35
Главные задачи РУП «Минскавтодор-Центр»:
осуществление мер, направленных на рациональное развитие и
улучшение транспортно-эксплуатационного состояния находящихся на балансе
Предприятия автомобильных дорог;
эффективное использование средств, выделяемых на
финансирование дорожного хозяйства;
управление закрепленным за РУП «Минскавтодор-Центр»
имуществом в пределах, установленных законодательством Республики
Беларусь;
осуществление балансового учета республиканских автомобильных
дорог;
осуществление контроля за состоянием и качеством содержания
автомобильных дорог общего пользования, находящихся на балансе
Предприятия с соблюдением требований соответствующих норм и стандартов;
контроль за соблюдением пользователями дорог требований Закона
Республики Беларусь «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности»;
осуществление функций заказчика по развитию (строительству,
реконструкции), ремонту и содержанию автомобильных дорог и дорожной
инфраструктуры, производственных баз.
Дорожные эксплуатационные управления выполняют работы по
текущему ремонту и содержанию, закрепленных за РУП «Минскавтодор-
Центр» автомобильных дорог в пределах Минской области. В структуре ДЭУ
имеется 43 линейные дорожные дистанции (ЛДД).
Специализированное управление №1 выполняет работы по устройству
поверхностной обработки, нанесению горизонтальной разметки, ремонту
деформационных швов, по герметизации трещин и установке барьерного
ограждения.
Управление технического надзора РУП «Минскавтодор-Центр»
осуществляет функции технического надзора на республиканских дорогах
Минской области в части работ, выполняемых подрядным способом по
36
строительству, реконструкции и ремонту автодорог и сооружений на них.
РУП «Минскавтодор-Центр» имеет развитую сеть филиалов, одним из
которых является Филиал «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр», основным
видом деятельности которого является устройство поверхностной обработки с
использованием битумной эмульсии и битума. Также Филиал «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр» осуществляет выпуск СОМС, горячего асфальтобетона,
укладка асфальтобетона с использованием асфальтоукладчика. Выполнение
работ по герметизации трещин с использованием мастики и выполнение работ
по ремонту водопропускных труб методом "гильзования".
Филиал «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр» осуществляет свою
деятельность на территории Российской Федерации в городах Великие Луки,
Смоленск, Рославль, Брянск.
Организационная структура Филиала «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-
Центр» представлена на рисунке 4.
Отдел проектирования занимается комплексом работ от сбора исходных
данных, проведения обследования конструкций и инженерных систем,
организации
инженерныхизысканий,подготовкипредпроектныхпредложенийитехническогоз
адания,до представления рабочей документации. Оказывает услуги по
сопровождению проектов в органах государственной экспертизы и других
государственных службах.
Строительные и дорожные бригады осуществляют подготовительные,
земляные, монолитные работы, укладку и ремонт асфальтобетона, монтаж
современных инженерных систем.
Сервисная служба компании представляет собой самостоятельное
подразделение, осуществляющее все виды диагностики, гарантийного и
планового технического обслуживания, включая обучение персонала Заказчика.
Круглосуточная поддержка, высокий уровень сервиса, оперативная поставка
запчастей обеспечивают отменное качество предоставляемых услуг.
37
Рисунок 4 – Организационная структура Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр»
В целом структура Филиала «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр»
целесообразна, что дает возможность руководству оперативно и качественно
производить оценку текущей работы подразделений, а также принимать
оперативные решения и планировать стратегические направления деятельности
предприятия; связи между подразделениями отлажены и способствуют их
эффективной работе.
Основные финансово-экономические показатели деятельности Филиала
«ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр» за 2016 - 2018 годы представлена в
таблице1. Анализ проведен с использованием данных, представленных в
бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах за 2018г
(Приложения А) и отчете о финансовых результатах за 2016г (Приложение Б).
По итогам таблицы 1 можно сделать следующие выводы.
Чистая прибыль Филиала «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр» за
2017 год снизилась до 420 тыс. руб. с 590 тыс. руб. годом ранее. Объем
выполненных работ компании вырос на 102,3% или с 40,3 тыс. руб. до 41,3 тыс.
руб. Себестоимость работ (услуг) компании увеличилась с 34,7 тыс. руб. до 37,5
Директор Филиала
Финансовый директор
Отдел кадров
Планово-
экономический отдел
Главный бухгалтер Бухгалтерия
Директор по
производству
строительных работ
Прораб
Строительные и
дорожные бригады
Директор по
производству
Сервисная служба Мастер
Отдел проектирования
Инжененр-
проектироващик
38
тыс. руб. в связи с ростом выполненных работ (оказанных услуг) и
увеличением продажв организации.
Таблица 1
Основные показатели деятельности Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр», тыс. руб.
Наименова
ние
показателя
2016
2017
2018
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста
%
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Выручка от
продаж тыс.
руб.
