34
директором. Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе
единоначалия организовать всю работу ООО «Электромаш», действовать от его
имени, представлять ООО «Электромаш» во всех организациях.
Организационную структуру по управлению предприятием можно
представить в виде схемы (рис. 5):
Рисунок 5 - Организационная структура ООО «Электромаш» по
управлениям (по материалам компании)
Коммерческое управление реализует маркетинговую стратегию
предприятия, осуществляет заключение и сопровождение договоров с
поставщиками, формирует и ведет нормативную базу по труду:
Инженерное управление отвечает за работу станций гарантийного и
послегарантийного обслуживания.
Финансово – экономическое управление занимается финансовой
отчетностью и предоставлением отчетов в соответствующие организации, а
рвыарпваорпво
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
ООО «ЭЛЕКТРОМАШ»
Техническое
управление ООО
«Электромаш»
Инженерное
управление ООО
«Электромаш»
Управление
менеджмента
прогнозирования
ООО
«Электромаш»
Финансово –
экономическое
управление ООО
«Электромаш»
Коммерческое
управление ООО
«Электромаш»
35
также контролирует финансовые потоки завода, и распределяет их в
соответствии со стратегическим планом предприятия.
Управление менеджмента прогнозирования отвечает за научную
обоснованность выбранной стратегии управления и экономического развития
предприятия.
Техническое управление на предприятии берет на себя функции
технического контроля, приёмку изготовленной продукции на отсутствие брака,
на подлинность торговой марки и на соответствие требований, которые
предъявляет российское законодательство к подобным видам услуг.
Подразделения и работники предприятия, выполняющие определенные
функции управления, образуют функциональную подсистему управления.
Функции управления деятельности предприятия реализуются подразделениями
аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в
экономические, организационные, социальные, психологические отношения
друг с другом.
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Электромаш»
Анализ финансового состояния ООО «Электромаш» выполнен за период
01.01.15–31.12.17 г. (3 года).
Качественная оценка значений финансовых показателей организации
проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации
(отрасль – «Производство машин и оборудования, не включенных в другие
группировки», класс по ОКВЭД – 28).
Анализируя финансовое состояние ООО «Электромаш», нами были
рассмотрены:
структура имущества ООО «Электромаш» и источники его
формирования;
стоимость чистых активов ООО «Электромаш»;
основные финансовые результаты деятельности ООО «Электромаш».
Структура имущества ООО «Электромаш» и источники его
36
формирования представлены в таблице 2.
Таблица 2
Структура имущества ООО «Электромаш» (по материалам
компании)
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2015)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2018)
Актив
1. Внеоборотные активы
448
973
1566
1382
0,4
1,4
в том числе:
основные средства
49
11
926
951
<0,1
0,9
нематериальные активы
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
120319
154222
82402
100715
99,6
98,6
в том числе:
запасы
74658
71242
78927
79221
61,8
77,6
дебиторская задолженность
43232
79962
1713
18521
35,8
18,1
денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
1983
2042
1010
2770
1,6
2,7
Пассив
1. Собственный капитал
81647
109187
42554
69297
67,6
67,9
2. Долгосрочные обязательства,
всего
2158
3158
3697
3476
1,8
3,4
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные обязательства,
всего
36962
42850
37717
29324
30,6
28,7
в том числе:
заемные средства
1214
–
–
–
1
–
Валюта баланса
120767
155195
83968
102097
100
100
Активы на 31 декабря 2018 г. характеризуются большой долей (98,6%)
текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы
организации за весь период уменьшились на 18670 тыс. руб. (на 15,5%). При этом
37
собственный капитал организации изменился практически пропорционально
активам организации (уменьшился на 12350 тыс. руб.).
Структура активов ООО «Электромаш» в разрезе основных групп
представлена ниже на диаграмме (рис. 6):
Рисунок 6 – Структура активов ООО «Электромаш» (по материалам
компании)
Снижение активов организации связано, в первую очередь, со снижением
показателя по строке «дебиторская задолженность» на 24711 тыс. руб. (или 99%
вклада в снижение активов).
