35
посылка 1 класса;
экспресс-почта «EMS Почта России»;
ЕМS РТ;
ЕМS оптимальное.
3) Финансовые услуги:
выплата пенсий и пособий;
денежные переводы «КиберДеньги»;
срочные денежные переводы «Форсаж»;
денежные переводы Western Union;
прием коммунальных и прочих платежей;
страховые услуги;
прием платежей за услуги связи, Интернет и телевидение;
выдача наличных денежных средств держателям банковских карт;
кредит почтовым переводом;
перевод по номеру карты;
Проект «Почта Банк».
4) Услуги для населения::
«КиберПочт@»;
распространение печати по подписке;
подписка на собрания сочинений (совместный проект ФГУП
«Почта России», журнала «Огонек» и книжного клуба «Терра»);
услуги телефонной связи, подключение к операторам сотовой
связи;
реализация бестиражных и тиражных лотерейных билетов;
реализация товаров народного потребления;
прием миграционных уведомлений;
продажа авиа и ж/д билетов;
«Поздравление от Деда Мороза»;
«Поздравление почтой».
36
5) Решения для бизнеса:
рекламные услуги: адресная и безадресная рассылка рекламно-
информационных материалов, размещение рекламно-информационных
материалов в отделениях почтовой связи;
денежные переводы «КиберДеньги» (для корпоративных клиентов);
ответные внутренние почтовые отправления;
доставка письменной корреспонденции юридическим лицам»
22.
22
Финансовая стабильность является необходимым условием эффективного
развития любого предприятия. Одной из самых важных задач, которые стоят
перед российскими предприятиями в современных условиях, является
повышение их финансовой устойчивости. К ее решению активно
подключились органы государственной власти. «Только финансово
устойчивое предприятие сможет продолжить свою деятельность в условиях
финансового кризиса или изменения рыночных условий, конъюнктуры, не
подвергая себе банкротству. Кроме того, чем стабильнее предприятие, тем
больше у него шансов на получение инвестиций и кредитов на реализацию
бизнес - планов перед менее финансово устойчивыми конкурентами,
фирмами, которые осуществляют свою деятельность в том же секторе
экономики»
23
.
23
Рассмотрим динамику показателей, характеризующих финансово-
экономическую деятельность УФПС Омской области, рассчитанных на
основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6 месяцев
текущего финансового года по сравнению с аналогичным отчетным
периодом предшествующего года.
Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская
(финансовая) отчетность, на основании которой рассчитаны показатели:
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением
22
22
Должностная инструкция оператора связи 1 класса». [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.pochta.ru/.
23
23
Веснин В.Р. Управление человеческими ресурсами: теория и практика Учебник, Инфра-М, 2015.-143 с.
37
о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг,
утвержденного Банком России от 30.12.2014 № 454-п.
Анализ финансово-экономической деятельности на основе экономического
анализа динамики приведенных показателей по сравнению с аналогичными
показателями предыдущего года приведен в Приложении 3.
Производительность труда − это отношение выручки от реализации (без
учета покупной стоимости товаров) к средней численности работников.
Характеризует результативность использования трудовых ресурсов»
24.
24
Увеличение показателя производительности труда в 1 полугодии 2017 года
относительно аналогичного периода 2016 года на 6% обусловлено ростом
эффективности деятельности предприятия, увеличением объемов выручки в
отчетном периоде.
Бухгалтерский баланс УФПС Омской области за 6 мес. 2016-2017 года
приведен в Приложении 4.
Показатель отношения размера задолженности к собственному капиталу
характеризует соотношение внешних и внутренних источников
финансирования. Показатель отношения размера задолженности к
собственному капиталу в 1 полугодии 2017 года по сравнению с 1
полугодием 2016 года вырос на 21% и составил 1 184,52%. Рост показателя
обусловлен увеличением размера долгосрочных займов в 3 раза при
снижении величины капитала на 2% к прошлому году в связи с ростом
чистого убытка. Увеличение долгосрочных займов было вызвано
размещением во втором квартале 2017 года трех серий облигаций (БО-04,
БО-001Р-02, БО-001Р-03). Высокое значение показателя обусловлено низкой
величиной собственного капитала по причине отражения в форме № 1
«Баланс» имущества, полученного от собственника по балансовой
стоимости, величина которой значительно ниже рыночной стоимости
данного имущества, а также спецификой отражения в бухгалтерском учете
переводных операций клиентов (учитываются в составе краткосрочных
24
24
Бочаров В. Финансовый анализ. Краткий курс. – М.: Книга по Требованию, 2009. – 40 с.
