46
Далее для изучения эффективности управления оборотом розничной
торговли проведем анализ структуры ассортимента, используя данные таблицы
6.
Таблица 6
Структура оборота розничной торговли магазинов «DNS»
Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017-2019 гг.,
млн руб.
21
Товарные
группы
201
7 г.
2018
г.
Отк
л.
(+,-
)
Тем
п
рос
та,
%
201
9 г.
Отк
л.
(+,-
)
Темп
рост
а,
%
Структура
(доля), %
201
7 г.
201
8 г.
2019
г.
Бытовая
техника
156
2
1705
143
109,
2
189
1
186
110,9
17,3
17,3
19,8
Компьютеры,
комплектующ
ие ноутбуки
192
4
2099
175
109,
1
235
9
260
112,4
21,3
21,3
24,7
ТВ и
развлечения,
аудио,
видеоигры
132
8
1498
170
112,
8
138
5
-
113
92,5
14,7
15,2
14,5
Аксессуары,
наушники,
клавиатуры
132
8
1468
140
110,
5
132
8
-
140
90,5
14,7
14,9
13,9
Смартфоны,
гаджеты,
планшеты,
фототехника
138
2
1488
106
107,
7
141
4
-74
95,0
15,3
15,1
14,8
Офис и сеть,
кресла и
проекторы
113
8
1212
74
106,
5
736
-
476
60,7
12,6
12,3
7,7
Автотовары и
инструменты
370
384
14
103,
8
439
55
114,3
4,1
3,9
4,6
Всего
903
1
9854
823
109,
1
955
2
-
302
96,9
100,
0
100,
0
100,0
За исследуемый период продажи стабильно росли только по трем
товарным группам «Бытовая техника», «Компьютеры, комплектующие
ноутбуки» и «Автотовары и инструменты», по остальным товарным группам
наблюдалось в 2018 году по сравнению с 2017 годом рост, а в 2019 году по
сравнению с 2018 годом снижение. Так, по товарной группе «Бытовая техника»
повышение продаж составило в 2018 году по сравнению с 2017 годом 9,2% (1705
21
Составлено автором
47
17,3
21,3
14,7
14,7
15,3
12,6
4,1
17,3
21,3
15,2
14,9
15,1
12,3
3,9
19,8
24,7
14,5
13,9
14,8
7,7
4,6
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
100,0
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Бытовая техника Компьютеры, комплектующие ноутбуки
ТВ и развлечения, аудио, видеоигры Аксессуары, наушники, клавиатуры
Смартфоны, гаджеты, планшеты, фототехника Офис и сеть, кресла и проекторы
Автотовары и инструменты
%
/ 1562 × 100 - 100) или 143 млн руб. (1705 - 1562). В 2019 году по сравнению с
2018 годом продажи выросли на 10,9% (1891 / 1705 × 100 - 100) или на 186 млн
руб. (1891 - 1705). Причинами являются увеличение спроса и повышение
розничных цен. Доля данной товарной группы в структуре оборота розничной
торговли составила в 2017 году 17,3% (1562 / 9031 × 100), в 2018 году 17,3%
(1705 / 9854 × 100), в 2019 году 19,8% (1891 / 9552 × 100). Структура продаж
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Структура продаж магазинов «DNS» Верхневолжского
филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017-2019 гг.
22
По товарной группе «Компьютеры, комплектующие ноутбуки» также
продажи в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросли на 9,1% (2099 / 1924 ×
100 - 100) или на 175 млн руб. (2099 - 1924), в 2019 году по сравнению с 2018
годом повышение составило 12,4% (2359 / 2099 × 100 - 100) или 260 млн руб.
(2359 - 2099), причиной является повышение спроса и рост розничных цен. Доля
данной группы в структуре продаж является самой большой, так она составила в
2017 году 21,3% (1924 / 9031 × 100), в 2018 году 21,3% (2099 / 9854 × 100), в 2019
году 24,7% (2359 / 9552 × 100).
22
Составлено автором
48
Также из-за повышения спроса и розничных цен продажи автотоваров и
инструментов в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысились на 3,8% (384 /
370 × 100 - 100) или на 14 млн руб.(384 - 370), в 2019 году по сравнению с 2018
годом на 14,3% (439 / 384 × 100 - 100) или на 55 млн руб. (439 - 384).
