41
составляет 40, 4 % от общей численности персонала. 38,9 % приходится на
долю младшего обслуживающего персонала и 20,7% занимает
административно-управленческий персонал.
В табл. 2.2 представлена среднемесячная заработная плата и
месячный фонд оплаты труда ООО «МУК г. Волгограда» за 2015 год.
Таблица 2.2
Средняя заработная плата персонала ООО «МУК г. Волгограда»
в 2015г.
Показатель
Кол-
во, чел
Месячный
фонд
зарплаты, руб.
Средне
месячная
зарплата, руб.
Списочная численность персонала
275
5092751,27
18519,10
административно-управленческий персонал
57
1623569,76
28483,68
рабочие текущего ремонта
111
2080990,26
18747,66
младший обслуживающий персонал
107
1388191,25
12973,75
Как видно из табл. 2.2 среднемесячная заработная плата составляет
18519,10 руб. Среднемесячная заработная плата административно-
управленческого персонала составляет – 28483,68 руб. Среднемесячная
заработная плата ремонтных рабочих и младшего обслуживающего
персонала составляет 18747,66 руб. и 12973,75 руб. соответственно.
Более наглядно структура заработной платы персонала ООО «МУК
г.Волгограда» за 2015 г. показана на рис. 2.4.
42
Рис. 2.4. Структура заработной платы персонала
ООО «МУК г. Волгограда» за 2015 г.
Из рис. 2.4. видно, что доля зарплаты административно-
управленческих работников составляет 31,8 % от общей заработной платы
и доля зарплаты младшего обслуживающего персонала составляет 27,3 %,
а долю рабочих текущего ремонта составляет – 40,9%.
Политика в области заработной платы «МУК г. Волгограда»
достаточно сбалансирована и является мотивирующим факторов в
деятельности организации.
Состав услуг, предоставляемых потребителю, определяется степенью
благоустройства жилого дома или квартиры.
Цена и тарифы на жилищно-коммунальные услуги разрабатываются
Администрацией г. Волгограда и утверждаются в соответствии с
законодательством РФ, подзаконных актов, положений и
рекомендованных методик расчета тарифов в сфере жилищно-
коммунального хозяйства.
Для муниципальных компаний смета затрат на содержание,
техническое обслуживание и ремонт общего имущества жилого дома,
43
общих коммуникаций, технических устройств, технических помещений и
придомовых территорий по статьям затрат, являются основой для
начисления коммунальных платежей для населения, которые
регламентируются нормативно-правовыми актами и методическими
указаниями.
Организация строит свои отношения с государственными органами,
органами самоуправления во всех сферах на основе договоров,
соглашений, контрактов.
Согласно финансового плана ООО «МУК г. Волгограда» на 2015 год
объем реализации услуг по жилищному фонду, котельной и тепловым
сетям запланирован в размере 57016,4 тыс. руб.
За 2015 год организацией были произведены следующие работы:
По жилищному фонду:
ремонт крыш и кровель – 289,8 тыс. руб.;
ремонт подъездов – 219,6 тыс. руб.;
ремонт инженерного оборудования – 617,6 тыс. руб.
По котельной и тепловым сетям:
капитальный ремонт водогрейного котла ПТВМ-30 № 3;
текущие ремонты водогрейных котлов ПТВМ-30 № 1,2;
внедрена технология стабилизационной обработки реагентом-
антинакалином СК-110 воды системы теплоснабжения котельной;
разработан проект автономного электроснабжения котельной;
произведены работы по теплоизоляции теплотрассы на сумму
350,0 тыс. руб.;
определены утечки в подземных теплотрассах, проводится работа
по регулировке системы теплоснабжения.
Общая жилая площадь ООО «МУК г. Волгограда» на 01.01.2016г.
составляла 901 326,57 кв. м, в т.ч. жилого фонда – 879326,57 кв.м.,
44
нежилого фонда – 22000 кв.м. количество обслуживаемых домов - 252.
Таким образом, на основе представленных данных можно сделать
вывод о том, что ООО "МУК г. Волгограда" имеет достаточно гибкую
организационную структуру. Руководство ООО "МУК г. Волгограда"
применяет экономические и организационно-распорядительные методы
управления, устанавливает правила, обязательные для выполнения и
определяющие содержание и порядок организационной деятельности.
Численность персонала и заработная плата сбалансированы, работники
достаточно мотивированы, обязанности работников четко распределены и
выполняются согласно должностным инструкциям.
2.2. АНАЛИЗ – ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МУК Г. ВОЛГОГРАДА»
Основным показателем, характеризующим производственную
деятельность организации, осуществляющей регулируемую деятельность,
является общий объем доходов от реализации по каждому виду услуг от
основной деятельности организации.
