41
2.2 Анализ информационных технологий, применяемых в Инспекции
ФНС России по Советскому району
Учитывая значение информационных технологий для достижения
своих целей, в структуре Федеральной налоговой службы выделены
специализированные отделения, занимающиеся разработкой ведомственной
автоматизированной информационной системы и поддержанием её в
актуальном состоянии. Для совершенствования информационно-
технического администрирования функционирования налоговых органов,
внедрения новых информационно-телекоммуникационных технологий,
координации деятельности налоговых органов в части обеспечения
функционирования информационных систем в центральном аппарате ФНС
создано Управление информатизации. В территориальных налоговых
органах созданы и успешно функционируют отделы информационных
технологий во главе с системными администраторами и администраторами
баз данных. Непосредственную разработку прикладного программного
обеспечения осуществляют научно-исследовательские вычислительные
центры (Московский ГНИВЦ и два региональных вычислительных центра
РНИВЦ - в городах Нижний Новгород и Чебоксары)
1
.
Современные технические средства помогают автоматизировать
большое количество трудоемких технологических операций, но выбор той
или иной информации для принятия решения, качество и количество нужной
для анализа информации остается за человеком. Для того чтобы избежать
превращения информационной системы предприятия в огромное хранилище
бесполезной и невостребованной информации, необходимо четко определить
взаимосвязи информационного взаимодействия между элементами
информационной системы. Нужно организовать процесс информационного
обеспечения с разграничением и определением необходимых и оптимальных
1
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период
2015 и 2016 годов [Электронный ресурс] // Правовая система «Консультант Плюс». URL: http://consultant.ru
42
массивов информации, дополнить процесс процедурами установления
качества и достоверности информации. Для этого необходимо уделять особое
внимание источникам информации, а также проблемам унификации
различных форматов данных, поступающих из всевозможных источников
(даже однотипной информации), что значительно облегчает ее сравнение и
приведение к единообразному виду.
Весь объем имеющейся в налоговом органе информации сосредоточен
в информационной системе. Как уже было сказано выше, информационная
система состоит из информационных ресурсов, компьютерной системы,
системы связи и телекоммуникаций, организационно-технических средств и
сотрудников. Автоматизированная система АИС «Налог» не является
исключением и тоже складывается из таких же компонентов. Прежде всего,
следует сказать об информационных ресурсах их классификации, статусе и
способах доступа к ним, так как оптимизация информационных потоков
является необходимым условием для повышения эффективности
взаимодействия органов государственной власти и местного самоуправления
всех уровней.
Под информационными ресурсами, формируемыми в органах
государственной власти, понимаются совокупности сведений в электронном
виде (база данных, электронная библиотека, реестр, кадастр, фонд, архив и
другие виды информационных массивов), поддерживаемые программно-
техническими средствами автоматизированной информационной системы.
Создание информационных ресурсов служит для формирования огромных
хранилищ ведомственных данных на электронных или бумажных носителях,
в том числе в виде отдельных фрагментов баз данных, отчетов и справок, для
дальнейшего применения различными специализированными
пользователями. Информационные ресурсы повторяют структуру органов
государственной власти и состоят из трех групп: местные ИР, региональные
ИР и федеральные ИР. На данный момент практически вся информация,
43
содержащаяся в местных информационных ресурсах, передается на
региональный уровень, а частично и на федеральный уровень.
У любого информационного ресурса на каждом уровне есть
подразделение, ответственное за его ведение (полноту,
достоверность, использование, распространение и предоставление доступа);
подразделение, ответственное за его формирование
(организационно-техническую и технологическую поддержку сбора,
обработки, форматно-логического контроля и формирования баз данных);
подразделение, ответственное за его администрирование
(поддержание в рабочем состоянии, резервирование (создание копий),
восстановление (в случаях порчи или утраты) информационного ресурса на
электронных носителях, его защиту с использованием программно-
технических средств администрирования и мониторинга, при
необходимости, архивирование отработанной информации за прошедший
период и формирование локальных справочников).
