55
Распоряжение прибылью. ИП может в любой момент
воспользоваться своей прибылью, а в случае с ООО нужно дожидаться
ежеквартальной выплаты дивидендов. тому же есть ограничения по сроку
выплаты дивидендов: на выплату утвержденных общим собранием участников
дивидендов у компании есть всего 60 дней. Годовую прибыль можно
распределять только через 60 дней после окончания отчетного периода, то есть
в марте.
Гарантии по счетам в банках. Для ИП они составляют 1,4 млн
рублей, для ООО гарантий нет никаких, и по информации специалистов не
предвидится в ближайшем будущем.
Региональная привязка. ООО обязано регистрироваться во всех
регионах, где ведет деятельность, ИП освобожден от такой обязанности.
Таким образом, можно сделать вывод, что работа в организационно-
правовой форме ИП для многих членов бизнес-сообщества малого
предпринимательства является наиболее выгодным вариантом хозяйствования.
Конечно, у этой формы есть ряд минусов. Например, неделимость ИП,
невозможность распределить доли собственности, отобразить инвестиции, что
делает ее неприменимой в бизнесе с привлечением партнеров. Однако в рамках
действующего законодательства доводы «за» способны перевесить любые
аргументы «против». Также рост числа ИП можно также связать не столько с
тем, что это интереснее по налогам и простоте учета, сколько с потребностью
бизнеса в расширении звеньев цепи для уменьшения налога на прибыль.
Поскольку внедрение автоматизированных систем контроля за НДС не
оставляет предприятиям шансов на оптимизацию НДС.
Согласно указу президента, 2020 год будет объявлен Годом
предпринимательства. Однако, многие предпринимаемые государством меры,
могут быть неоднозначно оценены бизнес-сообществами и экспертами. Так,
Минэкономразвития объявило об индексации коэффициентов-дефляторов, в
результате чего выплаты по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД),
патентной системе налогообложения (ПСН) и торговому сбору увеличатся на
56
4,9% по сравнению с текущим 2019 годом. С одной стороны, указанное
повышение кажется не особо значимым, однако, это повышение нагрузки
произойдет наряду с другими процессами, о которых сейчас почти не говорят.
Общим результатом станет значительное повышение фискальной нагрузки на
малый бизнес, и вместо планируемого роста малого бизнеса государство
получит его дальнейшее сокращение.
С 2020 г. сумма обязательных взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС
снова будет увеличена: отчисления в Пенсионный фонд вырастут на 10,5%, а в
ФОМС – на 22,4% (расчеты ИКСИ на основе ст. 430 п. 1 НК РФ
1
). При этом не
многие ИП смогут учесть эти суммы при уплате своих налогов на доходы.
Каждый год, согласно расчетам ИКСИ на основании опубликованных
данных, на 10-12% индексируются пороговые суммы, начиная с которых
применяются пониженные ставки взносов
2
. Получается, что для
добросовестных плательщиков взносов, выплачивающих квалифицированным
сотрудникам высокую заработную плату, нагрузка по страховым взносам
ежегодно растет. При этом льготы по страховым взносам для малого бизнеса, к
сожалению, доступны лишь отдельным категориям плательщиков.
Наблюдаемая тенденция к сокращению числа организаций – субъектов
МСП имеет еще одну важную особенность: в большинстве регионов страны
число компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу, сокращается
быстрее, чем число микро-предприятий (прежде всего в силу того, что в
категорию микро-предприятий попадает большинство вновь созданных
организаций).
Также немаловажным будет обратить внимание на налоговые
обязательства субъектов малого предпринимательства. Проблема
налогообложения является одной из самых главных, которая напрямую влияет
на количественную и качественную составляющую малого
1
Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.glavbukh.ru/art/98462-fiksirovannye-vznosy-ip-za-sebya-v-2020-godu, свободный. – (дата обращения:
25.12.2019)
2
Малый бизнес и налоги: кто кого? [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.forbes.ru/biznes/385605-malyy-biznes-i-nalogi-kto-kogo, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
57
предпринимательства России. Согласно налоговому кодексу Российской
Федерации существуют два вида налоговых режимов: общий и специальный
1
. В
большинстве случаев субъекты малого бизнеса используют один или несколько
специальных режимов налогообложения, к числу которых можно отнести:
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
Упрощенная система налогообложения (УСН);
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН);
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.
