44
Таблица 5
Анализ относительных показателей деловой активности
Показатель
Расчет
2018
2017
Отклонени
е абсолют.
Темп
роста,
%
Коэффициент
оборачиваемости
активов
Выручка/активы
1,72
1,91
0,19
110,93
Продолжительнос
ть одного оборота
активов
360/ Коа
209,3
9
188,7
6
-20,63
90,15
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
активов
Выручка/оборотные
активы
3,26
3,83
0,57
117,45
Продолжительнос
ть одного оборота
оборотных
активов
360/Кооа
110,5
2
94,10
-16,42
85,14
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
Себестоимость/запас
ы
5,92
6,72
0,79
113,42
Длительность
одного оборота
запасов
360/Коз
60,80
53,60
-7,19
88,17
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Выручка/дебиторска
я задолженность
6,67
8,50
1,83
127,47
Период оборота
дебиторской
задолженности
360/Кодз
53,99
42,36
-11,64
78,45
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
Выручка/кредиторск
ая задолженность
15,53
15,99
0,46
102,96
Период оборота
кредиторской
задолженности
360/Кокз
23,18
22,51
-0,67
97,13
Коэффициент
текущей
задолженности
Дебиторская /
кредиторская
задолженность
2,33
1,88
-0,45
80,77
Коэффициент оборачиваемости активов характеризует снижение
эффективности использования всех имеющихся ресурсов у компании. Эффект в
виде прибыли приходит в течение трех лет. Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов показывает снижение, что снижаются денежные единицы
продукции, которые приносят каждая единица оборотных активов.
45
Коэффициент оборачиваемости запасов снизился, что указывает на
уменьшение скорости оборотов запасов и резервов для увеличения объемов
продаж организации.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показал
снижение: меньше денежных средств поступает в бюджет предприятия.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился,
что не очень удовлетоврительно.
Показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
показывает превышение дебиторской задолженности, что указывает менее
оптимальную ситуацию предприятия, которое может привести к его
неплатежеспособности. Этот показатель является наиболее значимым при
проведенном анализе деловой активности предприятия.
Проведем анализ отчета о финансовых результатах.
Таблица 6
Анализ структуры отчета о финансовых результатах
Показатель
2018
2017
Абс.откл.
Отн.откл.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
-
-
Выручка
7676218
7424975
251243
103,38%
Себестоимость продаж
6470405
6215058
255347
104,11%
Валовая прибыль
1205813
1209917
-4104
99,66%
Коммерческие расходы
314722
300833
13889
104,62%
Управленческие расходы
558816
548941
9875
101,80%
Прибыль от продаж
332275
360143
-27868
92,26%
Проценты к получению
767
1446
-679
53,04%
Проценты к уплате
166509
146130
20379
113,95%
Прочие доходы
1349698
1071628
278070
125,95%
Прочие расходы
1392888
1122343
270545
124,11%
Прибыль до налогообложения
123343
164744
-41401
74,87%
Текущий налог на прибыль
7318
33856
-26538
21,62%
-в т.ч. постоянные налоговые
обязательства
6876
6443
433
106,72%
Изменение отложенных
налоговых обязательств
24496
6702
17794
365,50%
Изменение отложенных
налоговых активов
269
1166
-897
23,07%
прочее
39
938
-899
4,16%
Чистая прибыль
91759
124414
-32655
73,75%
Таким образом, наблюдается общее повышение финансовых показателей
деятельности компании в 2018 году: выручки, валовой прибыли, прибыли от
46
продаж, чистой прибыли, что отражает общую тенденцию повышения
экономической эффективности деятельности компании. Рассчитаем показатели
рентабельности (данные для расчетов взяты из таблицы 7).
Таблица 7
Анализ показателей рентабельности, %
Показатель
Расчет
2018
2017
Отклонение
абсолют.
