34
Как коммерческий хозяйствующий субъект, компания «ТРЛ-Энерго»
ставит перед собой цель: получение прибыли для удовлетворения социальных и
экономических интересов трудового коллектива, максимально полное и
качественное обеспечение жителей г. Иваново и прилегающих районов
ворсовыми, махровыми полотенечными тканями (табл.4).
Таблица 4
Сведения об основной и дополнительных видах деятельности
головной компании ООО «ТДЛ-Энерго» и филиала ООО «ТРЛ-
Энерго» по ОКВЭД 2
43
Код
Основной вид деятельности ООО «ТДЛ-Энерго
35.30.14
Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными
Дополнительный вид деятельности
13.20.4
Производство ворсовых, махровых полотенечных тканей и прочих
специальных тканей
Основной вид деятельности филиала ООО «ТРЛ-Энерго
17.25
Производство прочих текстильных тканей
Дополнительные виды деятельности
74.84
Предоставление прочих услуг
60.24
Деятельность автомобильного грузового транспорта
51.41
Оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями
17.40
Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды
17.54.3
Производство текстильных изделий различного назначения, не
включенных в другие группировки
52.41
Розничная торговля текстильными и галантерейными изделиями
52.44.4
Розничная торговля портьерами, тюлевыми занавесями и другими
предметами домашнего обихода из текстильных материалов
60.24.1
Деятельность автомобильного грузового спецтранспорта
60.24.2
Деятельность автомобильного грузового неспециализированного
транспорта
Идеологическая основа развития компании «ТРЛ-Энерго» заложена в
комплексности обслуживания клиентов и использование время сберегающих
технологий. Занимаясь производством и продажей ворсовых, махровых
полотенечных тканей и прочих специальных тканей, компания стремится
обеспечить клиентов качественным товаром.
Ключевой целью деятельности коммерческого хозяйствующего субъекта
«ТРЛ-Энерго» является увеличение объемов продаж при сохранении высокого
качества обслуживания покупателей г. Иваново и гостей города.
43
Таблица соответствия ОКВЭД и ОКВЭД-2 [Электронный ресурс] — Режим доступа: http:// www. buxprofi.ru/
spravochnik/ okved
35
Являясь юридическим лицом, коммерческий субъект хозяйствования
«ТРЛ-Энерго» имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные
счета в банках и иных кредитных организациях, а также печать установленного
образца со своим наименованием, и прочие печати, штампы и фирменные
бланки, какие необходимы для осуществления деятельности компании.
На самостоятельном балансе компании «ТРЛ-Энерго» учитывается
имущество компании; при этом, все приобретенное имущество находится в
собственности самого Общества, то есть как собственник, компания имеет
право владения, пользования и свободного распоряжения всем имуществом.
Политику управления человеческим капиталом (человеческими
ресурсами) компании «ТРЛ-Энерго» осуществляют руководители всех уровней
управления во главе с Генеральным директором. Регулируются трудовые
отношения на хозяйствующем субъекте трудовым законодательством РФ
44
,
условиями трудовых договоров, правилами внутреннего трудового распорядка,
утвержденными директором Общества и иными локальными нормативными
актами. В контрактах компании определяются права, обязанности, условия
материального обеспечения и освобождения от занимаемой должности с
учетом гарантий, предусмотренных действующим законодательством.
Кадровый состав трудовых ресурсов компании «ТРЛ-Энерго» приведен в
табл. Прил. 1.1, и в соответствии со штатным расписанием, структура
работников по занимаемым должностям проиллюстрирована на рис.5.
Рисунок 5. Удельный вес структура работников компании «ТРЛ-
Энерго» по занимаемым должностям, %
44
Новая редакция ТК РФ с изменениями на 2017г. [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://tkodeksrf.ru
0%
20%
40%
60%
80%
100%
на
01.01.2016г.
на
01.01.2017г.
на
01.01.2018г.
прочие работники
планово-
экономические
руководители
36
Управленческий кадровый состав компании «ТРЛ-Энерго» имеет стаж
руководящей работы не менее десяти лет и высшее образование (100%).
В компании «ТРЛ-Энерго» существует линейная система управления,
означающая непосредственное подчинение всех работников участков
руководителю (рис. Прил.1.1) и проиллюстрировано на рис. 6.
Рисунок 6. Преимущества и недостатки оргструктуры управления
компанией «ТРЛ-Энерго»
Стратегическое (в том числе финансовое и инвестиционное) управление
осуществляется непосредственно генеральным директором компании.
