36
Динамика основных экономических показателей деятельности ООО
«ДНС Ритейл» (Верхневолжский филиал) за 2017 – 2019 гг. представлена в
таблице 2.
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «ДНС Ритейл» (Верхневолжский Филиал) за 2017 – 2019 гг.
14
Наименование
показателей
2017 г.
2018 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
2019 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
1 Оборот
розничной
торговли, млн
руб.
9031,00
9854,00
823,00
109,11
9552,00
-
302,00
96,94
2 Валовой доход
(стр. 4 + стр.5),
млн руб.
2966,00
3321,00
355,00
111,97
3334,00
13,00
100,39
3 Уровень
валового дохода
к обороту
розничной
торговли (стр. 2 /
стр. 1 × 100), %
32,84
33,70
0,86
102,62
34,90
1,20
103,56
4 Издержки
обращения, млн
руб.
2115,00
2351,00
236,00
111,16
2522,00
171,00
107,27
5 Прибыль от
продаж (стр. 2 –
стр. 4), млн руб.
851,00
970,00
119,00
113,98
812,00
-
158,00
83,71
6 Рентабельность
продаж,%
9,42
9,84
0,42
104,46
8,50
-1,34
86,38
7 Численность
персонала,
тыс.чел.
1,85
1,87
0,02
101,08
1,88
0,01
100,53
8 Оборот на
одного
работника, млн
руб.
4,88
5,27
0,39
107,99
5,08
-0,19
96,39
9
Среднемесячная
заработная
плата, тыс.руб.
26,50
26,90
0,40
101,51
27,40
0,50
101,86
10 Торговые
площади,
тыс.кв.м.
44,10
45,00
0,90
102,04
45,50
0,50
101,11
14
Составлено автором
37
9,03
0,85
9,85
0,97
9,55
0,81
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Оборот розничной торговли Прибыль от продаж
Млрд руб.
Оборот розничной торговли по всем магазинам «DNS» ООО «ДНС
Ритейл» в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысился на 9,11% (9854 / 9031
× 100 - 100) или на 823 млн руб. (9854 - 9031), что связано с увеличением
покупательского спроса, розничных цен, открытием нового магазина,
проведением рекламных кампаний. А в 2019 году по сравнению с 2018 годом
продажи уменьшились на 3,06% (9552 / 9854 × 100 – 100) или на 302 млн руб.
(9552 - 9854), по причине снижения покупательского спроса и усиления влияния
конкурентов. Динамика оборота розничной торговли представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Динамика оборота розничной торговли и прибыли от
продаж магазинов «DNS» ООО «ДНС Ритейл» (Верхневолжский
Филиал) за 2017 - 2019 гг.
15
Валовой доход в 2018 году по отношению к 2017 году повысился на
11,97% (3321 / 2966 × 100 - 100) или на 355 млн. руб (3321 - 2966), в связи с
увеличением торговых надбавок. А к 2019 году по сравнению с 2018 годом
15
Составлено автором
38
повысился на 0,39% (3334 / 3321 × 100 - 100) или на 13 млн руб. (3334 - 3321) по
причине уменьшения издержек обращения.
Уровень торговых надбавок ежегодно увеличивается, так их значение в
2017 году составило 32,84% (2966 / 9031 × 100), в 2018 году 33,70% (3321 / 9854
× 100), в 2019 году 34,90% (3334 / 9552 × 100).
Издержки обращения в 2018 году по сравнению с предыдущим периодом
увеличились на 11,16% (2351 / 2115 × 100 – 100) или 236 млн руб. (2351 - 2115),
а 2019 году по сравнению с 2018 годом на 7,27% (2522 / 2351 × 100 – 100) или
181 млн руб. (2522 - 2351). Причиной является увеличение стоимости аренды
торговых помещений, среднемесячных заработных плат, страховых взносов,
коммунальных платежей, транспортных расходов, расходов на упаковку и
расходов на хранение товаров.
Эффективность деятельности всех магазинов «DNS» Верхневолжского
филиала ООО «ДНС Ритейл» в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысилась,
поскольку прибыль выросла на 13,98% (970 / 851 × 100 - 100) или на 119 млн
руб. (970 - 851). А к 2019 году она уменьшилась на 16,29% (812 / 970 × 100 - 100)
или на 158 млн. руб (812 - 970), то есть эффективность торговой деятельности и
ее развитие замедлилось.