В 2018 году количество предпринимателей, использующих специальные
налоговые режимы, составило 5,74 млн единиц, что на 4,5% выше чем в 2017
году
2
(рисунок 7).
Рисунок 7. Динамика количества налогоплательщиков
специальных налоговых режимов, единиц
Общий объем поступлений по специальным налоговым режимам в 2018
году, по данным ФНС России, составил 557,011 млрд рублей, что составляет
2,59 % от всех налоговых доходов консолидированного бюджета субъектов
Российской Федерации. Для сравнения в 2017 году объем поступлений по
специальным налоговым режимам составил 456,757 млрд рублей (2,61%
1
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. № 32. Ст. 3340.
2
Отчет о результатах проведения мониторинга реализации мер налоговой поддержки [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: https://corpmsp.ru/upload/iblock/9a4/Otchet-o-rezultatakh-provedeniya-monitoringa-realizatsii-mer-
nalogovoy-podderzhki.pdf, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
58
налоговых доходов консолидированного бюджета субъектов Российской
Федерации) (рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика налоговых поступлений по специальным
налоговым режимам, млрд руб.
1
Представленные выше сведения указывают на тот факт, что в
абсолютном измерении размеры налоговых поступлений в консолидированный
бюджет субъектов Российской Федерации по специальным налоговым режимам
имеют положительные темпы роста, однако их удельный вес в общих
1
Отчет по форме № 1-НМ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/, свободный. – (дата обращения:
25.12.2019)
59
налоговых доходах страны уменьшается на протяжении анализируемого
периода. Указанное обстоятельство в совокупности с выявленной тенденцией к
уменьшению количества предприятий малого бизнеса может свидетельствовать
о повышении налоговой нагрузки на представителей данного бизнес-
сообщества.
Налоги являются основным барьером на пути развития
предпринимательства, так ответили 47% россиян, согласно опросу,
проведенному Аналитическим центром Национального агентства финансовых
исследований (НАФИ)
1
. Также 35% опрошенных существенным затруднением
для открытия собственного дела назвали отсутствие стартового капитала, 27% -
высокий уровень конкуренции на рынке и 24% - высокую стоимость кредитов
для развития бизнеса.
Основными драйверами для развития бизнеса участники опроса считают
поддержку со стороны государства (42%), снижение уровня налогов (33%),
рост доходов населения и повышение покупательной способности (29%),
увеличение доходов граждан для формирования стартового капитала (28%) и
общий рост экономики (27%).
Таким образом основными направлениями для дальнейшего развития
малого бизнеса в частности и предпринимательства в целом могут послужить
грамотные государственные решения, направленные на усиление поддержки
субъектов бизнес-сообществ и граждан России.
2.3 Анализ государственных программ поддержки развития малого
бизнеса в России
На территории Российской Федерации по данным корпорации МСП в
соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ «О развитии малого и
1
Опрос: 72% россиян не интересуются новостями о предпринимательстве [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://tass.ru/msp/6365496, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
60
среднего предпринимательства в Российской Федерации» реализуются
следующие меры поддержки:
1. Финансовая поддержка (ст. 17 Федерального закона № 209-ФЗ), в том
числе:
федеральная финансовая программа поддержки малого и среднего
предпринимательства, реализуемая Минэкономразвития России в рамках
подпрограммы «Развитие малого и среднего предпринимательства»
государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие
и инновационная экономика»;
реализуемые Минсельхозом России мероприятия в рамках
подпрограммы «Поддержка малых форм хозяйствования» Государственной
программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы;
иные направления, предусмотренные государственными
программами Российской Федерации, государственными программами
субъектов Российской Федерации, муниципальными программами (в том числе
реализуемые без привлечения средств федерального бюджета).
2. Имущественная поддержка (ст. 18 Федерального закона № 209-ФЗ).
3. Консультационная поддержка (ст. 20 Федерального закона № 209-ФЗ).
4. Информационная поддержка (ст. 19 Федерального закона № 209-ФЗ).
5. Налоговая поддержка (льготы по налогам для юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей).
6. Прочие меры поддержки, реализуемые субъектами Российской
Федерации
1
.
