33
целью направления ее на развитие деятельности предприятия, и рост его
рыночной стоимости [39, c. 67].
Рисунок 5. Схема формирования основного бюджета
Управление формированием прибыли предусматривает обеспечение ее
максимизации, оптимальной пропорциональности между уровнем дохода и
величиной допустимого риска, обеспечение постоянного роста рыночной
стоимости предприятия, поддержание высокого уровня конкурентоспособности
предприятия в долгосрочном периоде, обеспечения ликвидности и
платежеспособности, поддержке инвестиционной привлекательности бизнеса.
34
Этого можно достичь только при условии эффективного управления
доходами и расходами, оптимизации структуры оборотных средств, повышения
производительности труда и сбалансированного подхода к оценке результатов
деятельности на основе бюджетирования.
Бюджетирования на предприятии приводит к прогнозированию
возможных потерь, наличия или избытка финансовых ресурсов, которые могут
лечь в основу оптимизации деятельности предприятия для обеспечения
запланированной нормы прибыли, эффективности использования всех видов
ресурсов, повышения качества управления и конкурентоспособности
предприятия. Этот процесс вызывает необходимость комплексного подхода как
к формированию, так и к распределению и рациональному использованию
прибыли предприятия.
35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ООО
«СТРОЙ-ГАРАНТ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
деятельности предприятия
ООО «Строй-Гарант» осуществляет деятельность по строительству,
экспертизе зданий и сооружений. Основная задача компании – предоставление
заказчикам сервиса самого высокого уровня.
ИНН: 9729042541. Юридический адрес: 119571, г. Москва, пр.
Вернадского, дом 94, корпус 2, пом. 9Н комн. 1.
Основная специализация ООО «Строй-Гарант»:
- техническая экспертиза зданий и сооружений;
- производство материалов для повышения энергоэффективности зданий
и сооружений;
- строительство жилых и нежилых зданий и сооружений;
- повышение энергоэффективности зданий и сооружений;
- проектировочные работы - один из важнейших этапов, включающих в
себя проектирование различных инженерных сооружений.
- строительные работы – сотрудники ООО «Строй-Гарант» построят то,
что спроектировали, или делают работу по уже готовому проекту.
- обслуживание и ремонт. ООО «Строй-Гарант» оказывает такие услуги,
как обслуживание и ремонт объектов любой сложности.
Целью деятельности ООО «Строй-Гарант» является максимизация
прибыли, а также расширение ассортимента услуг и числа постоянных
клиентов.
Несколько принципов управления ООО «Строй-Гарант» представлены
на рисунке 6.
36
Рисунок 6. Принципы управления в ООО «Строй-Гарант»
Организационно-управленческая структура ООО «Строй-Гарант»
представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Организационно-управленческая структура ООО «Строй-
Гарант»
Директор по
производству
Генеральный директор
Руководители
смен
Планово-
экономическая
служба
Финансовый
директор
Служба
персонала
HR-директор
Служба контроля
качества
Директор по
управлению
качеством
Служба
хозяйственной
деятельности
Финансовая
служба
Бухгалтерия
РАбочие
37
Организационно-управленческая структура ООО «Строй-Гарант»
линейно-функциональная.
Генеральному директору ООО «Строй-Гарант» подчиняются
коммерческий директор, финансовый директор, HR-директор, а также директор
по управлению качеством.
В ООО «Строй-Гарант» используется линейно-функциональная
структура управления. Для этой структуры характерно сосредоточение всех
функций управления в руках директора и заместителей директора по
различным направлениям.
Состав и структура численности работников ООО «Строй-Гарант»
представлена в таблице 7.
Таблица 7
Состав и структура численности работников ООО «Строй-Гарант»
на 31.12.2018 г.
Категории сотрудников
Количество, чел.
Структура, %
Основные работники
560
95,73
Управленческий персонал
25
4,27
Всего
585
100
Главная задача управленческого персонала грамотное построение
работы персонала. У них в подчинении находится весь коллектив.
Проанализируем распределение работников по стажу работы (таблица 8).
