46
Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все
больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других
банках.
Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в
долгосрочные.
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты.
Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке
сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет,
кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться
средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из
соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством,
принципов управления кредитными операциями.
С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени
ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на
высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную
ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и
приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке;
государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-
нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего
валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств,
поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства
относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости
немедленному изъятию из оборота банка.
В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных,
входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной
валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая
пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение
ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной
организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней
47
(дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной
организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные
кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком
погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком
действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд,
гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных
металлов.
Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания,
сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.
Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как
они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их
величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о
нерациональном использовании привлеченных средств.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять
требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер
высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению
к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы
мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 3 показывает активные операции ДО ПАО Сбербанк РФ №
8627/01359 по его балансу.
Таблица 3
Активные операции ДО ПАО Сбербанк РФ № 8627/01359
Статьи баланса
01.01.201
7
Измен
ения
%
01.01.2018
Измен
ения
%
Отклоне
ния %
1 . Денежные средства в
ЦБ
54474
11,6
70263
11,9
0,3
2. Средства в банках и
кредитных учреждениях
73243
15,5
125365
11,2
5,7
3 . Ценные бумаги
1027
0,2
1175
0,18
-0,02
4. Кредиты
322336
68,4
391588
65,8
-2,6
5. Основные средства
17771
3,8
16590
2,8
-1,0
6. Прочие активы
2370
0,5
2380
0,56
0,6
7. Всего активов
471221
100
592329
100
48
Анализ таблицы 3 позволяет сделать выводы о значимости каждого из
направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы 3 видно,
что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива
баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях
произошло увеличение по сравнению с 2017 годом. В 2018 году доля кредитов
уменьшилась на 2,6%.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску.
Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне,
соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно
анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть
определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности.
Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери
банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида
риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные
веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе
коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку.
Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания
степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и
будет представлять собой коэффициент риска.
Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим
их удельные веса в общей сумме (таб.4).
Таблица 4
Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени
риска
Наименование Активов
01.01.2018 год
Удельный
вес, % к
активам
Коэффи-
циент
риска, %
Сумма
(тыс.
руб.)
Активы,
взвешенны
е с учетом
риска
1 группа:
Средства на корсчете в Банке России
0
49
Обязательные резервы, перечисленные в
Банк России
0
Средства банков для операций по
расчетным чекам
0
Вложения в облигации внутреннего займа
0
Касса и приравненные к ней средства
11.86
2
70263
108948
2 группа:
Ссуды, гарантированные правительством
РФ
10
Ссуды под залог государственных ценных
бумаг РФ
10
Ссуды под залог драгоценных металлов в
слитках
10
3 группа:
Вложения в долговые обязательства
субъектов РФ и местных органов власти
20
Средства на корсчетах в банках-
нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ
20
Кредиты, предоставленные банком-
нерезидентом стран – членов ОЭСР
20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов
РФ и местных органов власти
20
4 группа:
Средства на счетах в банках –
нерезидентах стран не членов ОЭСР
70
Ценные бумаги для перепродажи
0.08
70
524
473
Собственные здания и сооружения за
минусом переданных в залог
2.8
70
16590
12439
5 группа:
Все прочие активы банка
84.5
100
411219
418299
Гарантии, поручительства, выданные
банком
50
Итого
100
110
471221
540159
Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они
подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной
потери части стоимости в соответствии с установленными Инструкцией ЦБ РФ
от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание
активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на
соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%),
деленный на 100 (таб.5).
Таблица 5
Группа риска
Группа риска
Процент к итогу активов
50
1-2
11,86
3
-
4
2,88
5
85,26
всего
100
Из таблицы 5 видно, что банк имеет сводный риск активов в размере
540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2017 годом
коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением
кредитования.
Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам,
занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию.
Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов
является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот
коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход. На 01.01.2017
год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2018 год – 68% (таб.6).
Таблица 6
Структура активов, приносящих процентный доход
Активы
01.01.2017г.
01.01.2018 г.