Доля продаж данной товарной группы в общем объеме продаж является
самой минимальной и составляет в 2017 году 4,1% (370 / 9031 × 100), в 2018 году
3,9% (384 / 9854 × 100), в 2019 году 4,6% (439 / 9552 × 100).
По товарной группе «ТВ и развлечения, аудио, видеоигры» продажи росли
в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 12,8% (1498 / 1328 × 100 - 100) или на
170 млн руб. (1498 - 1328), по причине повышения спроса и розничных цен. А в
2019 году по сравнению с 2018 годом они снизились на 3,5% (1385 / 1498 × 100
- 100) или на 113 млн руб., что связано с уменьшением спроса.
Доля данной товарной группы составила в 2017 году 14,7% (1328 / 9031 ×
100), в 2018 году 15,2% (1498 / 9854 × 100), в 2019 году 14,5% (1385 / 9552 × 100).
Аналогично и по товарной группе «Аксессуары, наушники, клавиатуры»
продажи в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысились на 10,5% (1468 /
1328 × 100 - 100) или на 140 млн руб. (1468 - 1328), в 2019 году по сравнению с
2018 годом они снизились на 9,5% (1328 / 1468 × 100 - 100) или на 140 млн руб.
(1328 - 1468). И доля данной товарной группы составила в 2017 году 14,7% (1328
/ 9031 × 100), в 2018 году 14,9% (1468 / 9854 × 100), в 2019 году 13,9% (1328 /
9552 × 100).
По смартфонам, гаджетам, планшетам, фототехники продажи в 2018 году
по сравнению с 2017 годом повысились на 7,7% (1488 / 1382 × 100 - 100) или на
106 млн руб. (1488 - 1382), что связано с увеличением розничных цен и
повышением спроса, а в 2019 году спрос резко снизился в связи с повышением
цен и продажи уменьшились на 5% (1414 / 1488 × 100 - 100) или на 74 млн руб.
(1414 - 1488). Доля данной товарной группы составила в 2017 году 15,3% (1382 /
9031 × 100), в 2018 году 15,1% (1488 / 9854 × 100), в 2019 году 14,8% (1414 / 9552
× 100).
49
По товарной группе «Офис и сеть, кресла и проекторы» продажи в 2018
году по сравнению с 2017 годом повысились на 6,5% (1212 / 1138 × 100 - 100)
или на 74 млн руб. (1212 - 1138), что связано с увеличением розничных цен и
повышением спроса, а в 2019 году спрос резко снизился в связи с повышением
цен и продажи уменьшились на 39,3% (736 / 1212 × 100 - 100) или на 476 млн
руб. (736 - 1212).
В ООО «ДНС Ритейл» используется горизонтальная товарная политика,
при данной политике новый товар является продолжением реализуемого и
рассчитан на сформировавшийся круг покупателей.
Далее для анализа основных экономических показателей проведем анализ
торговых надбавок по товарным группам, как это сделано в таблице 7.
Таблица 7
Динамика торговых надбавок магазинов «DNS» Верхневолжского
филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017 – 2019 гг., %
23
Наименование товарных
групп
2017 г.
2018 г.
Откл.
(+;-)
2019 г.
Откл.
(+;-)
Бытовая техника
35
37
2
39
2
Компьютеры
36
38
2
40
2
Комплектующие
33
34
1
36
2
Ноутбуки
35
36
1
38
2
ТВ и развлечения, аудио,
видеоигры
28
29
1
31
2
Аксессуары, наушники,
клавиатуры
31
32
1
35
3
Смартфоны
30
31
1
33
2
Гаджеты
32
33
1
35
2
Планшеты
30
31
1
33
2
Фототехника
31
32
1
34
2
Офис и сеть
32
33
1
35
2
Кресла
29
30
1
32
2
Автотовары
31
32
1
34
2
Инструменты
30
31
1
33
2
Средняя торговая надбавка
33
34
1
35
1
Средняя торговая надбавка по магазинам «DNS» Верхневолжского филиала
ООО «ДНС Ритейл» имеет тенденцию к увеличению, так их уровень в 2017 году
составил 33%, в 2018 году 34%, в 2019 году 35% (таблица 7, строка 3 – уровень
валового дохода к товарообороту). Причиной является рост издержек
23
Составлено автором
50
обращения. Рост торговых надбавок наблюдается по всем товарным группам.
