44
В активе баланса представлены такие статьи как запасы, НДС по
приобретенным ценностям, финансовые вложения, прочие оборотные активы
и расходы будущих периодов. Стоимость запасов сократилось в 2017 году на
172 тыс. руб., в 2018 году на 709 тыс. руб., что обусловлено снижением сумм
материалов на 350 тыс. руб. и 878 тыс. руб., увеличением товаров
отгруженных в 2017 году на 64 тыс. руб., и снижением в 2018 году на 138 тыс.
руб. Стоимость товаров увеличилось в 2017 году на 112 тыс. руб. и в 2018 году
на 306 тыс. руб. Данные статьи имеют небольшой удельный вес в валюте
баланса, как и НДС, и расходы будущих периодов, и не оказали за
анализируемый период существенного влияния на ее изменения.
Из данных, представленных в таблице 2.4, следует, что в пассиве баланса
ООО «Новые системы» представлены такие разделы, как собственный
капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Уставный и
резервный капитал не изменяется в течении анализируемого периода.
Удельный вес уставного капитала составляет 0,01 % с 2016 по 2018 года,
удельный вес резервного капитала снижается лишь в 2017 году до 0,28%, в
2016 и 2018 году составляет 0,35%. Нераспределенная прибыль стабильно
увеличивается, что говорит о расширении возможностей пополнения
оборотных средств. Удельный вес нераспределенной прибыли в 2017 году
вырос на 2,98% и на 14,40% в 2018 году. Хотя доля собственного капитала не
такая большая, как доля заемного капитала, ее удельный вес растет, в 2017
году темп прироста составил 56,59%, а в 2018 году 127,82%.
При этом долгосрочные обязательства снижаются, удельный вес в 2016
году составил 30,57%, в 2017 году 19,62% и в 2018 году 11,29%.
Наибольшей частью пассивов является кредиторская задолженность. Ее
удельный вес составляет 56,90% в 2016 году, 65,06% в 2017 году и 61,7% в
2018 году. Кредиторская задолженность почти в 4 раза превышает
дебиторскую задолженность. Отсюда следует, что предприятие использует в
обороте больше привлеченных средств, чем рискует финансовой
устойчивостью компании. Больший вес в кредиторской задолженности
45
занимают расчеты с дебиторами и кредиторами, сумма в 2017 году
увеличилась на 35830 тыс. руб., и снизилась на 7049 в 2018 году, по сравнению
к 2016 году. Расчеты с поставщиками и подрядчиками сокращаются на 744
тыс. руб. в 2017 году и на 1594 тыс. руб. в 2018 году.
Расчеты с покупателями и заказчиками резко возрастают, удельный вес
этой статьи возрос на 0,03% в 2017 году и на 0,90% в 2018 году. В пассиве
также присутствуют расчеты по налогам и сборам, с подотчетными лицами и
оценочные обязательства, которые постепенно увеличиваются, без сильного
влияния на валюту баланса.
46
Таблица 2.3
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов предприятия за 2016-2018 гг.