Необходимо подчеркнуть, что создание информационных ресурсов
служит для решения двух основных задач: обобщенное формирование,
поддержание и предоставление разнообразных данных, служащих для
решения задач, поставленных перед органами государственной власти и
местного самоуправления, для эффективного и качественного
информационного обеспечения, составления ведомственной отчетности, а
также снабжение сторонних организаций необходимой информацией в
соответствии с законодательством; создание условий для контрольной и
аналитической работы, получения необходимых данных для принятия
оперативных, эффективных и качественных управленческих решений по
совершенствованию нормативных и правовых документов; учета, анализа и
контроля, сборов и платежей в бюджет и др.
По способу и источникам формирования подразделяются на несколько
разделов. Различные органы государственной власти, органы власти
44
субъектов РФ, правоохранительные органы, органы власти местного
самоуправления на местном, региональном или федеральном уровнях
обязаны обмениваться информацией таким образом, как указано в
законодательных актах и в специальных двухсторонних (или трехсторонних)
соглашениях о взаимодействии с тем или иным органом [41, с.30-33].
Таким образом, «АИС «Налог» можно рассматривать как человеко-
машинную систему с автоматизированной технологией получения
результатной информации, необходимой для информационного
обслуживания специалистов-экономистов, работников налоговой и
бюджетной сфер, для формирования и исполнения бюджетных показателей,
контроля за налоговыми поступлениями, оптимизацией принимаемых
управленческих решений».
Инспекцией проводится сбор, анализ, обобщение, накопление и
хранение информации, полученной от налоговых инспекций местного
уровня, формирование региональных информационных ресурсов, с
последующей передачей на федеральный уровень для формирования
федеральных информационных ресурсов. Все процессы передачи
информации от инспекций и средства передачи данных регламентируются
нормативными ведомственными документами [36, с. 23-27].
Информационные ресурсы 3 раздела «ИР, формируемые на основе
сведений, получаемых из внешних источников» складываются на основе
сведений, получаемых из внешних источников. Сбор и сортировка
информации осуществляется на федеральном уровне с последующей
передачей на региональный и далее на местный уровень для последующего
её использования в контрольной работе НО.
Информационные ресурсы 4 раздела «Вспомогательные ИР» создаются
в каждом конкретном случае в соответствии с установленным
технологическим порядком формирования и поддержания их в рабочем
состоянии [26, с. 318-343].
45
Схематично структура формирования информационных ресурсов ФНС
представлена на рис. 16.
Обращает на себя внимание тот факт, что согласно принятым
соглашениям между Федеральной Налоговой службой и сторонними
организациями (органами ГИБДД, Роснедвижимости, Росрегистрации,
Федеральной миграционной службой) обмен информацией происходит на
региональном уровне.
Территориальные органы внешних источников совершают
определенные действия по регистрации автотранспортных средств,
имущественных объектов и земельных участков: постановку на учет, снятие
с учета, смену собственника при покупке-продаже, наследовании, дарении.
Затем все изменения в электронном виде отправляются в соответствующие
региональные управления, которые в свою очередь принимают их в свою
базу данных, и производят выгрузку по региону в Управление ФНС по
субъекту РФ [22, с.10-19].
БД террито-риального органа
сторонней организации
Внесение
БД террито-риального органа
сторонней организации
Внесение
БД террито-риального органа
сторонней организации
Внесение
БД регионального
Управления сторонней
организации
Прием в БД файлов и
выгрузка единого файла
по региону
БД регионального
Управления ФНС
Прием в БД единого
файла по региону
Выгрузка файлов по
Передача электронного
файла с изменениями
по региону
БД террито-
риального
инспекции ФНС 1
БД террито-
риального
инспекции ФНС 3
БД террито-
риального
инспекции ФНС 2
Формирование регио-
нального ИР
«Сведения о физлицах»
Рис. 16. Схема информационного взаимодействия с органами
сторонней оргорганизации
Органы ФНС
- Формирование на региональном уровне и передача
электронного файла на местный уровень с
изменениями по Инспекциям ФНС .
