41
– должностного оклада,
– доплат,
– бонусов за каждый выход кандидата.
Заработная плата выплачивается в сроки.
Тарифная часть заработной платы формируется следующим образом:
Должностные оклады руководителям, работникам, специалистам и
служащим устанавливаются управляющим на основе штатного расписания
в соответствии с должностью и квалификацией работника.
В компании установлена повременная оплата труда. Сотрудникам
устанавливается оклад в зависимости от сложности работы, графика
работы и занимаемой должности, для консультантов предусмотрена
бонусная система ежемесячных выплат, остальным сотрудникам компании
выплачивается премия по итогам года.
Эффективность применения данного типа оплаты труда зависит от
ряда факторов:
наличия и детализации внутренних нормативных документов;
условия трудовой и исполнительной дисциплины;
ясности для коллектива поставленных целей и критериев эффективности;
уровня квалификации персонала;
размеров среднемесячной заработной платы;
платежеспособности организации при оплате труда;
социально - психологического климата.
Сотрудникам компании могут устанавливаться следующие виды доплат:
− при совмещении профессий,
− исполнении обязанностей временно отсутствующего работника,
− расширение зоны обслуживания или увеличения объема выполняемых
работ,
− за работу в выходные дни и т.д.
В исключительных случаях, при привлечении сотрудников к работе в
42
выходные дни оплата производится в порядке, установленном
законодательством РФ.
В ИП Терехина И.Н. предусмотрены надбавки стимулирующего
характера.
Для менеджеров компании предусмотрена бонусная система оплаты
труда применяется, исходя из того, что от их работы напрямую зависят
доходы компании. Выплата бонусной части осуществляется в зависимости
от уровня выполнения или перевыполнения плановых показателей в
месяце, следующем за текущим.
Всем остальным сотрудникам компании ежегодно выплачивается
премиальное вознаграждение за своевременное и качественное
выполнение работ по основным направлениям деятельности учреждения.
Премирование работников учреждения производится в соответствии
с "Положением о премировании".
Вознаграждение за годовые результаты деятельности учреждения
выплачивается за счет средств по фонду оплаты труда, на конец года,
сумма к распределению составляет месячный фонд оплаты труда.
Стратегические цели компании до 2016 года:
1.Удержание постоянных и корпоративных клиентов путем
усовершенствования оказываемых услуг, а также путем постоянного
обновления ассортимента продукции, востребованных клиентами, что
позволит обеспечить стабильный доход.
2.Расширение целевого рынка за счет выхода на новые
географические сегменты. На данный момент приоритетным
географическим рынком остаются крупные города России. В
долгосрочных планах фирма стремится к укреплению своих позиций во
всех регионах Российской Федерации. Охват новых сегментов позволит
увеличить чистую прибыль к началу 2016 г. на 20% по сравнению с
уровнем 2012 г.
43
3.Привлечение новых клиентов посредством проведения рекламных
и стимулирующих мероприятий, что позволит увеличить чистую прибыль
к началу 2016 г. на 30% по сравнению с уровнем 2012 г., а также создаст
благоприятную базу для расширения компании.
Деятельность предприятия является довольно специфической, так
как не требует наличия товарных запасов, большой величины основных
средств, больших финансовых вложений, кредитов и пр.
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности
организации
Финансовое состояние предприятия характеризуется
совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и
использования его финансовых средств.
В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути
дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные
результаты деятельности предприятия интересуют не только работников
самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности,
государственные, финансовые, налоговые органы.
Все это предопределяет важность проведения финансового анализа
предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.
Финансовый анализ является непременным элементом как финансового
менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений
с партнерами, финансово-кредитной системой
Хозяйственную деятельность характеризуют следующие основные
технико-экономические показатели, которые представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели ИП Терехина И.Н. за
период 1,2,3 квартал 2016 года [Составлено автором]
Наименование показателя
Величина показателя
44
1 кв.
2 кв.
3 кв.
1.Товарооборот, тыс. руб.
10598,1
10714,7
10900
2 Средние товарные запасы, тыс. руб.
177,6
209,1
230,0
3 Товарооборачиваемость, обороты
9
8,2
8,3
4Среднесписочная численность работающих, чел.