40 345
41286
46209
941,0
4 923,0
102,3
111,9
Себестоимо
сть продаж
тыс. руб.
(34 691)
(37500)
(37605)
2 809,0
105,0
108,1
100,3
Валовая
прибыль
тыс. руб.
5 654
3786
8604
-1 868,0
4 818,0
67,0
227,3
Коммерческ
ие расходы
тыс. руб.
(4809)
(3332)
(8173)
-1 477,0
4 841,0
69,3
245,3
Прибыль от
продаж тыс.
руб.
845
454
431
-391,0
-23,0
53,7
94,9
Прибыль до
налогообло
жения тыс.
руб.
590
420
380
-170,0
-40,0
71,2
90,5
Чистая
прибыль
тыс. руб.
590
420
380
-170,0
-40,0
71,2
90,5
Валюта
баланса,
тыс. руб.
11375
13125
24645
1 750,0
11 520,0
115,4
187,8
Среднеспис
очная
численность
работников,
чел.
55
58
60
3,0
2,0
105,5
103,4
Запасы,
тыс. руб.
2472
8342
18180
5 870,0
9 838,0
337,5
217,9
Денежные
средства,
тыс. руб.
449
420
113
-29,0
-307,0
93,5
26,9
39
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторска
я
задолженно
сть, тыс.
руб.
6251
2263
4482
-3 988,0
2 219,0
36,2
198,1
Кредиторск
ая
задолженно
сть, тыс.
руб.
4004
4595
9754
591,0
5 159,0
114,8
212,3
Годовой
фонд
оплаты
труда,
тыс.руб.
7 117
8400
8700
1 283,0
300,0
118,0
103,6
Производит
ельность
труда, тыс.
руб.
733,55
711,8
770,2
-21,8
58,4
97,0
108,2
Среднегодо
вая
стоимость
основных
средств,
тыс. руб.
2620
2151,5
1985
-468,5
-166,5
82,1
92,3
Фондоотдач
а, тыс. руб.
15,4
19,2
23,3
0,9
4,1
124,7
121,4
Темп роста себестоимости в 2017г относительно 2016г опережает темп
роста выручки (108,1% и 102,3% соответственно), а в 2018г темп роста выручки
превысил темп роста себестоимости (111,9% и 100,3%), что является
положительным фактом. Наблюдается рост коммерческих расходов в2018г.
Таким образом, на предприятии складываются негативные пропорции
роста затрат и результатов и Филиалу «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр»
следует выяснить причину этих изменений.
Несмотря на то, что в целом выручка на предприятии демонстрирует
устойчивые темпы роста что, безусловно, говорит об успешной работе
40
предприятия и может быть оценено положительно, однако должного влияния
на финансовые результаты это не оказало.
Как видно из таблицы 1 темпы роста себестоимости превышают темпы
роста выручки, что отрицательно повлияло на динамику прибыли.
Филиал «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр»завершил 2017 год с
прибылью до налогообложения в 420 тыс. руб., что на 28,8% меньше
показателя прибыли годом ранее - 590 тыс. руб.
Динамика выручки и себестоимости за 2016-2018г представлена на
рисунке 5.
Рисунок 5 – Динамика выручки и себестоимости Филиала «ДЭУ-64»
РУП «Минскавтодор-Центр» за 2016-2018 гг.
Филиал «ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр»завершил 2017 год с
чистой прибылью по РСБУ в 420 тыс. руб., что на 28,8% меньше показателя
прибыли годом ранее – 590тыс. руб.
Валовая прибыль в динамике в 2017г снизилась на 1868 тыс. руб. по
сравнению с 2016 годом, а в 2018г относительно 2017г выросла на 4818 тыс.
руб., что является положительным фактом и произошло за счет роста выручки
и снижения себестоимости.
Динамика валовой прибыли, прибыли от продаж, работ (услуг), прибыли
до налогообложения, чистой прибыли за 2016-2018г представлена на рисунке 6.
40345
41286
46209
34691
37500
37605
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
2016 2017 2018
Выручка от реализации, тыс. руб. Себестоимость продукции, тыс. руб.
41
Рисунок 6 – Динамика прибыли Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр»за 2016-2018 гг.
Данные таблицы 1 показывают, что годовой фонд оплаты труда по
итогам 2017 года вырос на 1283 тыс. руб. или на 18% по отношению к 2016
году и составил 8400 тыс. руб. В 2018 году годовой фонд оплаты труда вырос
на 300 тыс. руб. или на 3,6% относительно 2017г.
Производительность труда в 2017 г. снизилась на 21,8 тыс. руб. или на
3% относительно 2016 г., а в 2018 г. по сравнению с предыдущим годом
выросла на 58,4 тыс. руб. или на 8,2%.
Среднесписочная численность персонала предприятия в 2017 г.
