55
произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного
учреждения. Банку России открываются корреспондентские счета в
иностранных валютах.
Корреспондентский субсчет открывается филиалам кредитных
организаций, т.е. это банковский счет кредитной организации, открытый по
месту нахождения филиала в подразделении расчетной сети Банка России на
основании договора корреспондентского субсчета.
Счет доверительного управления открывается доверительному
управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по
доверительному управлению.
Специальный счет в банке - это отдельный счет клиента, имеющий
конкретное целевое назначение и выступающий в качестве одного из
финансовых инструментов управления денежными средствами. Банк
открывает специальные счета юридическим лицам и гражданам для
осуществления ими определенных видов операций.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов,
правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно
судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным
органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во
временное распоряжение, при осуществлении ими установленной
законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных
законодательством Российской Федерации случаях.
Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно
физическим и юридическим лицам для учета денежных средств,
размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов,
начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
56
Глава 2. Договор номинального счета
2.1. Понятие договора номинального счета
Впервые специальные вклады начали вводить для использования в
1992 году банками Германии. С развитием банковских систем, повсеместным
использованием электронных денег и безналичного расчета, для упрощения
процедур перевода денег от владельца бенефициару, и, что немаловажно,
безопасности такого перевода, начали вводиться виды номинальных счетов в
банке
1
.
Несколько лет назад государственными банками начала предлагаться
услуга по открытию особых счетов (вкладов)– номинальных. Такая система
перечисления алиментов, социальных выплат помогает достоверно
регистрировать наличие платежей, их размер. Номинальный счет в банке –
финансовый инструмент, используемый для зачисления бенефициару
поступающих расчетных денежных средств. Деятельность финансовых
организаций в сфере предоставления этой услуги регулируется государством.
Проблемы, связанные с номинальным счётом, стали актуальными для
попечителей, взявших ответственность за сирот. Сегодня отечественное
законодательство направлено на защиту несовершеннолетних и
недееспособных лиц.
Федеральным законом от 21.12.2013 № 379-ФЗ "О внесении изменений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации" глава 45 ГК РФ
дополнена нормами, закрепляющими институт номинального банковского
счета со статьями 860.1-860.6 и счета-эскроу со статьями 860.7-860.10.
Появление правового регулирования в этой области должно как-то
урегулировать ситуацию, когда деньги на банковском счете не принадлежат
владельцу счета. Например, счета, открываемые нотариусом, конкурсным
управляющим. Банки не очень стремятся открывать счета указанным лицам,
поскольку юридически отделить деньги от счета было невозможно.
1
http://sovets.net/13168-nominalnyj-schet-v-banke.html#h2_5_h3_1
57
Понятие «договор номинального счета» по статье 860.1 главы 45
Гражданского кодекса РФ описывается, как:
1) Номинальный счёт открывается владельцу счёта для совершения
операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому
лицу — бенефициару.
Права на денежные средства, поступающие на номинальный счёт, в том
числе в результате их внесения владельцем счёта, принадлежат бенефициару.
Номинальный счёт может открываться для совершения операций с
денежными средствами, права на которые принадлежат нескольким лицам —
бенефициарам, за исключением случаев, установленных законом.
2) Существенным условием договора номинального счёта является
указание бенефициара либо порядка получения информации от владельца
счёта о бенефициаре или бенефициарах, а также основание их участия в
отношениях по договору номинального счёта.
3) Законом или договором номинального счёта с участием бенефициара
на банк может быть возложена обязанность контролировать использование
владельцем счёта денежных средств в интересах бенефициара в пределах и в
порядке, которые предусмотрены законом или договором.
Само слово бенефициар имеет французские корни (от. benefice - доход,
прибыль) и переводится как выгодоприобретатель. Возможно, что оно также
произошло от английского benefit, что переводится как богатство. В любом
случае, данное слово связано с денежной сферой и ценностями.