Рентабельность продаж в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросла с
9,42% (851 / 9031 × 100) в 2017 году до 9,84% (970 / 9854 × 100) в 2018 году, то
есть прибыль на один рубль продаж выросла, что оценивается положительно. В
2019 году по сравнению с 2018 годом рентабельность продаж снизилась с 9,84%
до 8,50% (812 / 9552 × 100), то есть прибыль на один рубль продаж снизилась,
что оценивается отрицательно. Снижение рентабельности продаж характеризует
эффективность управления затратами и прибылью с отрицательной стороны.
Среднесписочная численность персонала в 2018 году по сравнению с 2017
годом выросла с 1,85 тыс. чел. до 1,87 тыс. чел., то есть рост составил 1,08% или
0,02 тыс. чел., что было связано с открытием нового магазина, в 2019 году по
сравнению с 2018 годом численность персонала повысилась с 1,87
39
тыс. чел. до 1,88 тыс. чел., то есть рост численности составил 0,53% (1,88 / 1,87
× 100 - 100) или 0,01 тыс. чел. (1,88 – 1,87), причиной является увеличение
количества торговых отделов.
Оборот розничной торговли на одного работника (производительность
труда) составил в 2017 году 4,88 млн руб. (9031 млн руб. / 1,85 тыс.чел. / 1000),
в 2018 году 5,27 млн руб. (9854 млн руб. / 1,87 тыс.чел. / 1000), в 2019 году 5,08
млн руб. (9552 млн руб. / 1,88 тыс.чел. / 1000). Производительность труда в 2018
году по сравнению с 2017 годом выросла на 7,99% (5,27 / 4,88 × 100 - 100) или на
0,39 млн руб. (5,27 – 4,88), то есть продажи на один рубль выросла, что
оценивается отрицательно. Производительность труда в 2019 году по сравнению
с 2018 годом снизилась на 3,61% (5,08 / 5,27 × 100 - 100) или на 0,19 млн руб.
(5,08 – 5,27), то есть продажи на одного работника предприятия снизились, что
оценивается отрицательно.
Среднемесячная заработная плата в 2018 году по сравнению с 2017 годом
выросла на 1,51% (26,9 / 26,5 × 100 – 100) или на 0,4 тыс.руб. (26,9 – 26,5), что с
одной стороны оценивается положительно, а с другой стороны ее темпы роста
меньше инфляционного уровня, что оценивается отрицательно. Так, в 2018 году
инфляция в российской экономике составила 2,52%, а зарплата выросла на
1,51%. В 2019 году увеличение среднемесячной заработной платы по сравнению
с 2018 годом составило 1,86% (27,40 / 26,9 × 100 – 100) или 0,5 тыс.руб. (27,40 –
26,9), тоже за данный период темпы роста были меньше инфляционного уровня
(инфляция в России в 2019 году составила 2,4%), что оценивается отрицательно.
Низкие темпы роста среднемесячной заработной платы не стимулируют
персонал.
Размер торговых площадей за весь исследуемый период увеличился, в
частности в 2018 году по сравнению с 2017 годом размер торговых площадей
вырос с 44,10 тыс.кв.м. до 45 тыс.кв.м. или на 0,90 тыс.кв.м., в 2019 году по
сравнению с 2018 годом размер торговых площадей вырос с 45 тыс.кв.м. до 45,50
тыс.кв.м. или на 0,50 тыс.кв.м. Все торговые площади арендуются.
40
Итак, по результатам изучения основных экономических показателей
были выявлены следующие проблемы, так в 2019 году по сравнению с 2018
годом произошло снижение продаж, по причине уменьшения покупательского
спроса и влияния конкуренции. Прибыль и рентабельность продаж в 2019 году
по сравнению с 2018 годом снизились, объем оборота розничной торговли на
одного работника также уменьшился.
Проанализируем динамику оборота розничной торговли по месяцам, при
этом используем данные таблицы 3.
Таблица 3
Динамика оборота розничной торговли по магазинам «DNS»
Верхневолжского Филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017 – 2019 гг.,
млн руб.
