32
- электронный перевод, контрабанда денег за границу и т. д
1
.
Мировой опыт позволяет выделить основные способы, которые
используют организованные преступные группы для легализации доходов,
полученных преступным путем:
1) способы легализации наличных средств: контрабанда валюты;
размещение «грязных» средств мелкими взносами на депозитные счета;
использование предпринимательских структур, что постоянно осуществляют
операции наличными; использование пунктов обмена валюты; приобретение
ценных бумаг на предъявителя; получение потребительских кредитов с
последующим их досрочным погашением;
2) способы легализации безналичных средств: закупка и продажа
импортных товаров; структурирование безналичных средств; использование
фондовых бирж; заключение сделок для дальнейшего использования
денежных средств, полученных преступным путем, в хозяйственной
деятельности
2
.
В настоящее время в России можно выделить следующие способы
отмывания доходов, добытых преступным путем:
- неоправданное завышение стоимости услуг и продукции;
- заключение соглашений с фиктивными организациями с
последующими переводами на счета крупных сумм средств. Полученные
средства направляются на законную деятельность;
- нелегальные операции по обезналичиванию и обналичиванию средств
через банковское учреждение, фиктивные фирмы;
- формирование видимости получения кредитных средств от
банковского учреждения или организации-нерезидента, оформленной в
оффшорной зоне. Создается эта видимость путем множественного
1
Буянский C.Г., Порываев Г.В. Противодействие легализации денежных средств как
инструмент минимизации уровня теневой экономики // Экономика. Наука. Право. – 2018. -
№5. – С. 51.
2
Мельников В.В., Вакарева М.В. Способы легализации доходов, полученных преступным
путем, и меры государственного противодействия // Экономические науки. – 2018. - №12.
– С. 39.
33
перечисления безналичных средств на счета разных компаний. После этого
средства возвращаются обратно.
- проведение сделок и банковских операций через оффшорные
компании, созданные банковским учреждением. Сделки могут
осуществляться через финансовые фирмы, которые не являются
аффилированными. Признаки этого способа отмывания: сделки с
компаниями, зарегистрированными в оффшорных зонах, фиктивные
переводы средств в форме кредита на счета банковского учреждения, не
являющегося резидентом. Затем средства переводятся в другой оффшорный
банк. После этого средства возвращаются обратно. Сложная сеть операции
нужна для того, чтобы скрыть источник поступления средств;
- пересылка средств в другую страну, из другой страны или на
территории одного государства. Сюда относятся международные переводы.
К примеру, это может быть перевод средств в другую страну для
приобретения недвижимости;
- направление средств, которые ранее переведены на зарубежные счета,
на инвестирование в РФ. Это может быть приобретение ценных бумаг
крупных предприятий. Этот способ крайне распространен. Связано это с тем,
что огромные объемы нелегальных средств хранятся именно на зарубежных
счетах. Тратить средства в этих же странах сложно, так как легко
отслеживается их преступное происхождение. Поэтому средства
возвращаются в Россию. Самый простой способ возврата – приобретение
акций
1
;
- создается фиктивное предприятие. Доход от преступной деятельности
оформляется как законная прибыль этого предприятия. В качестве этого
предприятия может быть создан, к примеру, кинотеатр, ресторан;
- создание нелегальной сети трансграничных расчетов. Она позволяет
1
Кондратьева Е.А. Процессы противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путём, и финансированию терроризма: категориальные подходы
// Теневая экономика. – 2017. - №1. – 40.
34
осуществлять переводы, которые невозможно отследить. Средства
передаются оператору по месту нахождения плательщика. Оператор
направляет запрос другому оператору, сообщает сумму перевода средств.
Средства поступают на указанный счет;
- прочие способы. Это может быть имитация выигрыша в игорном
учреждении, создание интеллектуального труда и его реализация в другой
стране. Участники теневой экономики часто используют метод нелегального
возмещения налога.
Это лишь малый перечень способов отмывания средств. Для обхода
закона создаются все новые и новые схемы. Новые методы становится
сложнее отследить.
