35
Це.ль ООО «Кома.ндор»: «Быть компа.ние.й № 1 в Кра.сноярском кра.е и
Ха.ка.сии по ка.че.ству услуг, това.рообороту и эффе.ктивности».
Сре.дь гла.вных эле.ме.нтов орга.низа.ции пре.дприятий торговли
доминирующим являе.тся структура – конституция орга.низа.ции (пре.дприятия),
на основе которой происходят упра.вле.ние комме.рче.ской де.яте.льностью, а
та.кже устойчивые связи ме.жду зве.ньями орга.низа.ции. На.глядно
орга.низа.ционна.я структура пре.дприятия «Кома.ндор» пре.дста.вле.на на рисунке
2.1.
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Командор»
Генеральный директор предприятия ООО
«Командор»
Отдел корпоративного
финансирования
Финансовый
отдел
Отдел отчетности
ДУиО
Материальная
группа
Отдел учета капитальных
вложений и услуг
Производственная
группа
Отдел по расчету с
поставщиками
Формат
дискаунтер
Департамент оптимизации и
развития бизнес процессов
Отдел по расчетам с персоналом
и др. физ. лицами
Отдел по работе с
клиентами
Отдел кадров
Отдел направлений
Отдел сбыта и
маркетинга
Юридический
отдел
Зам. директора по
коммерческой части
Зам. директора по
общим вопросам
Гл. бухгалтер
Отдел рекламы
Бухгалтерия
36
Обще.е количе.ство сотрудников орга.низа.ции ООО «Кома.ндор» на 2018 г.
соста.вило орие.нтировочно от 100-200 че.лове.к. В соста.в сотрудников да.нной
орга.низа.ции включе.ны сле.дующие шта.тные е.диницы:
.... дире.ктор ма.га.зина.;
.... ста.рший ка.ссир;
.... ме.не.дже.р-това.рове.д (ма.га.зина.);
.... това.рове.д-опе.ра.тор;
.... инве.нта.риза.тор;
.... ста.рший а.дминистра.тор торгового за.ла.;
.... за.ве.дующий скла.дом;
.... кла.довщик;
.... ста.рший прода.ве.ц-консульта.нт па.ндуса.;
.... ста.рший прода.ве.ц по возвра.та.м;
.... ста.рший прода.ве.ц-консульта.нт Га.стронома.;
.... ста.рший прода.ве.ц промышле.нной группы;
.... ста.рший прода.ве.ц-консульта.нт сме.ны;
.... прода.ве.ц-консульта.нт;
.... прода.ве.ц-ка.ссир;
.... прода.ве.ц-консульта.нт отде.ла «Га.строном»;
.... прода.ве.ц-консульта.нт отде.ла «Овощи-фрукты»;
.... пборщик поме.ще.ний;
.... фа.совщик;
.... грузчик;
.... упа.ковщик;
А в головном офисе на.ходится:
.... ге.не.ра.льный дире.ктор,
.... гла.вный бухга.лте.р,
.... на.ча.льники отде.лов прода.ж,
.... за.ме.стите.ль дире.ктора по хозяйстве.нной ча.сти,
37
.... на.ча.льник отде.ла ма.рке.тинга,
.... бухга.лте.р,
.... логист,
.... това.рове.д,
.... ма.рке.толог,
.... ка.ссир,
.... ме.не.дже.р по прода.жа.м,
.... кла.довщик,
.... грузчик,
.... уборщица,
.... ме.не.дже.р-това.рове.д,
.... това.рове.д-опе.ра.тор,
.... инве.нта.риза.тор,
.... ста.рший а.дминистра.тор торгового за.ла,
.... за.ве.дующий скла.дом,
.... ста.рший прода.ве.ц-консульта.нт, прода.ве.ц-консульта.нт,
.... ста.рший прода.ве.ц-консульта.нт сме.ны,
.... ста.рший прода.ве.ц промышле.нной группы,
.... прода.ве.ц-ка.ссир, фа.совщик,
.... кодировщик,
.... грузчик, упа.ковщик,
.... PR-спе.циа.лист, спе.циа.лист по ме.диа.пла.нирова.нию,
.... ме.не.дже.р по орга.низа.ции обуче.ния.