Темп
роста,%
Рентабельност
ь продаж
Прибыль от
продаж/выручка*
100%
4,33%
4,85%
0,52%
112,0092
Рентабельност
ь собственного
капитала
Чистая
прибыль/собствен
ный
капитал*100%
5,27%
7,48%
2,21%
141,9355
Рентабельност
ь активов
Чистая
прибыль/активы*1
00%
2,06%
3,20%
1,14%
155,3398
Рентабельност
ь оборотных
активов
Чистая
прибыль/оборотны
е активы*100%
3,89%
6,41%
2,52%
164,7815
Рентабельност
ь
внеоборотных
активов
(основных
средств)
Чистая
прибыль/основные
средства*100%
5,03%
7,65%
2,62%
152,0875
Снижение рентабельности продаж демонстирует общее уменьшение доли
получаемой прибыли от продаж продукции компании в общем объеме выручки
предприятия. Снижение рентабельности собственного капитала говорит о
снижении чистой прибыли, которую получает компания, от 1 рубля,
вложенного собственниками предприятия. Рентабельность активов указывает
на снижение отдачи от средств, вложенных в имущество организации.
Рентабельность оборотных активов снижается в 2018 году и показывает
уменьшение возможностей компании обеспечивать достаточный объем
прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании.
Рентабельность внеоборотных активов демонстрирует снижение способности
предприятия в 2018 году обеспечивать достаточный объем прибыли по
отношению к основным средствам компании.
47
Проанализируем также управление человеческими ресурсами ИП
Денисова Д.В.
Для определения насколько предприятие обеспеченно трудовыми
ресурсами необходимо сравнить фактическое наличие работников по
категориям и профессиям с плановой необходимостью, либо с прошлыми
периодами.
Таблица 8
Структура и динамика численности персонала ИП Денисова Д.В.
Категории
персонала
2016
год,
чел.
2017
год,
чел.
2018
год,
чел.
Структура, %
2016
год
2017
год
2018
год
1. Основные
рабочие
136
124
118
37
36
35
2. Вспомогательные
рабочие
132
129
122
35
37
37
Итого рабочих
268
253
240
72
73
72
1. Руководители
45
43
42
12
13
13
2. Специалисты
52
42
43
14
12
13
3. Служащие
8
8
8
2
2
2
Итого служащих
105
93
93
28
27
28
Всего промышленно-
производственный
персонал
373
346
333
100
100
100
В таблице 9 представлен анализ структуры персонала предприятия по
полу.
Таблица 9
Динамика и структура персонала ИП Денисова Д.В. по полу
№п/п
Годы
Всего
человек
В т.ч. по полу
мужчины,
чел.
структура,%
женщины,
чел
структура,%
1
2012
373
246
65,95
127
34,05
2
2017
346
226
65,32
120
34,68
3
2018
333
218
65,47
115
34,53
На основании представленных данных видно, что на данном
предприятии преобладают мужчины, это связано со спецификой работы
предприятия. Далее проанализируем состав персонала предприятия по
образованию.
48
Таблица 10
Образовательный уровень персонала ИП Денисова Д.В.
№п/
п
Год
ы
Всего
челове
к
В том числе имеют образование
высше
е
Среднее-
профессионал
.
Общее
средне
е
Неполно
е
среднее
1
2017
373
176
101
31
65
2
2018
346
180
104
44
18
3
2018
333
170
108
26
29
Таблица 10 показывает, что на предприятии работают
высококвалифицированные работники. Это объяснятся тем, что 74%
работников предприятия имеют высшее и среднее специальное образование.
Уровень образования продолжает расти, но около 25% персонала имеют
не профильное высшее образование, поэтому предприятию приходится тратить
больше средств на дополнительное образование, на организацию курсов
повышения квалификации. Анализ показателей персонала по образованию
показывает, что уровень образования персонала соответствует
квалификационным характеристикам должностей.
Возрастной состав персонала ИП Денисова Д.В. представлен в таблице
11.
Таблица 11
Возрастной состав персонала ИП Денисова Д.В.
По данным таблицы 11 видно, что количество молодежи постепенно
уменьшается, это связано с демографическими причинами и постепенным
оттоком молодежи в крупные города. Чуть меньше половины (47,9%)
№п/п
Показатели
2016
2017
2018
Кол-во
Удел.
вес, %
Кол-во
Удел.
вес, %
Кол-во
Удел.
