Решением единственного учредителя ООО «Тамбовская Управляющая
Компания» от 25.04.2016 г утвержден Устав общества с ограниченной
ответственностью в новой редакции и внесены изменения и дополнения в
устав общества - для обеспечения деятельности общества образуется
Уставный капитал в размере 30 000 руб.
Учетная политика ООО «Тамбовская Управляющая Компания»
утверждена приказом директора общества и действует с 1 июля 2014 г.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии,
соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных
операций несет директор предприятия, назначенный решением №2
единственного учредителя от 21.05.2014г., Рыбченко Андрей Владимирович.
25.04.2016 г досрочно прекращены полномочия директора общества
Рыбченко Андрея Владимировича и назначен на должность директора
общества Дмитренко Александр Владимирович.
Приказом от 3 июля 2014 года ответственность за формирование
учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное
представление полной и достоверной отчетности возложена на главного
бухгалтера Г ерасименкову Валентину Владимировну.
Рассмотрим основные положения учетной политики предприятия.
Бухгалтерский учет в ООО «Тамбовская Управляющая Компания»
ведется на основании действующих нормативных документов: Федерального
закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. (в редакции от
23 ноября 2009 г.); Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом
МФ России от 29.07.1998г № 34н; действующими Положениями по
бухгалтерскому учету (ПБУ); Плана счетов Финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденными
Приказом МФ России от 31.10.2000 г.
В соответствии с законодательством все хозяйственные операции,
проводимые предприятием, должны оформляться оправдательными
43
документами. Все бухгалтерские операции принимаются к учету по мере
поступления документов на предприятие.
Бухгалтерия использует программное обеспечение «1С Предприятие»,
«Интеп- заработная плата».
Для ведения бухгалтерского учета утвержден график
документооборота, разработана система внутрипроизводственного учета,
контроля и отчетности .
ООО «Тамбовская Управляющая Компания » находится на упрощенной
системе налогообложения. Объектом налогообложения признаются доходы,
уменьшенные на величину расходов. Основание - статья 346.14 НК РФ.
Налоговый учет доходов и расходов в организации регламентируется
ст. 346.15 и 16 НК РФ и Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 104-
ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
РФ» (с изменениями от 05.04.2016 года) [2].
Налоговый учет ведется по кассовому методу (датой получения доходов
признается день поступления денежных средств на счета в банкам и (или) в
кассу, получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав,
а также погашение задолженности (оплаты) налогоплательщику иным
способом).
Учет ведется в книге учета доходов и расходов организации,
применяющей упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой
26.2 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового
кодекса (с изменением и дополнением).
Основанием для отражения операций служат первичные документы,
составленные в момент совершения операций и оплаченные на момент
заполнения книги учета доходов и расходов организации.
Книга учета доходов и расходов ведется автоматизировано с
использованием программы 1С-Бухгалтерия.
Бухгалтерский учет доходов и расходов на предприятии вести
соответственно ПБУ 9.99 «Доходы организации».
44
Ведение кассовой книги в ООО на предприятии осуществляется с
применением автоматизированной системы 1-С Бухгалтерия. ( « Положение
о порядке ведения кассовых операций» утвержденное Банком России
12.10.2011 г 373-П).
ООО «Тамбовская Управляющда Компания» относится к малым
предприятиям. Согласно п. 2 указания №3210-У банка России от 11 марта 2014
года малые компании и предприятия больше не обязаны устанавливать и
соблюдать лимит остатка наличности кассы.
Анализ основных положений учетной политики ООО «Тамбовская
Управляюшда Компания » показывает, что они полностью соответствуют
действующим нормативным правовым документам ведения бухгалтерского
учета.
Основными целями деятельности ООО «Тамбовская Управляющая
Компания» является извлечение прибыли, удовлетворение общественных
потребностей в товарах, работах и услугах.
Основной вид деятельности по ОКВЭД 70.32.1 - управление
эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.