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по
строкам:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 12350 тыс. руб.
(61,8%);
кредиторская задолженность – 6385 тыс. руб. (31,9%);
краткосрочные заемные средства – 1214 тыс. руб. (6,1%).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить
«запасы» в активе и «отложенные налоговые обязательства» в пассиве (+4 563
тыс. руб. и +1318 тыс. руб. соответственно).
На 31 декабря 2018 г. собственный капитал организации равнялся 69297,0
тыс. руб. В течение анализируемого периода имело место явное уменьшение
собственного капитала на 12350,0 тыс. руб., или на 15,1%. Кроме того,
тенденцию на падение собственного капитала также подтверждает усредненный
77,6
2,9
18,1
1,4
Прочие оборотные активы Дебиторская задолженность Внеоборотные активы Запасы
38
(линейный) тренд.
Проведем оценку стоимости чистых активов ООО «Электромаш» (табл.
3).
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов ООО «Электромаш» (по
материалам компании)
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс. руб.
(гр.5
-гр.2)
± %
((гр.5
-гр.2) : гр.2)
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2015)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2018)
1. Чистые активы
81647
109187
42554
69297
67,6
67,9
-12350
-15,1
2. Уставный капитал
250
250
250
250
0,2
0,2
–
–
3. Превышение чистых
активов над уставным
капиталом (стр.1-
стр.2)
81397
108937
42304
69047
67,4
67,6
-12350
-15,2
Чистые активы организации на 31.12.2018 намного (в 277,2 раза)
превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует
финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных
актов к величине чистых активов организации. Однако, определив текущее
состояние показателя, следует отметить снижение чистых активов на 15,1% за 3
года. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину
чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного
соотношения. На следующем графике (рис. 7) наглядно представлена динамика
чистых активов и уставного капитал организации.
39
Рисунок 7 – Динамика чистых активов и уставного капитала ООО
«Электромаш» (по материалам компании)
В приведенной ниже таблице 4 обобщены основные финансовые
результаты деятельности ООО «Электромаш» за весь рассматриваемый период.
Таблица 4
Основные финансовые результаты деятельности ООО
«Электромаш» (по материалам компании)
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне
-
годовая
величина, тыс. руб.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
тыс. руб.
(гр.4
- гр.2)
± %
((4
-2): 2)
1. Выручка
391172
354429
395224
+4052
+1
380275
2. Расходы по обычным
видам деятельности
356466
325150
361175
+4709
+1,3
347597
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
34706
29279
34049
-657
-1,9
32678
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
181
1 050
6
-175
-96,7
412
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
34887
30329
34055
-832
-2,4
33090
6. Проценты к уплате
30
–
13
-17
-56,7
14
7. Изменение налоговых
активов
-7316
-6963
-7298
+18
↑
-7192
8. Чистая прибыль (убыток)
(5-6+7)
27541
23366
26744
-797
-2,9
25884
109187
42554
69297
250
250
250
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2016 2017 2018
Чистые активы Уставный капитал
40
Годовая выручка за 2018 год равнялась 395 224 тыс. руб., что
незначительно (на 4052 тыс. руб.) больше, чем за 2016 год.
Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2018 составила 34 049 тыс. руб.
За весь рассматриваемый период отмечено незначительное уменьшение
финансового результата от продаж (на 657 тыс. руб., или на 1,9%).
Ниже на графике (рис. 8) наглядно представлено изменение выручки и
прибыли ООО «Электромаш» в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 8 – Динамика выручки и чистой прибыли ООО
«Электромаш» (по материалам компании)
В таблице 5 представлены данные анализа рентабельности ООО
«Электромаш».
Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в
таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как
прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности за данный период.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 8,6 % от
полученной выручки. Тем не менее, имеет место падение рентабельности
обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2016 год (-
0,3 %).