Наименование
статей
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Изменение
структуры, %
Темп
прироста, %
2016
год
2017
год
2018
год
2016
год
2017
год
2018
год
2017 к
2016
году
2018 к
2016
году
2017 к
2016
году
2018 к
2016
году
2017 к
2016
году
2018 к
2016
году
Уставный капитал
11
11
11
0,01
0,01
0,01
0
0
0,00
0,00
0
0
Резервный капитал
500
500
500
0,35
0,28
0,35
0
0
-0,07
0,00
0
0
Нераспределенная
прибыль
16295
25806
37124
11,32
14,30
25,72
9511
20829
2,98
14,40
58,36
127,82
Итог по разделу 3
16806
26317
37635
11,68
14,59
26,07
9511
20829
2,91
14,40
56,59
123,94
Заемные средства
44000
35400
16300
30,57
19,62
11,29
-8600
-27700
-10,95
-19,28
-19,55
-62,95
Итог по разделу 4
44000
35400
16300
30,57
19,62
11,29
-8600
-27700
-10,95
-19,28
-19,55
-62,95
Заемные средства
411
332
263
0,29
0,18
0,18
-79
-148
-0,10
-0,10
-19,22
-36,01
Кредиторская
задолженность,
всего, в том числе:
81896
117390
89066
56,90
65,06
61,70
35494
7170
8,17
4,80
43,34
8,76
расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
4129
3385
2535
2,87
1,88
1,76
-744
-1594
-0,99
-1,11
-18,02
-38,60
расчеты с
покупателями и
заказчиками
0
50
1300
0,00
0,03
0,90
50
1300
0,03
0,90
-
-
расчеты по налогам
и сборам
2583
2940
2999
1,79
1,63
2,08
357
416
-0,17
0,28
13,82
16,11
расчеты с
подотчетными
лицами
1
2
0
0,00
0,00
0,00
1
-1
0,00
0,00
100
-100
расчеты с разными
дебиторами и
кредиторами
75183
111013
82232
52,23
61,53
56,97
35830
7049
9,30
4,73
47,66
9,38
Оценочные
обязательства
828
989
1089
0,58
0,55
0,75
161
261
-0,03
0,18
19,44
31,52
Итог по разделу 5
83135
118711
90418
57,76
65,79
62,64
35576
7283
8,04
4,88
42,79
8,76
Валюта баланса
143941
180428
144353
100,00
100,00
100,00
36487
412
0,00
0,00
25,35
0,29
47
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия проводился в
два этапа:
1. Группировка активов баланса по срокам их трансформации в
денежные средства, а пассивов — по степени срочности их оплаты.
2. Расчет ряда показателей ликвидности и платежеспособности
предприятия.
Первый этап — группировка статей баланса. Данный этап анализа
позволяет дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия с
учетом срока выполнения обязательств предприятием. Если А1>П1, А2>П2,
А3>П3, А4<П4, то баланс является ликвидным.
По балансу анализируемого предприятия получены следующие
значения данного равенства А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4 в 2016 году и в
последующих 2017 и 2018 гг. равенство имело данный неизменный вид
(таблица 2.3).
Таким образом, баланс ООО «Новые системы» не является ликвидным
по итогам каждого из анализируемых годов, поскольку равенство не
соблюдается. Наиболее ликвидных активов - денежных средств не хватит для
погашения всей суммы срочных обязательств. При этом гашение всех срочных
обязательств невозможно даже за счет менее ликвидных активов -поступлений
в результате 100% гашения дебиторской задолженности. Зато выполняется
равенство А2>П2, что означает что дебиторская задолженность в силе
покрыть краткосрочные обязательства. Таким образом, предприятие будет
платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с
кредиторами. По таблице 2.5 видно, что внеоборотных активов намного
меньше, чем постоянных обязательств, что свидетельствует о кризисном
состоянии компании.
Относительные показатели ликвидности представлены в таблице 2.6.
По результатам расчетов показателей ликвидности и платежеспособности,
приведенным в таблице 2.4 следует:
48
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса ООО «Новые системы» за 2016-2018 гг.
Актив
2016
год
2017
год
2018
год
Пассив
2016
год
2017
год
2018
год
Норматив-
ное
значение
2016
год
2017
год
2018
год
А1
54020
96659
73147
П1
81896
117390
89066
А1>П1
А1<П1
А1<П1
А1<П1
А2
28261
28824
22148
П2
1239
1321
1352
А2>П2
А2>П2
А2>П2
А2>П2
А3
5547
5384
5037
П3
44000
35400
16300
А3>П3
А3<П3
А2<П3
А3<П3
А4
54658
49118
43724
П4
15351
25874
37338
А4<П4
А4>П4
А4>П4
А4>П4
Итого
активы
142486
179985
144056
Итого
пассивы
142486
179985
144056
49
Таблица 2.5
Анализ ликвидности ООО «Новые системы» в относительных
показателях
Показатель
Значение
Нормативное
значение
Отклонение
2016
год
2017
год
2018
год
2017
год
2018
год
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,65
0,81
0,81
0,2-0,7
0,16
-0,01
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,99
1,06
1,05
0,5-1,0
0,07
0,00
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,06
1,10
1,11
1,0-2,0
0,05
0,01
Чистый оборотный
капитал
6148
12599
10211
6451
-2388
- коэффициент абсолютной ликвидности является положительным и
составила 0,65 в 2016 году, 0,81 в 2017 и 2018 гг. Значение соответствует
рекомендуемому уровню в 2016 году, в последующих годах превышает. Таким
образом, компания в силах покрыть свои текущие краткосрочные
обязательства. Можно также отметить, что организация имеет высокую долю
неработающих денежных средств на счетах, что не является положительным
для предприятия;
- коэффициент быстрой ликвидности в 2017 году увеличился на 0,07 и
составил 1,06, в 2018 году он составил 1,05. Нормативное значение совпадает
со значением компании, и показывает, что ООО «Новые системы» сможет
погасить краткосрочные обязательства, при условии своевременного расчета
с дебиторами;
- коэффициент текущей ликвидности в пределах нормы, и медленными
темпами растет. В 2016 году составил 1,06, в 2017 году 1,10, в 2018 году 1,11.