34
35
35
5 Производительность труда, тыс. руб. в год
47,0
49,0
54,3
6 Фонд оплаты труда в месяц, тыс.руб.
394
525
575
7 Среднемесячная заработная плата 1-го работающего,
руб.
14550
15600
16450
Из таблицы следует, что ИП Терехина И.Н. с каждым кварталом
улучшает свои экономические показатели, эффективно используя при этом
основные производственные фонды.
Рассмотрим также структуру имущества ИП Терехина И.Н.,
источником информации для проведения данного анализа служит форма
№1 «Бухгалтерский баланс». В нем активы занимают разделы I и II и
располагаются по мере возрастания их ликвидности.
Таблица 2.2
Анализ структуры имущества ИП Терехина И.Н. тыс. руб. [Составлено
автором]
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
Сумма
Доля, %
Сумма
Доля, %
Сумма
Доля, %
Внеоборотные
активы, всего
73951
54,95
83801
53,36
90872
45,64
Нематериальные
активы
49
0,04
27
0,02
44
0,02
Основные средства
73902
54,91
83774
53,34
90828
45,62
Оборотные активы,
всего
60636
45,05
73257
46,64
108246
54,36
Запасы
15026
11,16
13200
8,40
62341
31,31
НДС по
приобретенным
ценностям
656
0,49
1070
0,68
3587
1,80
Дебиторская
задолженность
44814
33,30
58723
37,39
42127
21,16
Денежные средства
140
0,10
175
0,11
191
0,10
КФУ
0
0,00
89
0,06
0
0,00
Имущество, всего
134587
100,00
157058
100,00
199118
100,00
45
Рис. 2.2. Структура актива баланса в 2013 году[Составлено
автором]
Рис. 2.3. Структура актива баланса в 2014 году[Составлено
автором]
Рис. 2.4. Структура актива баланса в 2015 году [Составлено
автором]
46
Таблица 2.3
Анализ динамики имущества ИП Терехина И.Н., тыс. руб. [Составлено
автором]
Показатели
2013
2014
2015
Отклонение
2014-2013
Отклонение
2015-2014
Отклонение
2015-2013
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Внеоборотные
активы, всего
73951
83801
90872
9850
13,32
7071
8,44
16921
22,88
Нематериальные
активы
49
27
44
-22
-44,90
17
62,96
-5
-10,20
Основные
средства
73902
83774
90828
9872
13,36
7054
8,42
16926
22,90
Оборотные
активы, всего
60636
73257
108246
12621
20,81
34989
47,76
47610
78,52
Запасы
15026
13200
62341
-1826
-12,15
49141
372,28
47315
314,89
НДС по
приобретенным
ценностям
656
1070
3587
414
63,11
2517
235,23
2931
446,80
Дебиторская
задолженность
44814
58723
42127
13909
31,04
-16596
-28,26
-2687
-6,00
Денежные
средства
140
175
191
35
25,00
16
9,14
51
36,43
КФУ
0
89
0
89
-89
-100,00
0
Имущество,
всего
134587
157058
199118
22471
16,70
42060
26,78
64531
47,95
Как показывают данные таблиц 2.3 и 2.4 и рисунки, основную долю
в структуре имущества в 2013-2014 гг. занимали внеоборотные активы, а в
2015 году оборотные активы. Их доля за период 2014-2015 гг.
увеличилась с46,64% до 54,36% и составила в 2015 году 108264 тыс. руб.
Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2015 году
на 42060 тыс. руб. по отношению к 2014 году, и на 64530,7 тыс. руб. в
сравнении с 2013 годом.
В целом в 2015 году изменилась структура имущества предприятия.
Основную долю стали составлять основные средства (45,62%), а также
запасы (31,31%) и дебиторская задолженность (21,16%). Однако доля
основных средств снизилась по сравнению с 2014 и 2013 годом.
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности в таблице 2.4.
47
Таблица 2.4
Структура дебиторской задолженности ИП Терехина И.Н., тыс. руб.
