35
Продолжение Таблицы 6
Служба главного
инженера
Главный инженер
1
1
1
100,0
Начальник гаража
1
1
1
100,0
Кладовщик
3
3
3
100,0
Специалист ОТК
2
2
2
100,0
Отдел главного
механика
Автомеханик
4
4
5
125,0
Автослесарь
4
4
6
150,0
Главный энергетик
1
1
1
100,0
Главный механик
1
1
1
100,0
Оператор бесконтактной
мойки
2
2
2
100,0
Оператор котельной
1
1
1
100,0
Итого
82
82
85
103,7
Из таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
1. Общая численность сотрудников АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» в 2017
была увеличена на 2 человека или 3,7% за счет ввода в штатное расписание
дополнительно ставки автомеханика и автослесаря.
2. В 2017 году изменилась структура ставок в службе организации
перевозок: количество ставок штатных водителей категории «В» сокращено на
33% с одновременным увеличением ставок водителей категории «С». Общая
численность водителей осталась неизменной и составляет 40 человек, что чуть
меньше 50% от общей численности сотрудников.
Основная задача автотранспортного предприятия – своевременное
выполнение услуг путем своевременного предоставления исправного грузового
транспорта, а также обеспечение бесперебойного функционирования всего
автопарка. Увеличение числа единиц сотрудников, занятых на ремонте и
эксплуатации автомобилей положительно характеризует систему управления
сервисным обслуживанием.
По данным отдела кадров штатное расписание занято полностью,
свободных ставок нет. Уровень зарплат и премиальных выплат на предприятии
остался неизменным. Важным показателем деятельности предприятия является
уровень текучести персонала. Стабильное предприятие с устойчивым кадровым
составом способно обеспечить эффективную систему сервисного
36
обслуживания.
Оценим уровень текучести кадров на основании данных отдела кадров,
представленных в Приложении 2.
За счет неграмотно спланированных маршрутов в компании АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ» может быть увеличено время доставки и усложнена работа
персонала, что может сказываться на принятии решения сотрудников об
увольнении.
Как показывает анализ, средний показатель текучести на 18,82%
превышает среднеотраслевое значение. Кроме того, текучесть среди таких
специалистов как экономист, бухгалтер, кассир, диспетчер, водитель,
автомеханик и автослесарь также существенно превышает нормативное
значение. Показатель текучести персонала является важным показателем,
характеризующим общую эффективность деятельности предприятия.
В ходе подготовки материала замечена значительная текучка кадров, а
именно – водителей. Она может быть связана с как с высокой нагрузкой, так и с
частой сменой маршрутов между водителями и ненормированным графиком.
Несмотря на то, что компания, безусловно, заботится о своих сотрудниках,
обеспечивая им достойны уровень оплаты труда и медицинскую страховку
(полис ДМС), этого явно не достаточно для того, чтобы все сотрудники
держались за свои рабочие места.
А обучение новых сотрудников – это всегда издержки, как временные,
так и материальные. Неопытный сотрудник совершает больше ошибок в
работе, чем водитель со стажем от 6 месяцев и больше подвержен мыслям
смене работы, менее лоялен к компании.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод о недостаточно
эффективной работе компании в направлении управления персоналом, что
оказывает влияние на систему сервисного обслуживания в АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ» в части обеспеченности квалифицированными кадрами.
Отрицательные значения в Приложении 2 говорят о более высоких
показателях текучести кадров в компании АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» над
37
среднеотраслевыми. Высокий уровень текучести персонала негативно
характеризует деятельность предприятия в целом и систему сервисного
обслуживания в частности.
Высокий уровень сервиса присущ компаниям с низким уровнем
текучести персонала, так как качество обслуживания зависит, в том числе, и от
удовлетворѐнности сотрудников условиями труда в компании, а высокая
текучесть это опровергает.
Персонал, заинтересованный в работе на конкретном предприятии,
более ответственно подходит к выполнению своих должностных обязанностей,
концентрируется на качественном оказании услуг. В АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ» выявлена повышенная текучесть персонала, в том числе и по
основным должностям. Такая тенденция крайне негативно характеризует
деятельность предприятия в целом и систему сервисного обслуживания в
частности и требует выявления ее причин.