Таблица 8
Распределение работников по стажу работы в 2016-2018 гг.
Группы
персона
ла по
стажу,
лет
Численно
сть
персонал
а за 2016
год, чел.
Удельн
ый вес,
%
Численно
сть
работнико
в за 2017
год, чел.
Удельн
ый вес,
%
Численно
сть
работнико
в за 2018
год, чел.
Удельн
ый вес,
%
От 1 до
3
302
49,67
287
48,56
280
47,86
От 3 до
5
136
22,37
137
23,18
113
19,32
От 5 до
7
112
18,42
106
17,94
121
20,68
От 7 до
10 и
более
58
9,54
61
10,32
71
12,14
Итого
608
100
591
100
585
100
38
Исходя из таблицы 9 в ООО «Строй-Гарант» в 2018 г. работают такие
группы работников по стажу от 1 до3 лет – 280 чел. От 3 до 5 лет – 113 чел., от
5 до7 лет – 121 чел., от 7 до 10 лет и более 71 чел. (рисунок 8).
Рисунок 8. Распределение работников по стажу работы в 2018 г., %
Основная группа работников 47,86% работает в ООО «Строй-Гарант» от
1 до 3 лет.
В целом значительный стаж работы части персонала свидетельствует о
высоком кадровом потенциале. 19,32% сотрудников работает от 3 до 5 лет. От 5
до 7 лет и более работает около 20,68% сотрудников. 12,14% сотрудников ООО
«Строй-Гарант» работают от 7 лет и более.
Эффективность реализации кадровой политики и кадровой стратегии
ООО «Строй-Гарант» обобщаются в показателях движения и загруженности
персонала, приведены в таблице 9.
47,86
19,32
20,68
12,14
От 1 до 3
От 3 до 5
От 5 до 7
От 7 до 10 и более
39
Таблица 9
Показатели движения персонала в ООО «Строй-Гарант» в 2017-
2018 гг.
Наименование показателя
2017 г.
2018 г.
Отклонение, +/-
Коэффициент текучести
кадров
0,50
0,53
0,03
Коэффициент абсентеизма
0,04
0,035
-0,005
Коэффициент стабильности
0,75
0,66
-0,09
По данным таблицы 9 в ООО «Строй-Гарант» в 2018 г. по сравнению
2017 г. возросла текучесть кадров (на 0,03), и сам ее показатель очень высок –
0,53. Проанализируем ситуацию с высвобождением персонала, согласно причин
увольнения (таблица 10).
Таблица 10
Уволившиеся сотрудники ООО «Строй-Гарант» в 2018 г.
Наименование причины увольнения
Удельный вес, %
По собственному желанию
63,65
По согласованию сторон
27,4
По статье Трудового Кодекса:
-
- мошенничество;
0,33
- не выполнение должностных обязанностей;
8,5
- нарушение корпоративной политики
0,21
Всего
100
Согласно данным таблицы 10 следует отметить, что общее число
уволившихся по различным причинам из ООО «Строй-Гарант» в 2018 г.
состоит из различных категорий – причин увольнения.
Наглядно данная информация представлена на рисунке 9.
Исходя из рисунка 9 в 2018 г. из ООО «Строй-Гарант» по собственному
желанию было уволено 63,65% всех высвобожденных сотрудников. Данный
факт свидетельствует о недостаточно эффективной кадровой политике
компании.
Итак, в целом ООО «Строй-Гарант» является конкурентоспособной
организацией, занимает рыночную нишу, имеет устоявшиеся традиции и
корпоративную политику.
40
Рисунок 9. Высвобождение персонала ООО «Строй-Гарант» в 2018
г., %
Система управления персоналом организации постоянно
совершенствуется, однако, необходимо рассмотреть и недостатки и разработать
мероприятия по их устранению.
Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов
ООО «Строй-Гарант» (таблица 11).
Таблица 11
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО
«Строй-Гарант» в 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
Ед.
изм
.
Величина показателя
Темп роста, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Темп
роста,
2017 г. по
отношени
ю к 2016 г
Темп
роста,
2018 г. по
отношени
ю к 2017
г.
