32
Рисунок 1 Организационная структура
Рассмотрим наиболее детально функционал каждого отдела.
Отдел коммерческого учета - определяет долговременную стратегию
финансовых планов и коммерческой деятельности компании; участвует в
составлении текущих и перспективных планов по производству и реализации
продукции; контролирует процесс реализации продукции, материально-
техническое обеспечение компании, ее экономические и финансовые
показатели деятельности, отвечает за правильное расходование оборотных
средств; принимает участие на выставках, торгах, ярмарках, биржах по
рекламированию выпускаемой и реализуемой продукции; использованию
ресурсов, оптимизации нормирования расходов материалов, сырья, запасов,
оборотных средств, укреплению финансовой дисциплины, улучшению
финансовых показателей и формированию системы экономических
индикаторов работы компании; обеспечивает оптимальное использования
всех транспортных средств; своевременно составляет сметы и иные
финансовые документы, расчеты, установленную отчетность о выполнении
33
планов по финансовой деятельности, сбыту готовой продукции, материально-
техническому снабжению.
Финансовый отдел - ведет управленческий учет деятельности
организации, формирует на регулярной основе управленческую отчетность;
разрабатывает и внедряет корпоративные нормы, стандарты, положения и
регламенты по управленческому учету; формирует учетную политику фирмы
в соответствии с ее потребностями; управляет денежными потоками,
регламентирует процедуры осуществления платежей, контролирует сами
платежей как в наличной, так и в безналичной форме в порядке, который
определяется внутренними документами предприятия; управляет кредитным
портфелем предприятия; осуществляет оперативный контроль финансовых
ресурсов предприятия для их эффективного использования; организует и
регламентирует бюджетное управление на предприятии; обеспечивает
процесс бюджетирования, а также контроля исполнения бюджета
предприятия; сводит бюджеты предприятия и отчеты об их выполнении;
эффективности управления финансовыми потоками, увеличению
прибыльности организации и снижению финансовых рисков; разрабатывает
предложения по оптимальному ценообразованию; внедряет передовые
информационных системы для управления финансами в соответствии с
требованиями налогового, управленческого, бухгалтерского и
статистического учета.
Отдел кадров – оформляет прием, перевода и увольнение сотрудников
в соответствии с нормами трудового законодательства; ведет учет личного
состава сотрудников, выдает справки о прошлой и настоящей трудовой
деятельности сотрудников; осуществляет регистрацию, заполнение и
хранение трудовых книжек, ведет установленную документацию по кадрам;
Маркетинговый отдел – анализирует и составляет прогноз основных
конъюнктурообразующих факторов рынков потенциального сбыта
выпускаемой и реализуемой продукции, коммерческо-экономических
факторов, которые включают в себя финансовое состояние потенциальных
34
покупателей и экономическую ситуацию в стране, соотношение спроса и
предложения на определенные виды продукции и реальный
платежеспособный спрос на выпускаемую и реализуемую продукцию,
проводит оценку качества, технического уровня и объемов поставок
конкурирующей продукции, ее основных недостатков и преимуществ в
сравнении с продукцией самой компании; проводит постоянный мониторинг
наличия новых потребителей и рынков сбыта выпускаемой организацией
продукции; исследует потребительские свойств производимой и реализуемой
продукции, собирает сведения об удовлетворенности ими покупателей;
Отдел капитального строительства – разрабатывает перспективные и
годовые планы капитального строительства и отвечает за их согласование и
последующее обеспечение в установленном порядке; принимает участие в
разработке и реализации федеральных и областных программ сфере
строительства и газификации района;
Административно-хозяйственный отдел - планирует, организовывает и
контролирует административно-хозяйственное обеспечения деятельности
предприятия; отвечает за хозяйственное обслуживание предприятия,
обеспечивает надлежащее его состояние в соответствии с нормами и
правилами противопожарной защиты и производственной санитарии
помещений и зданий, в которых располагаются подразделения организации,
контролируют исправность оборудования; участвуют в инвентаризации
оборудования и помещений для контроля их технического состояния и
сохранности; ремонтирует помещения, контролирует качество выполнения
ремонтных работ;
35
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«Альянс»
Важным условием реализации программы формирования народного
хозяйства является развитие и расширение аналитической работы на
предприятиях, в объединениях, министерствах и ведомствах. Оценить и
проанализировать имущественное состояние организации можно, прежде
всего, с помощью проведения горизонтального и вертикального анализа
баланса предприятия. Горизонатальный и вертикальный анализ актива
баланса ООО «Альянс» за 2015-2017 гг. представлен в таблице 1.