Высокая текучесть персонала может быть связана с низким уровнем
заработной платы в сравнении с аналогичными компаниями, поэтому проведем
анализ уровня заработных плат сотрудников с целью корреляции показателей
текучести и уровня заработных плат персонала АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ».
Проведем анализ влияния финансовых показателей деятельности
предприятия на систему сервисного обслуживания в компании АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ». Проведем оценку имущественного положения предприятия,
осуществив вертикальный и горизонтальный анализ баланса, используя
бухгалтерскую отчетность, представленную в Приложениях 3 и 4, для чего
построим вспомогательные таблицы, представленные в Приложениях 5 и 6.
Анализируя расчеты, представленные в таблицах Приложения 6 и 7,
следует отметить положительную динамику. Следует отметить сокращение
объема собственных средств в обороте, что не может считаться положительной
динамикой, однако одновременный рост стоимости основных средств говорит о
развитии предприятия. Проведѐм анализ ликвидности и платежеспособности
предприятия.
38
При анализе рентабельности важным моментом является классификация
показателей рентабельности на абсолютные и относительные, в зависимости от
способа их количественного выражения. Ниже приведена методика анализа
рентабельности по абсолютным показателям: вертикальный и горизонтальный
анализ отчета о прибылях и убытках (Приложения 8 и 9.).
Проведем анализ полученных результатов вертикального и
горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках предприятия за 3 года,
которые представлены в Приложениях. Анализируя данные таблиц, можно
отметить следующие положительные моменты:
Рост выручки от продаж товаров в 2016 году на 16,28%, а в 2017 на
34,03 %. Рост себестоимости несколько ниже роста выручки, что говорит об
эффективной политике, направленной на снижение себестоимости. Снижение
себестоимости положительно характеризует сервисную деятельность
компании.
Можно сделать вывод об оптимизации затрат на оказание услуг
(снижение себестоимости), одновременный рост выручки говорит о
востребованности услуг, оказываемых компанией и положительно
характеризует систему организации технологического процесса оказания
сервисных услуг.
Невозможно не отметить, что рост валовой прибыли и чистой прибыли
которые составляют: валовая прибыль рост в 5,86 раза в 2016 году и 3,37 раза в
2017 году, чистая прибыль 3,47 раза в 2016 году и 5,14 раз в 2017 году. Что
стало возможным благодаря активному обновлению автопарка.
Можно отметить рост прочих операционных расходов, как в
абсолютных, так и в относительных величинах. В анализируемом периоде (с
2015 по 2017 годы) два первых условия абсолютной ликвидности на
протяжении всего периода не выполняются, что говорит о том, что
предприятие не является абсолютно ликвидным. Так как абсолютная
ликвидность баланса нарушена, необходимо определить наличие текущей и
перспективной ликвидности предприятия.
39
Проведем более детально исследование ликвидности предприятия
рассчитав коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности.
Анализируя результаты расчетов, представлены в приложении, следует
отметить, что общая ликвидность предприятия находится в пределах нормы, с
тенденцией к снижению, так на начало отчетного периода (2015 г.) общая
ликвидность имела значение 1,22, в последующем снизившись до 1,03 в 2016 и
2017 году.
Значение коэффициента срочной ликвидности в 2015, 2016 и 2017 г.г.
существенно ниже нормы (0,02 и 0,01 соответственно). Абсолютная
ликвидность на всем периоде сохраняет значение выше нормы, однако имеет
отрицательные темпы роста. Снижение ликвидности предприятия говорит о
снижении доли ликвидных активов в компании, что может негативно влиять на
развитие системы сервисного обслуживания.
Для выявления причин снижения ликвидности компании и ухудшения
условий развития системы сервисного обслуживания, проанализирована
финансовая устойчивость предприятия. Финансовую устойчивость
предприятия определим с помощью абсолютных и относительных показателей.
Компанию можно отнести к предприятиям с неустойчивым финансовым
состоянием.
Неустойчивое финансовое положение АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» на
рынке частично приводит к снижению уровня доверия от постоянных клиентов,
которое может негативно характеризовать систему сервисного обслуживания и
потребовать разработку мероприятий по предотвращению дальнейшего
ухудшения финансовой устойчивости.
