34
- повышения рентабельности производства, получения прибыли, в том
числе дивидендов (части прибыли) по акциям (долям, паям) дочерних и иных
хозяйственных обществ, находящихся в собственности АО «ЦС «Звездочка»,
на основе эффективного использования интеллектуальных, производственных и
финансовых ресурсов АО «ЦС «Звездочка»;
- повышение капитализации АО «ЦС «Звездочка» (увеличение стоимости
предприятия), а также стоимости чистых активов АО «ЦС «Звездочка».
Центр Судоремонта «Звездочка» - современный судоремонтный и
судостроительный комплекс, обладающий высоким техническим и
производственным потенциалом. Предприятие занимает площадь 147 га. Верфь
имеет два эллинга, рассчитанных на ремонт и постройку кораблей и судов
водоизмещением до 15 тысяч тонн. Док-камера обеспечивает подъем-спуск
судов шириной до 25,5 метров и длиной до 170 метров. Перемещение судов в
эллинги осуществляется с использованием судовозных поездов. Для решения
задач качественного и своевременного исполнения заказов на верфи действуют
цехи:
- корпусообрабатывающий и сборочно-сварочный;
- трубомонтажный;
- цех ремонта корабельного оборудования;
- цех ремонта и испытаний корабельных систем;
- цех малярно-изоляционных и специальных покрытий;
- достроечный цех;
- специализированное винтообрабатывающее производство;
- цех химической очистки и гальванических покрытий;
- цехи механообработки, изготовления инструмента и оснастки;
- цехи ремонта судовой и корабельной электроаппаратуры
43
.
АО «Центр Судоремонта «Звездочка» включает в себя филиалы,
представительства в г. Москва и в г. Санкт-Петербург и иные обособленные
подразделения на территории Российской Федерации.
43
Официальный сайт АО «ЦС» Звездочка» [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.star.ru/ (дата обращения 20.05.2018).
35
Для обеспечения выполнения производственной программы в рамках
государственного оборонного заказа, военно-технического сотрудничества и
производство гражданской продукции используются основные
производственные мощности следующих подразделений:
- филиал «Судоремонтный завод «Нерпа»;
- филиал «35 судоремонтный завод»;
- филиал «Астраханский судоремонтный завод»;
- головной филиал «Научно-производственное объединение «Винт»;
- филиал «Опытный завод «Вега»;
- архангельский филиал «Судоремонтный завод «Красная Кузница»;
- филиал «Севастопольский морской завод»;
- головной филиал «5 судоремонтный завод»;
- филиал «1 судостроительная верфь»;
- филиал «Лечебно-оздоровительный комплекс «Звездочка-Юг»;
- филиал «Подсобное хозяйство «Лая»;
- филиал «Оздоровительная база «Звездочка»;
- представительство в г. Москве;
- представительство в г. Санкт-Петербург.
Обособленные подразделения АО «ЦС «Звездочка» на отдельный баланс
не выделяются и не имеют отдельных расчетных счетов. Организация по
ведению финансово-хозяйственных операций с обособленными
подразделениями не использует счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
Отражение всех финансово-хозяйственных операций ведется в программе 1С:
Предприятие 8.3 в специальной версии для организаций, имеющих
обособленные подразделения.
В истекшем 2017 г. Центру судоремонта «Звездочка» пришлось решать
ряд сложнейших задач, как в части выполнения производственной и сдаточной
программы, так и в части оздоровления финансово-экономического состояния.
В течение всего 2017 г. в напряженном ритме трудились все работники и
головной организации АО «ЦС «Звездочка», и его филиалов. Хочется отметить,
36
что с основными задачами руководители АО «ЦС «Звездочка», его рабочие,
инженеры и специалисты справились успешно. Особенно хотелось бы отметить
то, что задачи эти решались в условиях международных экономических
санкций, введенных в отношении АО «ЦС «Звездочка»
44
.