Так, по товарной группе «Бытовая техника» торговая надбавка повысилась, ее
уровень в 2017 году составил 35%, в 2018 году 37%, в 2019 году 39%. По
товарной группе «Компьютеры» торговая надбавка также увеличивается, ее
уровень составил в 2017 году 36%, в 2018 году 38%, в 2019 году 40%. По
товарной группе «Комплектующие» торговая надбавка ежегодно увеличивается,
ее уровень составил в 2017 году 33%, в 2018 году 34%, в 2019 году 36%. По
товарной группе «Ноутбуки» торговая надбавка ежегодно увеличивается, ее
уровень составил в 2017 году 35%, в 2018 году 36%, в 2019 году 38%. и т.д.
Причинами является рост издержек обращения.
Для выявления эффективности формирования ассортимента в таблице 8
проведен XYZ–анализ по реализуемым товарам, его значение состоит в том, что
выявляется товары группы «Х», которые характеризуются стабильной
величиной продаж и высокой точностью прогноза.
Таблица 8
XYZ-анализ реализуемых товаров в магазинах «DNS»
Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2019 г., млн руб.
24
Наимено
вание
товарной
номенкл
атуры
Период
Коэ
ф.
вар
и
аци
и
Гр
у-
пп
а
Ян
в.
Фе
в.
Ма
р.
Ап
р.
М
ай
Ию
нь
Ию
ль
Ав
г.
С
е
н
О
тк
Но
яб
Д
ек
Бытовая
техника
14
0
14
8
17
4
16
5
15
1
169
155
16
8
14
5
14
1
15
5
18
0
8,1
0
Х
Компьюте
ры,
комплекту
ющие
ноутбуки
20
5
18
5
23
0
20
5
20
7
210
207
16
9
17
5
18
5
17
5
20
6
8,9
4
Х
24
Составлено автором
51
Продолжение таблицы 8
ТВ и
развлечени
я, аудио,
видеоигры
82
95
10
5
11
7
75
14
5
11
4
10
9
79
13
2
14
7
18
5
26,9
8
Y
Аксессуар
ы,
наушники,
клавиатур
ы
11
5
75
70
81
12
5
12
5
11
5
65
90
13
5
15
4
17
8
30,6
1
Y
Смартфоны
, гаджеты,
планшеты,
фототехни
ка
11
0
11
7
11
1
85
65
12
5
14
1
71
11
7
12
5
13
5
21
2
30,9
6
Y
Офис и
сеть,
кресла и
проекторы
80
69
65
50
44
28
11
2
35
47
45
55
10
6
41,3
8
Z
Автотовар
ы и
инструмент
ы
33
35
28
40
36
34
37
28
42
43
41
42
13,6
9
Х
При этом значение коэффициента вариации по ним находится в интервале
от 0 до 15%. Категория товаров «Y», характеризуется тем, что по данным
товарам возможны колебания спроса на них. Значение коэффициента вариации
составляет от 15% до 40%.
Категория товаров «Z» характеризуется тем, что покупаются они
нерегулярно, какие-либо тенденции отсутствуют, точность прогнозирования
невысокая. Значение коэффициента вариации по данным товарам составляет —
свыше 40%.
В таблице 9 представлено распределение объектов исследования по итогам
XYZ-анализа.
52
Таблица 9
Распределение реализованных товаров по группам товаров «XYZ»
в магазинах «DNS» Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл»
в 2019г.
25
Группа товаров
Оборот
розничной
торговли, млн
руб.
Доля,
%
Количество номенклатур,
входящих в товарную
группу
Товарная группа
«Х»
4689,00
49,1
3
Товарная группа
«Y»
4127,00
43,2
3
Товарная группа
«Z»
736,00
7,7
1
Всего
9552,00
100,0
7
XYZ–анализ проводится на основе данных по обороту с января по декабрь,
путем расчета коэффициента вариации. Коэффициент вариации находится на
основе данных по средним продажам за двенадцать месяцев.
