36
1) поддержание локальной сети и информационных систем управления
района в работоспособном состоянии;
2) обеспечение бесперебойной работы оборудования и пользователей;
3) программирование и развитие функциональности программного
обеспечения;
4) разработка и внедрение проектов совершенствования технологичного
управления;
5) выявление и оперативное устранение перебоев в работе оборудования
и пользователей.
В функции финансовой службы входят:
1) участие в разработке и исполнении бизнес-плана;
2) управление денежными потоками, возникающими в результате
текущей (основной), инвестиционной и финансовой деятельности;
3) разработка финансовой программы развития;
4) определение кредитной политики;
5) осуществление финансового планирования;
6) осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, ком-
мерческими банками, бюджетом и другими контрагентами;
7) обеспечение страхования от финансового и другого риска;
8) анализ финансово-хозяйственной деятельности;
9) контроль за целевым и эффективным использованием денежных
средств.
Основными задачами департамента по работе с персоналом:
1) организация отбора, набора и найма персонала необходимой
квалификации и в требуемом объеме;
2) создание эффективной системы штатных сотрудников;
3) разработка карьерных планов сотрудников;
4) разработка кадровых технологий.
37
Основные задачи юридической службы состоят в представлении
законных интересов предприятия; в обеспечении выполнения задач и функций
при помощи правовых инструментов; в повышении экономических и
укреплении финансового показателей, применяя правовые средства в работе;
в содействии обеспечения законности органами управления предприятия; в
организации и подготовке локальных нормативных актов.
Основные цели производственного подразделения ООО «Серебряное
наследие»:
1) обеспечение выпуска готовой продукции в соответствии с
заключенными договорами;
2) рациональное и эффективное использование в производстве
материальных, трудовых и финансовых ресурсов, производственных
мощностей предприятия;
3) снижение себестоимости продукции и повышение рентабельности
производства.
Основными задачами и функциями маркетинга являются:
1) исследование и анализ рынка по направлениям производственного,
сбытового, торгового, рекламного, ценового и других видов деятельности
предприятия;
2) разработка стратегии маркетинга и ориентация всех подразделений
предприятия на удовлетворение требований потребителей и достижение
намеченных целей на рынке с максимальной прибылью;
3) исследование потребительских свойств производимой продукции,
изучение требований, предъявляемых к ней покупателями.
На ООО «Серебряное наследие» разработана экологическая политика,
она строится на принципах непрерывного улучшения своих экологических
показателей, предотвращения воздействий на окружающую среду и
соблюдения требований законодательства и прочих требований, которые
38
предприятие обязалось выполнить в области охраны окружающей среды,
экологической безопасности и рационального использования природных
ресурсов.
На заводе используется стандарт, устанавливающий обязательный и
единый порядок организации и проведения работ по охране окружающей
среды. Организацию работ и контроль над проведением работ в окружающей
среде в подразделениях осуществляет руководители подразделений, согласно
приказу руководства ООО «Серебряное наследие».
На текущий момент на предприятии разрабатывается программа
расширения сети представительств территориально приближенных к основным
потребителям, это позволит обеспечить еще более жесткое управление
финансовыми потоками. Сбыт продукции в страны дальнего зарубежья
осуществляется посредством прямых поставок.
Основным направлением захвата большей доли рынка является:
1) повышение качества выпускаемой продукции за счет
совершенствования технологических процессов, закупки качественного сырья,
модернизации оборудования и проведения технических мероприятий;
2) проведение активных маркетинговых мероприятий;
3) проведение мероприятий, направленных на снижение
себестоимости изготовления продукции, что позволит увеличить долю
предприятия не только на «сильных», но и на «слабых» рынках сбыта;
4) поднятие на новый уровень материальной среды продвижения
товара;
5) разработка новых видов продукции и внедрение их на рынках
сбыта;
Для выполнения поставленных задач определяются политики по
основным направления. Достижение информационного преимущества для
контроля за рыночной ситуацией и своевременного принятия решений
39
руководством по корректировке продвижения продукции и контролем за
изменение рыночной ситуации по:
1) ценам по регионам, производителям материала;
2) объемам реализации конкурентов;
3) выявлению новых конкурентов;
4) появлению новых потребителей (прямых и посредников);
5) выявлению потребности в материалах с дополнительными
характеристиками;
6) выявлению потребности в принципиально новых материалах.
Основные показатели отчетности за 2017 год (по данным ФНС):
1. сумма доходов: 9 628 000,00 руб.