Несмотря на непростую производственную программу, отвлекающую
значительное количество материальных, человеческих и организационных
ресурсов, АО «ЦС «Звездочка» в 2017 г. сохранило инновационный импульс,
выполняя мероприятия технического перевооружения производства, вводя в
строй новые объекты, внедряя новые методики управления и реализуя
программы импортозамещения. Завершены работы по модернизации одного из
эллингов верфи головной организации. Введена в строй первая очередь
сборочно-испытательного комплекса производства современных
пропульсивных систем. На этап серийного производства вышел проект
производства движительно-рулевых колонок. В среднесрочной перспективе АО
«ЦС «Звездочка» предстоит и далее решать задачи освоения производства
новых типов машиностроительной продукции, расширения их номенклатуры за
счет высокотехнологичных, наукоемких образцов. При сохранении приоритета
за исполнением заданий гособоронзаказа, АО «ЦС «Звездочка» необходимо
активизировать усилия по участию в оффшорных проектах и на других
направлениях, не связанных с производством ВиВТ, где высочайший
индустриальный и человеческий потенциал АО «ЦС «Звездочка» могут стать
важнейшими конкурентными преимуществами. Решение этих задач
невозможно без осознания каждым работником АО «ЦС «Звездочка» той роли,
которую Центр судоремонта играет в промышленном секторе города, региона,
всей России; без осмысления личной ответственности за результаты своего
труда, без гордости за них
45
.
Анализ финансово-экономических показателей АО «ЦС «Звездочка»
начнем с оценки динамики показателей бухгалтерского баланса,
сгруппированные данные которого приведены в таблице 3.
44
Годовой отчет АО «ЦС» Звездочка» за 2017 год (внутренний документ организации).
45
Годовой отчет АО «ЦС» Звездочка» за 2017 год (внутренний документ организации).
37
Таблица 3
Оценка динамики показателей бухгалтерского баланса
АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
На конец года, млн.
руб.
Изменение
за 2017 г. по
сравнению с
2015 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
абс.,
+/-
отн.,
%
1 Стоимость внеоборотных
активов, всего:
15997
18241
19572
3576
22,35
в том числе: основных средств
предприятия
11494
12710
14154
2660
23,14
2 Стоимость оборотных
активов, всего:
113589
128169
152974
39386
34,67
в том числе:
запасов и НДС
7476
13862
13682
6206
83,01
дебиторской задолженности
45953
36870
40002
-5951
-12,95
денежных средств и
финансовых вложений
4394
18181
22602
18208
414,39
прочих оборотных активов (в
том числе не предъявленной к
оплате начисленной выручке
по ПБУ 2/2008)
55765
59256
76689
20923
37,52
3 Сумма собственного капитала
предприятия, всего
9342
9401
14434
5093
54,51
в том числе: нераспределенной
прибыли предприятия
-2982
-2923
-1949
1032
-34,62
4 Сумма заемного капитала,
всего:
120243
137009
158112
37869
31,49
в том числе:
стоимость долгосрочных
обязательств
54919
66330
66429
11510
20,96
стоимость краткосрочных
обязательств
65325
70679
91683
26359
40,35
в том числе краткосрочные
кредиты
5885
10068
5256
-629
-10,68
кредиторская задолженность
56636
55002
81653
25017
44,17
Итого валюта баланса
129585
146410
172546
42961
33,15
5 Сумма собственных
оборотных средств (стр. 3 -
стр. 1)
-6655
-8840
-5138
1517
-22,79
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что валюта баланса
АО «ЦС «Звездочка» за 2017 г. к 2015 г. возросла на 33,15 % (или на 42961 млн.
руб.), рост валюты баланса оценивается положительно, так как увеличился
38
производственный потенциал предприятия. При этом, темп прироста
внеоборотных активов (22,35 %) был ниже темпа прироста оборотных активов
(34,67 %), что является положительным моментом в деятельности АО «ЦС
«Звездочка», так свидетельствует о расширении деятельности компании.
Стоимость внеоборотных активов составила на конец 2017 г. 19572 млн.
руб., за 2017 г. по сравнению с 2015 г. внеоборотные активы увеличились на
3576 млн. руб. или на 22,35 %, в основном за счет приобретения основных
средств. Наибольший удельный вес во внеоборотных активах занимают
вложения в основные средства предприятия – 72,31 % на конец 2017 г.
В разделе «Оборотные активы» доминирующим показателем является не
предъявленная к оплате начисленная выручка (по ПБУ 2/2008), удельный вес
которой составляет на конец 2017 г. 50,1 % от текущих активов
АО «ЦС «Звездочка». Выручка по договору, признанная способом «по мере
готовности», учитывается до полного завершения работ (или их этапа) как
отдельный актив, это означает, что в бухгалтерском учете и отчетности
выручка отражается независимо от того, оформлены ли или нет акты приема-
передачи выполненных работ. Также высокий удельный вес в оборотных
активах принадлежит дебиторской задолженности – 26,1 % на конец 2017 г.
Присутствуют запасы и денежные средства, необходимые для погашения
срочных обязательств. В пассиве баланса АО «ЦС «Звездочка» можно
выделить проблемные статьи:
- наличие непокрытого убытка на конец 2017 г. в сумме 1949 млн. руб.
