35
- экономию материальных ресурсов при отправке и пересылке денег за счет
сниженных размеров оплаты услуг банка;
- возможность оформления функции регулярного автоматического
отчисления;
- снятие собственных средств в любом филиале банка в удобное время;
- пополнение счета наличными средствами через банковские кассы и
банкоматы или по безналичному расчету с других счетов или через
электронные платежные системы;
- анонимность проведения банковских операций;
- конфиденциальность информации о состоянии счета.
Наряду с множествами достоинствами, открытие текущего счета
предполагает некоторые неудобства:
- высокая разовая оплата открытия счета;
- длительный период времени, необходимый для обработки информации и
оформления перевода денежных средств другому адресату;
- при необходимости срочного снятия крупной суммы денег в банковской
кассе может не оказаться нужного количества средств. Для того, чтобы
избежать такой неприятности, следует заранее уведомить сотрудников банка
о дате и времени снятия, чтобы финансовая организация заранее
зарезервировала деньги клиента
1
.
Главная цель открытия расчетного счета в банке – обеспечение
надежного хранения и оперативного доступа к денежным средствам.
Расчетный счет – счет для юридического лица, которое не является
кредитной организацией. Оформляется индивидуальным предпринимателям
или физическим лицам, которые занимаются предпринимательской
деятельностью или частной практикой в установленном законодательством
Российской Федерации порядке. Расчетный счет является основным счетом
предприятия. Счет для осуществления предпринимательской деятельности
для проведения платежных операций по всем расчетам, который
1
http://www.delasuper.ru/view_post.php?id=12233
36
открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого
расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету
осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг,
обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На
этот счет зачисляется выручка. С этого же счета производятся расходы
предприятия, погашаются их финансовые обязательства
1
.
За расчетное обслуживание счетов юридических лиц большинство
российских банков плату не взимает, но банк может компенсировать свои
затраты, предоставляя клиенту широкий набор платных услуг. Если головное
предприятие имеет филиалы, отделения и другие обособленные
подразделения, которым необходимы расчетные счета, то при написании
ходатайства, данные счета будут открыты. Различают рублевые и валютные
расчетные счета.
У юридических лиц, в том числе и обществ с ограниченной
ответственностью, есть возможность оформления расчетного счета, как в
рублях, так и в валюте иностранного государства. При этом количество
счетов законом не ограничивается: принятие этого решения находится в
компетенции руководителя. Вы можете открыть несколько расчетных счетов
в разных банках или в одном – на свое усмотрение.
Этот счет практически универсален, поскольку с его помощью
выполняются многие расчетные операции - клиент сам распределяет, на что
идут средства, устанавливает время и размеры расчетных операций в
соответствии с действующим законодательством.
Этот счет необходим:
- для осуществления расчетов с клиентами и поставщиками безналичным
методом. Вы можете отказаться от этого, но тогда максимальная сумма
каждой операции не должна будет превышать 100 000 рублей. Да и
современному человеку гораздо удобней расплачиваться пластиковой
картой, нежели наличными деньгами;
1
Печникова А.В. и др. Банковские операции, 2005-с.261.
37
- для отчислений в налоговую службу и другие государственные органы. Все
обязательные платежи могут совершаться только безналичным способом,
наличный метод не практикуется;
- для инкассации полученных от клиентов средств. Помимо всего прочего,
необходимость открытия расчетного счета в банке обусловлена
законодательным требованием инкассации выручки, т.е. передачи денежных
средств на хранение в банк.
Время оформления расчетного счета в большинстве современных
банков не превышает трех суток. Обычно открытие осуществляется на
следующий день после обращения и предоставления всех необходимых
документов
1
.
Бюджетный счет - это особый тип расчетного счета, открываемый в
банках юридическим лицам, организациям, для учета движений средств по
кассовому исполнению государственного бюджета Российской Федерации.
Бюджетные счета имеют определённую классификацию. Среди них
выделяют доходные и расходные счета, а также текущие счета средств
местных бюджетов/внебюджетных средств.
При этом такие расчётные счета создаются и обслуживаются
исключительно в Федеральном казначействе (по месту нахождения
организации, получающей средства из госбюджета). Согласно
законодательству, подобные учреждения не могут обслуживать доходные и
расходные счета в коммерческих банках, как любые другие компании и
предприятия
2
.
Формой предоставления денежных средств могут быть:
- субсидии,
- субвенции,
- дотации
1
http://www.delasuper.ru/view_post.php?id=6811
2
https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/bjudzhetnye-scheta/
38
- или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно
не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.
Особенность этого вида счета:
- денежные средства имеют целевое назначение, контролировать которые по
общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это
поручено, хотя частенько такой контроль незаконно возлагают на банки;
- ограниченный срок существования счета, составляющий один год,
поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в
конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены
в бюджет.