2. сумма расходов: 9 618 000,00 руб.
3. уплаченный налог на прибыль: 5 357,00 руб.
4. уплаченный транспортный налог: 1 815,00 руб.
5. уплаченный единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности: 4 500,00 руб.
6. уплаченный налог на добавленную стоимость: 539 644,00 руб.
7. уплаченные страховые взносы за 2017 год (По данным ФНС):
1) на обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством: 12 965,14 руб.;
2) на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в
Пенсионный фонд Российской Федерации: 432 097,03 руб.;
3) на обязательное медицинское страхование работающего населения,
зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского
страхования: 99 732,36 руб.
Для определения важнейших факторов, оказывающих влияние на
использование основных средств предприятия, а также определения резервов
их использования проведем анализ использования основных фондов.
40
Произведем расчет фондоотдачи с целью определения эффективности
использования оборудования предприятия.
Ф
отд
=
(1)
Рассчитаем фондоотдачу за 2015-2017 года:
Ф
.
отд
. 2015 = 7843 / 1991 = 3,94 руб.
Ф.
отд
. 2016 = 11919 / 1965 = 6,07 руб.
Ф.
отд
. 2017 = 9573 / 8489 = 1,13 руб.
Как видно, отдача основных фондов, в 2017 году с 1 рубля основных
средств было получено 1,13 рубля, это на 4,94 рубля меньше, чем в 206 году и
на 2,81 рубля меньше чем в 2015 году. В целом эффективность использования
основных средств увеличилась в 2016 году из за увеличения прибыли,
благодаря рациональному использованию основных фондов, а сокращение
полученного дохода в 2017 году связано с у увеличением основных средств
предприятия.
Для определения обеспеченности основными фондами и их
использования применяются также показатели фондоемкости и
фондорентабельности, которые определяются по формулам 2 и 3:
Ф
Емк
=
(2)
Рассчитаем фондоемкость за 2015-2017 года:
Ф.
емк
.
2015 = 1991 / 7843 = 0,25 руб.;
Ф.
емк
.
2016 = 1965 / 11919 = 0,16 руб.;
Ф.
емк
.
2017 = 8489 / 9573 =0,89 руб.
41
Расчеты фондоемкости говорят о том, что в 2015 году для получения 1
рубля готовой продукции предприятие тратило 0,25 рубля, а в 2017 году 0,89
рубля, что является положительной динамике и свидетельствует о повышении
уровня основных фондов и увеличении доходности.
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования
основных фондов является фондорентабельность.
R
опф
=
(3)
Рассчитаем фондорентабельность за 2015-2017 года:
R
опф
. 2015 = 2381 / 2414 = 0,99
R
опф
. 2016 = 999 / 1965 = 0,51
R
опф
. 2017 = 10 / 8489 = 0,001
Произошло общее снижение фондорентабельности основных фондов
предприятия, наименьшее значение было в 2017 году, так как предприятие
получило практически не получило чистой прибыли, в 2015 и 2016 годах
прибыль присутствовала, наибольшая в 2015 году 2381 тыс. руб.
Такое снижение не критично, так как предприятие активно вкладывала
денежные средства в основные средства.
Далее проведем анализ финансово-экономических показателей
предприятия ООО «Серебряное наследие».
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Основной целью финансовой деятельности предприятия является
наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого финансового
положения на рынке. Добиться данной стратегической цели предприятие
может только за счет обеспечения нормативных значений показателей
42
платежеспособности и рентабельности, а также за счет создания оптимальной
структуры актива и пассива баланса предприятия.
Анализ финансового состояния начнём с изучения состава и структуры
имущества предприятия по данным актива баланса. Баланс позволит дать
общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его составе
оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) активы, изучить
динамику его структуры.
Под структурой будем понимать процентное соотношение отдельных
групп имущества и статей внутри этих групп. Анализ динамики состава и
структуры имущества даёт возможность установить размер абсолютного и
относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и
отдельных его видов.
Для представления более полной картины о деятельности предприятия,
на основе данных бухгалтерского баланса проведем анализ экономических
показателей. Рассмотрим динамику структуры активов предприятия,
представленную в таблице 1.