Первый вице-президент «Опоры России» Блудян М.А. отмечает: «У нас
этих программ поддержки более 600 – на федеральном уровне, региональном,
местном. Найти информацию о том, как именно получить поддержку, как ей
воспользоваться, очень сложно. Сложно понять, соответствуешь ли ты
1
Участие в программах поддержки малого и среднего бизнеса: возможности и риски [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://xn----8sbbqjcdfau0af1cs7h.xn--p1ai/wp-content/uploads/2019/10/Prezentatsiya-Sviridenko-
A.YU.-2.pdf, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
61
критериям той или иной программы, трудно даже предварительно понять, на
что ты можешь рассчитывать. Крупные предприятия общаются
непосредственно с властью, отмечает она, и получают информацию о мерах
поддержки напрямую, а малый бизнес таких источников информации, как
правило, лишен»
1
.
По сообщениям Аналитического центра Национального агентства
финансовых исследований (НАФИ): «новостями о предпринимательстве сейчас
не интересуются 72% россиян, заинтересованность в информации по этой теме
высказали лишь 24% респондентов. Программы господдержки
предпринимателей известны только 33% респондентов, а 58% не знают о них»
2
.
В ИКСИ проанализировали данные Росстата об информированности самих
субъектов малого бизнеса о мерах поддержки и использования ими тех или
иных инструментов этих программ. В итоге, как сообщают аналитики,
большинство субъектов малого бизнеса не знают о предназначенных для них
программах поддержки. «Только 31,5% представителей малых предприятий и
28,9% ИП, участвовавших в исследовании Росстата, заявили о том, что они
информированы о существовании программ господдержки малого бизнеса», –
рассказывают в ИКСИ
3
. Поддержкой же в рамках этих программ в итоге
воспользовались лишь 2% малых предприятий и 3,1% ИП (в целом – только
2,7% малого бизнеса). Получается, что среди тех, кто знал о мерах поддержки,
ими воспользовалось около 6% МП и 11% ИП.
Таким образом, можно сделать вывод о наличии неосведомленности и
правовой неграмотности и незаинтересованности в обществе по вопросам,
касающимся специфики деятельности хозяйствующих субъектов и развития
экономики. Данное обстоятельство может объяснятся как проблемами и
1
Господдержка оказалась нужна только 3% малого бизнеса [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/gospodderzhka_okazalas_nuzhna_tolko_3_malogo_biznesa/, свободный. –
(дата обращения: 25.12.2019)
2
Опрос: 72% россиян не интересуются новостями о предпринимательстве [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://tass.ru/msp/6365496, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
3
«Малый бизнес не торопится за господдержкой» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://icss.ru/novosti/%C2%ABmalyij-biznes-ne-toropitsya-za-gospodderzhkoj%C2%BB, свободный. – (дата
обращения: 25.12.2019)
62
нежеланием самих пользователей информации, так и недобросовестной
работой непосредственно органов, наделенных исполнительно-
распорядительными полномочиями.
Стоит обратить внимание и на тот факт, что повышенное внимание
властей к сектору малого и среднего предпринимательства в стране не помогает
достичь значительных результатов. Как следует из проверок, проводимых
Счетной палатой: «Меры господдержки пока не оказали существенного
влияния на развитие малого и среднего бизнеса. Его доля в ВВП страны по-
прежнему остается низкой. Объем кредитов субъектам малого и среднего
предпринимательства уменьшается, а реализация госпрограммы... не
обеспечивает рост занятости в этом секторе» – сообщал аудитор Счетной
палаты Перчян А.В. в отчете о работе СП РФ за 2018 год
1
. «Нормативная база
на федеральном и региональном уровнях не обеспечивает экономическую
целесообразность выделения ресурсов на поддержку малого и среднего
предпринимательства», – уточняли аудиторы
2
.
Ранее аналитики ИКСИ обращали внимание на то, что охват малых
предприятий и индивидуальных предпринимателей мерами государственной
поддержки остается ограниченным. Не больше 3% предпринимателей
пользуются помощью государства. По мнению специалистов, причина слабого
интереса кроется в бюрократии и низком финансировании со стороны
государства мер поддержки. Сегодня на эти цели из федерального бюджета не
поступает даже 0,1% от выручки, получаемой всеми малыми предприятиями.
По мнению других экспертов, еще одна причина низкого спроса малого бизнеса
на госпомощь – необходимость выйти из тени
3
.