Текущее управление в компании «ТРЛ-Энерго» возложено на
управленцев вех уровней (текущее планирование, управление персоналом,
производственным процессом, маркетингом).
В компании «ТРЛ-Энерго» установлены компьютеры IBM Pentium,
компания регулярно приобретает готовые программные продукты, с помощью
которых автоматизируются:
1) бухгалтерский учет со всеми счетами, с формированием оборотных
ведомостей, главной книги и баланса;
2) расчет налогов (например, НДС) с распечаткой баланса;
линейная система управления ООО «ТРЛ-Энерго»
-простота применения;
-все обязанности и полномочия четко
распределены,
-создаются условия для оперативного
процесса принятия решений,
-создаются условия для поддержания
необходимой дисциплины в коллективе
- жёсткость, негибкость, неприспособленность
к дальнейшему росту и развитию предприятия
- ориентирована на большой объем
информации, передаваемой от одного уровня
управления к другому,
- ограничена инициатива у работников
низших уровней управления
- предъявляет высокие требования к
квалификации руководителей и их
компетенции по всем вопросам производства
и управления подчиненными
преимущества
недостатки
37
3) расчет заработной платы;
4) складской учет;
5) ведение банковских и кассовых операций.
Информационные системы позволяют повысить оперативность
обработки данных и достоверность деловой информации, а, следовательно,
принимать более активные управленческие решения.
Помимо этого, компанией «ТРЛ-Энерго» задействована электронная
система «Консультант+Плюс» для регулярного обращения к обновляемым
нормативным и законодательным актам, регулирующих сферу в этой области.
Производительность труда, отражающая эффективность использования
трудовых ресурсов компании «ТРЛ-Энерго» (отношение выручки от
реализации к средней численности персонала), проиллюстрирована на рис.7.
Рисунок 7. Эффективность использования трудовых ресурсов
компании «ТРЛ-Энерго», тыс. руб./чел.
Производительность труда за 2017 г. составила 1 396.5 тыс. руб./чел.,
при том что за 2015-2016гг. производительность труда составляла 1224.93 тыс.
руб./чел. то есть темп роста на 13.87п.п., (либо на 171.57 тыс. руб./чел.).
Сфера производства является одним из ключевых инвестиционных
направлений компании «ТРЛ-Энерго».
Вложение средств на цели расширения производства, техническое
перевооружение и модернизацию формирует один из признаков квалификации.
Весомым индикатором экономической характеристики компании «ТРЛ-
Энерго» представляется анализ размера производства (рис.8).
1100
1150
1200
1250
1300
1350
1400
1450
на 01.01.2016г. на 01.01.2017г. на 01.01.2018г.
38
Рисунок 8. Объем производства компании «ТРЛ-Энерго» в
динамике, м
2
Согласно анализу, диаграмма иллюстрирует данные объема производства
компании «ТРЛ-Энерго» и очевидна тенденция динамики роста общего объема
производства (что составило 2.87 процентных пунктов) (табл.5).
Таблица 5
Данные для анализа объемов производства и оказанных услуг
компанией «ТРЛ-Энерго» тыс. руб.
Продукция
Объем производства, тыс.руб.
Отклонение
01.01.2017г.
01.01.2018г
тыс.
руб.
%
1.Производство
текстильных тканей
2048.52
2580.87
531.95
126.09
2. Производство готовых
текстильных изделий,
кроме одежды
3591
3471.1
-119.9
96.88
3.Услуги
678.78
965.05
286,29
142.21
Итого
6318.29
7017.35
699.06
111.08
Анализируя данные табл. 5 очевидно увеличение объема производства
на 699.06 тыс. руб. (либо 11,08 п. пунктов), и произошло данное за счет:
— роста объема производства текстильных тканей компанией на 26.09
процентных пунктов, и составило сумму в размере 531.95 тыс.руб.;
— снижения производство готовых текстильных изделий компанией
(кроме одежды) составило сумму в размере 119.9 тыс. руб.;
— роста объем оказанных услуг компанией на сумму в размере 286.29
тыс. руб. (либо на 42.18 процентных пунктов),
Анализируя следующий рис.9, очевидно снижение доли готовых
текстильных изделий, рост доли производства текстильных тканей и рост доли
услуг компании «ТРЛ-Энерго».
15000
15500
16000
16500
17000
17500
на 01.01.2016г. на 01.01.2017г. на 01.01.2018г.