Темп роста в 2017 году составил 0,4 и в 2018 году 0,01. Коэффициент
показывает, что ООО «Новые системы» сможет погасить краткосрочные
обязательства за счет оборотных средств;
- чистый оборотный капитал характеризует величину оборотного
капитала, свободного от краткосрочных обязательств. В 2017 году ЧОК
увеличился на 6451 тыс. руб., в 2018 году сократился на 2388 тыс. руб.
50
Таким образом, значения коэффициентов и чистого оборотного
капитала свидетельствует о том, что предприятие является ликвидным и
платежеспособным. В течение всего исследуемого периода поступлений от
текущей деятельности хватило на покрытие краткосрочных обязательств
денежными средствами, дебиторской задолженностью, а также оборотными
средствами. В результате увеличение объема выручки и рост дебиторской
задолженности положительно повлияли на платежеспособность ООО «Новые
системы».
Таблица 2.6
Анализ финансовой устойчивости ООО «Новые системы» в
относительных показателях за 2016-2018 гг.
Показатели
Фактические значения
Нормативное
значение
Отклонение
2016
год
2017 год
2018
год
2017
год
2018
год
Собственный
оборотный
капитал, тыс. руб.
-37852
-22801
-
6089
-
15051
16712
Коэффициент
финансовой
независимости
0,12
0,15
0,26
>0,5
0,03
0,11
Коэффициент
финансового
левериджа
7,56
5,86
2,84
<1
-1,71
-3,02
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
-0,42
-0,17
-0,06
>0,6-0,8
0,25
0,11
Коэффициент
маневренности
-2,25
-0,87
-0,16
0,4-0,6
1,39
0,70
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,42
0,34
0,37
≥0,7
-0,08
0,03
Из данных таблицы 2.6 видно, что собственного капитала не хватает для
покрытия внеоборотных активов, так как значение собственного оборотного
капитала отрицательно. При этом заметна тенденция уменьшения
недостаточности собственных оборотных средств. Отрицательное значение
собственного оборотного капитала снижается, его темп роста в 2017 году
составил 15051 тыс. руб., а в 2018 году 16712 тыс. руб. Низкий уровень
51
собственных оборотных средств отрицательно отражается на деятельности
предприятия и обуславливает высокую зависимость от заемных средств.
Коэффициент финансовой независимости увеличивается на протяжении
всего периода, но значения коэффициента не подходят по нормативам. Темп
роста коэффициента в 2017 году 0,03, в 2018 году 0,11.
Коэффициент финансового левериджа наоборот, превышает
допустимые значения, но это лишь доказывает неустойчивость предприятия,
так как коэффициент показывает отношение заемного капитала к
собственному. Однако значение коэффициента снижается с каждым годом, в
2017 году по отношению к 2016 году снизилась на 1,71, а в 2018 году на 3,02.