увеличилась на 3 человека и составила 58 человек, это связано с увеличением
объема работ, а в 2018 г. увеличилась на 2 человека относительно 2017 года и
составила 60 человек. Анализ приведенных показателей свидетельствует о
снижении уровня деловой активности организации за исследуемый период.
Данные таблицы 1 показывают рост выручки, который произошел в
результате увеличения объема продаж, работ (услуг), которому способствовали
эффективные рекламные мероприятия, налаживание каналов сбыта, гибкая
ценовая политика, предоставление отсрочки платежа за реализованные товары,
работы (услуги).
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2016 2017 2018
5654
3786
8604
845
454
431
590
420
380
590
420
380
Валовая прибыль, тыс. руб. Прибыль от продаж, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб.
42
Темп роста себестоимости в 2017г превысил темп роста выручки, что
говорит о том что на предприятии по прежнему складываются негативные
пропорции роста затрат и результатов.
В 2018г в результате проведения руководством Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр» мероприятий по сокращению затрат, темп роста
выручки в исследуемом периоде превысил темп роста себестоимости, что
говорит о сбалансированном росте основных показателей и оценивается
положительно и оказало влияние на рост валовой прибыли.
Как видно из таблицы 1 коммерческие расходы в 2017г снизились
относительно 2016г на 30,7%, но должного влияния на прибыль от продаж,
работ (услуг) не оказано в связи с ростом себестоимости. Прибыль от продаж,
работ (услуг) в 2017г снизилась на 46,3% относительно 2016г.
Темп роста коммерческих расходов в 2018г превысил темп роста
выручки, что оказало отрицательное влияние на прибыль от продаж, работ
(услуг). Прибыль от продаж, работ (услуг) в 2018г снизилась относительно
2017г на 5,1%.
Темп роста прибыли от продаж, работ (услуг) значительно ниже темпа
роста валовой прибыли в 2018г., что также является отрицательным фактом.
Убыток, полученный в результате превышения прочих расходов над
прочими доходами, оказал отрицательное влияние на прибыль до
налогообложения и чистую прибыль предприятия, которая в 2017г снизилась
относительно 2016г. на 28,8%.
В 2018г хотя темп снижения сократился до 90,5% что, безусловно,
говорит об успешной работе предприятия и может быть оценено положительно,
однако темп роста ниже темпа роста выручки, валовой прибыли и прибыли от
продаж, работ (услуг).
Таким образом, руководству необходимо обратить внимание на состав
коммерческих расходов и прочих расходов.
43
Данные таблицы 1 показывают снижение среднегодовой стоимости
основных средств с 2016г по 2018г, что говорит о том, что предприятие не
вкладывает денежные средства во внеоборотные активы.
Положительным фактом является рост фондоотдачи в период с 2016г по
2018г.
При ежегодном росте среднесписочной численности работников в
исследуемом периоде в 2017г наблюдается снижение производительности
труда на 3% относительно 2016г, однако уже в 2018г виден ее рост на 8,2%
относительно 2017г.
Отрицательным фактом является снижение прибыли от продаж, работ
(услуг) на одного работника в 2017г на 79,7% относительно 2016г и в 2018г на
7,7% относительно 2017г.
Динамика актива баланса представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Динамика актива баланса Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр» за 2016-2018г
Рост актива баланса произошел за счет роста оборотных активов, а
именно в большей степени запасов и дебиторской задолженности.
2016 2017 2018
основные средства
2203 2100 1870
Запасы
2472 8342 18180
Дебиторская задолженность
6251 2263 4482
Денежные средства
449 420 113
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
Сумма, тыс. руб.
44
Рост запасов произошел на фоне роста выручки, однако, превышение
темпа роста запасов над темпом роста выручки говорит о низкой
восстребованности ряда товаров, работ (услуг) и оценивается отрицательно.
В 2018г темпы роста дебиторской задолженности значительно
превысили темпы роста выручки, что является отрицательным фактом и
говорит о проблеме предприятия с получением оплаты за реализованные
товары, работы (услуги).
На рисунке 8 отражена динамика пассива баланса за 2016-2018г.
Рисунок 8 – Динамика пассива баланса Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр»за 2016-2018г
Из рисунка 8 видно, что рост итога пассива баланса в наибольшей
степени связан с ростом долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Причем темпы роста обязательств в исследуемом периоде значительно
превысили темпы роста выручки, что является негативным фактом и является
следствием нерациональной кредитной политики Филиала «ДЭУ-64» РУП
«Минскавтодор-Центр» в 2017-2018г.
На рисунке 9 отражена динамика чистого денежного потока Филиала
«ДЭУ-64» РУП «Минскавтодор-Центр»по предприятию в целом по всем видам
2016 2017 2018
Капитал и резервы
7371 7791 8171
Заемные средста
0 739 6720
Кредиторская задолженность
4004 4595 9754
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
Сумма, тыс. руб.