45
барьерных мембран, пластика слизистой оболочки полости рта и другие
операционные мероприятия, проводимые специалистами хирургической
стоматологии, тесно связаны с лечебными мероприятиями терапевта,
пародантолога, ортопеда или ортодонта. В настоящее время функции врача
стоматолога-хирурга не ограничиваются только удалением зубов. Пластика
слизистой оболочки полости рта уже в детском и подростковом возрасте
помогает избежать проблем, связанных с отслоением и травматизмом десен из-
за коротких уздечек губ. Взрослые пациенты, имеющие проблемы в
протезировании, после операций, направленных на коррекцию десневых
тканей, в конечном результате имеют эстетически полноценные протезы.
2. Стоматология детского возраста учитывает особенности детского
организма в проявлениях патологии зубочелюстной сферы. Стоматологические
заболевания у детей протекают иначе, чем у взрослых. При этом детский
стоматолог учитывает взаимосвязь с общими заболеваниями, процессами роста
и развития ребенка. И в этом детская стоматология напрямую связана с
педиатрией. Детские зубы имеют слабоминерализованную эмаль, особенно в
период после прорезывания. Они уязвимы для микроорганизмов, которые
вызывают кариес, во много раз больше, чем зубы взрослых. Особое внимание в
детской стоматологии уделяется методам профилактики, предотвращающим
появление кариеса.
2.3 Показатели деятельности предприятия ООО «НОВОдент» за 2014 -
2016г.г.
В таблице 3 представлены основные экономические показатели
деятельности ООО «НОВОдент» за 2014-2016г.г.
Из таблицы 3 видно, что выручка на конец отчетного периода составила
11614,6 тыс. руб., т.е. увеличилась на 2619,9тыс. руб. или на 29,1%;
себестоимость увеличилась на 2424,1 тыс. руб. или 32,6% и составила 9849,4
тыс. руб.
46
Основные экономические показатели деятельности ООО
«НОВОдент» за 2014-2016г.г., тыс. руб.
Таблица 3
Показатель 2014
2015 2016
Отклонение
2015
2014
2016-2015
2016
2014
абс.
отн
■
абс.
отн.
абс.
отн
■
Выручка 899 4 ,6 9 5 92,5 1 1614,6 597,9 6,6
20 22,1
21,1
26 19,9 29,1
Себестоимость
74 25,3 79 10,5
98 4 9 ,4 485,2
6,5 1938,9 24,5
24 24,1
32,6
Единый налог
по УСНО
26 9,8 287,8
34 8 ,4
17,9 6,6
60,7
21,1
78,6 29,1
Прибыль
1299,5 1394,3 1416,8
94,7
7,3 22,6
1,6
117,3 9
Рентабельность
затрат, %
17,5 17,6
14,4
0,1 пункта - 3,2 пункта - 3,1 пункта
Рентабельность
общ ая, %
14,0
14,5
12,2
0,5 пункта - 2,3 пункта - 1,8 пункта
Прибыль в 2016 году составила 1416,8 тыс. руб. и увеличилась по
сравнению с предыдущим годом на 117,3 тыс. руб. Рентабельность затрат за
2014-2016г.г. уменьшилась на 3,1 пункта, общая рентабельность также
уменьшилась на 1,8 пункта, таким образом прибыльность предприятия за
рассматриваемый период уменьшилась.
Далее рассмотрим динамику и структуру себестоимости
стоматологических услуг за 2014-2016 г.г. в таблицах 4 и 5.
