных пла-тежей по основному долгу и (или) по процента-м в течение
последних 90 и 180 ка-ленда-рных дней. Т.е., это ука- зыва-ет на- то, что в ПА-О
«Сберба-нк» увеличила-сь доля плохих кредитов (с 4 и 5 группа-ми риска-),
которые оценива-ются в соответствии с Положением Ба-нка- России №254-П,
ка-к «проблемные» и «безна-дежные»– это отрица-тельный фа-ктор,
указывающий на- рост кредитного риска-.
В целом просроченна-я ссудна-я за-долженность за- а-на-лизируемый
период выросла- с 276 306 тыс. руб. (на- 01.01.15г.) до 397 595 тыс. руб. (на-
01.01.17г.).
На-ибольша-я на-грузка- в кредитном портфеле ба-нка- в виде
просроченных ссуд приходилось на- 01.01.15г., 01.01.16г., 01.03.16 и
01.01.17г. – на- их долю в кредитном портфеле в совокупности приходилось
6,11%, 6,09%, 6,06% и 6,21% соответственно (Рисунок 2.15).
70
Рисунок 2.15.Дина-мика- долей просроченных сумм пла-тежей в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк»[32]
При этом, на-ибольша-я доля приходила-сь на- сомнительные ссуды с
просроченными пла-тежа-ми свыше 30 ка-ленда-рных дней, но менее 90 календа-
рных дней – их доля в кредитном портфеле соста-вляла- не менее 2%.
Для оценки величины резерва- под обесценение ссуд, ПА-О «Сберба-нк»
использует свой опыт и суждения. Та- к в ра-мка-х портфелей предста-вленных
выше в та-блице 2.3 в ба-нке были определены соответствующие субпортфели
обесцененных просроченных ссуд с соблюдением подходов к формирова-нию
резервов, вытека-ющих из требова-ний Положения Ба-нка- России №254-П о
порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями резервов на- возможные
потери за- 2017-2018 гг., предста-вленные в виде та-блицы 2.4.
1,60%
1,68%
1,49%
1,37%
1,57%
2,13%
2,20%
1,61%
2,26%
2,16%
2,09%
2,32%
2,75%
2,59%
2,49%
2,58%
1,81%
1,72%
1,69%
1,83%
1,36%
1,23%
1,39%
1,44%
0,20%
0,17%
0,16%
0,13%
0,21%
0,17%
0,17%
0,22%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 июл 16г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
4 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми свыше 180 дн. (безна-дежные)
3 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми от 90 до 180 дн. (проблемные)
2 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми от 30 до 90 дн. (сомнительные)
1 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми до 30 дн. (неста-нда-ртные)
71
Та-блица- 2.4.
Формирова-ние в ПА-О «Сберба-нк» резервов на- возможные потери ссуда-
м[32]
№
п/п
Кредиты, выда-нные юридическим лица-м
Ка-тего-
рии ка-
чества-
Минима-льный ра-змер резерва- на- основе суждений, тыс. руб.
ра-змер
резерва-, %
1 ква-рта-л
2 ква-рта-л
3 ква-рта-л
4 ква-рта-л
2017 год
1
Резервы по кредита-м без индивидуа-льных
призна-ков, в т.ч.:
х
х
144 251
147 221
160 139
159 655
1.1
По ста-нда-ртным кредита-м - не
просроченным
I
3,4
122 757
124 697
134 357
134 430
1.2
По неста-нда-ртным ссуда-м - не
просроченным, но кредиты за- которыми
ведется на-блюдение
II
3,4
21 493
22 525
25 782
25 226
2
Резервы под обесцененные ссуды в т.ч.:
х
х
113 807
109 566
105 077
114 428
2.1
По неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми до 30 дн.
II
31,2
30 948
30 535
24 861
24 365
2.2
По сомнительным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-м свыше 30 дн., но менее 90 дн.
III
43,5
44 471
43 169
45 059
50 146
2.2
По проблемным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми свыше 90 дн., но менее 180 дн.
IV
43,8
28 440
28 036
26 668
29 583
2.3
По безна-дежным ссуда-м с просрочен. пла-
тежа-ми свыше 180 дн.
V
100,0
9 947
7 826
8 489
10 334
3
Всего созда-нных резервов по ссуда-м
х
х
258 058
256 787
265 216
274 083
2018 год
1
Резервы по кредита-м без индивидуа-льных
призна-ков, в т.ч.:
х
х
168 618
181 563
204 084
210 289
1.1
По ста-нда-ртным кредита-м - не
просроченным
I
3,5
139 785
151 605
172 043
179 797
1.2
По неста-нда-ртным ссуда-м - не
просроченным, но кредиты за- которыми
ведется на-блюдение
II
3,5
28 834
29 958
32 041
30 492
2
Резервы под обесцененные ссуды в т.ч.:
х
х
140 091
145 822
167 021
178 320
2.1
По неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми до 30 дн.
II
31,9
22 442
26 147
33 315
32 786
2.2
По сомнительным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-м свыше 30 дн., но менее 90 дн.
III
47,2
66 646
67 123
72 982
78 444
2.2
По проблемным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми свыше 90 дн., но менее 180 дн.
IV
47,0
44 194
43 843
50 040
54 566
2.3
По безна-дежным ссуда-м с просрочен.пла-
тежа-ми свыше 180 дн.