вес, %
1
До 18 лет
48
12,8
54
15,7
34
10,2
2
18-35
84
22,6
62
18,0
52
15,6
3
35-50
166
44,5
139
40,1
160
47,9
4
Свыше 50
лет
75
20,1
91
26,2
88
26,4
Итого
373
100,0
346
100,0
333
100,0
49
работников самого продуктивного возраста 35-50 лет, но в то же время растет
процент работников предпенсионного и пенсионного возраста.
В основном это специалисты высокой квалификации, грамотные
руководители, опытные работники, но в то же время старение кадров может
привести к тому, что через несколько лет предприятие будет ощущать
реальную нехватку опытных и квалифицированных работников, эта проблема
уже существует. Коэффициент текучести определяется как отношение числа
рабочих, выбывших по собственному желанию или уволенных за нарушение
трудовой дисциплины, к среднесписочной численности рабочих. Коэффициент
текучести растет в динамике, что требует глубокого анализа причин и внесения
соответствующих корректировок в кадровую политику. Интенсивность
движения рабочей силы определяется системой коэффициентов оборота.
Коэффициент оборота по приему определяется как отношение числа принятых
рабочих к их среднесписочной численности.
Данный коэффициент сократился в 2018 году в силу ограниченного
привлечения рабочей силы из-за нестабильности в объемах работ (таблица 12).
Таблица 12
Анализ движения кадров
Показатели
2017 г.
2018 г.
2018 г.
1. Выбыло рабочих, чел.
25
44
40
в том числе:
- в связи с окончанием работ и срока договора
-
-
-
- в связи с уходом на пенсию и по другим причинам,
предусмотренным законодательством
9
11
8
- по собственному желанию
11
26
27
- уволено за различные нарушения
5
7
5
2. Принято сотрудников
33
52
54
3. Среднесписочное число работающих
373
346
333
4. Численность работников, состоящих в списочном
составе весь год
315
250
239
5. Коэффициент текучести (п.1.3 + п.1.4)/п.З
0,10
0,20
0,18
6. Коэффициент оборота по приему (п.2 / п.З)
0,21
0,31
0,29
7. Коэффициент оборота по увольнению п1/п.З)
0,16
0,26
0,22
8. Коэффициент сменяемости
0,16
0,26
0,22
50
Коэффициент оборота по увольнению рассчитывается отношением
числа уволенных рабочих к их среднесписочной численности. Для
обобщенной характеристики движения рабочей силы используется
коэффициент сменности.
Он рассчитывается отношением наименьшего из двух чисел (принятых и
уволенных) к среднесписочной численности рабочих. Коэффициент
сменяемости на предприятии довольно высокий это свидетельствует о частой
смене кадров.
Таким образом, персонал в ИП Денисова Д.В. довольно стабильный,
преобладают мужчины в силу специфики производства.
Основные категории персонала, от которых зависит эффективность
предприятия, имеют небольшой рост, что является положительным моментом
для предприятия. исследование персонала по уровню образования
демонстрирует, что его уровень соответствует квалификационным
характеристикам должностей.
Уменьшается количество молодых кадров на предприятии, но в основном
связано с оттоком молодого поколения из области. Показатель текучести
довольно высок, поэтому необходим анализ причин текучести кадров
предприятия причин и разработка кадровой политики по результатам анализа.
Анализ приведенных в таблице 13 показателей, позволяет судить о том,
что ИП Денисова Д.В. характеризуется нестабильным темпом роста средней
заработной платы списочного состава и темпами роста производительности
труда на единицу товарной продукции (необходимо отметить, что
производительность на предприятии исчисляется несколькими методами,).
Темпы роста заработной платы и производительности приблизительно
равны между собой (106,3 и 107 %). Из этих данных можно сделать вывод, что
работники имеют средний уровень образования и квалификации и среднюю
мотивацию к труду.
По сравнению с 2016 годом в 2018 средняя зарплата увеличилась на 9,5%
и составила в целом по предприятию 33,4 тыс. рублей.
51
Таблица 13
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ИП
Денисова Д.В. за 2016-2018гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Средн
егодо
вой
темп
роста
2017 год
от 2016
2018 год
от 2017
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
303334
510064
301430
206730
-208634
113,5
Среднесписочная
численность
промышленно-
производственного
персонала, чел.