Таблица 1
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Альянс» за
2015-2017 гг.
Показатель
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Абсолютное
изменение
Тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2016/2015
2017/2016
Внеоборотные активы
2 889 128
73,2
2 640 886
62,97
2 644 124
61,43
-248 241
3 238
Нематериальные активы
-
0
248
0,01
284
0,01
248
36
Основные средства
2 124 467
53,83
2 611 953
62,28
2 633 117
61,18
487 487
21 163
Незавершенное
596 157
15,11
-
0
-
0
-596 157
0
строительство
Финансовые вложения
150 896
3,82
166
0
166
0
-150 730
0
Отложенные налоговые
9 121
0,23
20 576
0,49
8 774
0,2
11 455
-11 802
активы
Прочие внеоборотные
8 487
0,22
7 943
0,19
1 783
0,04
-544
-6 159
активы
Оборотные активы
1 057 622
26,8
1 552 995
37,03
1 659 867
38,57
495 373
106 872
Запасы
525 523
13,32
959 370
22,88
1 041 637
24,2
433 847
82 267
НДС по приобретенным
3 075
0,08
60 345
1,44
2 269
0,05
57 271
-58 077
ценностям
Дебиторская
318 023
8,06
391 837
9,34
410 223
9,53
73 814
18 387
задолженность
Финансовые вложения
146 854
3,72
-
0
114 432
2,66
-146 854
114 432
Денежные средства и
64 147
1,63
131 476
3,13
87 417
2,03
67 329
-44 059
эквиваленты
Прочие оборотные
-
0
9 967
0,24
3 889
0,09
9 967
-6 077
активы
БАЛАНС (актив)
3 946 749
100
4 193 881
100
4 303 991
100
247 132
110 110
36
Валюта баланса ООО «Альянс» на 2017 г. период составляет 4 303 991
тыс. руб. В динамике за 2015-2017 гг. наблюдается ее устойчивый рост. Темп
роста в 2016 г. составил 6,26%, в 2017 г. – 2,63%. Рост валюты баланса
обеспечен, прежде всего, ростом оборотных активов: в 2015 г. на 46, 84%, а в
2017 г. – на 6,88%. В структуре оборотных активов наиболее устойчивый
рост показали запасы (82,56% в 2016 г. и 8,58% в 2017 г.), и дебиторская
задолженность (23,21% в 2016 г. и 8,58% в 2017 г.).
Запасы являются основной статьей оборотных активов. Их доля в
структуре всех активов в 2017 г. составила 24,2%, что на 10,88% больше, чем
2015 г. и на 1,32%, чем в 2016 г.
Запасы ООО «Альянс» включают в себя: сырье, материалы и другие
аналогичные ценности, готовую продукцию и товары для перепродажи,
товары отгруженные, расходы будущих периодов и прочие запасы и затраты.
Наиболее наглядно структура запасов представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Структура запасов ООО «Альянс»
37
Проанализировав данные рисунка 2, можно сделать вывод о том, в
структуре запасов основную часть занимает готовая продукция и товары для
перепродажи (85% в структуре запасов). 7% в структуре запасов составляют
сырье, материалы и иные аналогичные ценности. Примерно по 1% в структуре
запасов занимают расходы будущих периодов и отгруженные товары. Прочие
запасы и затраты составляют 7% в структуре запасов.
Доля дебиторской задолженности в структуре активов значительно ниже
доли запасов и в 2017 г. составила 9,53%, что на 1,47% больше, чем в 2015 г. и
на 0,19%, чем в 2017 г. В структуре дебиторской задолженности можно
выделить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты (ее доля в структуре общей
дебиторской задолженности.
Уровень дебиторской задолженности перед покупателями и заказчиками
ООО «Альянс» составляет 55% общей величины дебиторской задолженности.
Позитивным моментом, является рост величины денежных средств и
эквивалентов, который в 2016 г. составил 104,96%, и не смотря на
снижение данного показателя в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 33,51%,
данное значение все равно остается выше результата 2015 г. на 4,96%.
Анализируя структуру активов, необходимо отметить, что основную
часть составляют внеоборотные активы. Их доля в 2015 г. составила 73,20%, в
2016 г. – 62,97%, а в 2017 г. – 61,43%. Данная тенденция обусловлена
снижением внеоборотных активов в абсолютной величине.
Внеоборотные активы снизились в 2016 г. на 8,59%, при этом
незначительно выросли в 2017 г. на 0,12%.