Для а.на.лизируе.мой орга.низа.ции присуща лине.йно-функциона.льна.я
орга.низа.ционна.я систе.ма упра.вле.ния. При та.кой систе.ме функциона.льные
службы или са.мостояте.льные спе.циа.листы в за.висимости от ре.а.лизуе.мых
функций выра.ба.тыва.ют програ.ммы ра.боты производстве.нных подра.зде.ле.ний,
которые согла.совыва.ются и утве.ржда.ются лине.йным руководите.ле.м Подобное
соче.та.ние де.ла.е.т е.го доста.точно эффе.ктивным. При конкре.тной систе.ме
38
вза.имосвязе.й и полной отве.тстве.нности све.рша.е.тся высвобожде.ние лине.йных
руководите.ле.й от ре.ше.ния не.свойстве.нных им вопросов.
Основным пра.вилом орга.низа.ционной структуры ООО «Кома.ндор»,
являе.тся обе.спе.че.ние согла.сова.нности и соподчинённости инте.ре.сов, ка.к
исполните.ле.й, та.к и потре.бите.ле.й продукции их де.яте.льности. Построе.нна.я с
учётом да.нного пра.вила орга.низа.ционна.я структура не носит же.стко
упорядочива.ющий ха.ра.кте.р, когда все форма.ты де.яте.льности субъе.ктов
упра.вле.ния (за.да.чи, проце.дуры) тща.те.льно за.фиксирова.ны в соотве.тствующих
норма.х, инструкциях, пра.вила.х. Орга.низа.ционна.я структура ООО «Кома.ндор»
га.ра.нтируе.т эла.стичность, а.да.птивность и эффе.ктивность систе.мы упра.вле.ния
орга.низа.цие.й труда.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
Для боле.е полного а.на.лиза де.яте.льности не.обходимо проа.на.лизирова.ть
ключе.вые экономиче.ские пока.за.те.ли орга.низа.ции ООО «Кома.ндор» в
дина.мике за три года (та.блица 7)
С помощью горизонта.льного (вре.ме.нного) и ве.ртика.льного (структурного)
а.на.лиза можно получить на.иболе.е обще.е пре.дста.вле.ние об име.вших ме.сто
ка.че.стве.нных изме.не.ниях (та.блица 7)
Таблица 7
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Командор», тыс.
руб.
Актив баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017/2016
гг.
Отклонение
2018/2017
гг.
+/-
%
+/-
%
ВНЕ.ОБОРОТНЫЕ А.КТИВЫ
Не.ма.те.риа.льные
а.ктивы
2 858
4 341
3 883
1 483
1,51
-458
0,89
Основные
сре.дства.
119 619
110 320
103 298
-9 299
0,922
-7 022
0,93
Прочие
вне.оборотные
а.ктивы
1 459
19 775
723
18 316
13,55
-19
052
0,03
Итого по ра.зде.лу
I
123 935
134 518
107 987
10 583
-1,08
-
26 53
1
0,8
39
Окончание таблицы 7
ОБОРОТНЫЕ А.КТИВЫ
За.па.сы
533 613
582 213
564 962
48
600
1,09
-17
251
0,97
На.лог на
доба.вле.нную
стоимость по
приобре.те.нн
ым це.нностям
368
2 350
90
1 982
6,385
-2
260
0,03
Де.биторска.я
за.долже.нност
ь
91 993
66 159
59 583
-25
834
0,719
-6
576
0,9
Фина.нсовые
вложе.ния (за
исключе.ние.м
де.не.жных
эквива.ле.нтов
31 679
370 764
314 010
33908
5
11,7
-5
674
0,84
Де.не.жные
сре.дства и
де.не.жные
эквива.ле.нты
111 088
106 722
188 559
-4366
0,96
81
837
1,76
Прочие
оборотные
а.ктивы
137 734
116 625
73 539
-21
109
0,846
-43
086
0,63
Итого по
ра.зде.лу II
906 475
1 244
834
1 200
742
338
359
1,373
-44
092
0,96
БА.ЛА.НС
1 030 470
1 379
351
1 308
729
348
881
1,33
-70
622
0,94
В та.блице 8 пока.же.м структуру а.ктива ба.ла.нса ООО «Кома.ндор» в
проце.нтном соотноше.нии.
Таблица 8
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Командор», %
Актив
баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонени
е 2017-
2016 гг.
Отклонение
2018-2017 гг.
ВНЕ.ОБОРОТНЫЕ А.КТИВЫ
Не.ма.те.риа.льн
ые а.ктивы
0,27
9,75
8,25
9,48
-1,5
Основные
сре.дства.
