43
риск получения штрафных санкций за несвоевременность расчетов с бюджетом
и нарушение обязательств по договорам.
Данные о деловой активности предприятия говорят нам и об
эффективности управления активами предприятия и капиталом. Как мы видим
происходит снижение оборачиваемости по всем пунктам. Данный факт
говорит нам о снижении эффективности управления на предприятии, причиной
этого может стать неоптимальная организационная структура предприятия,
отсутствие ключевых зон ответственности или высокая нагрузка на ключевых
сотрудников вследствии чего происходит не выполнение ими своих функций и
снижение эффективности деятельности всего предприятия в целом.
Структура активов и пассивов за все три рассматриваемых года имеет
одинаковый вид, а именно : А1<П1;А2>П2;А3>П3;А4<П4. Как видим при
существующей структуре предприятие не обладает абсолютной финансовой
устойчивостью. Сумма наиболее ликвидных активов не покрывает сумму
наиболее срочных обязательств, что может привести к снижению
платежеспособности предприятия.
Таблица 4
Оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
Показатели
платежеспособности
и ликвидности
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Измене-
ние –
абсолют-
ный
прирост
2015
Изменение
–
абсолютный
прирост
2016
Нор-
ма
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,06
0,05
0,05
-0,01
0
>0,2
Коэффициент
критической
ликвидности
0,5
0,4
0,3
-0,1
-0,1
0,7-
0,8
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,02
1,14
1,13
0,12
-0,01
1,5-
2,0
Наиболее полно финансовую устойчивость предприятия характеризуют
коэффициенты ликвидности.
44
Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что устойчивость
предприятия за рассматриваемый период значительно ниже нормы.
Предприятие находится в критическом состоянии, так как
платежные возможности предприятия недостаточны, даже при условии
погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и
реализации всех имеющихся запасов (в том числе «неликвидов»). Снижение
показателей за анализируемый период говорит о снижении уровня ликвидности
активов или о росте убытков.
Текущие активы не превышают по величине текущие обязательства, а
следовательно предприятие не может рассматриваться как успешно
функционирующее (по крайней мере теоретически).
Причиной снижения платежеспособности предприятия также может
стать некачественная структура управления предприятием, несвоевременность
принятия решений тормозит деятельность организации и не позволяет
реализовывать потенциал, вследствие чего мы наблюдаем снижение
платежеспособности.
Высокая загруженность руководства предприятия решением
оперативных вопросов не позволяет сконцентрировать внимание на глобальных
проблемах и принимать экстренные меры по стабилизации предприятия.
Результатом является то, что предприятие не способно погашать текущие
обязательства за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных
ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
В таблице 5 представлен анализ финансовой устойчивости АО «БТЭЦ».
Из таблицы видно, что собственные оборотные средства в 2016 году
увеличились на 2350 тыс. по сравнению с 2014 годом, что говорит о том, что
увеличивается уровень обеспеченности собственных оборотных средств за счет
собственного капитала.
45
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости АО «БТЭЦ» в тыс.руб.
Так же видно, что величина собственных оборотных средств
недостаточна для покрытия запасов и затрат и дефицит средств имеет
тенденцию к росту.
В таблице 6 представлен анализ финансовой устойчивости на основе
расчетных коэффициентов.
Показатель
Сумма
Отклонения
Абсолютные
2014
год
2015
год
2016
год
2015
/
2014
2016
/
2015
1
2
3
4
5
6
Оборотные активы, тыс.руб.
6710
14060
22390
7350
8330
Собственный капитал, тыс.руб.
70
1380
2420
1310
1040
Внеоборотные активы, тыс.руб.
0
0
0
0
0
Собственные оборотные
средства(СК -ВО), тыс.руб.
70
1380
2420
1310
1040
Долгосрочные обязательства,
тыс.руб.
0
0
0
0
0
Собственные оборотные средства
+ Долгосрочные обязательства,
тыс.руб.
70
1380
2420
1310
1040
Краткосрочные обязательства,
тыс.руб.
6550
12590
19880
6040
7290
Заемный капитал, тыс.руб.
4850
6850
9850
2000
3000
Сумма запасов и затрат, тыс.руб.
3460
9360
16860
5900
7500
Собственные оборотные
средства-Сумма запасов и затрат,
тыс.руб.
-3390
-7980
-
14440
-
4590
-6460
Собственные оборотные средства
+ Долгосрочные обязательства -
Сумма запасов и затрат, тыс.руб.
-3390
-7980
-
14440
-
4590
-6460
Собственные оборотные средства
+ долгосрочные обязательства +
Краткосрочные обязательства -
Сумма запасов и затрат, тыс.руб.
3160
4610
5440
1450
830
Валюта баланса, тыс.руб.
6710
14060
22390
7350
8330
46
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости АО «БТЭЦ» за 2014-2016 года на
основе расчетных коэффициентов
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016
г.