38
обязательств (строка 1550 формы № 1 «Баланс») и имеют встречное
покрытие в оборотных активах (строка 1250 формы № 1 «Баланс»)).
«Показатель отношения размера долгосрочной задолженности к сумме
долгосрочной задолженности и собственного капитала показывает степень
финансирования деятельности предприятия за счет долгосрочных
обязательств»
25
.
25
Показатель отношения размера долгосрочной
задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного
капитала в 1 полугодии 2017 года относительно 1 полугодия 2016 года
увеличился на 20 п.п. и составил 78,76%, в основном, за счет роста
долгосрочных займов за счет размещения во втором квартале 2017 года трех
серий облигаций (БО-04, БО-001Р-02, БО-001Р-03).
Показатель степени покрытия долгов текущими доходами за 1 полугодие
2017 года не рассчитывается в связи с получением убытка от продаж.
Просроченная кредиторская задолженность у филиала отсутствует.
В связи с тем, что филиал ФГУП является Федеральным государственным
унитарным предприятием, информация о рыночной капитализации не
применяется.
Заемные средства и кредиторская задолженность (таблица 1).
Таблица 1
Структура заемных средств за первое полугодие 2017 г., в
рублях.
Наименование кредиторской задолженности
6 мес. 2017 г.
1
2
Долгосрочные заемные средства
47 219 664
в том числе:
кредиты
8 844 864
займы, за исключением облигационных
-
облигационные займы
38 374 800
Краткосрочные заемные средства
1 414 355
в том числе:
кредиты
865 308
займы, за исключением облигационных
-
облигационные займы
549 047
25
25
Герчиков, В.И. Управление персоналом: работник - самый эффективный ресурс компании: учебное
пособие / Герчиков В.И.- М.: ИНФРА-М, 2012. - 87 c.
39
Окончание таблицы 1
Как видно из таблицы 1 основную часть кредиторской задолженности
предприятия составляет долгосрочные заемные средства – 47 219 664 рублей,
из которых более 80% – это облигационные займы. Краткосрочные заемные
средства составляют всего 3% от общей суммы задолженности.
Прибыль и убытки. Динамика показателей, характеризующих результаты
финансово - хозяйственной деятельности филиала, в том числе его
прибыльность и убыточность, рассчитанных на основе данных бухгалтерской
(финансовой) отчетности за 6 месяцев текущего года (таблица 2).
Таблица 2
Основные показатели финансово-экономической деятельности
предприятия
1
2
Общий размер просроченной задолженности по
заемным средствам
-
в том числе:
по кредитам
-
по займам, за исключением облигационных
-
по облигационным займам
-
Наименование
показателя
Рекомендуемая
методика расчета
6 мес.
2016 г.
6 мес.
2017 г.
Отклоне
ние %
(п.п.)
Норма чистой
прибыли, %
(чистая прибыль /
выручка от продаж) * 100
-3,84%
-6,75%
-2,9 п.п.
Коэффициент
оборачиваемост
и активов, раз
выручка от продаж /
балансовая стоимость
активов
0,489
0,443
-9,3%
Рентабельность
активов, %
(чистая прибыль /
балансовая стоимость
активов) * 100
-1,88%
-2,99%
-1,11 п.п.
Рентабельность
собственного
капитала, %
(чистая прибыль /
капитал и резервы) * 100
-20,29%
-38,39%
-18,1 п.п.
Сумма
непокрытого
убытка на
отчетную дату,
руб.
непокрытый убыток
прошлых лет +
непокрытый убыток
отчетного года
-4 206
047
-5 454
338
-30%
Соотношение
непокрытого
убытка на
отчетную дату и
балансовой
стоимости
активов, %
(сумма непокрытого
убытка на отчетную дату
/ балансовая стоимость
активов) * 100
2,70%
2,99%
0,29 п.п.
40
Норма чистой прибыли − это отношение чистой прибыли к выручке от
продаж.