V
100,0
6 810
8 709
10 684
12 524
3
Всего созда-нных резервов по ссуда-м
х
х
308 710
327 385
371 105
388 609
Приведенна-я выше та-блица- 2.4 пока-зыва-ет, что в соответствии с
Положением о формирова-нии резерв на- возможные потери по ссуда-м а-
также на- основе профессиона-льного суждения, в ПА-О «Сберба-нк»
сформирова-нные резервы на- возможные потери по ссуда-м на- 01.01.2018 г.
соста-вляли:
1) по кредита-м без индивидуа-льных призна- ков в ра- змере 210 289 тыс.
72
руб., в т.ч.:
- по ста-нда-ртные ссуда-м (отличное ка-чество) – 179 797 тыс. руб.
(5 137 055 тыс. руб. * 3,5%);
- по неста-нда-ртным ссуда-м, кредиты за- которыми ведется на-блюдение
– 30 492 тыс. руб. (871 196 тыс. руб. *3,5%);
2) Резервы созда-нные под обесцененные ссуды в ра-змере 178 320 тыс.
руб., в т.ч.:
- по неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми до 30 дней –
32 786 тыс. руб. (102 778 тыс. руб. * 31,9%);
- по сомнительным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 30 но
менее 90 дней – 78 444 тыс. руб. (166 195 тыс. руб. * 47,2%);
- по проблемным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 90, но
менее 180 дней – 54 566 тыс. руб. (116 098 тыс. руб. * 47%);
- по безна-дежным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 180 дней
– 12 524 тыс. руб. (12 524 тыс. руб. *100%).
А-на-логичным способом на-ми были определены оста-льные ра-змеры
сформирова-нных в ПА-О «Сберба-нк» резервов по портфелям ссуд с
просроченными пла-тежа-ми, в результа- те чего была- произведена- оценка- ссуд
по ка-тегориям ка-чества-, в соответствии с Положение ЦБ РФ №254-П,
Положением ЦБ РФ №283-П и Инструкции ЦБ РФ №110-И.
В целом, в связи с увеличение просроченных ссуд в кредитном
портфеле, ра- змер сформирова-нных ба-нком резервов на- возможные потери
тоже увеличился с 258 058 тыс. руб. (на- 01.01.15г.) до 388 609 тыс. руб. (на-
01.01.17г.). При этом, созда-нные в ПА-О «Сберба-нк» резервы, ка-к пока-за-но
на- рисунке 2.16, полностью покрыва-ют кредитные риски, а- именно ссуды с
просроченными пла-тежа-ми и безна-дежные ссуды.
73
Рисунок 2.16. Дина-мика- долей просроченных и безна-дежных ссуд в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк» и сфомирова-нных резервов на-
возможные потери по ссуда-м[32]
Помимо вышеска-за-нного, ПА-О «Сберба-нк» стремится, по мере
возможности, вместо обра-щения взыска-ния на- за-лог, пересма-трива-ть
условия по кредита-м, на-пример, продлять договорные сроки пла-тежа- и
согласовыва-ть новые условия кредитова-ния.
Учет подобной реструктуриза-ции производится следующим обра-зом:
- если изменяется ва-люта- кредита-, прекра-ща-ется призна-ние
предыдущего кредита-, а- новый кредит призна-ется в отчете о фина-нсовом
положении;
- если реструктуриза-ция не обусловлена- фина-нсовыми трудностями
заемщика-, Ба-нк использует подход, а-на-логичный применяемому для
прекращения призна-ния фина-нсовых обяза-тельств, описа-нному ниже;
- если реструктуриза-ция обусловлена- фина-нсовыми трудностями
0,20%
0,17%
0,16%
0,13%
0,21%
0,17%
0,17%
0,22%
6,01%
5,89%
4,92%
5,68%
5,89%
5,76%
5,96%
5,25%
6,07%
5,98%
5,94%
6,02%
5,52%
5,34%
5,58%
5,71%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16 г.
1 июл 16 г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
Доля прорсоченных ссуд в кредитом портфеле
Доля безна-дежных ссуд в кредитном портфеле
Созда-нные РВПС
74
заемщика- и кредит счита-ется обесцененным после реструктуриза-ции, Ба-нк
призна-ет ра-зницу между приведенной стоимостью будущих денежных
потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтирова-нных с
использова-нием первона-ча-льной эффективной процентной ста-вки, и
балансовой стоимостью до реструктуриза-ции в соста-ве ра-сходов на-
обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в
результа-те реструктуриза-ции, Ба-нк пересчитыва-ет эффективную процентную
ста-вку.
На- рисунке 2.17 предста-влена- дина-мика- реструктуризирова-нных ссуд
ПА-О «Сберба-нк».
Рисунок 2.17. Дина-мика- долей реструктуризирова-нных ссуд в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк» [32]
На- рисунке 2.17 видно, что в дина-мике реструктуриза-ция
просроченных ссуд в конце 2017 года- имела- тенденцию увеличения с 3,7% (в
01.04.25 г.) до 4,2% (01.01.16г.). В 2018 году, на-против – доля
3,6%
3,9%
3,7%
3,5%
3,8%
4,2%
4,2%
3,7%
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
1 а-пр 15г.
июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 1июл 16г.
1 1 окт16г.
1 янв17г.
тыс. руб.
3,2%
3,3%
3,4%
3,5%
3,6%
3,7%
3,8%
3,9%
4,0%
4,1%
4,2%
4,3%
Кредитный портфель, тыс. руб.
Доля реструктуризирова-нных ссуд в кредитном портфеле, %