354429
391172
395224
23366
26744
27541
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
2016 2017 2018
Выручка от реализации Чистая прибыль (убыток)
41
Таблица 5
Анализ рентабельности ООО «Электромаш» (по материалам
компании)
Показатели рентабельности
Значения показателя
(в %, или в копейках
с рубля)
Изменение
показателя
2016
г.
2017
г.
2018
г.
коп.,
(гр.4
- гр.2)
± %
((4
-2) : 2)
1. Рентабельность продаж. Нормальное
значение: 4% и более.
8,9
8,3
8,6
-0,3
-2,9
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в каждом
рубле выручки).
8,9
8,6
8,6
-0,3
-3,4
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли. Нормальное значение: 2% и
более.
7
6,6
6,8
-0,2
-3,9
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до
процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2018
год составил 8,6 %. Это значит, что в каждом рубле выручки организации
содержалось 8,6 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Динамику показателей рентабельности продаж ООО «Электромаш»
можно увидеть на рисунке 9.
Рисунок 9 - Динамика показателей рентабельности продаж ООО
«Электромаш» (по материалам компании)
8,3
8,6
6,6
8,9
8,6
8,9
8,6
7
6,8
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2016 2017 2018
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж по прибыли до процентов к уплате и налогов (EBIT)
Рентабельность продаж по чистой прибыли
42
Обобщим финансовые показатели ООО «Электромаш»:
за 2018 год получена прибыль от продаж (34049 тыс. руб.), причем
наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом
(+4770 тыс. руб.);
чистая прибыль за 2018 год составила 26744 тыс. руб. (+3378 тыс. руб. по
сравнению с предшествующим годом);
незначительная отрицательная динамика прибыльности продаж (- 0,3
процентных пункта от рентабельности за период с 01.01.2016 по 31.12.2016
равной 8,9 %);
не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по
степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
незначительное падение прибыли до процентов к уплате и
налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (- 0,3 коп. от данного
показателя рентабельности за 2016 год).
2.3 Анализ кадрового потенциала ООО «Электромаш»
Деятельность руководства ООО «Электромаш» направлена на
достижение стратегических целей предприятия через обеспечение завода
высококвалифицированным персоналом, мотивированным к эффективному
труду по производству качественной продукции для потребителей. На
предприятии разработаны и функционируют более 100 стандартов, а также более
150 нормативных положений (приложение 1), инструкций, методических
указаний по управлению персоналом, организации работы в производственных
цехах и подразделениях социальной сферы.
Работа с персоналом ООО «Электромаш» осуществляется через
следующие направления:
организация работы по обеспечению набора, отбора, ротации,
расстановки, изучения и использования рабочих кадров и специалистов, участие
в формировании стабильного коллектива, создание кадрового резерва и работа с
43
ним;
разработка текущих и перспективных планов комплектования
предприятия кадрами с учетом изменения внешней и внутренней среды
предприятия;
анализ состава, деловых и других качеств специалистов предприятия с
целью их рациональной расстановки, подбора кадров на замещение должностей,
входящих в номенклатуры руководителя предприятия;
представление руководству предприятия предложения по улучшению
расстановки и использованию рабочих кадров;
подготовка и систематизация материалов на работников при
собеседовании и реализации совместно с соответствующими подразделениями
предприятия решений аттестационной комиссии;
оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с
трудовым кодексом РФ;
изучение текучести движения кадров, причин текучести кадров,
разработка мероприятий по их устранению;
принятие мер по трудоустройству высвобождающихся специалистов;
осуществление систематического контроля и инструктажа работников по
учету кадров;
проведение аттестации, обучение, повышение квалификации.
Реализация всех задач отдела управления персоналом происходит
посредством следующих механизмов:
МП-18.01 «Подбор кадров и прием на работу»;
МИ-18.01 «Развитие персонала»;
положения о подразделениях, должностные инструкции работников,
штатные расписания;
нормы труда, обслуживания, управляемости;
договора о сотрудничестве с учебными заведениями;
программы подготовки рабочих и специалистов;