Сумма
тыс. руб.
Удельный
вес (%)
Сумма
тыс.руб
Удельный
вес (%)
Коммерческие кредиты:
Краткосрочные
320371
81.2
348956
78,46
Долгосрочные
0
0
0
0
Краткосрочные кредиты и депозиты в
банках
73243
18.6
95231
21,41
Краткосрочные вложения в ценные
бумаги
0
0
0
0
Долгосрочные вложения в ценные бумаги
686
0.2
563
0.12
Всего
394300
100
444750
100
Как видно из таблицы 6, сумма активов, приносящих процентный доход,
составила 444 750 тыс. руб., что выше показателя 2018 года на 50 450 тыс. руб.
Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2%
размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2018 годом увеличились
кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего
51
своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать
кредитный риск.
За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в
государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на
фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти
показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности
активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таб.7).
Таблица 7
Доходные активы
Актив
01.01.2017
01.01.2018
Сумма
(тыс. р.)
Доход
%
Сумма
(тыс. р.)
Доход
%
Депозиты в банках
73 243
11467
17,5
95231
15689
17,3
Краткосрочные вложения в
ГКО
0
0
0
0
0
0
Долгосрочные вложения в
ценные бумаги
686
266
0,4
563
199
0,2
Кредиты и лизинг клиентам
320 371
53980
82,1
348956
74568
82,4
Итого: доходные активы
394 300
65713
100
444750
90456
100
У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за
низкой доли неработающих активов. К последним относятся:
1. Денежные средства:
касса;
корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;
счета обязательных резервов Банка России.
2. Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся
проценты.
3. Капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты
прочие дебиторы и прочие активы.
Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности,
доходности и рискованности.
В результате проведенного анализа во второй главе было установлено
следующее. Сбербанк проводит операции на фондовом рынке в интересах
52
клиентов. Значительно активизировалась деятельность банка на рынке
первичных размещений облигационных выпусков и обслуживания
облигационных выпусков. В целях привлечения ресурсов для своей
деятельности Сбербанку важно разработать стратегию инвестиционной
политики исходя из целей и задач, закрепленных в уставе, для получения
максимальной прибыли и сохранения банковской ликвидности.
Таким образом, анализируемое подразделение ПАО «Сбербанк»
является экономически эффективным хозяйствующим субъектом.
2.3. Оценка безналичных расчетов с использованием документарных
аккредитивов в операциях Дополнительного офиса№8627/01359 ПАО
Сбербанка г.Кандалакша, Мурманской области
В дополнительном офисе №8627/01359 ПАО Сбербанк допускается
частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и
безотзывными. Отзывной аккредитив может быть отозван плательщиком из
банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без
объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить
обратно только по истечении срока действия аккредитива. По условиям оплаты
аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с
акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены
на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий
аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица,
уполномоченного плательщиком.
Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для
получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и
непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его
расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма.
Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется
обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с
расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива.
Для учета осуществления расчетных операций в дополнительном офисе
53
№8627/01359 ПАО Сбербанк в форме аккредитива используются такие счета:
40901 (П) «Аккредитивы к оплате»; 90907 (А) «Выставленные аккредитивы» и
т.д.
Как показано в таблице 8 количество клиентов по размеру
среднедневного остатка средств в 2018 г. составляет 1 378 ед., общий объем
среднедневных остатков средств на счетах составляет 98 114,3 тыс. руб.,
кредитовый оборот по счетам клиентов – 38 811 103,9 тыс. руб.
Таблица 8
Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка
средств на счетах ДО 8627/01359 Сберегательного Банка РФ в
2018 г.
Среднедневной остаток
средств на счетах
клиентов
Всего
количество
клиентов, ед.
объем
среднедневных
остатков средств
на счетах, тыс.
руб.
кредитовый
оборот по счетам
клиентов тыс.
руб.
Менее 50 тыс. руб.
-
-
-
От 50 до 100 тыс. руб.
-
-
-
От 100 до 500 тыс. руб.
-
-
-
От 500 тыс. до 1 млн.
руб.