Денежные средства с бюджетных счетов расходуются, как правило, на:
оплату труда работников; трансферты населению; оплату товаров, работ и
услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам
либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких
контрактов.
Корреспондентский счет открывается кредитным организациям, а
также иным организациям в соответствии с законодательством Российской
Федерации или международным договором. Корреспондентский счет - это
счет, который на основании заключенного договора о корреспондентских
отношениях отражает расчеты, произведенные одним банком по поручению
и за счет другого кредитного учреждения. Банку России открываются
корреспондентские счета в иностранных валютах.
Корреспондентский счет открывает банковское учреждение в
подразделениях Банка России или другом банке. На него зачисляются
собственные средства банка и сторонних организаций, чьи расчетные счета
открыты в этом банке.
Банк, в котором открыт корсчет, является корреспондентом. Банк,
открывающий счет в другом банке, – респондентом.
Корреспондентский счет может быть трех видов:
- отражаемый в активе баланса организации-корреспондента (НОСТРО);
39
- отражаемый в пассиве баланса организации-корреспондента (ЛОРО);
- зарубежного банка в валюте страны организации- корреспондента или
других валютах (ВОСТРО).
С помощью корреспондентских счетов ЦБ осуществляет контроль за
имуществом и расчетами банков, а также формирует резервный банковский
фонд. Для клиентов кредитной организации корсчет является посредником в
транзакциях с другими банками.
Открытие корреспондентского счета регулирует договор банковского
счета. В нем определены права и обязанности сторон, формы расчетов,
размер комиссии за перевод средств и другие условия
1
.
Корреспондентский субсчет открывается филиалам кредитных
организаций, т.е. это банковский счет кредитной организации, открытый по
месту нахождения филиала в подразделении расчетной сети Банка России на
основании договора корреспондентского субсчета
2
.
Банк вправе открыть на имя филиала счет для ведения расчетно-
платежных операций с предоставлением ему права распоряжаться этими
счетами и отражать операции по ним на его балансе.
Платежи по этим счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка
денежных средств.
Банк с филиалами держит под контролем совершение расчетно-
платежных операций в филиалах и разрабатывает правила построения
расчетно-платежной системы банка, которые оформляются в виде отдельного
документа и утверждаются исполнительным органом банка.
Счет доверительного управления открывается доверительному
управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по
доверительному управлению.
1
http://www.creditura.ru/article/29
2
Источник: "Положение об обязательных резервах кредитных организаций" (утв. Банком
России 29.03.2004 № 255-П) (редакция от 17.12.2007) (Зарегистрировано в Минюсте
России 23.04.2004 № 5769)
40
Одна из наиболее распространенных разновидностей форм
доверительного управления – это передача в управление денежных средств
банкам. Это дает возможность привлечь дополнительные средства, затраты
при этом минимальны. Банк, получая в доверительное вправление деньги,
может вложить их в акции крупных компаний, считающихся прибыльными и
надежными. Значительные средства привлекаются, например, за счет
создания специальных фондов (инвестиционные фонды).
В Российской Федерации предусмотрена негосударственная
пенсионная система, что является дополнительным источником вложений.
Также крупные компании могут создавать для своих сотрудников
специальные программы, связанные с социальным обеспечением, что
привязывает сотрудника к компании.
В случае с банками создаются специальные фонды под банковским
управлением. Средства этих фондов не принадлежат банкам, они находятся в
собственности лица, которое их передало или в собственности
выгодоприобретателя.
Так, например, кредитная организация не может осуществлять
вложение доверенных средств под свои же гарантии или гарантии лиц, с
которыми она связана;
Нельзя средства, полученные в управление давать взаймы,
управляющему нельзя так же эти средства отдавать в обеспечение под
кредиты для себя.
Банк может распоряжаться полученными средствами согласно
специальному документу, который называется инвестиционная декларация.
В ней содержится информация о содержании фонда, собственниках
имущества, изложены правила вложения средств, ограничения на операции
по ним.
Кредитная организация также может создавать фонды управления и
проводить операции доверительного управления, но есть ряд условий:
- не менее одного года фактической деятельности;
41
- размер чистых активов составляет 100 млн. руб.;
- организация должна иметь рейтинг не меньше стабильного на учете в ЦБ;
- использование драгоценных металлов в управлении и валютных ценностей
возможно только при наличии лицензии.
Имущество, переданное в доверительное управление, должно
числиться на отдельном балансе. Доходы, получаемые от этого имущества
также должны учитываться отдельно.
Центральным банком изданы специальные правила, регулирующие
вопросы бухгалтерского учета. В правилах отражено, какие счета должны
открываться при взятии на себя обязательств относительно
имущества, находящегося в доверительном управлении:
- кассовые счета - по ним идет учет денежных средств, полученных от
учредителя или выданных ему;
- отдельный счет открывается для ценных бумаг. Должна отражаться
стоимость, переоценка бумаг. Отражаются не только полученные бумаги от
доверителя, но и те, которые были приобретены в результате;
- отдельный счет открывается для драгоценных металлов, камней.