39
Рисунок 9. Динамика объемов производства и оказанных услуг
компанией «ТРЛ-Энерго», %
Динамика основных финансовых результатов деятельности компании
«ТРЛ-Энерго» приведена в Табл.Прил. 2.1; 2.2; 2.3 и 2.4, на основнии которых,:
1) годовая выручка отчетного периода составила 832413.75 тыс. руб.,
что на 130244.24 тыс. руб. выше значения за 2016 г:, либо на 18,48п.п. ;
2) за 2017г. величина прибыли от продаж составила 87319.82 тыс. руб. ,
3) значительно вырос финансовый результат от продаж (на 24192.7 тыс.
руб.) , изменение наглядно проиллюстрировано ниже на рис.10.
Рисунок 10. Основные финансовые результаты деятельности
компании «ТРЛ-Энерго» 01.01.2018г., темп роста, %
Анализ расходов по обычным видам деятельности выявил, что компания
«ТРЛ-Энерго» не использовала возможность учитывать общехозяйственные
расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в
себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, услуг), поэтому
за отчетный период отсутствует показатель «Управленческие расходы».
Формальный анализ правильности отражения в Балансе и «Отчете о
финансовых результатах» отложенных налоговых активов и обязательств
подтверждает взаимоувязку показателей отчетности (табл.6).
0% 50% 100%
на 01.01.2016г.
на 01.01.2017г.
на 01.01.2018г.
производство
текстильных
тканей
производство
готовых изделий
услуги
0
10
20
30
40
50
60
70
выручка
прибыль (убыток)
от продаж
чистая прибыль
(убыток)
40
Таблица 6
Данные о финансовых показателях деятельности компании «ТРЛ-
Энерго» за 2016-2017гг., тыс.руб.
показатель
2016г.
2017г.
Темп
роста,%
Тыс.руб
1.Чистая пибыль,Тпр
441101.47
71487.51
162.09
2.Выручка от реалзации товаров,Треал
703472.91
832413.75
118.48
3.Собственный капитал, Тск
156852.22
189056.84
120.51
4.Сумма активов,Т ак
436331.77
582428.28
133.51
Согласно выражению: Тпр >Треал >Тсоб. кап. >Такт > 100 %; согласно
табл.6 рассмотрим как выполняется данное соотношение в компании (рис.11)
Рисунок 11. Взаимоувязка показателей отчетности компании
Однако по данным табл.6 и рис.11, очевидно: на 01.01.2018г. финансовое
состояние компании дестабилизировано и отдалено от норматива.
Обобщая вышеизложенное, подчеркнем:
— система звеньев управления компании совпадает с системой звеньев
процесса производства в целом; все указанные действия осуществляются в
рамках функций грамотного управления персоналом и позволяют отследить
процесс работы не только сотрудников, но и в целом компании «ТРЛ-Энерго»;
— тенденция динамики роста общего объема производства оказывает
благоприятное влияние на деятельность компании; тем не менее, для
дальнейшего наращивания объемов необходимо изыскивать ресурсы;
— компания является безубыточной, что подтверждает положительная
динамика и положительный финансовый результат от основной деятельности;
Однако, по состоянию на 01.01.2018г. , финансовое состояние компании
«ТРЛ-Энерго» дестабилизировано и отдалено от норматива.
Поэтому, чтобы реально оценить возможности компании «ТРЛ-Энерго»,
проведем анализ ликвидности баланса.
0
50
100
150
200
Тпр Треал Тсоб.кап Такт
41
2.2. Анализ ликвидности баланса организации ООО «ТРЛ-Энерго»
Для анализа ликвидности будем применять следующие способы:
— 1 метод: анализ ликвидности баланса;
— 2 метод: коэффициентный анализ ликвидности компании;
— 3 метод: анализ денежных потоков.
Основными источниками информации на данном этапе являются:
— «Бухгалтерский баланс» (Форма №1) — это один из основных
компонентов отчетности любого субъекта, который составляется на основе
общих международных норм и представляет собой совокупность данных об
активах, обязательствах и собственном капитале;
— « Отчет о финансовых результатах» (Форма №2);
— «Отчет о движении денежных средств» (Форма №4).
Используемая для официальной отчетности в РФ форма бухгалтерского
баланса представляет собой таблицу, разделенную на актив и пассив баланса:
— актив баланса — это отражение того имущества и обязательств,
которые находятся под контролем предприятия, используются в его финансово-
хозяйственной деятельности и могут принести ему выгоду в будущем;
— пассив баланса бухгалтерского учета содержит информацию о том же
имуществе, но распределенном в зависимости от источника формирования (то
есть от кого и в каком размере получено).