437
409
391
-28
-18
94,6
Фонд заработной платы,
тыс. руб.
160000
194372
156839
34369
-37533
105,1
Прибыль от реализации
продукции, тыс. руб.
-6508
110149
-53597
116657
-163746
-76,2
Среднегодовая
выработка одного
работающего, тыс. руб.
660
803
730
143
-73
106,3
Среднегодовая зарплата
одного работающего,
тыс. руб.
30,5
39,6
33,4
9,1
-6,2
107
Прибыль на рубль
зарплаты, коп.
- 4
56
- 17
60
-73
-715,2
Подбор сотрудников одно из самых важных направлений управления
персоналом ИП Денисова Д.В.. От квалификации, заинтересованности и
надежности сотрудников непосредственно зависит развитие предприятия.
Набором служащих персонала на предприятии занимается отдел кадров.
Специалисты отдела кадров имеют высшее юридическое образование и стаж
работы по занимаемой должности.
В ИП Денисова Д.В.» разработаны критерии отбора персонала. Это
коммуникабельность, активность, способность строить отношения в
коллективе, психологическая уравновешенность; способность принимать
решения, опыт; физические, медицинские характеристики, наличие
характеристики с предыдущего места работы.
На рисунке 11 представлен процесс отбора кандидатов в ИП Денисова
Д.В..
52
На первом этапе анализируют документы кандидатов: анкеты, резюме.
Анализируют их соответствие к требованиям будущих сотрудников.
На первоначальном этапе всем соискателям предлагается стандартный
бланк заявления, включающий сведения о фамилии, возрасте, образовании,
опыте работы и т.д..
Рисунок 11- Процесс отбора кандидатов в ИП Денисова Д.В.»
19
По результатам обработки анкет делается заключение о необходимости
личной встречи с соискателем.
Затем соискатель проходит следующую ступень отбора: предварительная
беседу, по результатам которой происходит отсев еще части соискателей
кандидатов, которые не подошли по индивидуальным причинам.
19
Источник: собственная разработка
первичное знакомство с претендентами
сбор и обработка информации о
кандидатах по определенной системе
оценка качеств и составление
достоверных «портретов»
сопоставление фактических качеств
претендентов и требований должности
сравнение кандидатов на одни
должности и выбор наиболее
подходящих
проверка эффективности адаптации
работников и их работы в начальный период
назначение или утверждение
кандидатов в должности, заключение
с ними трудового договора
53
Затем претенденты заполняют анкету, которая проверяется сотрудником
отдела кадров и специалистом службы безопасности. Н
а данном этапе определяется соответствие соискателя квалификационным
требованиям, наличие у него опыта работы на предполагаемой должности,
наличие ограничений на выполнение должностных обязанностей, а также
психологические особенности его личности.
Следующим этапом является личная беседа с соискателем во время
которой выявляется его конфликтность, коммуникабельность и другие
качества. Соискателям претендующим на должность специалиста предлагаются
специальные тесты на профессиональную пригодность и соответствие
желаемой должности.
Если у претендента имеются рекомендации и характеристики с
предыдущего места работы они обязательно подвергаются проверке.
Проверяется их достоверность, а также сведения, о которых соискатель
предпочел по каким-либо причинам умолчать. Проверка отзывов и
рекомендаций.
В отдельных случаях, при необходимости информации о наличии
судимости, нахождении в розыске, отдел безопасности ИП Денисова Д.В.
пользуется услугами органов внутренних дел.
Затем проверяется наличие медицинской книжки у предполагаемого
сотрудника (на соискание определенных должностей) .
В итоге сопоставляются все данные и принимается решения
относительно принятия сотрудника на работу.
Проведем анализ трудового потенциала ИП Денисова Д.В. Для этого
применим показатели комплексной оценки работников, полученных в ходе..
проведения аттестации. Цель анализа выявление степени использования
трудового потенциала для оценки уровня управления персоналом.
В таблице 14 представлена оценка трудового потенциала ИП Денисова
Д.В. за 2018год.