16
Временн
ой
период
2017
г.
2018
г.
Отк
л.
(+,-
)
Тем
п
рос
та,
%
2019
г.
Отк
л.
(+,-
)
Темп
рост
а,
%
Структура
(доля), %
201
7 г.
201
8 г.
2019
г.
Январь
685
775
90
113,
1
745
-30
96,1
7,6
7,9
7,8
Февраль
712
795
83
111,
7
785
-10
98,7
7,9
8,1
8,2
Март
785
856
71
109,
0
835
-21
97,5
8,7
8,7
8,7
Апрель
705
785
80
111,
3
755
-30
96,2
7,8
8,0
7,9
Май
759
845
86
111,
3
835
-10
98,8
8,4
8,6
8,7
Июнь
711
821
110
115,
5
805
-16
98,1
7,9
8,3
8,4
Июль
725
765
40
105,
5
742
-23
97,0
8,0
7,8
7,8
Август
812
842
30
103,
7
820
-22
97,4
9,0
8,5
8,6
Сентябрь
825
912
87
110,
5
885
-27
97,0
9,1
9,3
9,3
Октябрь
723
765
42
105,
8
740
-25
96,7
8,0
7,8
7,7
Ноябрь
745
795
50
106,
7
725
-70
91,2
8,2
8,1
7,6
Декабрь
844
898
54
106,
4
880
-18
98,0
9,4
8,9
9,3
Всего
9031
9854
823
109,
1
9552
-
302
96,9
100,
0
100,
0
100,0
16
Составлено автором по
41
Объемы оборота розничной торговли в 2018 году по сравнению с 2017
годом выросли за все месяца, основной причиной является рост покупательского
спроса, повышение цен и открытие нового магазина. Так, в январе рост составил
13,1% (775 / 685 × 100 - 100) или 90 млн руб. (775 - 685), в феврале повышение
составило 11,7% (795 / 712 × 100 - 100) или 83 млн руб. (795 - 712), в марте рост
составил 9% (856 / 785 × 100 - 100) или 71 млн руб. (856 - 785), в апреле 11,3%
(785 / 705 × 100 - 100) или 80 млн руб. (785 - 705), в мае 11,3% (845 / 759 × 100 -
100) или 86 млн руб. (922,6 - 780). Динамика оборота по магазину «DNS»
продемонстрирована на рисунке 2. И самое большое повышение составило в
июне 15,5% (821 / 711 × 100 - 100) или 110 млн руб. (821 - 711). Рост в сентябре
составил 10,5% (912 / 825 × 100) или 87 млн руб. и в ноябре 6,7% (795 / 745 × 100
- 100) или 50 млн руб. (795 - 745), в декабре 6,4% (898 / 844 × 100 - 100) или 54
млн руб. (898 - 844). Причиной является рост спроса перед новогодними
праздниками, что оценивается положительно.
Рисунок 2 – Динамика оборота розничной торговли по
магазинам «DNS» Верхневолжского Филиала ООО «ДНС Ритейл»
за 2017 – 2019 гг.
17
17
Составлено автором
Млн руб.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
Янв Фев Мар Апр Май Июн Июл Авг Сен Окт Ноя Дек
2017 г. 2018 г. 2019 г.
42
В 2019 году по сравнению с 2018 годом объем оборота розничной торговли
снизился с января по декабрь, по причине открытия конкурентами новых
магазинов, также по причине увеличения розничных цен и снижения
покупательского спроса.
Так, в январе 2019 года по сравнению с прошлым периодом снижение
составило 3,9% (745 / 775 × 100 - 100) или 30 млн руб. (745 - 775), в феврале
уменьшение составило 1,3% (785 / 795 × 100 - 100) или 10 млн руб. (785 - 795),
в марте 2,5% (835 / 856 × 100 - 100) или 21 млн руб., в апреле 3,8% (755 / 785 ×
100 - 100) или 30 млн руб. (755 - 785) и так далее.