В соответствии п 8 статьи 58 закона от 24.07.2 009 г № 212-ФЗ « О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонда
социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда
медицинского страхования» ( редакция от 19.12.2016 г) ООО «Тамбовская
Управляющая Компания» применяет пониженные тарифы страховые взносов:
-Пенсионный фонд Российской Федерации-20,0 процентов
-Фонд социального страхования Российской Федерации -0,0 процента
-Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 00 процентов.
Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный
пунктом 8 части первой признается основным видом экономической
деятельности при условии, что доля доходов от реализации оказанных услуг
по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем
объеме доходов.
45
К основным видам деятельности предприятия относится: управление
многоквартирными домами, аварийное обслуживание жилого фонда,
управление жилым и нежилым фондом, обслуживание придомовых сетей,
обслуживание внутренних систем отопления, обслуживание наружных сетей,
предоставление коммунальных услуг, обслуживание систем теплоснабжения
(включая выполнение работ по установке приборов учета расхода воды),
обслуживание и подготовка жилого фонда и нежилых зданий к эксплуатации
в осенне-зимний и весенне - летний период, ремонт, кладка отопительных
печей и чистка дымоходов, другая деятельность, не противоречащая
действующему законодательству.
Общество осуществляет свою деятельность на основании лицензии №
028-0000 от 20.04.2015 г, выданной Государственной жилищной инспекцией
Амурской области на осуществление предпринимательской деятельности по
управлению многоквартирными домами.
Реквизиты ООО «Тамбовская Управляющая Компания»: ОКПО 10348371
, ИНН 2827009349, ОКВЭД 70.32.1, ОКОУУ 4210014.
Дадим краткую оценку финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
В обслуживании ООО «Тамбовская Управляющая Компания»
находится 53 многоквартирных дома (далее МКД) (с. Тамбовка - 45, С.
Козьмодемьяновка-5, в с. Придорожное- 2 , в с . Косицино-1) общей
площадью 69507,19 м2.
Обществом Утвержден перечень работ и услуг по содержанию,
текущему ремонту и управлению общим имуществом МКД.
Согласно перечня стоимость 1 м2 обслуживаемых домов составляет:
ул. Крестьянская 9/1 - 10,54 руб. ( в т.ч. вывоз ТКО 3,11 руб.)
с. Придорожное - 11,80 руб. ( в т.ч. вывоз ТКО 3,11 руб.)
с. Косицино - 11,80 руб. ( в т.ч. вывоз ТКО 3,11 руб.)
остальные МКД- 14,80 руб. ( в т.ч. вывоз ТКО 3,11 руб.)
46
Между ООО « Тамбовская Управляющая Компания» ( поверенный и
ООО «Аварийная Диспетчерская Служба» (доверитель) заключен ДОГОВОР
ПОРУЧЕНИЯ № 1 от 01.06.2014 г согласно которого Доверитель обязуется
от имени и за счет средств Поверенного предоставлять потребителям услуги:
содержание и текущий ремонт общего имущества, уборка придомовой
территории, аварийное обслуживание круглосуточно. Договор с 14.11.2016 г
расторгнут.
Между ООО « Тамбовская Управляющая Компания» (поверенный) и
ООО « Тамбовская Аварийная Служба» заключены договора:
- договор 17/1 от 14.11.2016 г - управление эксплуатацией жилого фонда
- договор от 18/1 от 14.11.2016 г вывоз ТКО (ТБО)- вывоз твердых
коммунальных отходов
Проанализируем основные показатели работы ООО «Тамбовская
Управляюща! Компания» за 2014-2016 г (Таблица 4).
Таблица 4.
Основные показатели работы ООО« Тамбовская Управляющая
Компания» за 2014-2016 г, тыс. руб.
2015 к 2014
2016 к 2015
Показатели
2014
2015
абс.
(+/-)
отн.
(%)
2016
абс.
(+/-)
отн.