Положительной тенденцией является снижение суммы непокрытого убытка за
2017 г. по сравнению с 2015 г. на 1032 млн. руб. за счет того, что предприятие
направило неиспользованную чистую прибыль в фонд нераспределенной
прибыли;
- увеличение заемного капитала за 2017 г. по сравнению с 2015 г. на
37869 млн. руб., так, долгосрочные обязательства возросли на 11510 млн. руб.
за 2017 г. по сравнению с 2015 г., краткосрочные обязательства возросли на
26359 млн. руб. за 2017 г. по сравнению с 2015 г.
39
Долгосрочные обязательства АО «ЦС «Звездочка» представляют собой
долгосрочные кредиты, отложенные налоговые обязательства (ОНО), прочие
долгосрочные пассивы, которые возникли из-за разных правил учета доходов и
расходов по бухгалтерскому и налоговому учетам в учетной политике
организации согласно Налогового кодекса РФ и ПБУ. Долгосрочные
обязательства АО «ЦС «Звездочка» составили на конец 2017 г. 66429 млн. руб.
Краткосрочные обязательства предприятия в своей подавляющей сумме
состоят из краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и
подрядчикам, что закономерно для нормально функционирующей организации.
К концу 2017 г. общая кредиторская задолженность значительно возросла по
сравнению с 2015 г. на 25017 млн. руб., при этом - по главным своим
составляющим обязательствам: перед поставщиками и подрядчиками, перед
персоналом, по налогам и сборам, по взносам во внебюджетные фонды.
Рассмотрим на рисунке 5 структуру капитала АО «ЦС «Звездочка».
7,21
6,42
8,37
42,38
45,30
38,50
50,41
48,27
53,14
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2015 г. 2016 г. 2017 г.
В процентах
На конец года
краткосрочные
обязательства
долгосрочные
обязательства
собственные источники
финансирования
Рисунок 5 - Структура источников финансирования
АО «ЦС «Звездочка» за 2015-2017 года, в процентах
40
Структура капитала АО «ЦС «Звездочка» не является
удовлетворительной, так как доля собственных источников средств в валюте
баланса намного меньше доли заемных источников, что свидетельствует о не
эффективной политике финансировании предприятия, только на 8,37 %
предприятие финансируется собственными источниками. Положительной
динамикой в деятельности АО «ЦС «Звездочка» является повышение доли
собственных источников с 7,21 % на конец 2015 г. до 8,37 % к концу 2017 г. В
целом, структура источников финансирования АО «ЦС «Звездочка»
свидетельствует о «нездоровом» росте, то есть о росте за счет привлеченного
капитала с одной стороны, и своевременном погашении внешних обязательств
предприятием с учетом привлечения новых займов и кредитов, - с другой.
Значительная производственная нагрузка в сфере исполнения заданий
ГОЗ, к сожалению, сочетается с крайне низкой рентабельностью
государственных контрактов. Более того, системным негативным фактором
экономического аспекта госконтрактов становится превышение фактических
затрат над контрактной стоимостью работ. Возмещение же фактических затрат
производится заказчиком с существенными задержками во времени, что
вынуждает АО «ЦС «Звездочка» восполнять дефицит оборотных средств за
счет кредитов.
Таблица 4
Сопоставление темпов прироста активов и финансовых результатов
АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
2016 г.
2017 г.
Темп прироста
показателя за
2017 г. по
отношению к
2016 г.
Средняя величина активов,
млн. руб.
137997,5
159478,2
15,6
Выручка от продаж за период,
млн. руб.
42356
40435
-4,5
Чистая прибыль за период,
млн. руб.
59
997,6
1590,8
41
Поскольку темп прироста чистой прибыли больше темпа прироста
активов, а темпы прироста выручки ниже, то повышение эффективности
использования активов происходило за счет роста рентабельности продаж, то
есть за счет роста цен на реализуемую продукцию (товары, работы, услуги) и
снижения себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг).
В результате выполненных мероприятий в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
удалось уменьшить финансовую нагрузку на оборотные средства,
обусловленную выплатой процентов по кредитам. Важнейшей задачей
АО «ЦС «Звездочка» на ближайшую перспективу в сфере финансов и
экономики является не только сохранение этой динамики, но и наращивание
темпов роста рентабельности при снижении издержек и дальнейшем
уменьшении кредиторской задолженности. Проанализируем основные
финансово-экономические показатели АО «ЦС «Звездочка» в таблице 5.