26
26
Ухудшение значения показателя в 1 полугодии 2017 года
относительно 1 полугодия 2016 года в 1,8 раз обусловлено увеличением
чистого убытка в связи с:
сокращением товарооборота;
неравномерностью акцепта счетов ИПА.
ростом расходов на ФОТ с отчислениями в связи со сдвигом сроков
реализации следующих инициатив:
оптимизация режима работы ОПС и информационных пунктов
почтамтов;
оптимизация численности аппарата управления, ввод новой
структуры.
Коэффициент оборачиваемости активов в 1 полугодии 2017 года
относительно аналогичного периода 2016 года уменьшился на 9,3% в связи с
превышением темпа роста активов (17%) над темпом роста выручки (6%).
Рост активов произошел в связи с увеличением:
- долгосрочных финансовых вложений – увеличение уставного капитала;
- основных средств в связи с ростом капвложений;
- остатка денежных средств.
Коэффициенты рентабельности активов и рентабельности собственного
капитала ухудшились в 1 полугодии 2017 года относительно 1 полугодия
2016 года в 1,5 и 2 раза соответственно. Изменение показателей обусловлено
ростом чистого убытка относительно аналогичного периода предыдущего
года.
Показатель соотношения непокрытого убытка на отчетную дату и
балансовой стоимости активов в 1 полугодии 2017 года относительно
прошлого года ухудшился на 11% по причине роста чистого убытка.
26
26
Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. –
153 с.
41
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности УФПC Омской
области, достаточности собственного капитала для исполнения
краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов на
основе экономического анализа динамики приведенных показателей с
описанием факторов, которые, по мнению органов управления филиала,
оказали наиболее существенное влияние на ликвидность и
платежеспособность (таблица 3).
Таблица 3
Анализ ликвидности и платежеспособности УФПC Омской области
Наименован
ие
показателя
6 мес. 2016г.
6 мес. 2017г.
Отклонение%
Чистый
оборотный
капитал,
руб.
325 755
20 051 994
61,5 раз
Коэффициен
т текущей
ликвидности
1,00
1,19
19%
Коэффициен
т быстрой
ликвидности
0,93
1,08
17%
Чистый оборотный капитал – показатель, характеризующий величину
оборотного капитала, свободного от краткосрочных обязательств, т.е.
средства компании, которые не надо использовать для погашения текущего
долга.
27
27
Рост данного показателя в 61,5 раза объясняется ростом оборотных
активов за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности,
денежных средств и запасов и снижением краткосрочных обязательств (за
счет заемных обязательств). Снижение краткосрочных обязательств было
вызвано, в основном, за счет осуществления мероприятий по
рефинансированию и оптимизации структуры долгового портфеля.
«Коэффициент текущей ликвидности показывает достаточность оборотных
средств предприятия для погашения своих краткосрочных обязательств».
28
28
Рекомендуемое значение показателя – больше 1. На конец 1 полугодия 2017
27
27
Интерфакс «Центр раскрытия корпоративной информации», [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=28188&type=5
28
28
Чистов Д.В., Харитонов С.А.. Хозяйственные операции в "1C:Бухгалтерии 8". Задачи, решения,
результаты. – М.: 1С-Паблишинг, 2010. – 235 с.
42
года значение показателя составило 1,19, что свидетельствует о стабильном
финансовом состоянии предприятия.
«Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность
предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи
ликвидных активов».
29
29
На конец 1 полугодия 2017 года значение данного
показателя составило 1,08, что говорит о достаточной способности
погашения краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов и
свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия.
Принимая во внимание специфику деятельности филиала, значения
основных показателей филиала, характеризующих ликвидность и
финансовую устойчивость, позволяют оценить его финансовое состояние как
устойчивое.
2.2. Анализ персонала УФПС Омской области – филиал ФГУП
«Почта России»
На предприятии УФПС Омской области управление осуществляется на
основании линейно-функциональной структуры. «Предприятие представляет
собой сложный комплекс, динамизм и слаженность работы которого
обеспечивается механизмом управления, устанавливающим внутренние
связи и учитывающим деятельность всех звеньев и работников предприятия
– от рабочего до руководителя. Механизм управления включает в себя
следующие компоненты: принципы и задачи управления; организационная
структура органов управления и его персонала; экономические и
юридические методы и ограничения, информация и технические средства её
обработки».