Структура продаж за весь исследуемый период была следующей, в январе
2017 года доля продаж составила 7,6% (685 / 9031 × 100), в январе 2018 года 7,9%
(775 / 9854 × 100), в январе 2019 года 7,8% (745 / 9552 × 100). В праздничные дни
продажи всегда бывают максимальными, что отражается на росте месячных
продаж, так доля продаж в марте 2017 года составила 8,7% (785 / 9031 × 100), в
марте 2018 году 8,7% (856 / 9854 × 100), в марте 2019 года 8,7% (835 / 9552 ×
100), в мае 2017 года доля продаж составила 8,4% (759 / 9031 × 100), в мае 2018
года 8,6% (845 / 9854 × 100), в мае 2019 года 8,7% (835 / 9552 × 100).
С августа по сентябрь продажи начали расти, так в августе 2017 года доля
продаж составила 9% (812 / 9031 × 100), в августе 2018 года 8,5% (845 / 9854 ×
100), в августе 2019 года 8,6% (820 / 9552 × 100). В сентябре 2017 года доля
продаж составила 9,1% (825 / 9031 × 100), в сентябре 2018 года 9,3% (912 / 9854
× 100), в сентябре 2019 года 9,3% (885 / 9552 × 100). В ноябре 2017 года доля
продаж составила 8,2% (745 / 9031 × 100), в ноябре 2018 года 8,1% (795 / 9854 ×
100), в ноябре 2019 года 7,6% (725 / 9552 × 100). В декабре 2017 года доля продаж
составила 9,4% (844 / 9031 × 100), в декабре 2018 года 8,9% (898 / 9854 × 100), в
декабре 2019 года 9,3% (880 / 9552 × 100).
Далее проведем анализ выполнения плана по объему оборота розничной
торговли по всем магазинам «DNS» Верхневолжского филиала ООО «ДНС
Ритейл», используя данные таблицы 4.
43
Данный анализ проведен с целью выявления ритмичности выполнения
плана по продажам за исследуемый период.
Таблица 4
Динамика плановых и фактических показателей оборота розничной
торговли магазинов «DNS» Верхневолжского филиала ООО «ДНС
Ритейл» за 2017 – 2019 гг., млн руб.
18
Временной
период
2018 г.
2019 г.
План
Факт
Откл.
(+,-)
Темп
роста,
%
План
Факт
Откл.
(+,-)
Темп
роста,
%
Январь
820,0
775,0
-45,0
94,5
750,0
745,0
-5,0
99,3
Февраль
781,0
795,0
14,0
101,8
840,0
785,0
-55,0
93,5
Март
841,0
856,0
15,0
101,8
815,0
835,0
20,0
102,5
Апрель
742,0
785,0
43,0
105,8
745,0
755,0
10,0
101,3
Май
835,0
845,0
10,0
101,2
890,0
835,0
-55,0
93,8
Июнь
815,0
821,0
6,0
100,7
785,0
805,0
20,0
102,5
Июль
780,0
765,0
-15,0
98,1
732,0
742,0
10,0
101,4
Август
835,0
842,0
7,0
100,8
800,0
820,0
20,0
102,5
Сентябрь
885,0
912,0
27,0
103,1
865,0
885,0
20,0
102,3
Октябрь
760,0
765,0
5,0
100,7
720,0
740,0
20,0
102,8
Ноябрь
785,0
795,0
10,0
101,3
810,0
725,0
-85,0
89,5
Декабрь
875,0
898,0
23,0
102,6
840,0
880,0
40,0
104,8
Всего
9754,0
9854,0
100,0
101,0
9592,0
9552,0
-40,0
99,6
План по обороту розничной торговли (по продажам) перевыполнен в 2018
году на 1% (9854 / 9754 × 100 – 100) или на 100 млн. руб (9854 - 9754),
перевыполнение плана с одной стороны оценивается положительно. Однако,
план по продажам в 2018 году перевыполнен не за все периоды, в частности в
январе план по продажам недовыполнен в январе 2018 г. на 5,5% (775 / 820 × 100
- 100) или на 45 млн руб. (775 - 820) и в июле 2018 г. недовыполнен на 1,9% (765
/ 780 × 100 - 100) или на 15 млн руб. (765 - 780), причиной является снижение
спроса.