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами отрицателен, его
значение увеличилось на 0,25 в 2017 году и на 0,11 в 2018 году, и не
соответствует диапазону рекомендуемого норматива. Фактически
предприятие имеет очень маленький резерв собственных оборотных средств
и, соответственно не использует их в качестве источника финансирования
текущих активов. Повышение коэффициента - это положительный этап для
компании, но его отрицательное значение показывает, что присутствует 100 %
зависимость предприятия от внешних источников финансирования и
свидетельствует о кризисной ситуации на предприятии.
Коэффициент маневренности составил отрицательную тенденцию,
которая с каждым годом уменьшается, в 2016 году коэффициент составил
минус 2,25, в 2017 году минус 0,87, в 2018 году минус 0,16. Таким образом,
все собственные средства компании используются для финансирования
только внеоборотных активов. Динамика коэффициента положительна: в 2017
году коэффициент увеличился на 1,39, а в 2018 году на 0,70.
Коэффициент финансовой устойчивости в 2016 году составил 0,42, в
2017 году снизился на 0,08 до 0,34, в 2018 году составил 0,37, что не
соответствует нормативу больше 0,7. Динамика показателя, равно как и его
значение отражают негативные тенденции в деятельности анализируемого
предприятия - отсутствие у него в полном объеме финансовой устойчивости.
52
Таким образом, можно сделать выводы, что в ООО «Новые системы» не
хватает собственных оборотных средств. Величина собственного оборотного
капитала предприятия отрицательна, т.е. компания имеет очень маленький
процент собственных оборотных средств и финансирует свою деятельность
преимущественно за счет привлеченных средств – в первую очередь
кредиторской задолженности. Все коэффициенты финансовой устойчивости
не соответствовали рекомендуемым нормативам. Предприятие является
финансово неустойчивым, что обусловлено значительным объемом
привлеченных внешних источников финансирования. Высокий уровень
заемных средств в валюте баланса, а также низкий уровень собственных
оборотных средств являются основными факторами, под воздействием
которых сформировались показатели финансовой неустойчивости компании.
2.2 Основные направления проектной деятельности
ООО «Новые системы»
Торговое предложение ООО «Новые системы» – массовые и сложные
единичные разработки, решающие нестандартные задачи. В зависимости от
потребностей клиента ООО «Новые системы» полный цикл услуг: анализ
бизнес-процессов компании, создание ПО, его внедрение, формирование
материальной фазы ПО, офисной техники и поддержка.
В таблице 2.7 представлены бизнес-процессы ООО «Новые системы».
53
Таблица 2.7
Описание основных бизнес - процессов деятельности
ООО «Новые системы»
№
п/п
Наименование
бизнес-процесса
Описание бизнес-процесса
Основные бизнес-процессы ООО «Новые системы»
1.
Процесс реализации
IT продуктов
учет заявок от клиентов и их параметров;
учет персонифицированных требований
клиентов;
формирование пакета услуг в
соответствии с потребностями клиента;
сопровождение реализации;
учет расчетов с клиентами;
организация первичного
документооборота;
формирование внутренних отчетов
Вспомогательные бизнес-процессы ООО «Новые системы»
1.
процессы,
непосредственно
обеспечивающие
выпуск IT продуктов
1. владелец процесса – должностное лицо,
имеющее в своем распоряжении ресурсы
процесса, с определенными правами, зонами
ответственности и полномочиями;
2. технология процесса – порядок выполнения
деятельности по преобразованию входов и
выходов;
3. система показателей процесса – показатели
продукта, показатели эффективности
процесса, показатели удовлетворенности
потребителей;
4. управление процессом – деятельность
владельца процесса по анализу данных о
процессе и принятию управленческих
решений;
5. ресурсы процесса – информационные и
материальные средства, которые владелец
распределяет в ходе планирования работ по
процессу и учитывает при расчете
эффективности процесса, как соотношение
затраченных ресурсов на полученный
результат процесса.
2.
процессы
планирования и
управления;
3
процессы подготовки
производства IT
продукта
4
ресурсные процессы
5
стандартизация
6
процессы
преобразования
Таким образом, основным бизнес-процессом деятельности ООО
«Новые системы» является реализация IT продукта. Цепочка создания
ценностей ООО «Новые системы» представлена на рисунке 2.2.