По результатам анализа наблюдается, что в товарную группу «Х»
попадают три товарные группы (бытовая техника, компьютеры с ноутбуками,
автотовары с инструментами) на общую сумму 4689 млн руб., в товарную группу
«Y» попадает три товарные группы («ТВ и развлечения, аудио, видеоигры»,
«Аксессуары, наушники, клавиатуры», «Смартфоны, гаджеты, планшеты,
фототехника») на общую сумму 4127 млн руб. К товарной группе «Z» относится
офис и сеть, кресла и проекторы. По ним сумма продаж составляет 736 млн руб.
По данной товарной группе спрос является нестабильным и возможны
значительные снижения продаж и затоваривание складов данными товарами.
Доля продаж товарной группы «Х» в общем объеме продаж составляет
49,1% (4689 / 9552 × 100), доля продаж товарной группы «Y» составляет 43,2%
(4127 / 9552 × 100) и доля продаж группы товаров «Z» составляет 7,7% (736 /
9552 × 100). В целом наличие в ассортименте предприятия товаров группы «Х»
и «Y» оценивается с положительной стороны.
Далее проведем оценку количественных и качественных показателей
сбытовой деятельности магазинов «DNS» в таблице 10. Сумма дневного
25
Составлено автором
53
оборота розничной торговли составила в 2017 году 24,74 млн руб. (9031 млн руб.
/ 365 дн.), в 2018 году 27 млн руб. (9854 млн руб. / 365 дн.), в 2019 году 26,17 млн
руб. (9552 млн руб. / 365 дн.). Дневной оборот розничной торговли в 2018 году
по сравнению с 2017 годом повысился на 9,14% (27 / 24,74 × 100 - 100) или на
2,26 млн руб., что связано с увеличением покупательского спроса и розничных
цен. В 2019 году по сравнению с 2018 годом дневной товарооборот снизился на
3,07% (26,17 / 27 × 100 - 100) или на 0,83 млн руб. (26,17 - 27), причиной является
снижением покупательского спроса, что оценивается с отрицательной стороны.
Оборот розничной торговли на одного работника (производительность
труда) составил в 2017 году 4,88 млн руб. (9031 млн руб. / 1,85 тыс. чел. / 1000),
в 2018 году 5,27 млн руб. (9854 млн руб. / 1,87 тыс. чел. / 1000), в 2019 году 5,08
млн руб. (9552 млн руб. / 1,88 тыс. чел. / 1000). Производительность труда в 2018
году по сравнению с 2017 годом выросла на 7,99% (5,27 / 4,88 × 100 - 100) или на
0,39 млн руб. (5,27 – 4,88), то есть продажи на один рубль выросла, что
оценивается отрицательно.
Таблица 10
Оценка показателей сбытовой деятельности магазинов «DNS»
Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017 – 2019 гг.
26
Наименование
показателей
2017 г.
2018 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
2019 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
1 Оборот розничной
торговли, млн руб.
9031,00
9854,00
823,00
109,11
9552,00
-
302,00
96,94
2 Дневной оборот
розничной торговли
(стр.1 / 365 дн.), млн
руб.
24,74
27,00
2,26
109,14
26,17
-0,83
96,93
3 Численность
персонала, тыс.чел.
1,85
1,87
0,02
101,08
1,88
0,01
100,53
4 Оборот на одного
работника
(производительность
труда) (стр. 1 / стр.
3), млн руб.
4,88
5,27
0,39
107,99
5,08
-0,19
96,39
26
Составлено автором
54
5 Количество
магазинов в
торговой сети «DNS»
, тыс.кв.м.
55,00
56,00
1,00
101,82
56,00
0,00
100,00
6 Оборот на один
магазин (стр. 1 / стр.
5), млн руб.
218,90
255,60
36,70
116,77
235,20
-20,40
92,02
7 Дневной оборот
розничной торговли
одного магазина,
млн руб.