Организационная структура управления на предприятии строится по
принципу подчинения нижестоящего органа вышестоящему.
Функциональная и предметная специализация и кооперация труда в той же
29
29
Маслова, В.М. Управление персоналом: учеб. для студ. вузов, обуч. по экон. спец. / Маслова В.М.;
Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - М.: Юрайт, 2011. - 488 с. Охрана труда. Справочник. Сост. Арустамов Э.А.
(2008, 284с.)
43
мере присуща системе управления, как и производству. По признаку
функционального разделения труда создаются отделы по управлению
имуществом, управления персоналом, планирования, бухучёта. Суть
управления состоит в сборе, переработке, хранении и выдаче информации в
виде программ, планов, распоряжений, нормативов, заданий, в которых
содержится подробная информация о правах и обязанностях исполнителей,
их задачах, необходимых технических, экономических и социальных
ограничениях.
Целью деятельности дирекции по экономике и финансам и дирекции по
финансовому бизнесу являются: организация системы устойчивой
финансовой деятельности УФПС Омской области, планирование экономики
филиала и его подразделений, планирование инвестиционной,
инновационной деятельности филиала, генерация стратегий и бизнес - идей,
направленных на его развитие. Основной функционал – осуществление
финансовой деятельности филиала, направленной на обеспечение
финансовыми ресурсами заданий плана, сохранения и эффективного
использования собственных оборотных и заемных средств, трудовых и
финансовых ресурсов, своевременности платежей в бюджет и во
внебюджетные фонды, расчетов с контрагентами и по выплате заработной
платы.
30
Заместитель директора по почтовому бизнесу осуществляет управление
текущей операционной деятельностью Филиала и ее мониторинг, а также
корректирует план действий для реализации стратегических и бюджетных
показателей Филиала (выручка, доход, производительность труда, доля
рынка и т.д.). Организует и контролирует: адаптацию товаров и услуг в сети
почтовой связи; привлечение и развитие клиентов почтового бизнеса, в том
числе по директ - мейлу, в Филиале; согласование торговых условий продаж
продукции и услуг почтового бизнеса с клиентами Филиала; разработку
предложений по автоматизации деятельности, новых проектов, новых
технологий, правил, стандартов, методических рекомендаций для
44
осуществления коммерческих операций, бизнес-планов и коммерческих
условий заключаемых соглашений и договоров; выполнение работ по
выявлению наиболее перспективных категорий товаров и услуг для их
последующей реализации; выполнение работ по выявлению оптимальных
поставщиков товаров и услуг для последующих розничных и дистанционных
продаж, а также потенциальных заказчиков на оказываемые услуги, на
основе изучения спроса на рынке товаров и услуг; заключение договоров с
поставщиками товаров и договоров на оказание услуг, их сопровождение и
контроль исполнения в Филиале; управление дистанционной торговлей.
30
Заместитель директора по посылочному бизнесу и экспресс доставке
обеспечивает выполнения плана доходов по бизнес-направлению. Основной
функционал отдела почтовой доставки:
управление, мониторинг и контроль текущей операционной
деятельности по управлению курьерской доставкой (выручка, доход,
производительность труда, доля рынка и т.д.);
контроль соблюдения качества и стандартов клиентского сервиса в
Филиале, повышения качества клиентского обслуживания;
обеспечение внедрения новых сервисов, услуг и продуктов по
проектам Блока посылочного бизнеса и экспресс - доставки;
участие в ежегодном планирование по открытию Участков Курьерской
доставки, Центров приема и выдачи посылок в рамках Филиала, участие в
совещаниях, заседаниях рабочих групп и комиссий, касающихся
функционирования и развития курьерской доставки;
участие в разработке и внедрении централизованных проектов в рамках
посылочного бизнеса и экспресс - доставки, направленных на реализацию
стратегии Предприятия и утвержденного бюджета: развитии клиентской
базы, формировании конкурентного продукта, улучшении клиентского
сервиса.
30
30
Интернет источник «УФПС Омской области – филиал ФГУП «Почта России», [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://fc.russianpost.ru/rp/filials/ru/home/okrug4/ufps?parentid=35