11,6
8
7,9
-3,6
-0,1
Прочие
вне.оборотные
а.ктивы
0,14
1,43
0,05
1,29
-1,38
Итого по
ра.зде.лу I
12,02
9,75
8,25
-2,27
-1,5
ОБОРОТНЫЕ А.КТИВЫ
За.па.сы
51,7
42,2
43,1
-9,5
0,9
На.лог на
доба.вле.нную
0,28
0,17
0,006
-0,11
-0,164
40
Окончание таблицы 8
стоимость по
приобре.те.нны
м це.нностям
Де.биторска.я
за.долже.нность
8,9
4,8
4,55
-4,1
-0,25
Фина.нсовые
вложе.ния (за
исключе.ние.м
де.не.жных
эквива.ле.нтов
3,07
26,8
24
23,73
-2,8
Де.не.жные
сре.дства и
де.не.жные
эквива.ле.нты
10,7
7,73
14,4
-2,97
6,67
Прочие
оборотные
а.ктивы
13,3
8,45
5,61
-4,85
-2,84
Итого по
ра.зде.лу II
767,26
90,2
91,7
-677,06
1,5
Ба.ла.нс
100
100
100
0
0
Уде.льный ве.с можно выде.лить в рисунка.х 5-7.
Рисунок 5. Удельный вес в 2016 году, %
Нематериальные
активы
0%
Основные
средства
12%
Незавершенное
строительство
0%
Прочие
внеоборотные
активы
0%
Запасы
52%
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0%
Дебиторская
задолженность.
9%
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов
3%
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
11%
Прочие оборотные
активы
13%
0% 0%
41
Рисунок 6. Удельный вес в 2017 году, %
Рисунок 7. Удельный вес в 2018 году, %
На основе да.нных а.на.литиче.ских та.блиц 7 - 8 и рисунка.х 5 - 7 можно
сде.ла.ть сле.дующие выводы:
1) сниже.ние не.ма.те.риа.льных а.ктивов за коне.чный пе.риод говорит об
не.хва.тке иннова.ционной на.це.ле.нности де.яте.льности орга.низа.ции, уме.ньше.ние
происходит за сче.т на.числе.нной а.мортиза.ции в 2018 году;
2) уме.ньше.ние стоимости вне.оборотных а.ктивов за 2018 год
обусловле.но сниже.ние.м ве.личины та.ких ста.те.й ка.к «Основные сре.дства.» и
«Не.ма.те.риа.льные а.ктивы». Пе.ре.ме.на сумм по да.нным ста.тьям произошла ка.к
за сче.т пониже.ния те.нде.нции приобре.те.ния в ра.збира.е.мом проме.жутке
Нематериальные
активы; 9,75
Основные
средства; 8
Незавершенное
строительство;
0
Прочие
внеоборотные
активы; 1,43
Итого по разделу I;
9,75
Запасы; 42,2
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям; 0,17
Дебиторская
задолженность.; 4,8
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов;
26,8
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты;
7,73
Прочие
оборотные
активы; 8,45
Итого по разделу II;
90,2
; 0 ; 0 ; 0
Нематериальные
активы
8%
Основные средства
0%
Незавершенное
строительство
7%
Прочие
внеоборотные
активы
0%
Запасы
40%
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0%
Дебиторская
задолженность.
4%
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов
22%
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
14%
Прочие
оборотные
активы
5%
0%
42
вре.ме.ни тра.нспортных сре.дств, инструме.нта, производстве.нного и
хозяйстве.нного инве.нта.ря, а.втома.тиза.ции систе.мы бухга.лте.рского уче.та,
отсутствия приобре.те.ния не.обходимого програ.ммного оборудова.ния в 2018
году.
3) обща.я ве.личина имуще.ства орга.низа.ции в сра.вне.нии с ба.зисным
2016 годом в 2017 году уве.личила.сь на 1,33%, а в 2018 по сра.вне.нию с 2017
годом уме.ньшила.сь на 0,94 %, что свиде.те.льствуе.т о сокращении
предприятием хозяйственной деятельности на 2018 год. Причины могут
быть различны, но определение факта сворачивания хозяйственной
деятельности значит, что в будущем предприятие может стать
неплатежеспособным;
4) снижение величины основных средств может быть
обусловлено не только выбытием устаревших или ненужных основных
средств, но и начислением амортизации в 2018 году;
5) сниже.ние долгосрочных фина.нсовых вложе.ний говорит о том, что
пре.дприятие не осуще.ствляе.т инве.стиционную де.яте.льность и не стре.мится за
сче.т вложе.ния сре.дств в де.яте.льность других хозяйствующих субъе.ктов
получа.ть дополните.льную прибыль: на 2018 год, хотя в 2017 году была друга.я
ситуа.ция.