1
Аудит от Кудрина: почему неэффективна господдержка малого бизнеса [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://www.rbc.ru/economics/07/08/2018/5b687b5e9a79477837be4cc6, свободный. – (дата обращения:
25.12.2019)
2
Преемнику Путина пишут долгосрочную бизнес-стратегию [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://icss.ru/novosti/kopiya-provaly-provlastnykh-gubernatorov-na-vyborakh-svyazany-s-obschimi-a-ne-lokalnymi-
ekonomicheskimi-problemami, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)
3
«Малый бизнес не торопится за господдержкой» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://icss.ru/novosti/%C2%ABmalyij-biznes-ne-toropitsya-za-gospodderzhkoj%C2%BB, свободный. – (дата
обращения: 25.12.2019)
63
Самый распространенный вид государственной поддержки – это
финансовая поддержка. Относительная популярность финансовой поддержки
связана прежде всего с тем, что доступ к заемным средствам для малого
бизнеса по-прежнему крайне ограничен. В такой ситуации получение субсидий
или компенсации понесенных расходов для малого предприятия или ИП часто
становится необходимым условием продолжения ведения бизнеса.
В первую очередь востребованы у бизнесменов меры финансовой
поддержки: кредиты, госгарантии по кредитам, гранты, субсидии и т.д. «В 2015
году о получении финансовой поддержки сообщили 24,5 тыс. малых
предприятий (84,6% тех, кто получил господдержку) и 51,8 тыс. ИП (79%
получателей господдержки среди ИП)», – поясняют в ИКСИ данные Росстата
1
.
Сами эксперты такую популярность финансовых мер объясняют
сохраняющейся невозможностью для малого бизнеса доступа к заемным
ресурсам.
Облегчение доступа субъектов малого предпринимательства к
кредитным ресурсам банковской системы стало одним из ключевых
направлений господдержки малого бизнеса в последнее десятилетие. Однако
предпринимаемые государством меры на сегодняшний день не приводят к
какому-либо долговременному улучшению ситуации.
В Приложении 9 представлены сведения Росстата о государственной
поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства, на основании
которых можно сделать вывод о том, что объем субсидий, выделенных из
федерального бюджета, имеет тенденцию к уменьшению: размер средств в 2018
г. составляет чуть больше половины той суммы, что была выделена в 2016 г. –
52,54%. Количество выданных микрозаймов уменьшилось на 8,47% в 2018 г. по
отношению к уровню 2016 г. При этом, растет количество кредитов, выданных
под поручительства гарантийных фондов: заметен значительный рост их
объемов как в абсолютных единицах, так и в относительных значениях. Еще
1
Господдержка оказалась нужна только 3% малого бизнеса [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/gospodderzhka_okazalas_nuzhna_tolko_3_malogo_biznesa/, свободный. –
(дата обращения: 25.12.2019)
64
одной негативной, на наш взгляд, тенденцией является уменьшение бизнес-
инкубаторов, их площади и, как следствие, количества субъектов малого
бизнеса – резидентов бизнес-инкубаторов. Общее количество объектов
сократилось в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 14 единиц и на 28568,7 м
2
, что
привело к уменьшению субъектов малого предпринимательства на 32 единицы
и их работников на 1426 человек. Подобная тенденция наблюдалась и в 2017 г.
по отношению к показателям 2016 г. При условии сохранения указанных
темпов уменьшения, можно спрогнозировать недостаточное развитие сектора
малого бизнеса, что в свою очередь может привести к значительному
ухудшению положения отдельных членов бизнес-сообщества и всей экономики
в целом.
По данным приложения 10 можно проследить динамику объема
кредитов, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства
по данным Центрального банка Российской Федерации. Темп прироста выдачи
кредитов в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 12,31%, что значительно
ниже, чем год назад (по итогам 2017-го – 15,73%). Также можно отметить рост
доли кредитов для ИП среди субъектов МСП: значительное увеличение
произошло в 2018 г. по отношению к 2017 г., что можно объяснить ростом
числа ИП. Затухающая динамика во многом объясняется ужесточением
денежно-кредитной политики Банка России и стагнацией числа
платёжеспособных МСП.
В 2019 г. в РФ была запущена программа льготного кредитования
предпринимателей под 8,5%
1
. Однако, по данным за 10 месяцев 2019 г. (январь-
октябрь) динамика увеличения числа кредитов показывает очень низкие темпы
прироста: всего лишь 1,56% по сравнению с уровнем 2018 г.
Согласно отдельным исследованиям информационного агентства
Интерфакс, «доля ежемесячно кредитующихся физических лиц в 10 раз выше,
1
Кредит для малого бизнеса – 2019 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://global-finances.ru/kredit-dlya-
malogo-biznesa-2019/, свободный. – (дата обращения: 25.12.2019)