В основном доходы складываются от поступления платежей от
населения на содержание и ремонт общего имущества, техническое
обслуживание лифтов, вывоз бытовых отходов, управление, а также
оплата, поступающая от организаций владельцев нежилого имущества,
занимающих помещения в многоквартирных домах, находящихся на
обслуживании МУК г. Волгограда. Небольшую часть доходов составляют
дотации из местного бюджета на покрытие действующих льгот для
населения на оплату жилищно-коммунальных услуг.
Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «МУК
г. Волгограда» по годам приведена в табл.2.1
Таблица 2.3
45
Динамика финансовых результатов деятельности
ООО «МУК г. Волгограда» за 2013–2015 гг.
тыс. руб.
Наименование показателя
Значение показателей по
периодам
Отклонение
2013г.
2014г.
2015г
2014/2013гг.
2015/2014гг
абс.
относ
%
абс
относ
%
Доходы и расходы по
обычным видам
деятельности
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
услуг
155474
159244
267116
3 770
2,4
107872
67,7
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ,
услуг
154849
158695
267570
3 846
2,5
108875
68,6
Валовая прибыль
625
549
-454
-76
-12,2
-1003
-182,7
Прибыль (убыток) от
продаж
625
549
-454
-76
-12,2
-1003
-182,7
Прочие доходы
93
0
3692
-93
-100,0
3692
-
Прочие расходы
53
45
3794
-8
-15,1
3749
8331,1
Прибыль (убыток) до
налогообложения
665
504
-556
-161
-24,2
-1060
-210,3
Отложенные налоговые
активы
-
-
66
66
-
Текущий налог на прибыль
133
101
0
-32
-24,1
-101
-100,0
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
532
403
-490
-129
-24,2
-893
-221,6
Из табл. 2.3 видно, что выручка от продажи товаров в 2014 году по
сравнению с 2013 повысилась на 2,4 % и стала составлять 159244 тыс. руб.
вместо 155474 тыс. руб. В 2015 году произошло резкое увеличение
выручки с 159244 тыс. руб. 2014 году до 267116 тыс. руб., что составило
67,7%, но также возросли и расходы до 267570 руб., которые в результате
превысили доход и организация понесла в 2015 году убытки в размере 454
тыс. руб.
Также произошло увеличение себестоимости продукции в 2014 году
на 2,5 %, а в 2015 году на 68,6%. Такой резкий скачек как выручки, так и
себестоимости произошел в результате увеличение объемов работ,
46
связанных с дополнительной постановкой на обслуживания
многоквартирных домов, ранее находившихся на обслуживании в других
компаниях. При этом резко упала прибыль организации, в 2015 году ООО
«МУК г. Волгограда» уже несет убытки в размере490 тыс. рублей.
На основании табл.2.3 построим диаграмму финансовых результатов
деятельности ООО «МУК г. Волгограда».
Рис. 2.5 Динамика финансовых результатов деятельности
ОOО «МУК г. Волгограда» за 2013-2015 гг.
Из диаграммы видно, что в 2015 году произошло увеличение
показателей хозяйственной деятельности ООО «МУК г. Волгограда», но
вместе с увеличением выручки от реализации услуг, организация понесла
убытки, которые связанные с постановкой на обслуживание
дополнительных площадей.
Далее проанализируем динамику объема реализуемых услуг ООО
«МУК г. Волгограда» за 2013–2015 гг.
47
Основными задачами анализа объемов оказываемых услуг
организацией являются:
реальная оценка итогов выполнения принятой программы, в
соответствии со сметой и планом графиком выполняемых работ;
выявление положительного опыта работы, недостатков и
упущений, а также их влияние на выполнение производственной
программы;
изыскание резервов для улучшения технико-экономических
показателей деятельности организации;
повышения уровня обслуживания потребителей, снижения
себестоимости, повышения рентабельности.
Таблица 2.4
Динамика объемов реализации услуг ООО «МУК г. Волгограда» за 2013–
2015 гг.
тыс. руб.
Наименование показателя
Значение показателей по
периодам
Отклонение
2013г.
2014г.
2015г
2014/2013гг.
2015/2014гг
абс.
относ.
%
абс.
относ.
%
Выручка от основной
деятельности
155474
159244
267116
3770
2,4
107872
67,7
Выручка по техническому
обслуживанию и
содержанию МКД от
населения
151646
155066
260297
3420
2,3
105231
67,9
Выручка по техническому
обслуживанию МКД по
нежилым помещениям
3194
3432
5610
238
7,4
2178
63,5
Прочие доходы
634
806
1209
172
27,1
403
50,0
Из табл. 2.4 видно, что объем реализации услуг с каждым годом
увеличивается, так выручка по техническому обслуживанию и
содержанию многоквартирного дома от населения с 2013 по 2015 год
реализация услуг увеличилась с 151646 тыс. руб. до 260297 тыс. руб. и
составила 71,8%, а по техническому обслуживанию многоквартирного
48
дома по нежилым помещениям с 3194 тыс. руб. в 2013 году до 5610тыс.