[Составлено автором]
Показатели
2013
2014
2015
Сумма
Доля,
%
Сумма
Доля, %
Сум
ма
Доля,
%
Покупатели и
заказчики
44487
99,27
58249
99,19
41700
98,99
Прочие дебиторы
327
0,73
474
0,81
427
1,01
Дебиторская
задолженность, всего
44814
100
58723
100
42127
100
Рис. 2.5. Дебиторская задолженность предприятия [Составлено
автором]
Исходя из данных, представленных в таблице 2.5, можно сделать
вывод, что основную долю в структуре дебиторской задолженности
занимают покупатели и заказчики. Несмотря на то, что в 2015 году сама
сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 16596 тыс. руб.,
структура практически осталась неизменной.
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за
счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою
деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой
капитал. Для этого проводится анализ пассива баланса предприятия
(таблица 2.5).
Таблица 2.5
48
Состав источников имущества ИП Терехина И.Н., тыс. руб. [Составлено
автором]
Показатели
2013
2014
2015
Сумма
Доля, %
Сумма
Доля, %
Сумма
Доля, %
Собственные
средства, всего
92192
68,5
100763
64,16
102627
51,54
Внешние источники
средств, всего
42395
31,5
56295
35,84
96491
48,46
Долгосрочные
кредиты и займы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Продолжение таблицы 2.5
Краткосрочные
кредиты и займы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Кредиторская
задолженность
42395
31,5
56295
35,84
88599
44,5
Прочие
0
0,00
0
0,00
7892
3,96
Источники средств,
всего
134587
100
157058
100
199118
100
Рис. 2.6. Структура пассива баланса в 2013 году [Составлено
автором]
Рис. 2.7.Структура пассива баланса в 2014 году[Составлено
автором]
49
Рис. 2.8. Структура пассива баланса в 2015 году [Составлено
автором]
Таблица 2.6.
Структура источников ИП Терехина И.Н., тыс. руб. [Составлено автором]
Показатели
Структура
2013
2014
2015
Отклонение
2013-2014
Отклонение
2015-2013
Отклонение 2015-
2013
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
Собственные
средства, всего
92192
100763
102627
8571
9,30
1864
1,85
10435
11,32
Внешние
источники
средств, всего
42395
56295
96491
13900
32,79
40196
71,40
54096
127,60
Долгосрочные
кредиты и займы
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные
кредиты и займы
0
0
0
0
0
0
Кредиторская
задолженность
42395
56295
88599
13900
32,79
32304
57,38
46204
108,98
Прочие
0
0
7892
0
7892
7892
Источники
средств, всего
134587
157058
199118
22471
16,70
42060
26,78
64531
47,95
Как видно из представленных таблиц и рисунков, возрастание
стоимости имущества в 2015 году обусловлено главным образом
увеличением заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2014
году, и на 54096 в сравнении с 2013 годом, то есть рост заемных средств
больше темпов роста остальных источников средств. Значительным
образом увеличилась кредиторская задолженность на 32304 тыс. руб. по
отношению к 2014 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2013 году.
50
Собственные оборотные средства в 2015 году увеличились за счет
нераспределенной прибыли.
Итак, наибольший прирост имущества обеспечен внешними
источниками средств. Хотя можно сказать, что это хорошо для
предприятия - ведь проценты по этому виду заемных средств меньше, чем
по кредитам банков, но это может привести так же к потере поставщиков.
Рассмотрим структуру кредиторской задолженности в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Структура кредиторской задолженности ИП Терехина И.Н., тыс. руб.
[Составлено автором]
Показатели
2013
2014
2015
Сумма
Доля, %
Сумма
Доля, %
Сумм
а
Доля,
%
Задолженность
поставщикам
34261
80,81
38716
68,77
56183
63,41
Задолженность перед
персоналом
организации
1423
3,36
1603
2,85
711
0,80
Задолженность перед
ВБФ
865
2,04
4927
8,75
10218
11,53
Задолженность
передбюджетом
2559
6,04
7883
14,00
21487
24,25
Прочие кредиторы
1287
3,04
3266
5,80
0
0,00
Кредиторская
задолженность, всего
42395
100
56295
100
88599
100
Кредиторская задолженность увеличилась в 2015 году по
отношению к 2014 году на 32304 тыс. руб. и по отношению к 2013 году на
46204 тыс. руб., в основном за счет увеличения задолженности перед
бюджетом.
Как видно из таблицы 2.8, основную долю в кредиторской
задолженности занимает задолженность перед поставщиками.