В самом широком смысле бенефициар - это лицо, которое владеет
каким-либо ценным имуществом и извлекает из него выгоду, например,
путём передачи в пользование своей собственности. Характер ценностей при
этом может быть совершенно различный: недвижимость, транспорт, ценные
бумаги, производственные мощности и иные активы.
Однако у термина бенефициар есть и другие области применения, так
как он используется во многих сферах, связанных с юриспруденцией и
экономикой. В частности, страхование, брокерское обслуживание и бизнес.
58
Бенефициарами могут быть как юридические, так и физические лица. В
качестве примера можно привести владельцев производственных мощностей,
транспорта и помещений, которые сдаются в аренду, и ими пользуются
предприятия.
Однако данная терминология применяется в различных сферах: даже,
несмотря на схожий смысл, значения могут немного отличаться, в
зависимости от контекста, из-за чего могут возникать недопонимание и
трудности. Далее самые распространенные примеры из различных областей,
где широко фигурирует описываемый термин.
В страховой сфере бенефициаром называют лицо, которое может
претендовать на получение выплаты. Важно отметить, что это не обязательно
собственник страхуемого имущества. Например, получателем средств может
являться банк.
Если речь идёт о страховании жизни, то бенефициаром может
выступать не только страхуемое лицо, но и, например, супруг или наследник.
Информация о бенефициарах может запрашиваться не только
государственными органами, но также банками и кредитными
организациями. Для этого существуют специальные формы и бланки, кроме
того, некоторые данные могут уточняться путём запроса дополнительных
документов и сведений
1
.
Бенефициар - это физическое лицо, которому предназначается
выплата денежных средств. Владеет прямо или косвенно (в случае
несовершеннолетия или недееспособности через посредника – родителя,
опекуна) денежными благами, находящимися на хранении в банковской
ячейке
2
.
Опека - форма устройства малолетних граждан (не достигших возраста
четырнадцати лет несовершеннолетних граждан) и признанных судом
недееспособными гражданами, при которой назначенные органом опеки и
1
https://businessman.ru/kto-takoy-benefitsiar-opredelenie-osobennosti-i-prava-svedeniya-o-
benefitsiarah.html
2
http://sovets.net/13168-nominalnyj-schet-v-banke.html#h2_5_h3_1
59
попечительства граждане (опекуны) являются законными представителями
подопечных и совершают от их имени и в их интересах все юридически
значимые действия.
Попечительство - форма устройства несовершеннолетних граждан в
возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет и граждан, ограниченных
судом в дееспособности, при которой назначенные органом опеки и
попечительства граждане (попечители) обязаны оказывать
несовершеннолетним подопечным содействие в осуществлении их прав и
исполнении обязанностей, охранять несовершеннолетних подопечных от
злоупотреблений со стороны третьих лиц, а также давать согласие
совершеннолетним подопечным на совершение ими действий в соответствии
со статьей 30 «Ограничение дееспособности гражданина» Гражданского
кодекса Российской Федерации.
Подопечный - гражданин, в отношении которого установлена опека
или попечительство.
Недееспособный гражданин - гражданин, признанный судом
недееспособным по основаниям, предусмотренным статьей 29 «Признание
гражданина недееспособным» Гражданского кодекса Российской Федерации.
Не полностью дееспособный гражданин - несовершеннолетний
гражданин (за исключением лиц, приобретших гражданскую дееспособность
в полном объеме до достижения ими совершеннолетия в случаях,
установленных статьями 21 «Дееспособность гражданина» и 27
«Эмансипация» Гражданского кодекса Российской Федерации) или
гражданин, ограниченный судом в дееспособности по основаниям,
предусмотренным статьей 30 «Ограничение дееспособности гражданина»
Гражданского кодекса Российской Федерации.
Механизм работы следующий: опекун подает пакет документов
представителю финансовой организации, открывается специализированный
счет (вклад), на который происходит перечисление денежных средств
(социальных выплат, полные или частичные суммы алиментов), формально
60
деньги принадлежат бенефициару, но распоряжается ими доверенное лицо,
владеющее номинальным банковским вкладом. С 2015 года, расходные
операции, хранение денежных средств не контролируются опекунством.