В нынешних условиях одними из факторов, существенно влияющих на
динамику девиантного поведения, выступают нарастающая цифровизация
всех сторон жизни общества стремительный рост объемов информации,
интенсивное развитие новых технологий. Опосредование ими все большего
количества сфер социального взаимодействия можно рассматривать как один
из самых значимых факторов, влияющих в том числе на динамику
преступного поведения
1
.
Виртуальная реальность, складывающаяся в процессе цифровизации,
открывает не только новые горизонты социально-экономического развития
общества, но и дополнительные, ранее не существовавшие возможности для
совершения правонарушений, в частности преступлений. Использование в
этих целях виртуального пространства и цифровых технологий является
новым вызовом, на который должна последовать адекватная реакция со
стороны государства и права.
Цифровизация экономики создает новые возможности для тех
криминальных структур, которые занимаются отмыванием доходов,
1
Славянов А. С. Принципы и подходы к формированию модели инновационного развития
российской экономики в условиях активизации внешних сдерживающих факторов //
Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2016. - № 43. - С. 20.
35
полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
Современные виртуальные технологии банковской деятельности позволяют
изменить систему осуществления незаконных транзакций, повысить их
анонимность, в итоге наблюдается количественный рост криминальной
активности в сферах отмывания доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма. Одним из средств достижения противоправных
целей является криптовалюта. Нередко она становится инструментом
посягательства на безопасность лиц, использующих ее для реализации своих
законных интересов правовыми способами. Данная практика предъявляет
новые требования к праву и правовому регулированию, в том числе в сфере
противодействия преступности.
Противодействие отмыванию средств в настоящее время стало
проблемой экономической безопасности государства, поэтому необходимо
осознать природу и факторы распространения этого общественно-опасного
явления, а также данная проблема требует внедрения соответствующего
правового обеспечения, согласованного с международными стандартами.
Особенностью современного отмывания денег стало то, что
легализацией преступных доходов обычно занимаются специалисты-
посредники, которые успешно отмывают денежные средства, полученные в
результате совершения преступления, аккумулируют и перераспределяют их
для последующего использования, то есть в настоящее время
распространился процесс формирования финансовых посредников, которые
специализируются на легализации преступных доходов. Такие компании
являются важными элементами международной сети по перераспределению,
отмыванию преступных доходов, «конвертируя» их в легальную прибыль
1
.
В мире функционирует «теневой» рынок профессиональных
посреднических услуг, позволяющих клиентам завуалировать источник
происхождения денежных средств, сделать практически невозможным
1
Капарчук В.А., Гобрусенко К.И. Роль финансовых посредников в легализации доходов,
полученных преступным путем // Интерактивная наука. – 2017. - №12. – 98.
36
установление конечного бенефициара, получить в распоряжение финансовые
инструменты, оформленные на подставных лиц, вывести денежные средства
в наличный оборот и осуществить их перевод заинтересованным лицам.
Клиент может приобрести схему вывода и отмывания денежных средств,
сконструированную для него, или использовать услуги универсальной
отмывочной площадки. В таких случаях денежные средства смешиваются на
счетах специализированных перераспределительных центров в целях разрыва
связи между источником происхождения и точкой назначения средств.
Финансовые посредники с одной стороны используют свои счета,
открытые в разных странах мира, в целях удлинения цепочек при проведении
финансовых операций между плательщиком и получателем и сокрытия
истинных сторон сделки, что существенно затрудняет возможность
национальных систем по противодействию отмыванию доходов и
финансированию терроризма характеризовать такие операции и их
участников. С другой стороны, финансовые посредники используют свои
счета для покупки товаров и недвижимости в пользу третьих лиц.
В условиях глобализации сформировалась новая тенденция в сфере
незаконных финансов – формирование профессиональных посредников в
отмывании доходов, полученных преступным путем. Подобные
профессиональные посредники используют различные механизмы
перемещения денежных средств
1
.