Далее будут проведены небольшие исследования относительных
показателей финансовой устойчивости компании. Анализ осуществляется
путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также
изучения динамики их изменения за выбранный период. По результатам
проведенных расчетов будут получены выводы о состоянии финансовой
устойчивости компании за анализируемый промежуток времени:
40
1. Предприятие АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» находится в неустойчивом
финансовом состоянии;
2. Предприятие АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» находится в огромной
зависимости от заемного капитала;
3. Предприятие сохраняет возможности для маневра;
Негативные изменения в финансовых показателях деятельности
компании предопределяют снижении эффективности системы сервисного
обслуживания.
Положение компании, в том числе усиление зависимости от заемных
средств, приходится на 2016 год, то есть совпадает с началом активного
обновления автопарка. Таким образом, ухудшение положения предприятия
(таблица граф «Коэффициент финансовой устойчивости», «Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами», «Коэффициент
маневренности», «Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных
активов») напрямую взаимосвязано с заменой автопарка, так как данный
процесс потребовал значительных материальных вложений.
Проведено исследование коэффициентов деловой активности.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько
эффективно предприятие использует свои средства. Скорость оборота
(количество оборотов за период), т.е. скорость превращения оказываемых услуг
в денежную форму, значительно влияет на платежеспособность и отражает
повышение производственно-технического потенциала компании.
Анализ результатов проведенных расчетов размещен в таблице
Приложение 9. Далее будут сформулированы выводы о состоянии деловой
активности предприятия за анализируемый период – как положительные, так и
отрицательные моменты. К положительным моментам следует отнести:
повышение эффективности большинства показателей, что обеспечено главным
образом, за счет увеличения выручки предприятия.
Кроме того оперативное управление предприятием ведется достаточно
эффективно, что позволило оптимизировать управление запасами, сократить
41
вложения в основные средства, эффективно работать с дебиторской
задолженностью.
К отрицательным моментам увеличение оборота кредиторской
задолженности, что говорит о снижении ликвидности предприятия, что связано
главным образом с увеличением кредиторской задолженности предприятия.
Другие коэффициенты и их динамика говорят о постепенной тенденции к
улучшению финансово-экономического положения предприятия.
Проведем расчет относительных показателей рентабельности
предприятия представлена в таблице (Приложение 10). Чтобы оценить уровень
рентабельности с помощью коэффициентов рентабельности в анализе следует
отразить рекомендуемые среднеотраслевые показатели по основным
коэффициентам рентабельности либо провести сравнительный расчет по
какому-либо предприятию – лидеру данной отрасли.
По результатам проведенного в Приложении 10 анализа следует сделать
следующие выводы:
1. Показатели рентабельности деятельности предприятия имеют
положительную динамику, что говорит о высоких темпах развития и роста
предприятия положения предприятия;
2. Многие показатели рентабельности имеют высокую положительную
динамику;
Проведя детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности АО
«ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» за период в два года следует сделать вывод, что на
предприятии выросли периоды оборачиваемости собственного капитала
(Приложения 9-10).
К числу составляющих системы сервисного обслуживания следует
отнести и финансовое положение компании на рынке. Каждая фирма стремится
иметь в качестве партнера надежную, устойчивую компанию. Шаткое
положение компании-перевозчика на рынке может привести к нарушению
условий договора, срыве сроков оказания услуг по перевозке грузов.
Поэтому, ухудшение положения компании АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ»
42
на рынке негативно характеризует систему сервисного обслуживания. В ходе
проведенного анализа финансовых показателей деятельности предприятия
нами было выявлено, что текущее ухудшение положения компании связано с
обновление автопарка предприятия.
Приобретение автомобилей положительно сказалось на техническом
состояние автопарка. Техническое состояние новых автомобилей позволяет
увеличить время работы автомобилей на линии, снизить простои. Снижение
времени простоя говорит о более оперативном выполнении заказов клиентов,
предопределяет повышение качества оказываемых услуг и, соответственно,
положительно характеризует сервисную деятельность АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ».
Однако, отсутствие отдела логистики не позволило АО «ДХЛ
ИНТЕРНЕШНЛ» реализовать свой технический потенциал. В рамках темы
дипломной работы, следует отметить, что обновление автопарка создало
потенциальную возможность для повышения эффективности использования
автопарка, но недостатки в структуре управления предприятием, в том числе и
его сервисной деятельностью не позволяют реализовать данный потенциал.