(%)
Выручка
1728 9850
8122 570,02
13883 4033
140,94
Себестоимость
продаж
2116 9488
7372
448,39
12841
3353 170,68
Валовая прибыль
(убыток)
(388)
362
750 207.18
1042
680 287.85
Прибыль(убыток) от
продаж
(388)
362
750 207.18
1042
680 287.85
47
Прибыль (убыток)
до налогообложения
(388) (388) 750 207.18
1042
680 287.85
Прочее (налог УСН)
14
86
72
614.29
121
35 140.70
Чистая прибыль
(убыток)
(402)
276 678 246
921
645 333.70
Рентабельность
продаж
(23,26) 2,80
х х
6,63
х х
Из таблицы следует, что выручка от реализации в 2016 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 4033.0 тыс. руб. или на 40,94%.
Прибыль от продаж ООО «Тамбовская Управляющая Компания» за
исследуемый период имеет выраженную тенденцию к росту. Так в 2014 году
получен убыток в сумме 402 ,0 тыс. руб., 2015 году получена прибыль в сумме
276,0 тыс. руб., 2016 год получена прибыль в сумме 921,0 тыс. руб.
В 2014 году рентабельность продак отрицательная, что показывает, что в
каждый заработанном рубле общество несет убыток на 23, 26%. В 2015 году
рентабельность составила 2, 80%, что показывает, что в каждом заработанном
рубле содержится 2,80% чистой прибыли, в 2016 году увеличилась до 6, 63%
чистой прибыли.
На основании данной таблицы можно сделать вывод о достаточно
стабильной и положительной работе предприятия ООО «Тамбовская
Управляюща! Компания».
Проанализируем зависимость выручки от объема услуг в натуральном
выражении (таблица 5).
48
Таблица 5.
Анализ зависимости выручки от объема услуг в натуральном
выражении.
Показатель 2014
2015
2015 к 2014
2016
2016 к 2015
абс.
(+/-)
отн
. (%)
абс.
(+/-)
отн
. (%)
Выручка,
тыс. руб.
1728 9850
8122 570,02
13883 4033
140,9
4
Объем
услуг в
натуральном
выражении,м2
11466.22
64101.35 52635,13 559,05 69507,19 5405,84 108,43
В 2015 году по сравнению с 2014 годом объем услуг увеличился на
52635,13 м2 или на 449,05 %. В 2016 году по сравнению с 2015 годом объем
услуг увеличился на 5405,84 м2 или на 8,43%.
В связи с увеличением объема услуг увеличилась выручка в 2015 г по
сравнению с 2014 г на 7855 тыс. руб. или на 454,57%, в 2016 г по сравнению с
2015 г выручка увеличилась на 4300 тыс. руб. или на 44,87%.
Проанализируем поступление денежных средств в ООО «Тамбовская
Управляюща! Компания» в 2014-2016 гг. (таблица 6).
Таблица 6.
Поступление денежных средств в ООО «Тамбовская Управляющая
Компания» в 2014-2016 гг., тыс. руб.
№
п/п
Источники
поступления
денежных средств
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2015
г. от
2014
г.
2016 г. от
2014
г.
2015
г.
1
Средства, полученные с
граждан за
предоставленные
жилищно-коммунальные
1470
8294
11761
6824
10291
3467
49
услуги, относящиеся к
основному виду
деятельности (Отчет о
движении ДС)
2 Прочие доходы (расчеты
с покупателями и
заказчиками) (Отчет о
движении ДС)
31 363
471 332
440 108
3 Итого по текущей
деятельности (стр. 1 +
стр. 2)
1501
8657 12232
7156 10731 3575
Наибольшее поступление денежных средств в ООО «Тамбовская
Управляющая Компания» приходится на средства, полученные с граждж за
предоставленные жилищно-коммунальные услуги, относящиеся к основному
виду деятельности. В 2014 году сумма составила 1470 тыс. руб., в 2015 году -
8294 тыс. руб., что на 6824 тыс. руб. больше предыдущего года. В 2016 году по
сравнению с 2015 г сумма увеличилась на 3467 тыс. руб. и составила 11761
тыс. руб.
Поступление денежных средств по основному виду деятельности в ООО
«Тамбовская Управляют^ Компания» за исследуемый период имеет
выраженную тенденцию к росту.
Проанализируем структуру поступления денежных средств в ООО
«Тамбовская Управляющая Компания» в 2014-2016 гг. (таблица 7).
Таблица 7.
