58
менеджменту банка целесообразно предпринять меры, направленные на
решение проблемы, связанной с осуществлением пассивных операций. В
частности, целесообразно рассмотреть варианты использования потенциала
наращивания депозитных операций банка, в частности, для физических лиц.
Это позволит нарастить привлеченный капитал банка и получать процентный
доход за счет осуществления кредитования различных субъектов: и физических
лиц, и предприятий реального сектора экономики.
С целью дальнейшего анализа финансового состояния ПАО Сбербанк
осуществим анализ динамики значений нормативов, установленных Банком
России (Таблица 4).
59
Таблица 4
Анализ соблюдения нормативов ПАО Сбербанк
Нормативы
Нормати
в
На
01.01.
2013 г.
На
01.01.
2014 г.
На
01.01.
2015 г.
На
01.01.
2016 г.
1. Норматив
достаточности
собственных
средств
(капитала)
банка (Н1)
min=10,0
12,6
12,9
11,6
11,9
2. Норматив
мгновенной
ликвидности
банка (Н2)
min=15,0
61,4
53,6
74,3
116,4
3. Норматив
текущей
ликвидности
банка (Н3)
min=50,0
74,3
58,5
66,4
154,4
4. Норматив
долгосрочной
ликвидности
банка (Н4)
min=120,0
99,8
102,5
111,2
65,5
5. Норматив
максимального
размера риска
на одного
заемщика или
группу
связанных
заемщиков
(Н6):
максимальная
величина
max=25,0
16,7
17,3
19,2
20,0
минимальная
величина
0,2
0,1
0,2
0,3
6. Норматив
максимального
размера
крупных
кредитных
рисков (Н7)
max=800,0
141,1
128,8
207,5
197,5
60
Продолжение таблицы 4
Нормативы
Нормати
в
На
01.01.
2013 г.
На
01.01.
2014 г.
На
01.01.
2015 г.
На
01.01.
2016 г.
7. Норматив
максимального
размера
кредитов,
банковских
гарантий и
поручительств,
предоставленн
ых банком
своим
участникам
(акционерам)
(Н9.1)
max=50,0
0,0
0,0
0,0
0,0
8. Норматив
совокупной
величины
риска по
инсайдерам
банка (Н10.1)
max=3,0
1,0
1,1
1,0
0,8
9. Норматив
использования
собственных
средств
(капитала)
банка для
приобретения
акций (долей)
других
юридических
лиц (Н12)
max=25,0
0,8
0,9
9,5
10,6
Анализ данных Таблицы 4 позволяет сделать вывод, что нормативы
Банка России в ПАО Сбербанк в целом на протяжении 2013-2015 гг.
соблюдаются. Определенные опасения составляет значения норматива Н4.
Фактически на протяжении 2013-2015 гг. его значения формировались на
уровне 99,8; 102,5; 111,2 и 65,5. Значение данного норматива заключается в
следующем: норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
61
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Это означает,
что долгосрочные вложения банка не в полной мере покрываются источниками
капитала банка. Это в очередной раз подтверждает сделанный ранее вывод, что
актуальной для анализируемого банка является проблема управления
пассивными операциями, в ходе которых формируется ресурсная база для
осуществления активных операций.
62
2.3. Анализ рисков, влияющих на ликвидность и платежеспособность ПАО
«СБЕРБАНК СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК»
Анализ рисков осуществляем на основе бухгалтерской отчетности ПАО
Сбербанк (Приложения Б, В и Г). В структуре доходов выделяем доходы:
процентные, от операций с ценными бумагами, от операций с иностранной
валютой, от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные, а
также прочие операционные (Таблица 5).
Таблица 5
Анализ динамики доходов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.,
тыс. руб.
2014 г.,
тыс. руб.
Темп
прирост
а в 2014
г. по
сравнен
ию с
2013 г.,
%
2015 г.,
тыс. руб.
Темп
прирост
а в 2015
г. по
сравнен
ию с
2014 г.,
%
Чистые
процентны
е доходы
после
создания
резервов
772946964
680153578
-12,01
607791124
-10,64
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
11005371
-77044027
-800,06
-16217871
-78,95
Чистые
доходы от
операций с
иностранно
й валютой
8953855
171229583
1812,36
85125269
-50,29
Доходы от
участия в
капитале
других
юридическ
их лиц
3930718
5332089
35,65
3508086
-34,21
Комиссион
ные
доходы
188907201
241114334
27,64
297700676
23,47
63
Прочие
операцион
ные
доходы
18071721
42227454
133,67
16073495
-61,94
Всего
доходов
1003815830
1063013011
5,90
993980779
-6,49
Анализ Таблицы 5 позволил сделать вывод, что ПАО Сбербанк
осуществляет стабильную деятельность (Рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика доходов ПАО Сбербанк в 2013-2015 гг.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. прирост доходов составил 5,90%,
однако в 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдалось снижение доходов на
6,49%. Таким образом, в целом сумма доходов в течение анализируемого
периода оставалась практически на одном уровне, демонстрируя
незначительные колебания.