Сторонние организации
- Передача электронного файла с изменениями с
местного уровня на региональный.
46
В территориальные налоговые инспекции информация по объектам
налогообложения транспортного, земельного и имущественного налогов,
приходит из региональных управлений, где после обработки происходит
разбивка полученных изменений по инспекциям.
Данная схема демонстрирует, что при наличии такого количества
посредников увеличивается возможность появления ошибок. Отмеченные
взаимосвязи определяют усложнение взаимодействия при
межведомственном информационном обмене, так как при передаче
информации от инстанции к инстанции количество неточностей и ошибок
переходит в передаваемые данные из транзитных баз данных. Безусловно,
описанная схема усложняет обмен данными между ФНС и сторонними
организациями: возрастает процент дублирующей информации; не всегда
корректно заполненные реквизиты делают невозможными определение
владельца объекта налогообложения и однозначную идентификацию самого
объекта налогообложения.
Еще одним негативным моментом организованного подобным образом
информационного взаимодействия являются жалобы разгневанных
налогоплательщиков, получивших уведомления об уплате налогов,
содержащие суммы налогов по двум, трем машинам вместо одной, а иногда и
требования об уплате налога за автомобиль, давно снятый с учета в ГИБДД,
которые приходят в инспекцию с жалобами, и невозможно объяснить
каждому из них, что вероятность возникновения ошибки на различных
этапах передачи информации одинакова, и не всегда в этой конфликтной
ситуации виноваты сотрудники налогового органа.
Все вышеперечисленные информационные ресурсы налоговой службы
формируются при помощи программно-технических средств
автоматизированной информационной системы АИС «Налог». Программно-
технические средства, или компьютерная система, данной ИС состоят из
системного программного обеспечения, технического обеспечения и
прикладного программного обеспечения, она представлена на рис. 17.
47
Особенностью общего программного обеспечения АИС «Налог»
является то, что в ней используются большинство наличествующих на
российском рынке операционных систем и систем управления базами
данных, что создает определенные трудности при взаимодействии всех
имеющихся элементов программных систем.
Техническое обеспечение ФНС России состоит из огромного
количества многообразных технических средств, начиная от локально
стоящих персональных ЭВМ и заканчивая вычислительными сетями,
объединяющими рабочие станции с мощными серверами с большим объемом
дискового пространства [31, с. 15-38].
Основным элементом любой автоматизированной информационной
системы, а также и АИС «Налог», является прикладное программное
обеспечение, реализующее автоматизацию всех функций и задач, стоящих
перед налоговыми органами.
В состав современной информационной системы АИС «Налог» входит
множество отдельных программно-информационных комплексов, главный из
Техническое
обеспечение:
Многопроцессор
ные сервера
Сетевое
Системное
программное
обеспечение
MS Windows
Microsoft Office
Прикладное программное
обеспечение:
ПК «Регион»
Система ЭОД местного
уровня
ПИК «Недействительные
паспорта»
ПИК «НДС»
Рис. 17. Схема построения ведомственной системы АИС
48
которых для налоговых инспекций местного уровня – это Система
Электронной Обработки Данных (Система ЭОД разработки РНИВЦ Нижнего
Новгорода).
Говоря о роли информационных технологий в деятельности
территориальных инспекций, следует сказать, что по данным ИФНС России
на 1 января 2015 года на налоговом учете состоит около 4,5 миллионов
налогоплательщиков – юридических лиц; наметилась четкая тенденция на
значительное увеличение налогоплательщиков – физических лиц: владельцев
вновь приобретаемых объектов транспортных средств, недвижимого
имущества, в связи с упрощением процедуры приватизации дачных участков
увеличивается число плательщиков земельного налога.
Эти обстоятельства, в свою очередь, значительно увеличивают объем
работ, выполняемых сотрудниками налоговых инспекций. А оперативное и
объективное выполнение данных функций в условиях современного
состояния государства приобретает значение основополагающего фактора,
влияющего на социальную стабильность общества.