Структура поступления денежных средств в ООО «Тамбовская
управляющая компания» в 2014-2016 гг., %.
№
п/п
Отклонение
Показатель
2014
2015 2016
2015
г.
2016 г. от
г. г. г.
от
2014
г.
2014
г.
2015
г.
1
Средства, полученные
с граждан за
98,21
96,31 97,26
-1,9
-0,95 0,95
50
предоставленные
жилищно
коммунальные услуги,
относящиеся к
основному виду
деятельности (Отчет о
движении ДС)
2
Прочие доходы
(расчеты с
покупателями и
заказчиками) (Отчет о
движении ДС)
1,79 3,69
2,74
1,9
0,95 -0,95
3
Итого по текущей
деятельности (стр. 1 +
стр. 2)
100 100 100
- - -
Наибольший удельный вес в общей сумме поступления денежных средств
приходится на средства, полученные с граждан за предоставленные жилищно
коммунальные услуги, относящиеся к основному виду деятельности.
Удельный вес составляет в 2014 г. 98,21% в 2015 г. - 96,31% и 2016 г- 97,26 %.
Проанализируем статьи затрат предприятия ООО «Тамбовская
Управляюща! Компания » за 2014- 2016 гг.( таблица 8).
Таблица 8.
Анализ статей затрат ООО «Тамбовская Управляющая Компания»
за 2014-2016гг., тыс. руб.
Статья затрат 2014
2015
2(
20
)15 к
114
2016
2(
20
)16 к
115
абс.
(+/-)
отн.
(%)
абс.
( + /-)
отн.
(%)
Сырьё и материалы
(расчеты с поставщиками и
подрядчиками за
материалы, работы, услуги)
1161 7680 6519 661,50
10104 2424
131,56
Расходы на оплату труда 167
836 669 500,60 1588
752
279,90
Отчисления на социальные
нужды
34
169 135 497,06
321 152 189,94
51
Прочие затраты 768 678 (90) 725
47
106,93
Итого по элементам 2130 9363 7233 439,58 12738 3375
136,05
Фактическая себестоимость
2130 9363 7233 439,58 12738 3375 136,05
Итого расходов по обычным
видам деятельности
2130 9363 7233 439,58 12738 3375 136,05
В связи с ростом объема услуг, увеличением выручки от реализации в
анализируемом периоде соответственно происходит и увеличение
себестоимости продаж на предприятии.
В 2015 г по сравнению с 2014 г себестоимость продаж увеличилась на
7233 тыс. руб. или на 339,59 % и составляет 9363 тыс. руб., в 2016 г по
сравнению с 2015 г себестоимость продаж увеличилась на 3375 тыс. руб. или
на 36,05% и составляет 12738 тыс. руб.
В 2015 году по сравнению с 2014 году расходы на оплату труда
увеличились на 669,0 тыс. руб. или на 400,60%, в 2016 году в сравнению с
2015 годом расходы на оплату труда увеличились на 752,0 тыс. руб. или на
179,9 % и составляют 1588,0 тыс. руб.
Проанализируем структуру статей затрат предприятия ООО «Тамбовская
Управляющая Компания » за 2014- 2016 гг (таблица 9)
Таблица 9.
Структура статей затрат ООО «Тамбовская Управляющая
Компания» за 2014-2016гг., %.
Статья баланса
2014
2015 2015 к
2014
2016 2016 к
2015
абс.
( + /-)
отн.
(%)
абс.
( + /-)
отн.
(%)
Сырьё и материалы
(расчеты с поставщиками и
подрядчиками за материалы
, работы, услуги)
54,50 82,03 27,53 150,51
79,32 -2,71
96,70
Расходы на оплату труда 7,84
8,93 1,09 113,90
12,47 3,54 139,64
Отчисления на социальные
нужды
1,60 1.80 0,20 112,5
2,52 0,72
140, 00
Прочие затраты 36,06
7,24
-27,73 20,08 5,69
-30,37
78,59
Итого по элементам 100 100
х х
100
х х
Фактическая себестоимость
100 100
х х
100
х х
Итого расходов по обычным
видам деятельности
100 100
х х
100
х х
52