Таблица 1
Общая оценка актива баланса ООО «Серебряное наследие» за
2015-2017 года, тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение
2017 г. от
Темп роста
2017 г. к
2015
2016
2017
2015
2016
2015
2016
Актив
Основные
средства
1991,0
1965,0
8489,0
6498
6524
326,37
332,01
Отложенные
налоговые активы
423
0
0
-423,0
0,00
-100,00
43
Итого по разделу I
2414,0
1965,0
8489,0
6075
6524
251,66
332,01
Запасы
1295,0
2056,0
1904,0
609
-152
47,03
-7,39
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
276,00
0,00
0,00
-276
0
-100,00
Дебиторская
задолженность
1129,00
5907,00
20377,0
19248
14470
1704,87
244,96
Финансовые
вложения
31,00
0,0
0,0
-31
0
-100,00
Денежные
средства
7,00
5,00
6,00
-1
1
-14,29
20,00
Прочие оборотные
активы
74,00
0,0
0,0
-74
0
-100,00
Итого по разделу
II
2812,0
7968,0
22287,0
19475
14319
692,57
179,71
БАЛАНС
5 226,00
9 933,00
30776,0
25550
20843
488,90
209,84
Итого активы предприятия увеличились на 25550 тыс. рубля или 488 %.
Это произошло за счет увеличения долгосрочных активов на 44 793 198 рубля
или 116,95%. за счет:
1) увеличения основных средств на 6489 тыс. рублей или 326 %, в
2017 году произошел резкий рост, связанный с модернизацией существующих
основных средств и приобретении новых;
2) увеличение запасов предприятия составило 609 тыс. руб. или 49%,
предприятие старается определить и поддерживать оптимальный состав сырья
и материалов на одном уровне в течение анализируемого периода;
44
3) особую актуальность в увеличении активов предприятия занимает
дебиторская задолженность, которая увеличилась на 19248 тыс. руб. или
1704%.
Такое изменение проявилось из-за неспособности клиентов предприятия
оплачивать поставленный товар своевременно, предприятию необходимо
грамотно построить кредитную политику и контролировать поступления от
своих покупателей;
4) прочие платежи в качестве излишне уплаченных налоговых сборов,
акциз, а так же списанных активов в 2015 году вовсе не стало в 2016 году;
5) финансовые вложения в 2015 году составили 31 тыс. руб., но так
же потеряли свою активность в 2016 году.
В целом произошло увеличение актива предприятия, который
свидетельствует о расширении деятельности предприятия, что сопровождается
увеличением платёжеспособного спроса на товары, работы и услуги данного
предприятия, открытие доступа на рынки сырья и материалов.
Основой для такого роста является динамика основных средств и
дебиторской задолженности.
Далее рассмотрим анализ изменения пассива баланса (таблица 2).
Таблица 2
Общая оценка пассива баланса ООО «Серебряное наследие»
за 2015-2017 года, тыс. руб.
Показатели
Годы
Отклонение
2017 г. от
Темп роста
2017 г. к
2015
2016
2017
2015
2016
2015
2016
Пассив
Уставной капитал
10,00
10,00
10,00
45
Переоценка
внеоборотных
активов
509,00
0,00
0,00
-509,0
0,00
-100,00
Нераспределенная
прибыль
2 786,00
3 602,00
4119,0
1333
517
47,85
14,35
Итого по разделу
III
3 305,00
4 121,00
4129,0
824
8
24,93
0,19
Долгосрочные
заемные средства
210,00
849,00
1123,0
913
274
434,76
32,27
Отложенные
налоговые
обязательства
18,00
0,00
0,00
-18
0
-100,00
Прочие
долгосрочные
обязательства
0,00
48,00
11693,0
11693
11645
24260,4
2
ИТОГО
долгосрочных
обязательств
228,00
897,00
12816,0
12588
11919
5521,05
1328,76
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
1 693,00
4 915,00
13831,0
12138
8916
716,95
181,40
ИТОГО
краткосрочных
обязательств
1 693,00
4 915,00
13831,0
12138
8916
716,95
181,40
Итого по разделу
IV
1921,00
5812,00
26647
24726,
0
20835,
0
1287,14
358,48
БАЛАНС
5 226,00
9 933,00
30776,0
25550
20843
488,90
209,84
Итого пассивы предприятия увеличились на 25550 тыс. рубля или на
488%. Это произошло за счет:
1) увеличения капитала и резервов на 824 тыс. руб. или 25%. При
этом уставной капитал предприятия не изменялся на протяжении 3 лет составил
10 тыс. руб. Основную часть капитала занимает динамический показатель
«нераспределенная прибыль», который увеличился на 1333 руб. или 47%;
2) В обязательствах предприятия основой удельный вес приходится на
краткосрочные активы, где в свою очередь доминирует кредиторская