руб. в 2015 году, что составило 75,6 %. К прочим доходам относятся
услуги по сдачи в аренду помещений, и за предоставление возможности
использования фасадов домом для размещения рекламы.
Для большей наглядности структуру реализации услуг изобразим
графически. Структура объема реализации услуг показана на рис. 2.6
97,5%
2,1%
0,4%
2015 год
Выручка по техническому обслуживанию и содержанию
МКД от населения
Выручка по техническому обслуживанию МКД по нежилым
помещениям
Прочие доходы
Рис.2.6. Структура объема реализации услуг
ООО «МУК г. Волгограда»
Из рис.2.6 видно, что наибольшую часть в структуре реализации
услуг занимают средства жилищно-коммунальных платежей, вырученные
у населения. 2,1% занимают платежи, произведенные собственниками
нежилых помещений и 0,4 % прочие доходы, одной из составляющих
которых являются дотации в форме трансфертов, для компенсации
установленными для населения, для покрытия действующих льгот, при
этом данные платежи поступают на счета организации не вовремя, без
учета сезонности выполняемых работ.
Далее проведем анализ выполнения объема реализации услуг.
Анализ деятельности ООО «МУК г. Волгограда» по структурным
49
подразделениям дана в табл.2.5.
Таблица 2.5
Объем реализованных услуг по структурным подразделениям ООО
«МУК г. Волгограда» за ООО «МУК г. Волгограда» за 2015 г.
Показатели
План
Факт
%
отклонения
Отклонение
абс.
%
Объем реализации
12542
11767
93,8
-775
- 6,2
Участок текущего ремонта 1
2260
2646
117,0
384
17,0
Участок текущего ремонта 2
2019
1964
97,3
-55
- 2,7
Участок текущего ремонта 3
2457
2578
105,0
121
5,0
Участок благоустройства
3053
2908
95,3
-145
- 4,7
Аварийно-диспетчерская служба
565
544
96,3
-21
- 3,7
Ремонтно-строительный участок
2189
1128
51,5
-1061
-48,5
Из табл. 2.5 видно, что в ООО «МУК г. Волгограда» за 2015 год
ремонтно-строительный участок выполнил план на 51,5%. Не были
освоены средства, выделенные из бюджета на ремонт междворовых дорог,
не проложены новые коммуникации, это объясняется несвоевременным
поступлением денег из бюджета, нехваткой квалифицированных кадров,
несвоевременность платежей от населения на оплату жилищно-
коммунальных услуг, большая задолженность по оплате. Перевыполнение
плана по участкам технического ремонта тоже не является положительном
моментом, так как говорит о перерасходе смет на обслуживание
жилищного фонда.
В оценке эффективности хозяйственно - экономической
деятельности используются показатели рентабельности оказания услуг,
которые характеризуются эффективностью использования имущества по
его отдельным видам, а также затрат на оказание услуг. Рентабельность
организации отражает достижения прибыли и зависимость доходности от
деятельности организации.
Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 2.6.
50
Таблица 2.6
Анализ показателей рентабельности ООО «МУК г. Волгограда»
за 2013–2015 гг.
Наименование показателя
Значение показателей по
периодам
Изменение
показателей за
2013-2015гг.
2013г.
2014г.
2015г.
Рентабельность оказания услуг
(величина прибыли от оказания
услуг в каждом рубле выручки).
0,34
0,25
-0,17
0,51
Рентабельность оказания услуг по
EBIT (величина прибыли от продаж
до уплаты процентов и налогов в
каждом рубле выручки).
0,40
0,35
-0,17
0,57
Рентабельность оказания услуг по
чистой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки).
0,34
0,25
-0,18
0,52
По данным таблицы 2.6 видно, что в ООО «МУК г. Волгограда» за
2014 год произошло снижение рентабельности оказания услуг на 0,09 %, а
в 2015 году произошло резкое снижение рентабельности и она достигла
отрицательного значения, так как организация в 2015 году несла
значительные убытки. Убыток от оказания услуг в анализируемом периоде
составляет -0,17 % от полученной выручки и имеет отрицательную
динамику рентабельности оказания услуг по сравнению с данным
показателем за 2014 год. Показатель рентабельности, который
рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения (EBIТ) к
выручке организации, за 2015 год составил -0,18%. Таким образом в
каждом рубле выручки ООО "МУК г. Волгограда содержалось 18 коп.
убытка до налогообложения.