Закрытие номинального вклада возможно после полного перехода прав
владения бенефициару.
Не допускается приостановление операций по номинальному счету,
арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете,
по обязательствам владельца счета. Исключение составляют обязательства,
предусмотренные статьями 850 «Кредитование счета» и 851 «Оплата
расходов банка на совершение операций по счету» Гражданского кодекса
(пункт 1 статьи 860.5 ГК РФ). То есть в случаях кредитования счета банком и
взимания банком денежных средств со счета за расходы совершенных
операций по счету, если договором не предусмотрено иное.
Для налоговых отношений имеет значение вопрос о возможности
взыскания долга с владельца номинального счета и бенефициара.
Новые нормы допускают списание денежных средств с номинального счета в
случаях, предусмотренных законом или договором номинального счета.
Пункт 2 статьи 860.5 «Арест или списание денежных средств, находящихся
на номинальном счете» ГК РФ допускает списание денежных средств с
номинального счета в случаях, предусмотренных законом или договором
номинального счета, поэтому у банка нет оснований отказать в исполнении
поручения о взыскании налоговому органу. Так как денежные суммы
принадлежат бенефициару, он остается незащищенным.
Обратная сторона медали заключается в том, что эти же самые
причины препятствуют взысканию сумм бенефициара-налогоплательщика,
так как Налоговый кодекс позволяет производить взыскание только с
налогоплательщика
1
.
1
Новые виды банковских счетов (А. Полетаева, "Практическая бухгалтерия", N 10,
октябрь 2014 г.)
61
Налицо противоречие между Гражданским и Налоговым кодексами
1
:
рассматриваемая норма Гражданского кодекса разрешает арест или списание
средств со счета по обязательствам бенефициара по решению суда.
В целом включение положений о договоре номинального счета
закрепляет коммерческую практику финансовых, торговых и иных операций,
когда деньги зачисляются на банковские счета лиц, которым они не
принадлежат, в пользу бенефициара (например, арбитражного
управляющего, организатора торгов, брокера, агента, номинального
держателя ценных бумаг, нотариуса, комиссионера, поверенного и пр.).
Номинальный банковский счет особо необходим в тех случаях, когда
бенефициару перечисляются выплаты от государства, физического или
юридического лица, но он не может самостоятельно распоряжаться
денежными средствами по причине недееспособности. Зачисление денежных
средств происходит на номинальный счет в банк и право пользоваться
деньгами переходит родителю, опекуну или попечителю. Распоряжение
пенсией владельцем вклада осуществляется с согласия бенефициара.
До введения такого инструмента, как номинальный
специализированный вклад, процедура передачи права пользования деньгами
доверенному лицу занимала много времени для оформления, подтверждения
всех необходимых доверенностей и других документов. На счет опекуна
перечислялись деньги, причитающиеся подопечному. Снимать деньги
можно было в пределах прожиточного минимума. Для снятия большей
суммы требовалось специальное разрешение из органов опеки.
С 2014 года стало возможным открывать номинальный счет для
опекунов для зачисления социальных выплат. Родители, опекуны и
попечители несовершеннолетних, недееспособных или ограниченно
дееспособных лиц получают социальные выплаты от государства. Эти
выплаты и зачисляются на номинальный счет. Причем средства со счета
можно снимать в неограниченном количестве.
1
http://отрасли-права.рф/article/4324
62
На данный момент процедура исполнения договора использования
владельцем денег значительно упростилась: средствами можно пользоваться
сразу после одобрения банком без уведомления органов опеки, получения от
них письменного разрешения. Предполагалось, что такие поправки
приведут к популяризации опекунства. На практике же банки оказались не
готовыми предоставить такую услугу
1
.
2.2. Содержание, порядок исполнения и ответственность сторон по
договору номинального счета
На основании пункта 2 статьи 434 «Форма договора» ГК РФ и пункта
1 статьи 860.2 «Заключение договора номинального чета» заключение
договора номинального счета осуществляется в письменной форме,
который подписывается сторонами договора. В договоре обязательным
условием является указанием даты его заключения.