В 2019 году план по обороту розничной торговли (по продажам) был
недовыполнен на 0,4% или на 40 млн руб., что было связано со снижением
покупательского спроса, появлением на рынке новых конкурентов. План по
продажам недовыполнен в январе на 0,7% или на 5 млн руб., в феврале на 6,5%
или на 55 млн руб., в мае на 6,2% или на 55 млн руб., в ноябре на 10,5% или на
18
Составлено автором
44
85 млн руб., причиной является снижение покупательского спроса, появление на
рынке новых конкурентов. Динамика плановых и фактических показателей по
продажам представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Динамика планового и фактического оборота
розничной торговли магазинов «DNS» Верхневолжского филиала
ООО «ДНС Ритейл»
19
Далее рассчитаем ритмичность выполнения плана по продажам, используя
данные таблицы 5.
Таблица 5
Данные для расчета ритмичности продаж в магазинах «DNS»
Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2018 – 2019 гг.,
%
20
Временно
й период
2018 г.
2019 г.
Темп роста
(перевыполне
ние плана по
товарообороту
)
Y-Y
ср
(Y-
Y
ср
)
2
Темп роста
(перевыполн
ение плана
по
товарооборот
у)
Y-Y
ср
(Y-
Y
ср
)
2
Январь
94,50
-6,53
42,64
99,30
-0,38
0,14
Февраль
101,80
0,77
0,59
93,50
-6,18
38,19
Март
101,80
0,77
0,59
102,50
2,82
7,95
Апрель
105,80
4,77
22,75
101,30
1,62
2,62
Май
101,20
0,17
0,03
93,80
-5,88
34,57
Июнь
100,70
-0,33
0,11
102,50
2,82
7,95
Июль
98,10
-2,93
8,58
101,40
1,72
2,96
Август
100,80
-0,23
0,05
102,50
2,82
7,95
Сентябрь
103,10
2,07
4,28
102,30
2,62
6,86
Октябрь
100,70
-0,33
0,11
102,80
3,12
9,73
Ноябрь
101,30
0,27
0,07
89,50
-10,18
103,63
Декабрь
102,60
1,57
2,46
104,80
5,12
26,21
Итого
Y=101,03
82,26
Y=99,68
248,76
19
Составлено автором
20
Составлено автором
Млрд руб.
9,75
9,85
9,59
9,55
9,40
9,45
9,50
9,55
9,60
9,65
9,70
9,75
9,80
9,85
План Факт План Факт
2018 г. 2019 г.
45
Средний темп роста по перевыполнению плана по обороту розничной
торговли составил:
Т
сред. 2018 г.
= (94,50 + 101,80 + 101,80 + 105,8 + 101,20 + 100,70 + 98,10 +
100,8 + 103,10 + 100,7 + 101,3 + 102,60) / 12 = 101,03%
Т
сред. 2019 г.
= (99,30 + 93,50 + 102,50 + 101,30 + 93,80 + 102,50 + 101,40 +
102,50 + 102,30 + 102,80 + 89,50 + 104,80) / 12 = 99,68%
Среднеквадратичное отклонение за исследуемый период составило:
%
%
Среднеквадратичное отклонение в 2018 году составило 2,6182%, в 2019
году 4,5330%.
Коэффициент равномерности составил:
К
рав 2018 г.
= 2,6182 × 100 / 101,03 = 2,592%
К
рав 2019 г.
= 4,5530 × 100 / 99,68 = 4,568%
Коэффициент равномерности (ритмичности) составил:
К
ритм 2018 г.
= 100 – 2,592 = 97,41%
К
ритм 2019 г.
= 100 – 4,568 = 95,43%
В 2018 году план по обороту розничной торговли выполнялся более
ритмично, чем в 2019 году, поскольку коэффициент ритмичности составил
97,41%, то есть ближе к 100%. А 2019 году план по обороту розничной торговли
выполнялся менее ритмично, чем в 2018 году, поскольку коэффициент
ритмичности составил 95,43%, то есть он меньше, чем в 2018 году.
Причинами низкой ритмичности выполнения плана по продажам является
снижение покупательского спроса, влияние конкуренции, неэффективная
рекламная деятельность. В целях изучения эффективности управления
оборотом, проведем анализ ассортимента реализуемых товаров.
6182,2
12
26,82
2018
5530,4
12
76,248
2019