Среднесписочная
численность
работающих
чел.
608
591
585
-2,796
-1,015
Производительнос
ть труда 1-го
работающего
тыс.
руб.
1568,0
4
1919,3
4
2251,1
1
22,404
17,285
Фонд заработной
платы персонала
тыс.
руб.
215232
221270
230256
2,806
4,061
63,65
27,4
0
0,33
8,5
0,21
По собственному желанию
По согласованию сторон
По статье Трудового Кодекса:
- мошенничество;
- не выполнение должностных
обязанностей;
- нарушение корпоративной
политики ООО «Ангарский
ПродаЛитЪ»
41
Продолжение таблицы 11
Среднегодовая
зарплата - 1-го
работающего
тыс.
руб.
354
374,4
393,6
5,763
5,128
Затраты на 1 руб.
реализации услуг
руб.
0,86
0,85
0,82
-1,068
-3,742
Рентабельность
деятельности
%
2,046
1,473
1,449
71,99
98,37
Уровень загрузки
сотрудников
%
78,3
75,7
72,9
96,68
96,30
Проанализировав таблицу 11 можно сделать вывод, что фонд заработной
платы в 2018 г. составил 230256 тыс. руб., что на 4,061% больше, чем в 2017 г.
при снижении среднесписочной численности персонала за анализируемый
период на 1,01%. Производительность труда 1-го работающего выросла на
17,285% в 2018 г. по сравнению с 2017 г., а затраты на 1 руб. реализации услуг
соответственно снизились на 3,742% до 0,82 руб.
Рентабельность деятельности снизилась и в 2018 г. составила 1,449%,
что составляет 98,37% от показателя 2017 г.
Уровень загрузки сотрудников за анализируемый период постоянно
снижался до 72,9% в 2018 г.
Данный факт свидетельствует о снижении эффективности
использования трудовых ресурсов, хотя и растет производительность труда на
1-го работающего, но по причине снижении численности персонала:
руководство допускает ошибки в управлении персоналом, что влияет на
эффективность труда персонала и результативность деятельности.
Работу с кадрами в ООО «Строй-Гарант» осуществляет HR-менеджер.
Потребности, связанные с выполнением обязанностей, определяются на
основе заявлений руководителей отделов и самих работников, путем
проведения опросов руководителей (специалист по кадрам беседует с
руководителями о потребностях подчиненных в профессиональном обучении),
анализа результатов работы предприятия.
Применяемые технологии обучения персонала представлены в таблице
12.
42
Таблица 12
Технологии профессионального обучения обслуживающего
персонала (горничные, служба питания) ООО «Строй-Гарант»
Классификационный
признак
Технология и вид обучения
В зависимости от
участников процесса
обучения
- внутреннее - готовится и проводится специалистом
по кадрам с применением печатных материалов и
ПК;
В зависимости от
объединения учебного
процесса и работы на
предприятии
- с отрывом от рабочего процесса - при
прохождении обучения работник освобождается от
своих обязанностей и проходит обучение в
кадровом агентстве «Прайм»;
В зависимости от
количества участников
обучения
- индивидуальное;
- групповое.
Рассмотрим технологии обучения, применяемые к специалистам по
продажам и работе с клиентами ООО «Строй-Гарант» (таблица 13).
Таблица 13
Технологи подготовки и реализации обучения персонала
Показатель
ООО «Строй-
Гарант»
обучение без отрыва от рабочего процесса
модульное обучение
тренинг
учебные компьютерные программы
дистанционное обучение (дистанционное
образование)
Таким образом, ООО «Строй-Гарант» активно применяет такие
мероприятия, как action learning и тренинги.
Проведем анализ количества сотрудников службы корпоративных
продаж прошедших обучение в ООО «Строй-Гарант» (таблица 14).
Таблица 14
Численность прошедших обучение в ООО «Строй-Гарант» в 2016-
2018 гг.
Направление обучения
2016 г.
2017 г.
2018 г.
чел
чел
чел
Повышение квалификации
2
3
1
Целевые программы
1
1
1
Итого
3
4
2