47
Динамика себестоимости за 2014-2016г.г., тыс. руб
Таблица 4
Показатель 2014
2015 2016
Отклонение
2015-2014
2016-2015
2016-2014
абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Себестоимость медицинских
услуг (прямые расходы)
5905,0
6332,4 7887,4 427,4 7,2
1554,9 24,6
1982,4
133,6
в т.ч. :
-
затраты на материалы
1798,9 1722,6
2208,2 -76,4
95,8 485,6
28,2
409,3 22,8
амортизация мед. оборудования
297,6 323,8
365,4 26,2
8,8 41,6 12,8 67,8 22,8
заработная плата
производственного персонала,
вкл. страх. взносы
3389,9 3728,3 4255
338,4
10
526,7
14,1
865,1 25,5
расходы на командировки
24,6
12,4
36,6 -12,1 50,6
24,1
93,8
11,9
48,7
расходы на спецодежду
9,8 6,8
12,4
-3,1
68,9 5,6 83 2,6 26
электроэнергия
104,9 118,9 176,9 14,0
13,4
58,1 48,9
72,1
68,8
холодная вода
9,5 10,9 13,3
1,4
14,3
2,4 21,7 3,7 39,2
горячая вода и отопление 166,5 199,9 234,9
33,4
20,1 35,0 17,5
68,4
41,1
расходы на повышение
квалификации работников
18,8 64,0 128,8
45,2 40,4
64,8
1,3
110,0 85,1
расходы на рекламу
56,0 124,0 432,0 68,0
21,4
308,0
48,4
376,0
71,4
техническое обслуживание мед.
Оборудования
9,6 12,0 12,0
2,4
25 0
2,4
25
прочие расходы 18,9 8,9
11,9
-10,0 47,3
2,9
32,6
-7,1
62,6
Общепроизводственные расходы
(косвенные расходы), в т.ч. :
1520,2
1578,1 1961,9 57,8 3,8 383,9 24,3
441,7
29,1
заработная плата
управленческого персонала,
вкл. страх.взносы
1311,6
1414
1715,6
102,4
7,8 301,6 21,3
404
30,8
расходы на командировки
117,9 73,3
23,7
-44,6
62,2
-49,6 32,3
-94,2
20,1
расходы на повышение
квалификации работников
14,5 0 12,0 -14,5
_
12,0
_
-2,5 82,8
48
материальные расходы
(канцтовары, оргтехника,
мебель )
36,8 56,9 165,8 20,1 54,6 108,9 91,5 129,0
50,2
почтовые расходы 0 0,9 1,3 0,9
-
0,3
24,7
1,3
-
услуги связи
22,9 30,6 36,8 7,6 32,8 6,3 20,6 13,8 60,1
прочие расходы 16,6 2,3 6,8
-14,2
14,1
4,5
90,7
-9,8 40,9
Полная себестоимость
7425,3 7910,5
9849,4 485,2
6,5 1938,9 24,5
2424,1
32,6
Таблица 5
Структура себестоимости стоматологических услуг за 2014-2016г.г., тыс. руб.
Показатель
2014
2015 2016
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к итогу
Себестоимость медицинских
услуг (прямые расходы)
5905,00 79,53 6332,40 80,05 7887,40 80,08
в т.ч. :
затраты на материалы
1798,90 24,23 1722,60 21,78 2208,20
22,42
амортизация мед. оборудования
297,60 4,01 323,80 4,09 365,40
3,71
заработная плата
производственного персонала,
вкл. страх.взносы
3389,9 45,66 3728,3 47,13 4255
43,2
расходы на командировки
24,60 0,33 12,40 0,16 36,60
0,37
расходы на спецодежду
9,80 0,13 6,80 0,09 12,40 0,13
электроэнергия
104,90
1,41
118,90 1,50 176,90 1,80
холодная вода
9,50 0,13 10,90
0,14
13,30
0,14
горячая вода и отопление 166,50
2,24
199,90 2,53 234,90 2,38
расходы на повышение
квалификации работников
18,80 0,25 64,00 0,81 128,80 1,31
расходы на рекламу
56,00 0,75 124,00
1,57
432,00 4,39
техническое обслуживание мед.