Еще одним фактором, обеспечившим снижение внеоборотных активов
стало значительное снижение финансовых вложений, которое в 2015 г.
составило 98,9%. В структуре внеоборотных активов основную часть
занимают основные средства. Их доля в структуре всех активов в 2017 г.
составила 61,18%., что на 7,35% меньше, чем в 2015 г.
38
Наиболее наглядно структура активов ООО «Альянс» в динамике за
2015-2017 гг. представлена на рисунках 3-4.
Рисунок 3 – Структура активов ООО «Альянс» в 2015
Рисунок 4 – Структура активов ООО «Альянс» в 2016
39
Рисунок 5 – Структура активов ООО «Альянс» в 2016
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса представлен в
таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Альянс»
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
изменение
Показатель
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2016/
2017/
2015
2016
Собственный
635 429
16,1
737 264
17,58
791 978
18,4
101 835
54 714
капитал
Уставный капитал
82 565
2,09
82 898
1,98
82 565
1,92
333
-333
Переоценка
внеоборотных
-
0
286
0,01
287
0,01
286
1
активов
Добавочный капитал
291
0,01
-
0
-
0
-291
-
(без переоценки)
Нераспределенная
552 573
14
654 080
15,6
709 127
16,48
101 507
55 047
прибыль
Долгосрочные
1 951 822
49,45
990 465
23,62
1 398 694
32,5
-961 357
408 229
пассивы
Заемные средства
1 897 717
48,08
893 110
21,3
1 324 000
30,76
-1 004 607
430 890
Отложенные
налоговые
54 105
1,37
97 355
2,32
74 694
1,74
43 250
-22 661
обязательства
Краткосрочные
1 359 498
34,45
2 466 152
58,8
2 113 319
49,1
1 106 654
-352 833
пассивы
40
Заемные средства
1 851
0,05
223 305
5,32
211 111
4,91
221 454
-12 194
Кредиторская
1 320 717
33,46
2 205 917
52,6
1 865 067
43,33
885 200
-340 850
задолженность
Оценочные
36 931
0,94
36 931
0,88
37 142
0,86
0
211
обязательства
БАЛАНС (пассив)
3 946 749
100
4 193 881
100
4 303 991
100
247 132
110 110
В структуре пассивов доля собственных источников
финансирования на конец 2017 г. составляет 18,40%, что больше чем в 2016 г.
на 0,82%, чем в 2015 г. – на 2,3%, что свидетельствует о незначительном росте
финансовой устойчивости предприятия. В структуре собственного
капитала предприятия основную долю занимает нераспределенная прибыль.
Ее доля в структуре пассивов с 14% в 2015 г. увеличилась до 15,6% в 2016 г. и
16,48% в 2017 г. Уставный капитал предприятия в абсолютном значении в
2017 г. по сравнению с 2015 г. не изменился (не смотря на незначительное
изменение в 2016 г.). Его доля в структуре пассивов предприятия составляет
около 2%.
Заемные источники предприятия состоят из 2 основных категорий:
долгосрочные и краткосрочные обязательства. Их соотношение в 2017 г.
составило 40 и 60% соответственно, тогда как в 2016 г. 29 и 71%
соответственно.
1. структуре долгосрочных пассивов основную долю занимают
заемные средства. Однако их доля в структуре пассивов значительно
сократилась с 48,08% в 2015 г. до 30,76% в 2017 г., что обусловлено принятой
в 2016 г. стратегией развития предприятия, направленной на повышение
финансовой устойчивости компании и снижение зависимости от кредиторов.
Динамика краткосрочных обязательств компании является несколько
нестабильной. При росте на 81,40% в 2016 г., в 2017 г. наблюдается
значительное снижение краткосрочных пассивов на 14,31%.
Основную часть краткосрочных пассивов составляет кредиторская
задолженность компании. Она состоит из: задолженности перед
поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед
41
государственными внебюджетными фондами, перед государством по налогам
и сборам и перед прочими кредиторами.
Основной составляющей кредиторской задолженности предприятия
является задолженность перед поставщиками и подрядчиками (80%). 5%
кредиторской задолженности составляет задолженность по налогам и сборам,
2% - задолженность пред персоналом организацию. На долю задолженности
перед государственными внебюджетными фондами приходится всего 1%
кредиторской задолженности. Доля задолженности перед прочими
кредиторами составляет 12%. Наиболее наглядно структура источников
финансирования ООО «Альянс» в 2015-2017 гг. представлена на рисунках 5-
6).
Рисунок 6 – Структура источников финансирования ООО «Альянс»