0,4499
0,4821
0,0322
107,16
0,4673
-
0,0148
96,93
Производительность труда в 2019 году по сравнению с 2018 годом
снизилась на 3,61% (5,08 / 5,27 × 100 - 100) или на 0,19 млн руб. (5,08 – 5,27), то
есть продажи на одного работника организации снизились, что оценивается
отрицательно.
Количество магазинов в торговой сети «DNS» в 2018 году по сравнению с
2017 годом выросло с 55 шт. до 56 шт., в 2019 году их количество осталось без
изменений 56 шт.
Оборот на один магазин торговой сети «DNS» составил в 2017 году 218,9
млн руб. (9031 млн руб. / 55 шт.), в 2018 году 255,60 млн руб. (9854 млн руб. / 56
шт.), в 2019 году 235,20 млн руб. (9552 млн руб. / 56 шт.). Оборот на один магазин
вырос в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 16,77% (255,60 / 218,90 × 100 -
100) или на 36,70 млн руб. (255,60 – 218,90), по причине увеличения количества
магазинов, покупательского спроса, проведения рекламных кампаний.
Оборот на один магазин снизился в 2019 году по сравнению с 2018 годом
на 7,98% (235,20 / 255,60 × 100 - 100) или на 20,40 млн руб. (235,20 – 255,60), по
причине уменьшения покупательского спроса.
Дневной оборот розничной торговли одного магазина составил в 2017 году
0,450 млн руб. (9031 млн руб. / 365 дн. / 55 шт.), в 2018 году 0,482 млн руб. (9854
млн руб. / 365 дн. / 56 шт.), в 2019 году 0,467 млн руб. (9552 млн руб. / 365 дн. /
56 шт.).
На изменение оборота розничной торговли влияние оказывают следующие
факторы: изменение дневного оборота розничной торговли одного магазина;
55
изменение количества дней работы магазинов; изменение количества магазинов.
Проанализируем влияние перечисленных факторов на изменение оборота
розничной торговли.
Определим влияние факторов на изменение оборота розничной торговли в
2018 году по сравнению с 2017 годом:
Т
2017 г.
= 0,4499 млн руб. × 365 дн. × 55 шт.магазинов = 9031 млн руб.
ΔТ
д.о.
= 0,4821 млн руб. × 365 дн. × 55 шт.магазинов = 9678 млн руб.
ΔТ
дн.
= 0,4821 млн руб. × 365 дн. × 55 шт.магазинов = 9678 млн руб.
Т
2018 г.
= 0,4821 млн руб. × 365 дн. × 56 шт.магазинов = 9854 млн руб.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом оборот розничной торговли вырос
на 9,11% или на 823 млн руб. за счет влияния следующих факторов:
– за счет изменения дневного оборота розничной торговли одного
магазина:
ΔТ
д.о.
= 9678 – 9031 = 647 млн руб.
– за счет изменения количества дней работы магазинов:
ΔТ
дн.
= 9678 – 9678 = 0
– за счет изменения количества магазинов в торговой сети:
ΔТ
м.
= 9854 – 9678 = 176 млн руб.
То есть за счет роста дневного оборота розничной торговли одного
магазина с 0,4499 млн руб. до 0,4821 млн руб. или на 0,0322 млнруб. в 2018 году
по сравнению с 2017 годом , объем оборота розничной торговли вырос на 647
млн руб. Также за счет роста количества магазинов торговой сети с 55 шт. до 56
шт. в 2018 году по сравнению с 2017 годом объем оборота розничной торговли
вырос на 176 млн руб.
Также определим влияние факторов на изменение оборота розничной
торговли в 2019 году по сравнению с 2018 годом:
Т
2018 г.
= 0,4821 млн руб. × 365 дн. × 56 шт.магазинов = 9854 млн руб.
ΔТ
д.о.
= 0,4673 млн руб. × 365 дн. × 56 шт.магазинов = 9552 млн руб.
ΔТ
дн.
= 0,4673 млн руб. × 365 дн. × 56 шт.магазинов = 9552 млн руб.
Т
2019 г.
= 0,4673 млн руб. × 365 дн. × 56 шт.магазинов = 9552 млн руб.