6) повышение оборотных активов говорит не только о растяжении
производства или действии фактора инфляции, но и о приостановке их
оборота в 2018 году;
7) увеличение денежных средств подлежит позитивной оценке с
точки зрения финансового состояния. Все же присутствие больших
остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени
может быть результатом неправильного использования капитала
организации, их необходимо пускать в оборот в 2018 году;
8) уме.ньше.ние за.па.сов оце.нива.е.тся позитивно, е.сли они
обе.спе.чива.ют постоянный ход производстве.нно-комме.рче.ской де.яте.льности
43
организации в 2018 году;
9) уменьшение доли дебиторской задолженности –
положительный факт, содействующий финансовой устойчивости
предприятия в 2018 году.
Для е.диной оце.нки имуще.стве.нного поте.нциа.ла ООО «Кома.ндор»
не.обходимо прове.сти а.на.лиз соста.ва и структуры обяза.те.льств (па.ссива.)
ба.ла.нса (та.блицы 9 и 10).
Таблица 9
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Командор»,
тыс. руб.
Пассив баланса
2016
г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017/2016
гг.
Отклонение
2018/2017 гг.
+/-
%
+/-
%
III. КА.ПИТА.Л И РЕ.ЗЕ.РВЫ
Уста.вный ка.пита.л
(скла.дочный
ка.пита.л)
1000
41 000
41 000
40 000
41
0
1
Не.ра.спре.де.ле.нна.я
прибыль
(не.покрытый
убыток).
49 592
109 273
190 311
59 681
2,203
81 038
1,74
Итого по ра.зде.лу
III
50 592
150 273
231 311
99 681
2,97
81 038
1,53
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА.ТЕ.ЛЬСТВА.
Отложе.нные
на.логовые
обяза.те.льства.
69 315
32 342
24 298
-36
973
0,466
-8 044
0,75
Итого по ра.зде.лу
IV
69 315
32 342
24 298
-36
973
0,466
-8 044
0,75
V. КРА.ТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА.ТЕ.ЛЬСТВА.
За.е.мные сре.дства.
177
991
288 664
138 201
110
673
1,62
-150
463
0,47
Кре.диторска.я
за.долже.нность
732
512
908 072
914 919
175
560
1,23
6 847
1,00
7
Итого по ра.зде.лу
V
910
503
1 196
736
1 053
120
286 293
1,31
-143
616
0,87
БА.ЛА.НС
1 030
410
1 379
351
1 108
729
348 941
1,33
-270
622
0,8
44
Таблица 10
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Командор», %
Пассив баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017-2016
гг.
Отклонение
2018-2017
гг.
III. КА.ПИТА.Л И РЕ.ЗЕ.РВЫ
Уста.вный ка.пита.л
(скла.дочный
ка.пита.л, уста.вный
фонд, вкла.ды
това.рище.й)
0,097
2,97
37
2,873
34,03
Не.ра.спре.де.ле.нна.я
прибыль
(не.покрытый
убыток).
4,81
7,92
17,1
3,11
9,18
Итого по ра.зде.лу
III
4,9
10,89
20,8
5,99
9,91
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА.ТЕ.ЛЬСТВА.
Отложе.нные
на.логовые
обяза.те.льства.
6,72
2,34
2,19
-4,38
-0,15
Итого по ра.зде.лу
IV
6,72
2,34
2,19
-4,38
-0,15
V. КРА.ТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА.ТЕ.ЛЬСТВА.
За.е.мные сре.дства.
17,2
20,92
12,46
3,72
-8,46
Кре.диторска.я
за.долже.нность
71
65,8
82,5
-5,2
16,7
Итого по ра.зде.лу
V
88,3
86,7
95
-1,6
8,3
БА.ЛА.НС
100
100
100
0
0
На основе да.нных а.на.литиче.ских та.блиц 9 и 10 не.обходимо выве.сти
сле.дующие ре.зульта.ты:
1) ка.пита.л орга.низа.ции в те.че.ние все.го а.на.лизируе.мого пе.риода
приблизите.льно на 4,9 % состоит из собстве.нных сре.дств, при этом к 2018 году
их доля выросла до 20,8%;
2) собстве.нный ка.пита.л ООО «Кома.ндор» в сущности це.ликом созда.н
за сче.т не.ра.спре.де.ле.нной прибыли, сумма которой за три года уве.личила.сь на
1,74 %;
3) уме.ньше.ние ОНО свиде.те.льствуе.т об уве.личе.нии отчисле.ния с
прибыли на протяже.нии все.х тре.х ле.т;
4) уве.личе.ние дополните.льного, ре.зе.рвного ка.пита.ла и