48
российского банковского сектора. Стимулирование развития технологий на
уровне всей страны и отдельных регионов позволило бы дальнейшее развитие
стандартизации банковской деятельности. В частности, Стандарт Банка России
СТО БР ИББС-1.2-2007, введенный в действие распоряжением Банка России от
28 апреля 2007 г. №346, имеет рекомендательный характер для кредитных
организаций. Так же стандарты качества банковской деятельности
используются отдельными кредитными организациями на добровольной
основе. Таким образом, важным технологическим STEP-фактором дальнего
окружения в настоящее время и в среднесрочной перспективе является
форсированное развитие высокотехнологичных банковских услуг.
Наиболее растущим сегментом технологической составляющей в
банковском секторе является использование электронных технологий в
проведение платежей (удельный вес электронных платежей, совершаемых
через Банк России, составляет 99% общего количества и объема всех
платежей). Несмотря на это особенности макроэкономического развития в
совокупности с низкими доходами основной массы населения не позволяют
быстро преобразовать структуру расчетов, сдерживают внедрение подобных
систем. В целом банковские учреждения Российской Федерации продолжают
совершенствование современных банковских технологий и форм обслуживания
реального сектора экономики.
В Таблице 2 систематизированы результаты PEST-анализа общего
окружения.
49
Таблица 2
Результаты анализа общего окружения
Благоприятные факторы
общего окружения
Неблагоприятные факторы
общего окружения
1. Банковский бизнес становится все
более «прозрачным»
1. Высокий уровень инфляции
2. Рост доходов населения
2. Недостаточный уровень знаний среди
большинства населения о возможностях
систем электронных платежей
3. Рост социальной поддержки
широких слоев населения
4. Стимулирование развития
банковских технологий на уровне
страны и регионов
5. Тенденция к развитию
электронных технологий проведения
платежей
Таким образом, анализ внешних источников позволил сделать вывод,
что у ПАО Сбербанк есть возможности для осуществления эффективной
деятельности и развития.
50
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «СБЕРБАНКА
СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА»
Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк начнем с изучения
бухгалтерского баланса, предполагающего исследование активов, капитала и
обязательств банка. В качестве исходных данных рассматриваем отчетность
банка за 2013-2015 гг. (Приложения Б, В, Г).
Актив баланса банка представлен следующими группами
агрегированных статей:
1) производительные активы – все кредитные и инвестиционные
операции с клиентами и контрагентами;
2) непроизводительные активы – средства, отвлеченные в расчеты,
резервы и средства дебиторов;
3) затраты на собственные нужды – капитализированные активы,
внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные
активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.
Чем больше удельный вес первой группы активов, тем больше
возможностей имеет банк для обеспечения своего развития.
Для проведения анализа составлена аналитическая таблица
(Приложение Д) с помощью которой осуществляем анализ структуры и
динамики активов банка за 2013-2015 гг.
Результаты анализа, приведенные в Приложении Д, позволяют сделать
следующие выводы:
1. Общая сумма активов банка в течение 2013-2015 гг. увеличилась на
67,21%. При этом динамика стоимости имущества банка является в целом
неравномерной. В наибольшей степени активы увеличились за 2014 г.
(+33,62%). Прирост за 2013 г. составил 19,83%, за 2015 г. – 4,43%. В
наибольшей степени активы увеличились за счет операций, связанных с
увеличением средств, размещенных в кредитных организациях (+336,98%),
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль
или убыток (+298,47%), чистых вложений в дочерние и зависимые организации
51
(+90,85%). Немаловажную роль для динамики активов играет также прирост
чистой ссудной задолженности (+72,62%). Таким образом, банк
специализируется на кредитных операциях, а также на операциях с ценными
бумагами.
2. Наибольший удельный вес (71,95% на 01.01.2013 г., 73,60% на
01.01.2014 г., 73,07% на 01.01.2015 г. и 74,28% на 01.01.2016 г.) приходится на
выданные кредиты (чистую ссудную задолженность). Соотношение различных
групп в активе практически не изменилась, поэтому структура
проиллюстрирована на две отчетные даты – на начало анализируемого периода
(01.01.2013 г.) и конец анализируемого периода (01.01.2016) (Рисунок
2).
Рисунок 2. Структура активов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.
52
При этом удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился, как
и общая сумма задолженности заемщиков перед банком (+72,62%). Это также
говорит о том, что банк специализируется на операциях по выдаче кредитов.