Деятельность профессиональных посредников, предоставляющих
услуги по перераспределению и отмыванию денежных средств, носит
транснациональный характер. Потоки денежных средств проходят до страны
конечного назначения через цепочки компаний, зарегистрированных в
нескольких юрисдикциях – движение средств носит, как правило,
транзитный характер, то есть финансовые посредники специализируются на
проведении транзитных операций.
1
Капарчук В.А., Гобрусенко К.И. Роль финансовых посредников в легализации доходов,
полученных преступным путем // Интерактивная наука. – 2017. - №12. – 99.
37
Рассмотрим само понятие «транзит» или «транзитная операция». В
законодательстве отсутствует определение данного понятия и сам по себе
транзит денежных средств не запрещен. Однако, когда подобные операции
начинают причинять ущерб государству, то под транзитом понимается
движение денежных средств между организациями, не обусловленное
экономическими причинами. Как правило, цель транзитных операций – это
аккумулирование денежных средств с целью их последующего
использования для различных целей, в том числе и незаконных
1
. Обычно
денежные средства переводятся на счета, открытые в тех странах, где
налоговое законодательство минимизирует ставки налогов.
На сегодняшний день нет четкого механизма контроля транзитных
операций. В законодательстве сделан акцент на превентивные меры.
Положение Банка России № 375-П, которое содержит открытый список
признаков, по которым можно судить о том, что операция направлена на
легализацию доходов или финансирование терроризма. Положение дает
банку право замораживать средства или отказывать в осуществлении
транзакции.
Таким образом, способы легализации, которые используют
преступники, весьма разнообразны. Можно выделить наиболее
распространенные из них:
- намеренное увеличение стоимости работ или услуг;
- использование фиктивных организаций, зарегистрированных на лиц,
утративших паспорта, недееспособных, умерших или физических лиц, за
вознаграждение согласившихся зарегистрировать организацию, для
обоснования крупных поступлений денежных средств на банковские счета;
- незаконные операции по обналичиванию денежных средств;
- имитация получения кредита от банка или иностранной компании,
1
Кондратенко И. А., Ващекина И. В. Противодействие легализации доходов, полученных
преступным путем в кредитных организациях Российской Федерации // Наука и практика.
- 2018. - № 1. - С. 111.
38
которые зарегистрированы в офшорной зоне, путем перечисления денежных
средств на различные счета фирм, данные средства являются виртуальными;
- использование всех возможных операций с денежными средствами в
пределах территории государства;
- создание видимости получения прибыли от законной деятельности
организации, намеренно для этого созданной, путем оформления денежных
средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
Легализация как вид экономического правонарушения имеет опасные
последствия такие как снижение финансового благосостояния государства и
устойчивости мирового рынка за счет ежегодно вывода преступным
образом из области законной экономической деятельности огромных сумм
денежных средств; увеличение инфляции и нечестной конкуренции.
39
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
§ 2.1. Проблема нелегального оттока капитала за рубеж и легализации
доходов, полученных преступным путем
Проблема нелегального оттока капитала из РФ и отмывания доходов,
полученных незаконным путем, в данное время стала одной из основных
проблем российской экономики. К сожалению, зафиксированные объемы
оттока капитала являются негативным фактором развития экономики страны
и свидетельствую о ее неустойчивости и неэффективности
функционирования. Отток капитала ограничивает возможности
инвестирования в экономику России, тем самым замедляя экономическое
развитие. Процедура отмывания денег способствует коррупции, деформирует
процесс принятия экономических решений, усугубляет социальные
проблемы и подрывает финансовые институты
1
.
В числе основных факторов, способствующих нелегальному оттоку
капитала за рубеж и легализации преступных доходов, можно назвать
несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью
организаций, продолжающееся санкционное давление, слабое развитие
механизмов защиты прав собственности, достаточная доступность
офшорных схем, распространение коррупции среди государственных
исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти, а также
ограниченные возможности обмена финансовой информацией и взаимной
помощи с иностранными правоохранительными органами.