Таким образом, увеличение периода оборачиваемости собственного
капитала, определившее ухудшение финансового положения компании,
связанно с вложением средств в обновление автопарка и говорит о создании
резерва для повышения качества обслуживания клиентов в среднесрочной
перспективе, что может позволить улучшить систему сервисного
обслуживания. Проведем оценку системы сервисного обслуживания в
компании АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ» на основании полученных данных.
2.2. Анализ организации грузовых перевозок и использования логистики
Технический состав подвижного состава автотранспортного
предприятия оказывает прямое влияние на качество сервисного обслуживания.
Основным первичным документом, по которому учитывается работа
автомобилей, является путевой лист.
43
Согласно данным путевого листа автомобиля осуществляется учет
работы автомобиля, расходования горючего, начисляется заработная плата
водителю и другим работникам, связанным с перевозкой грузов, а также
производятся расчеты за выполненную транспортную работу.
Путевой лист выдается водителю ежедневно перед выездом из гаража.
После окончания рабочего дня водитель возвращает его диспетчеру. Если в
случае командировки путевой лист выдается на более длительный срок,
водитель возвращает путевой лист по приезду.
Записи в путевом листе в части производственного задания делает
диспетчер, фактический расход горючего указывает водитель, все остальные
данные о выполненной работе и технико-эксплуатационные показатели
заполняются работниками соответствующих подразделений и заказчиком.
Перед выпуском машины автомеханик осматривает ее, в путевом листе
удостоверяет техническую исправность машины и подписывает разрешение на
выезд. В путевом листе заранее проставляются порядковый номер, дата выдачи,
штамп предприятия.
На лицевой стороне указывается фамилия, имя отчество водителя и
сопровождающего лица, в чье распоряжение выделена автомашина, а также
марка, номер машины, место получения и доставки груза, число ездок с грузов,
расстояние перевозки и время выезда из гаража. Порядковая нумерация
путевых листов ведется, начиная с 1 января каждого года.
Расход топлива соответственно записывается в специальный раздел
путевого листа, где указывается остаток горючего при выезде из гаража,
количество выданного горючего и остаток при возвращении машины в гараж.
Оборотную сторону путевого листа заполняет водитель.
Он записывает отдельно каждый рейс с грузом и без груза, с указанием
пунктов назначения, наименования и количества привезенного груза, времени
прибытия в пункт перевозки. Все эти данные заверяются лицом, в чье
распоряжение выделена автомашина и подтверждаются накладными и другими
документами, которые водитель сдает вместе с путевым листом.
44
При заполнении этой части путевого листа водители часто допускают
неточности. Не всегда (или почти никогда) не указывают время простоя под
погрузкой-разгрузкой, номер товарно-транспортной накладной. Это является
нарушением, и, в конечном счете, является причиной неточного ведения учета.
Оформленные путевые листы группируются, указываются табельные
номера водителей. Диспетчер составляет оборотную ведомость на каждого
водителя за весь месяц, где указывается марка автомашины, номер путевки,
ежедневный пробег, расход топлива, объем перевезенного груза. Оборотная
ведомость сшивается с путевками и передается экономисту.
Экономист, в свою очередь, проверяет эту ведомость и затем начисляет
зарплату водителям. Свод по заработной плате передаются бухгалтеру
расчетного стола. Таким образом, в путевых листах АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ»
отражают лишь самую общую информацию, например марку автомобиля,
фамилию водителя и объем израсходованного бензина.
Организацию учета транспортных средств в АО «ДХЛ ИНТЕРНЕШНЛ»
можно посмотреть в Приложении 3. Здесь конкретно просматривается
движение первичного документа (путевого листа), ответственные за его
заполнение, сроки отчетности.
Как видно, документооборот четко расписан, конкретные сроки сдачи, но
необходимо возложить ответственность за достоверность и правильность
заполнения первичного документа именно на водителя, т.к. он является
основным участвующим в процессе заполнения путевого листа.
Данная блок-схема описана в Положении о транспортной службе, но
фактически не выполняется. Заполнение путевого листа достаточно
субъективно и реальные данные проследить фактически невозможно.
Показания спидометра механиком зачастую не проверяются (механик работает
по 8-часовой рабочей неделе, а некоторые водители по вахте).
Указанные выше недостатки в системе учета, как показала практика за
последние 2 года, привели к следующим зафиксированным нарушениям
дисциплины со стороны водителей. Продажа излишков топлива на сторону.