Стоит также отметить, что нумерация статей баланса является сквозной
и проходит через все разделы.
Данные о структуре имущества компании «ТРЛ-Энерго» и источники
его формирования приведены в табл.Прил.3.1 .
Применение балансовых показателей, в том числе валюты баланса, —
это достаточно широкая область в финансовом анализе.
Согласно приложению 4 к приказу № 66н
45
, «валюта баланса» в
бухгалтерском балансе показывается в строках с названием «Баланс» и
кодировкой: 1600 —валюта баланса по активам; 1700 —по пассивам.
45
О формах бухгалтерской отчетности: приказ Минфин от 02.07.2010 № 66н (в ред. изм. от 06.04.2015);
42
Поскольку имущество, описанное в активе и пассиве баланса, является
одним и тем же, обязательным является равенство левого и правого разделов.
В компании «ТРЛ-Энерго» данное условие за 2015г.- 2017г. соблюдено:
А (Σстрок1600) =Р (Σ строк1700)
Динамика валюты баланса компании «ТРЛ-Энерго» отражена на рис.12.
Рисунок 12. Динамика валюты баланса «ТРЛ-Энерго», тыс. руб.
Анализируя рис.12 очевидно равномерное увеличение «валюты
баланса». Данный факт свидетельство того, что активы компании «ТРЛ-
Энерго» прирастают, а вместе с ними прирастают и пассивы. Само по себе
данное явление можно рассматривать как положительное — это демонстрирует
об улучшение хозяйственной деятельности компании «ТРЛ-Энерго».
Но здесь считаем необходимым выполнить дополнительный анализ
структуры увеличившихся статей баланса компании «ТРЛ-Энерго.
Обратившись к данным табл.Прил.3.1, отметим следующее:
1) за рассматриваемый период наблюдается тенденция увеличения общей
величина активов более чем на 60 процетных пунктов;
2) наблюдается тенденция увеличения доли денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений на 309 п.пунктов по сравнению с 2016 г.
и в 2017 г. они составили 58.18 п.п. от общей величины активов (рис.13).
Рисунок 13. Динамика актива баланса «ТРЛ-Энерго», %
0
200000
400000
600000
800000
на 01.01.2016г. на 01.01.2017г. на 01.01.2018г.
0% 50% 100%
на
01.01.2016г.
на
01.01.2017г.
на
01.01.2018г.
внеоборотные
активы
оборотные
активы
43
Внеоборотные активы — это достаточно статичная категория средств
компании «ТРЛ-Энерго», числящихся на ее балансе длительный период
времени. В то же время, вложения во внеоборотные активы — понятие
динамическое, отражающее процесс оприходования объектов инвестирования,
поэтому состав вложений несколько отличается от состава собственно ВнА: во
внеоборотных активах компании «ТРЛ-Энерго» значительная доля
принадлежит основным средствам (73.19 процентных пункта).
Оборотные средства — это общее количество денег, необходимых для
компании «ТРЛ-Энерго» чтобы создать оборотные производственные фонды и
фонды обращения, а также их сумма: в оборотных активах после финансовых
вложений (58.21 п.п.),преимущественную долю занимают запасы (11.23п. п.).
Выполним анализ структуры пассивов компании, где выделяют три
статьи: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Главной особенностью собственного капитала является то, что такая
инвестиция осуществляется на долгосрочной основе и является наиболее
рискованной, но, чем большей будет его доля в общей сумме капитала, тем
больше будет и объем буфера, защищающего кредиторов от убытков.
Заемный капитал — это те средства, что не принадлежат компании
«ТРЛ-Энерго», но привлекаются им для осуществления деятельности.
В пассивах компании «ТРЛ-Энерго» выявлено следующее:
— учитывая то, что величина пассивов равна величине активов, поэтому
их общий объем также возрос на 146097 тыс. руб. (либо 33.51п. пунктов);
— в структуре пассивов большую долю занимают краткосрочные
обязательства (66.27процентных пунктов), затем следует капитал (32.45
процентных пунктов ) и резервы (1.18 процентных пунктов);
— прослеживается тенденция значительного увеличения размера
капитала и резервов (на 20.55п.пунктов) которые в 2017 г. составили 32.48
п.пунктов от общей величины пассивов;
— снизилась величина долгосрочных обязательств на 62,34п.пункта;
— рост краткосрочных обязательств на 161223 тыс. руб. (72%)(рис. 14).