Производится учет переданных и полученных в результате управления
ценностей;
- отдельный счет для управления кредитами, которые предоставлены
доверителем. Учитываются именно средства, возвращенные по таким
кредитам;
- отдельный счет открывается для учета расходов на цели, которые
правилами не предусматриваются;
- расчеты с учредителями. На этих счетах отражается задолженность перед
учредителями или выгодоприобретателями;
- отдельные счета открываются для учета денежных средств, убытков и
расходов по управлению.
42
Нужно отметить, что счета доверительного управления могут
открываться отдельно для каждого лица для организации расчетов с каждым
из них. Это касается почти всех счетов
1
.
Как правило, у предприятий есть собственный расчетный счет. Однако
одного счета для правильного распределения финансов не всегда достаточно.
Для этих целей открывают специальные счета, на которые перечисляют
средства с других счетов, от поставщиков, клиентов, платежных агентов.
Самые распространенные виды счетов:
- депозиты, они используются для хранения и увеличения денежных средств;
- аккредитивы - это депозитный счет, на который переводится определенная
сумма для оплаты товаров, сделок. Перевод денег с него осуществляется
после выполнения условий договора поставщиком;
- чековые книжки, на этот счет периодически переводятся деньги
предприятия для оплаты определенных нужд. Оплата производится по чеку.
Специальный счет нужно открывать:
- поставщику – для привлечения платежного агента для приема платежей;
- платежному агенту – для приема платежей физических лиц;
- банковскому платежному агенту (субагент) – для принятия от физического
лица наличных денежных средств, в том числе с применением платежных
терминалов и банкоматов
2
.
Специальный счет в банке - это отдельный счет клиента, имеющий
конкретное целевое назначение и выступающий в качестве одного из
финансовых инструментов управления денежными средствами. Банк
открывает специальные счета юридическим лицам и гражданам для
осуществления ими определенных видов операций.
К разновидностям банковских специальных счетов по целевому
назначению относятся в т. ч. счета (п. 2.8 инструкции Банка России «Об
открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И):
1
https://www.yurist-online.net/article/2162/scheta-operatsii-doveritelnogo-upravleniya
2
http://www.klerk.ru/boss/articles/451307/
43
- платежного агента (в т. ч. банковского) или субагента;
- поставщика;
- торговые;
- клиринговые;
- гарантийного фонда платежной системы;
- номинальный;
- эскроу;
- залоговый;
- должника и др.
Данный перечень не является закрытым и может быть дополнен
специальными нормами законодательства. Например, в ст. 201.8-2 закона «О
несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ говорится о
банковском специальном счете для финансирования строительства объекта
незавершенного строительства
1
.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных
приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются
соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов,
правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных
средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими
установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в
установленных законодательством Российской Федерации случаях.
Для приумножения своих сбережений люди используют разные
способы инвестирования. Банковские депозитные вклады – один из простых
и самых доступных вариантов получить прибыль
2
.
В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами,
банк обязан принять сумму (вклад), поступившую от вкладчика, и возвратить
ему весь вклад с установленными процентами.
В отличие от текущего, депозитный счет нельзя использовать для
1
http://rusjurist.ru/bank/bankovskie_scheta/chto_eto_takoe_specialnyj_schet_v_banke/
2
http://sovets.net/9812-chto-takoe-depozit.html
44
расчетов, переводов денег, совершения покупок и других целей. Такое
ограничение по функционалу связано с тем, чтобы банк смог распоряжаться
доверенными ему деньгами в указанный в договоре срок. Чаще всего, клиент
не имеет права забирать свои средства с этого счета раньше оговоренного
срока. Именно за эти удобства для банка вкладчик и получает свою прибыль.
Имеются особенности в отношении привлечения вкладов физических
лиц коммерческими банками. В соответствии с законом РФ «О банках и
банковской деятельности» и «О страховании вкладов физических лиц в
банках РФ» эти операции могут производить только банки, имеющие
специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в
рублях или иностранной валюте.
На основании статьи 36 «Банковские вклады физических лиц» ФЗ №
395-I «О банках и банковской деятельности», понятие вклад - денежные
средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте,
размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад
возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке,
предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и
соответствующим договором.
Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в
соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в
системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и
состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по
обязательному страхованию вкладов.
Порядок и условия депозитного страхования россиян регламентирует
федеральный закон №177. Он был одобрен членам Государственной Думы
РФ 28 ноября 2003 года, а окончательно подписан 23 декабря 2003 года. На
его основании выплачиваются возмещения по банковским вложениям при
возникновении страхового случая. Сразу же после принятия №177-ФЗ в