Кроме того, достаточно значительная часть активов вложена в ценные бумаги,
предназначенные для продажи (11,35% на 01.01.2013 г., 10,72% на 01.01.2014
г., 8,03% на 01.01.2015 г. и 10,21% на 01.01.2016 г.). Это подтверждает
сделанный ранее вывод, что банк специализируется на кредитных операциях, а
также на операциях с ценными бумагами.
3. Сумма денежных средств, находящихся на счетах и в виде
наличности, увеличились за рассматриваемый период на 1,07%. При этом их
удельный вес остался практически неизменным (5,34% на 01.01.2013 г., 4,41%
на 01.01.2014 г., 5,71% на 01.01.2015 г. и 3,23% на 01.01.2016 г.). Следует
отметить, что наличие средств банка в виде наиболее ликвидных активах в
указанных размерах в целом свидетельствует о нормальном уровне
ликвидности активов банка. А ликвидность активов – это одно из условий
обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости.
4. На протяжении анализируемого периода банк проводил стратегию
наращивания операций с заемщиками. Действительно, основным видом
активных операций ПАО Сбербанк, обеспечивающих его финансовый
результат, является предоставление потребительских кредитов, в том числе с
использованием банковских карт. В связи с этим, основным видом банковского
риска, которому подвержен банк, является кредитный риск. Принимая во
внимание, что деятельность ПАО Сбербанк по предоставлению
потребительских кредитов осуществляется преимущественно в валюте
Российской Федерации, но часть обязательств банка номинирована в
иностранной валюте (преимущественно в долларах США), банк подвержен
определенному валютному риску, который связан с возможным ослаблением
российского рубля по отношению к мировым валютам. При осуществлении
банковской деятельности, ПАО Сбербанк подвержен, также, риску
ликвидности, который связан с возможностью появления затруднений в
53
исполнении банком своих обязательств в полном объеме. Операционный риск
банка связан с возможностью прямых или косвенных потерь в результате
недостатков или ошибок во внутренних процессах банка, в действиях
сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем или вследствие
внешних событий. Наличие правовых взаимоотношений банка со своими
клиентами – физическими лицами потенциально является источником
правового риска, который эффективно сокращается юридическими
подразделениями банка, в том числе благодаря использованию
стандартизированных подходов и типовой договорной базы.
В целом динамика стоимости и структура активов соответствуют
общепринятым представлениям об активах коммерческого банка уровня ПАО
Сбербанк. Состояние активов позволяет сделать вывод, о том, что вложения
банка способствуют обеспечению приемлемого уровня финансовой
устойчивости.
Пассив баланса имеет следующую структуру:
1. Собственные средства:
- собственные средства-брутто – иммобилизованные собственные
средства и фактический остаток собственных средств-нетто: собственный
капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной
конторой банка и его филиалами (отделениями); совокупные доходы; доходы
будущих периодов; переоценка валютных средств;
- собственные средства-нетто – количественно определяются как
разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их
иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов
(последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому,
что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными
финансовыми ресурсами).
2. Привлеченные средства:
- привлеченные средства-брутто: депозиты всего, в том числе на счетах
до востребования и срочные депозиты и вклады; средства, привлеченные с
54
помощью ценных бумаг; кредиты, полученные у других банков; средства из
системы расчетов; средства прочих кредиторов.
К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся
остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах
предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и
индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства
для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп
иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие
привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и
фактический остаток привлеченных средств-нетто.
- привлеченные средства-нетто, реальная величина которых
определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто
на величину иммобилизации.
В Приложении Е представлены результаты анализа структуры и
динамики собственных и привлеченных источников средства банка. Результаты
анализа, приведенные в Приложении Е, позволили сделать следующие выводы:
1. Как показано выше, активы банка увеличились за 2013-2015 гг. на
67,19%. Естественно, пассивы изменились таким же образом. Однако же в
данном случае следует учесть, что обязательства росли значительно быстрее,
чем собственный капитал. Например, собственный капитал за 2013 г.
увеличился на 17,18%, за 2014 г. – на 2,44%, за 2015 г. – на 17,44%. В то же
время обязательства банка увеличились за 2013 г. на 20,20%, за 2014 г. – на
37,83%, за 2015 г. – на 3,11% (Рисунок 3).
55
Рисунок 3. Структура пассивов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.
В целом за рассматриваемый период источники собственных средств
выросли на 40,97%, а обязательства – на 70,82%. Это привело к увеличению
удельного веса обязательств: на 01.01.2013 г. этот показатель составлял 87,84%,
на 01.01.2014 г. – 88,11%, на 01.01.2015 г. – 90,88%, на 01.01.2016 г. – 89,75%.