Внедряемый в рамках Федеральной целевой программы «Развитие
налоговых органов», принятой Постановлением Правительства РФ № 788 и
Проекта модернизации налоговой службы программный комплекс (ПК)
Система ЭОД местного уровня позволяет реализовать практически все
операции и функции налогового администрирования. На основе данного ПК
существует возможность взаимодействия и использования всех, имеющихся
в ведении налогового органа, информационных ресурсов юридических и
физических лиц, а также реализация первостепенного принципа
автоматизации процессов налогового администрирования - обработки всей
информации в Системе ЭОД по юридическим и физическим лицам в полном
соответствии с функциональным принципом деятельности инспекций ФНС
территориального уровня.
Система ЭОД подразделяется на более мелкие функциональные блоки –
подсистемы, каждая из которых решает свои четко обозначенные задачи.
49
Схематично все подсистемы программного комплекса представлены на рис.
18.
Рис. 18. Функциональные блоки ПК Система ЭОД местного уровня
Информация из всех вышеперечисленных подсистем программного
комплекса Система ЭОД аккумулируется в базах данных территориальных
НО, затем передается на региональный уровень, а затем – и на федеральный
для формирования ведомственных информационных ресурсов. Она
используется также и в подсистеме аналитической работы. На основании
информации базы данных налогового органа отдел анализа и учета
составляет различные справки и отчеты по результатам деятельности
инспекции: по поступившим и начисленным суммам налогов и сборов, по
доначисленным в результате камеральных и выездных налоговых проверок
суммам, по количеству выставленных документов налоговым органом. Вся
отчетность также поступает в Управления по субъектам РФ, на основании
СИСТЕМА
ЭОД
местного
уровня
Подсистема учета
платежей.
Карточки расчетов
с бюджетом КРСБ
Подсистема
урегулирования
задолженности и
процедур
банкротства
Подсистема
регистрации и
налогового учета
плательщиков
ЕГРН, ЕГРЮЛ,
ЕГРИП
Подсистема
претензионной
деятельности и
Подсистема
камеральной
проверки
юридических и
физических лиц
Подсистема
приема, ввода в
базу данных
бухгалтерской и
налоговой
отчетности
Подсистема
аналитической
работы
Подсистема
выездной
проверки
50
полученных данных рассчитываются критерии деятельности каждой
инспекции региона.
Таким образом, можно сказать, что за счет применения единых
программно-технических комплексов, стандартизации модулей
межуровневого обмена данными, происходит интеграция и аккумулирование
всех используемых в ФНС информационных ресурсов.
Это позволяет как можно шире анализировать все зарождающиеся
проблемы и непредвиденные ситуации, оперативно и своевременно
принимать правильные управленческие решения, и использовать их для
различных прогнозов, а также усилить контрольные функции за счет
глубокого, всестороннего анализа деятельности налогоплательщика, для чего
необходимо использовать как можно более полно всю имеющуюся о нем
информацию.
Для реализации передачи огромных объемов и видов налоговой
информации между территориально распределенными объектами налоговых
органов необходимо развитие системы телекоммуникаций (СТК)
Федеральной налоговой службы, что позволит существенно повысить
эффективность и производительность функционирования налоговых органов
за счет применения современных сетевых технологий: интерактивный доступ
к базам данных, высокоскоростной доступ в Интернет, защищенные
виртуальные частные сети, система удаленного доступа к различным
ведомственным информационным ресурсам и т.д.
В состав СТК входят узлы федерального, регионального и местного
уровня. Общая структура СТК имеет иерархическую структуру и повторяет
организационную структуру ФНС России, она изображена на рис. 19. Узлы
СТК объединяются в единую СТК с помощью сети федерально-
регионального уровня и сетей регионально-местного уровня. Для реализации
автоматизации налогового администрирования используются различные
аппаратно-технические средства: рабочие станции, сервера, сетевое
оборудование, оборудование серверного помещения, средства печати;