Договор номинального счета может заключаться как с участием, так и
без участия бенефициара. Договор подписывается бенефициаром при
условии присутствия бенефициара. Договор считается недействительным,
если форма договора не соблюдена. Если по договору проходят несколько
бенефициаров, то денежные средства каждого из них учитываются на
специальных разделах счета при условии, что в соответствии с законом или
договором номинального счета обязанность по учету денежных средств
бенефициаров не возложена на владельца счета (статья 860.2 ГК РФ).
Таким образом, для осуществления контроля по зачислению, расходу
зачисленных денег, стороны (владелец, банк, бенефициар) заключают между
собой особый договор, который составляется в интересах бенефициара и
регулирует расходы по вкладу, накладывает определенные обязательства по
исполнению пунктов ГК РФ, обеспечению опекуном (попечителем)
подопечного
2
.
1
http://sovets.net/13168-nominalnyj-schet-v-banke.html#h2_5_h3_1
2
http://sovets.net/13168-nominalnyj-schet-v-banke.html#h2_5_h3_1
63
Исходя из статьи 858 «Ограничение распоряжения счетом»
Гражданского счета РФ пополнение, снятие и закрытие денег контролируется
непосредственным владельцем, бенефициаром (при достижении
совершеннолетия), иными законными представителями, доверенными
лицами, имеющими соответствующие документы, подтверждающие это
право (юридические представители). При определенных условиях,
контролировать расходные операции в интересах бенефициара по
специальному вкладу имеет право непосредственно финансовая организация,
в пределах договора.
На основании статьи 860.3 «Операции по номинальному счету»
Гражданского кодекса РФ, законом или договором номинального счета
может быть ограничен круг операций, которые могут совершаться по
указанию владельца счета, в том числе путем определения лиц, которым
могут перечисляться или выдаваться денежные средства, либо лиц, с
согласия которых совершаются операции по счету, либо документов,
являющихся основанием совершения операций, а также определения иных
обстоятельств, позволяющих банку контролировать соблюдение
установленных ограничений в совершении операций.
В соответствии со статьей 857 «Банковская тайна» Гражданского
кодекса РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада,
операций по счету и сведений о клиенте. Данная гарантия, внесенная в
договор номинального счета в статью 860.4 «Предоставление сведений,
составляющих банковскую тайну, бенефициару по договору номинального
счета» Гражданского кодекса РФ, дает право бенефициару требовать от
банка сведений, составляющих банковскую тайну, в случае предоставления
такого права договором. Если договор заключен с участием бенефициара, то
сведения, составляющие банковскую тайну, вправе требовать от банка сам
бенефициар.
Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены
только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро
64
кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены
законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения
могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые
предусмотрены законом (пункты 1 и 2 статьи 857 «Банковская тайна» ГК
РФ). В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую
тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка
возмещения причиненных убытков (пункт 3 статьи 857 «Банковская тайна»
ГК РФ).
Правила списания и ареста денежных средств, прописанных в договоре
номинального счета, действует на основании статьи 860.5 «Арест и списание
денежных средств, находящихся на номинальном счете» Гражданского
кодекса РФ. А именно:
1) Приостановление операций по номинальному счету, арест или
списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по
обязательствам владельца счета, за исключением обязательств,
предусмотренных статьями 850 «Кредитование счета» и 851 «Оплата
расходов банка на совершение операций по счету» настоящего Кодекса, не
допускается.
2) Арест или списание денежных средств с номинального счета по
обязательствам бенефициара допускается по решению суда, списание
денежных средств допускается также в случаях, предусмотренных законом
или договором номинального счета.
Номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения
операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому
лицу - бенефициару. Права на денежные средства, поступающие на
номинальный счет, в том числе в результате их внесения владельцем счета,
принадлежат бенефициару.
Для налоговых отношений, вероятно, значение будут иметь такие
обстоятельства, как взыскание налогов с владельца номинального счета и
бенефициара. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в