Таблица 5
Основные финансово-экономические показатели
АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
ед. изм.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Относительное
изменение
показателей, %
2016 /
2015
2017 /
2016
Выручка
млн. руб.
37878
42356
40435
11,82
-4,54
Себестоимость
млн. руб.
36725
40396
39330
10,00
-2,64
Валовая прибыль
млн. руб.
1153
1960
1105
69,99
-43,62
Прибыль от продаж
млн. руб.
1114
1906
1052
71,05
-44,82
Рентабельность
продаж по прибыли
от продаж
%
2,9
4,5
2,6
52,97
-42,20
Чистая прибыль
млн. руб.
15
59
997,6
293,33
1590,85
Рентабельность по
чистой прибыли
%
0,0
0,1
2,5
251,75
1671,18
Среднегодовая
численность
персонала
чел.
14140
15097
15764
6,77
4,42
Производительность
труда
тыс.
руб./чел.
в год
2678,78
2805,59
2565,02
4,73
-8,57
Средняя заработная
плата в месяц
руб.
41030,1
45120,4
51254,3
9,97
13,59
42
Ведущим направлением деятельности АО «ЦС «Звездочка» является
производство оборонной продукции – 88% от общего объема выручки.
Согласно отчету о финансовых результатах АО «ЦС «Звездочка» за 2017 г.
уменьшение объема выручки от реализованной продукции, товаров, работ и
услуг по сравнению с предшествующим периодом составило 1921 млн. руб. и
себестоимости на 1066 млн. руб. в связи с секвестированием финансирования
ГОЗ-2016 со стороны заказчика на 6600 млн. руб. При этом в 2017 г.
предприятием достигнута чистая прибыль в размере 997,6 млн. руб., что в 17
раз превышает результаты 2016 г., главным образом, за счет подписания
дополнительного соглашения к контракту по ремонту и модернизации БМСТ
«Яуза». В сфере экономики в 2017 г. АО «ЦС «Звездочка» сосредоточилось на
задачах повышения эффективности производства и улучшения результатов
хозяйственной деятельности. Системный подход к задачам снижения издержек
и повышения производительности труда, жесткая финансовая дисциплина и
нацеленность руководства АО «ЦС «Звездочка» на достижение практических
результатов позволили Центру судоремонта сохранить положительную
экономическую динамику.
2.2. Анализ трудовых ресурсов АО «ЦС «Звездочка»
Анализ трудовых ресурсов АО «ЦС «Звездочка» начнем с изучения его
динамики. В таблице 6 приведен анализ динамики фактической численности
персонала АО «ЦС «Звездочка», табл. 6 составлена на основании данных
приложения 4.
43
Таблица 6
Анализ динамики фактической численности промышленно-
производственного персонала АО «ЦС «Звездочка»
за 2015-2017 года
Категория персонала
На конец года, человек
Изменение за
2017 г.
к 2015 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
абс.,
+/-
отн.,
%
Руководители
1378
1513
1568
190
13,79
Служащие
250
272
283
33
13,20
Специалисты
3369
3684
3824
455
13,51
Рабочие, всего
9636
10092
10292
656
6,81
в том числе:
основные
производственные рабочие
5899
6152
6286
387
6,56
вспомогательные
рабочие
3737
3940
4006
269
7,20
Численность сотрудников
на конец года
14633
15561
15967
1334
9,12
Фактическая численность промышленно-производственного персонала
(ППП) АО «ЦС «Звездочка» составила на конец 2017 г. 15967 человек, из них
67 % - это сотрудники головной организации. За 2017 г. по отношению к 2015 г.
фактическая численность сотрудников возросла на 1334 человек или на 9,12 %.
Увеличение численности сотрудников происходило по всем категориям
персонала, наибольший прирост был по категории персонала – руководители в
связи с разработкой новых проектных работ. Прирост численности
промышленно-производственного персонала (ППП) АО «ЦС «Звездочка»
обусловлен увеличением объемов работ по ремонту АПЛ третьего поколения,
технического надзора и сервисного обслуживания кораблей в местах
базирования, строительство СБС «Академик Ковалёв», ремонт ТАВКР
«Адмирал Кузнецов», развитие производственной деятельности филиала
«Севморзавод» в г. Севастополь. Основная часть сотрудников работает в
головной организации в г. Северодвинске (65,84 % от общей численности
персонала на конец 2017 г.), что видно из данных приложения 5. Структура
фактической численности промышленно-производственного персонала АО
«ЦС «Звездочка» за 2015-2017 года приведена на рисунке 6.