К сожалению, отток капитала за рубеж наносит огромный ущерб
экономике страны, а схемы вывода капитала из страны становятся все более
изощренными, например, сокрытие экспортной выручки в иностранных
банках, заключение фиктивных экспортных контрактов, неисполнение
встречных обязательств по бартерным сделкам. И это только некоторые
1
Кривошапова С.В. Проблема нелегального оттока капитала за рубеж и легализации доходов,
полученных преступным путем // Азимут научных исследований. – 2018. - №2. – С. 13.
40
незаконные способы, принявшие форму «бегство капитала».
На сегодняшний день, схемы вывода капитала можно объединить в
следующие типы: легальный (кредиты и инвестиции); нелегальный или
утечка капитала; полулегальный или его еще называют «серый» – это вывод
средств через текущие операции (без явных нарушений закона).
Основные пути вывода капитала из России – это фиктивные
внешнеэкономические сделки. В данный момент сохраняется высокая доля
так называемых «сомнительных» операций. Сомнительные операции можно
разделить на следующие на три категории:
1) не полученная в срок экспортная выручка от продажи товаров за
границу или оказании работ, услуг для иностранных контрагентов;
2) авансирование товаров и услуг, которые не были в последующем
времени получены по импортным контрактам;
3) суммы денежных переводов за границу по фиктивным операциям с
ценными бумагами, займами и др.
За период с 2013 г. по 2018 г. объем экспорта капитала составила 437,4
млрд долл. США, ‒ это значение является весомым показателем даже для
такой большой страны, как Россия.
По данным, опубликованным Министерством Финансов Российской
Федерации темпы и масштабы вывода капитала из РФ в 2017–2018 гг.
существенно выросли, так, например, за период с лета 2017 года до начала
2018 г. Россия ежемесячно теряла порядка 2,9 млрд. долларов
1
.
Эксперты Центрального банка РФ и Минэкономразвития оценивают
масштабы нелегального вывода капитала за рубеж в 2018 году примерно в
100 млрд. долларов США.
Нужно отметить, что проблема по легализации преступных доходов
принимает общемировой характер. Зачастую схемы по отмыванию денег
включают в себя посредников из многих стран. Поэтому для решения данной
1
Кривошапова С.В. Проблема нелегального оттока капитала за рубеж и легализации доходов,
полученных преступным путем // Азимут научных исследований. – 2018. - №2. – С. 15.
41
проблемы необходимо тесное международное сотрудничество между
странами в создании единых стандартов, в первую очередь для организации
информационного взаимодействия, чтобы уменьшить возможности
преступников осуществлять свою деятельность.
Российской Федерации необходимо сотрудничать и соблюдать нормы
ведущей организации, занимающейся учетом, статистикой, исследованием и
анализом незаконных схем и способов легализации средств, полученных
преступным путем ФАТФ (Международная организация по борьбе с
финансовыми злоупотреблениями «Группа разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег».
Утечка капитала возможна в странах с нестабильной политической
обстановкой, скачками инфляции и большой налоговой нагрузкой. К
вышеперечисленному можно отнести недоверие к власти, неразвитой
системой льгот и стимулов, необходимых для привлечения инвесторов
капитала внутрь страны. Все это применимо к Российской Федерации.
Учитывая, что основной экономической целью валютного контроля
выступает создание для участников внешнеэкономической деятельности
невыгодных условий для нелегального осуществления валютных операций, в
том числе вывоза капитала за рубеж, то финансовый мониторинг в свою
очередь направлен на пресечение осуществления отмывания нелегальных
денежных средств, в том числе полученных преступных путем в целях
обеспечения финансовой безопасности государства
1
.
Основные функции по проверке деятельности организаций ложатся на
коммерческие банки, которые Правительство РФ назначило агентами
валютного и финансового контроля. Банки, как агенты валютного контроля,
осуществляют контроль за валютными операциями, за соответствием этих
операций законодательству. Банки имеют право запрашивать у клиентов
документы, подтверждающие происхождение денежных средств, это
1
Кривошапова С.В. Проблема нелегального оттока капитала за рубеж и легализации доходов,
полученных преступным путем // Азимут научных исследований. – 2018. - №2. – С. 16.