Соответственно, удельный вес источников собственных средств сократился с
12,16% на 01.01.2013 г. до 10,25% на 01.01.2016. Несмотря на то, что такое
положение в целом свойственно банковской деятельности, более быстрый темп
прироста обязательств по сравнению с источниками собственных средств
может негативно сказаться на уровне финансовой устойчивости банка.
2. В структуре собственного капитала преобладает нераспределенная
прибыль. Например, нераспределенная прибыль прошлых лет на 01.01.2013 г.
составляла 6,59%, на 01.01.2014 г. – 7,27%, на 01.01.2015 г. – 6,85%, на
01.01.2016 г. – 7,89%. При этом нераспределенная прибыль увеличилась за 2013
г. на 32,18%, за 2014 г. – 25,78%, за 2015 г. – 20,27%, что в целом за 2013-2015
гг. дало прирост финансового результата, отраженного в составе собственного
капитала на уроне 99,97%. Преобладание данного вида собственного капитала
свидетельствует о том, что банк осуществляете систематическую прибылью
деятельность. Остальные виды собственного капитала, представленные в
56
пассиве, имеют существенно более низкие удельные веса. В целом в структуре
собственных источников произошли незначительные изменения.
3. В структуре обязательств банка преобладают средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, т.е. это средства, полученные банков
от вкладчиков. На 01.01.2013 г. их удельный вес составлял 69,67%, на
01.01.2014 г. – 68,37%, на 01.01.2015 г. – 64,50%, на 01.01.2016 г. – 78,05%.
Прирост привлеченных таким образом средств увеличился в течение
анализируемого периода на 87,30%. В сумме средств клиентов, не являющихся
кредитными организациями, в балансе банка отдельно выделены вклады
физических лиц (на 01.01.2013 г. – 46,30%, на 01.01.2014 г. – 46,61%, на
01.01.2015 г. – 36,78%, на 01.01.2016 г. – 45,01%). Темп прироста данного вида
обязательств за 2013-2015 гг. составляет 62,55%, что связано с переводом
депозитов из банковских учреждений, у которых отозвали лицензии. Тем
самым подчеркивается важность данного источника формирования
совокупного капитала банка. Удельный вес прочих отдельных обязательств
банка демонстрирует тенденцию к снижению. Остальные виды обязательств не
продемонстрировали существенных изменений.
Суммируя результаты анализа активов, капитала и обязательств ПАО
Сбербанк, следует выявить одну из проблем банка. Данные для обоснования ее
наличия систематизированы в Таблице 3.
Таблица 3
Анализ соотношения суммы выданных кредитов и привлеченных
банком средств
Показатели
Удельный вес в активе (пассиве)
баланса
Темп
прироста
за 2013-
2015 гг.
на
01.01.
2013 г.
на
01.01.
2014 г.
на
01.01.
2015 г.
на
01.01.
2016 г.
Чистая
ссудная
задолженность
клиентов
банка
71,95
73,60
73,07
74,28
72,62
Средства
69,67
68,37
64,50
78,05
87,30
57
клиентов, не
являющихся
кредитным
организациям
в том числе
вклады
физических
лиц
46,30
46,61
36,78
45,01
62,55
Основой работы банка является привлечение средств клиентов в виде
депозитов (пассивные операции) и размещение этих средств в виде кредитов
(активные операции). Осуществление пассивных операций генерирует
процентные расходы, а осуществление активных операций, напротив,
генерирует получение процентных доходов. Разница между этими доходами и
расходами представляет собой чистый процентный доход (маржу),
представляющую собой основной источник прибыли банка. По данным
Таблицы 4 видно, что банк наращивает кредитные операции. Действительно,
чистая ссудная задолженность увеличилась на 72,62%. Это стало возможным за
счет наращивания обязательств банка. Действительно, величина средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличилась
практически на идентичную величину (+87,30%). В то же время сумма вкладов
физических лиц выросла только на 62,55%. Это означает, что банк не в полной
мере использует возможности привлечения депозитов от физических лиц. О
том, что эта проблема является актуальной для ПАО Сбербанк свидетельствует
то обстоятельство, что удельный вес чистой ссудной задолженности (в активе)
значительно больше удельного веса средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями (в пассиве). Другими словами, обеспеченность
выданных кредитов привлеченными депозитами не достигает 100%, а
составляет: 96,82% на 01.01.2013 г., 92,90% на 01.01.2014 г., 88,28% на
01.01.2015 г. Исключение составляет только отчетная дата 01.01.2016 г., когда
выданные кредиты полностью покрыты депозитами. Однако, поскольку
ситуация, сложившаяся на 01.01.2016 г., не является характерной для
финансового состояния банка, можно сделать вывод, что финансовому