1
6 698
5 773 285
От 1 млн. до 5 млн.
руб.
1
8 931
7 697 714
От 5 млн. до 10 млн.
руб.
1
4 465
3 848 857
От 10 млн. до 30 млн.
руб.
-
-
-
От 30 млн. до 100 млн.
руб.
-
-
-
Свыше 100 млн. руб.
-
-
-
Итого
3
20 094
17 319 856
По состоянию на 1 января 2018 года в отделении открыто 52 бюджетных
счета. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для
финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц.
Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной
остаток – 2 390,9 тысяч рублей.
В настоящее время среди клиентов ДО 8627/01359 Сберегательного
Банка РФ есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес,
малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители
малого бизнеса.
54
Как видно из таблицы 8 количество крупных клиентов в 2018 г.
составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах
составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856
тыс. руб.
Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными
предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и
т.д.). Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка
средств на счетах ДО 8627/01359 Сберегательного Банка РФ в 2018 году
приведена в таблице 6 средних клиентов – в таблице 8, клиентов сферы малого
бизнеса (без индивидуальных предпринимателей) – в таблице 3, а
индивидуальных предпринимателей – в таблице 9.
Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов
экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей).
Суммарные обороты за 2018 год по счетам данной группы составили 6 033
865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.
Таблица 9
Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка
средств на счетах ДО 8627/01359 Сберегательного Банка РФ за
2018 г.
Среднедневной остаток
средств на счетах
клиентов
Всего
количество
клиентов,
ед.
Объем среднедневных
остатков средств на
счетах, тыс. руб.
кредитовый оборот
по счетам
клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные,
текущие счета:
Неработающие счета
1
1526
16703
Менее 50 тыс. рублей
-
-
-
От 50 до 100 тыс.
рублей
3
6133
1206773
От 100 до 500 тыс.
рублей
114
7669
1603463
От 500 тыс. до 1 млн.
рублей
158
5300
2100785
От 1 млн. до 5 млн.
рублей
29
10037
1106141
От 5 млн. до 10 млн.
рублей
-
-
-
От 10 млн. до 30 млн.
рублей
-
-
-
От 30 млн. до 100 млн.
рублей
-
-
-
Свыше 100 млн. рублей
-
-
-
55
Итого
305
30665
6033865
Как показано в таблице 9 количество предпринимателей без
юридического образования составило в 2018 г. 803 ед., объем среднедневных
остатков средств на счетах составили 24317 тыс. руб., кредитовый оборот по
счетам клиентов – 10 208 910 тыс. руб.
Далее рассмотрим динамику объема документооборота в ДО 8627/01359
Сберегательного Банка РФ в 2018 г. Анализ показателей данного отделения
сберегательного банка РФ обусловлен рядом факторов, к числу которых
следует отнести: наличие отчетности по данному отделению, местоположение
отделения позволяет характеризовать его как один из показательных отделений
Сбербанка России. Результаты проведенного анализа позволят сформировать
предложения по развитию РКО на примере данного отделения и
трансформировать его в общие предложения для всей структуры ПАО
«Сбербанк».
Таблица 10
Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру
среднедневного остатка средств на счетах ДО 8627/01359
Сберегательного Банка РФ
Среднедневной остаток
средств на счетах
клиентов
Всего
количество
клиентов, ед.
объем
среднедневных
остатков
средств на
счетах, тыс.
руб.
кредитовый
оборот по счетам
клиентов тыс.
руб.
Рублевые расчетные,
текущие счета:
Неработающие счета
2
1 252
248 977
Менее 50 тыс. рублей
13
2 754
683 970
От 50 до 100 тыс. рублей
59
4 352
1 049 211
От 100 до 500 тыс.
Рублей
137
4 500
1 109 810
От 500 тыс. до 1 млн.
Рублей
4
8 900
2 154 087
От 1 млн. до 5 млн.
Рублей
-
-
-
От 5 млн. до 10 млн.
Рублей
-
-
-
От 10 млн. до 30 млн.
Рублей
-
-
-
От 30 млн. до 100 млн.
Рублей
-
-
-