оборудования
9,60 0,13 12,00 0,15 12,00
0,12
прочие расходы 18,90 0,25 8,90 0,11 11,90
0,12
49
Общепроизводственные расходы
(косвенные расходы), в т.ч. : 1520,20 20,47
1578,10 19,95 1961,90
19,92
заработная плата
управленческого персонала 1311,6
17,67 1414 17,87
1715,6
17,42
расходы на командировки
117,90 1,59 73,30 0,93 23,70
0,24
расходы на повышение
квалификации работников
14,50 0,20 0,00 0,00 12,00
0,12
материальные расходы
(канцтовары, оргтехника, мебель
)
36,80 0,50 56,90
0,72
165,80 1,68
почтовые расходы 0,00 0,00 0,90 0,01 1,30 0,01
услуги связи
22,90 0,31 30,60 0,39 36,80
0,37
прочие расходы 16,60
0,22
2,30 0,03 6,80
0,07
Полная себестоимость
7425,30 100,00 7910,50 100,00 9849,40 100,00
50
Из таблицы 4 видно, что общая себестоимость на конец отчетного
периода составила 9849,4 тыс. руб., т.е. увеличилась на 2424,1 тыс. руб. или на
32,6%. Себестоимость медицинских услуг увеличилась на 1982,4 тыс.руб. и
составила 7887,4 тыс.руб., также увеличились общепроизводственные расходы
на 441,7 тыс.руб. и составила в отечном 2016 году 1961,9 тыс.руб.
Наибольшими статьями прямых расходов стали: заработная плата
производственного персонала увеличилась в период с 2014 - 2016 увеличилась
и составила 4255 тыс. руб.; материальные расходы составили 2208,2 тыс. руб.,
т.е. увеличились на 409,3 тыс. руб., также увеличились расходы на рекламу на
376,0 тыс. руб. и составили 432,0 тыс. руб. В косвенных расходах наиболее
увеличилась заработная плата управленческого персонала.
Из таблицы 5 видно, что полная себестоимость стоматологических услуг
состоит из себестоимости медицинских услуг (80,08%) и
общепроизводственных расходов (19,92%). Наибольшие статьи в
себестоимости медицинских услуг - заработная плата производственного
персонала(37,83%) и материальные расходы (22,42%), а наименьшие статьи это
расходы на спецодежду (0,13%) и на холодную воду (0,14%). Наибольшей
статьей в общепроизводственных расходах стала - заработная плата
управленческого персонала (15,25%), а наименьшими статьями - почтовые
расходы(0,01%), расходы на повышение квалификации работников (0,12%) и
прочие расходы (0,07%).
2.4 Оценка рынка стоматологических услуг г. Северодвинска
Анализ необходимо начать с оценки потенциальной емкости рынка, т.е. общей
стоимости услуг, которые покупатели определенного региона могут получить.
Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных,
климатических, а главное - экономических, в том числе от уровня доходов (или
заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов (в том числе
ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее
купленных товаров аналогичного назначения и т.д.
51
Вторым этапом является оценка потенциальной суммы услуг, т.е. той
доли рынка, которую фирма надеется захватить, и соответственно той
максимальной суммы реализации, на которую мы можно рассчитывать при
возможностях фирмы.
Третий этап - прогноз объемов услуг. На этом этапе оценивается
реальность предоставления определенного количества услуг.
По данным Федеральной службы государственной статистики ежегодно к
хирургу обращается 23,6% населения, по переписи 2016 года, численность
населения г. Северодвинска 187485 человек.
Кол-во посещений стоматолога хирурга = 187485 *23,6= 44246 чел/год
Также по данным Федеральной службы государственной статистики к
детскому врачу стоматологу ежегодно обращается 18,2% детей ( в возрасте от
0-14 лет) для лечения, численность детей г. Северодвинска 28200 человек.
Кол-во посещений в год лечащихся у детского стоматолога =
=28200*18,2% =5123 чел/год
V хир.усл. = кол-во чел. в год посещающих стоматолога * кол-во
посещений в год* сред. цена (1)
Средняя цена хирургических услуг по данным Минздрав Архангельской
области = 1394 руб.