Если в 2014 г. прирост был обеспечен за счет операций с иностранной
валютой (+1812,36%), от участия в капитале других юридических лиц
(+35,65%), комиссионных доходов (+27,64%) и прочих операционных доходов
(+133,67%). В 2015 г. ситуация оказался существенно хуже. В частности,
прирост был обеспечен только за счет комиссионных доходов (+23,47%).
Остальные виды доходов продемонстрировали сокращение, что указывает не
негативную динамику и сокращение предпосылок для использования
64
возможностей обеспечения приемлемого уровня финансовой устойчивости.
В Таблице 6 осуществлен анализ структуры доходов банка за 2013-2015
гг.
65
Таблица 6
Анализ структуры доходов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Чистые
процентны
е доходы
после
создания
резервов
772946964
77,00
680153578
63,98
607791124
61,15
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
11005371
1,10
-77044027
-7,25
-16217871
-1,63
Чистые
доходы от
операций с
иностранно
й валютой
8953855
0,89
171229583
16,11
85125269
8,56
Доходы от
участия в
капитале
других
юридическ
их лиц
3930718
0,39
5332089
0,50
3508086
0,35
Комиссион
ные
доходы
188907201
18,82
241114334
22,68
297700676
29,95
Прочие
операцион
ные
доходы
18071721
1,80
42227454
3,97
16073495
1,62
Всего
доходов
1003815830
100,0
1063013011
100,0
993980779
100,0
Как следует из данных Таблицы 6, структура доходов банка на
протяжении 2013-2015 гг. практически не изменилась. Превалирующими в
структуре являются две группы доходов: чистые процентные доходы и
комиссионные доходы. Удельный вес чистых процентных доходов после
создания резерва составлял в 2013 г. 77,00%, в 2014 г. – 63,98%, в 2015 г. –
61,15%. Удельный вес комиссионных доходов увеличился с 18,82% в 2013 г. до
29,95% в 2015 г. Таким образом, следует отметить факт перераспределения
66
доходов в пользу комиссионных доходов. Остальные виды доходов (от
операций с ценными бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия
в капитале других юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в
структуре доходов. Таким образом, ПАО Сбербанк специализируется на выдаче
кредитов (источник дохода – проценты, полученные по выдаваемым кредитам),
а также на осуществлении комиссионных операций (источник дохода –
комиссионное вознаграждение).
С помощью Таблицы 7 осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
Таблица 7
Динамика показателей отчета о финансовых результатах ПАО
Сбербанк за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
Темп
прирост
а в 2014
г. по
сравнен
ию с
2013 г.,
%
2015 г.
Темп
прирост
а в 2015
г. по
сравнен
ию с
2014 г.,
%
Чистые
доходы,
тыс. руб.
969172892
1027872529
6,06
926706095
-9,84
Операционн
ые расходы,
тыс. руб.
466383410
598666217
28,36
619806168
3,53
Прибыль до
уплаты
налогов,
тыс. руб.
502789482
429206312
-14,63
306899927
-28,50
Нераспреде
ленная
прибыль,
тыс. руб.
377649350
311212961
-17,59
218387307
-29,83
Анализ показателей, приведенных в Таблице 7, позволил сделать
следующие выводы:
1. В 2014 г. чистый доход банка составил 1 027,9 млрд. руб.,
увеличившись за год на 6,06%. Однако в 2015 г. величина данного показателя
сократилась на 9,84%. В то же время негативно следует охарактеризовать более
67
быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами
банка: в 2014 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост
чистых доходов – всего лишь 6,06%; в 2015 г. сокращение чистых доходов
составило 9,84%, тогда как рост операционных доходов составил 3,53%. Таким
образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается,
поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше
чистых доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2013 г.
составило 48,1%, в 2014 г. – 58,2%, в 2015 г. – 66,9%.
2. Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить,
что банк продолжает нести запланированные расходы, связанные с реализацией
стратегии развития банка.
3. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 502,8
млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 377,6 млрд. руб. (Рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика финансовых результатов ПАО Сбербанк за
2013-2015 гг.
Таким образом, финансовый результат 2014 г. был ниже на 14,63% и
17,59%, соответственно. На финансовые результаты 2015 г. повлияла
отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте. В
результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с 2014 г. на
28,50%, а нераспределенная прибыль – на 29,83%. Это также негативно
характеризует работу банка.