V хир.усл. = 44246*1*1394=61678,9 тыс.руб.
Соответственно емкость рынка услуг детского врача стоматолога
^дет.врач) составит:
Vдет. врача = кол-во чел. в год посещающих стоматолога * кол-во
посещений в год * сред. цена (2)
Средняя цена услуг детского врача стоматолога по данным Минздрав
Архангельской области = 1257 руб.
Vдет.врач = 5132*2*1257=12879,2 тыс.руб.
Далее в таблицах 6, 7 и на рисунках 2, 3 рассмотрим емкость рынка
хирургических услуг и услуг детского врача у конкурентов.
52
Таблица 6
Емкость рынка хирургических услуг г. Северодвинска, %
Наименование
Объем В % к итогу
тыс.руб.
ГСП
17270,1
28
Эстетика
19737,3
32
НордДент
18503,7
30
Заводская поликлиника
6167,9
10
Итого
61678,9
100
Зав. Поликлиники
10%
Рисунок 3- Емкость рынка хирургических услуг г.
Северодвинска, %
Таким образом, наибольшую долю занимает «Эстетика» (32%) и
«НордДент»(30%), а наименьшую Заводские поликлиники (10%).
Таблица 7
Емкость рынка услуг детского врача г. Северодвинска, %
Наименование
Объем
тыс.руб.
В % к итогу
ГСП
5280,5
41
Семейный доктор
3477,4
27
Эстетика
4121,3
32
Итого
12879,2
100
53
Рисунок 4- Емкость рынка услуг детского врача конкурентов
г. Северодвинска, %
Таким образом, наибольшую долю занимает «ГСП» (41%), а наименьшую
«Семейный доктор» (27%).
Сегментация потребителей
В таблице 8 представлена сегментация потребителей по возрасту,
обращающихся к стоматологу хирургу по данным «Г ородской
стоматологической поликлиники», «Эстетика», ООО «Семейный доктор».
Таблица 8
Сегментация потребителей по возрасту, обращающихся к
_____________
стоматологу хирургу, %
______________
Возрастная группа В % к итогу
Д о 14 л е т
5
О т 14 до 25 л е т 22
О т 26 д о 36 л е т 18
О т 37 д о 47 л ет
15
О т 48 д о 58 л е т
12
О т 59 до 69 л е т 13
С в ы ш е 70 л е т 9
Итого 100
54
Исходя из сегментации потребителей представленных в таблице 8,
пользующимися услугами хирурга-стоматолога, потенциальными клиентами
организации ООО «НОВОдент», являются потребители в возрасте от 14 лет и
выше. Это связно с тем, что в ООО «НОВОдент», услуги хирурга
представляются только взрослым потребителям, а именно в возрасте от 14 лет и
выше.
В таблице 9 представлена сегментация потребителей по доходу семьи.
Таблица 9
Сегментация потребителей по доходу семьи
Доход семьи
В % к итогу
До 20000 руб. 20
От 20000-30000 руб.
42
От 30000-35000 руб 28
Свыше 35000 руб. 10
Итого 100
По данным таблицы 9, видно, что наибольшими потребителями данной
услуги являются семьи с доходом от 20000 до 30000руб. Учитывая, что цены
ООО «НОВОдент» ниже, чем у большинства конкурентов, то предприятию
следует ориентироваться на потребителей с доходом семьи до 30000 руб. и
выше.
В таблице 10 представлена сегментация потребителей, обращающихся к
стоматологу хирургу по проблемам связанных с заболеваниями полости рта.
Таблица 10
Сегментация потребителей, обращающихся к стоматологу
хирургу по проблемам связанных с заболеваниями полости
рта, %
________________________________ _____________
Заболевания В % к итогу
Удаление зуба 28
Удаление зуба мудрости
14
Периостит 21
Обстрение хронического периодонтита 23
Абсцесс 8
Прочие 6
Итого 100