Отклонения
Нор-
ма
2015
2016
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
автономии (СК/ВБ)
0,02
0,1
0,11
0,08
0,01
>0,5
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала (СОС/СК)
1
1
1
0
0
0,2-
0,5
Коэффициент
концентрации
заемного капитала
(ЗК/ВБ)
0,72
0,49
0,44
-0,23
-0,05
0,5-
1,0
Коэффициент
структуры
заемного капитала
(ДО/ЗК)
0
0
0
0
0
>0,5
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
(СОС/ОбС)
0,02
0,1
0,11
0,08
0,01
>0,1
Коэффициент
обеспеченности
запасов и затрат
собственными
источниками
формирования
(СОС/З)
0,05
0,16
0,15
0,11
-0,01
>1
Данные таблицы показывают, что практически все коэффициенты ниже
нормы, что обусловлено недостаточностью собственного капитала.
Значение коэффициента автономии, указывает на то, что организация
зависит от кредиторов.
Коэффициент маневренности собственных средств показывает, что на
предприятии не существует нехватки оборотных средств. Предприятию не
нужно увеличивать собственный капитал.
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, уменьшение
доли заемного капитала, уменьшение задолженности перед кредиторами.
47
Коэффициент финансовой устойчивости показывает источники
формирования заемного капитала предприятия. На предприятии данный
коэффициент не изменяется, т.е. зависимость от внешних инвесторов
стабильна.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
соответствует норме.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками формирования на данном предприятии значительно ниже нормы.
Предприятие не обеспечивает запасы собственными и приравненными к ним
источниками финансирования.
Причинами низкой финансовой устойчивости также может быть,
отсутствие внимание руководства к стратегическим проблемам предприятия, по
причине их загруженности оперативными проблемами. Для выявления данного
фактора необходимо провести детальный анализ организационной структуры
АО «БТЭЦ».
2.3 Анализ системы мотивации и стимулирования труда
Численность работников фирмы была установлена при составлении
штатного расписания. При этом были учтены содержание и объемы работ,
квалификация специалистов.
Всего работников на предприятии в 2016 г. составляет 890 человек, из
них:
- рабочих - 625 человек;
- руководителей – 133 человек;
- специалистов – 124 человека;
- служащих – 8 человек.
Наглядно численность работников Благовещенская ТЭЦ представлено
на рисунке 4.
48
Рисунок 4 - Численность работников
Данные структуры персонала Благовещенской ТЭЦ по полу
представлены на рисунке 5.
Рисунок 5 - Структура персонала по полу
Данные рисунка 5 указывают на преобладание в организации мужчин. В
2014 г. количество работающих мужчин составило 60%, а количество женщин -
40%. В 2007 г. данные показатели изменились незначительно, т.е. количество
женщин снизилось на 3%, что составляет 43%. В 2016 г. данные показатели
составляют – 70% мужчин и 30% женщин.
Структуру персонала Благовещенской ТЭЦ в 2014 – 2016 гг. по возрасту
можно увидеть на рисунке 6.
0
100
200
300
400
500
600
700
2006г
2007г
2008г
Рабочих
Руководителей
Специалистов
Служащих
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
559
553
502
422
414
388
Женщины
Мужчины
49
Рисунок 6 - Структура персонала по возрасту
Из рисунка можно сделать вывод, что работники в возрасте от 45 лет до
50 лет преобладает 24,47%.
Для подготовки, переподготовки и повышения квалификации
персонала БТЭЦ выделено 3134 тыс. рублей.
Проведена очередная аттестация руководителей и специалистов БТЭЦ.
Аттестацию прошли 50 человек, согласно графика аттестации. Из них:
- 49 человек аттестованы на полный срок с оценкой «соответствует
занимаемой должности», в том числе 28 человек из службы экономического
блока, 6 человек из ОУП, 17 человек из электрического цеха.
- 1 человек аттестован на 1 год.
1,22%
19,77%
24,47%
27,12%
22,22%
5,20%
Работающие
пенсионеры
От 50 лет до
пенсионного возраста
От 45 лет до 50 лет
От 35 лет до 45 лет
От 25 лет до 35 лет
До 25 лет
50
Рисунок 7 - Уровень образования персонала
Из рисунка 7 видно, что в 2015 году количество работников с высшим
образованием составило 22%, что на 12% больше по сравнению с 2014 годом, и
на 7% больше по сравнению с 2016 годом. Среднее специальное образование
преобладает у 50% сотрудников в 2015 году, что на 17% больше по сравнению
с 2016 годом.
В системе материального стимулирования основными формами
являются заработная плата, премирование, льготы и вознаграждения.
Реальная заработная плата состоит из двух частей:
- постоянной (основной части), которая включает в себя оклад по
занимаемой должности;
- переменной (премиальной) части, которая включает в себя различные
виды премии:
1. ежемесячные вознаграждения (премии);
2. вознаграждение за выслугу лет (в соответствии со стажем работы);
3. доплаты за ночную смену;
4. доплаты за сдачу смены;
5. доплаты за праздничные дни (в двойном размере);
6. ежеквартальные премии в размере 5%;
7. материальная помощь к отпуску.
Также установлены доплаты:
0%
20%
40%
60%
80%
100%
294
261
245
465
455
390
220
237
240
Высшее
Среднее
специальное
Среднее
51
- за работу в тяжелых и вредных условиях труда.
- за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника,
расширение зоны обслуживания, совмещение профессий, за увеличение объема
работ – 10% - 20%.
Стимулирование персонала Благовещенская ТЭЦ за реализацию
программы управления издержками (ПУИ).
Основным условием премирования персонала является наличие
фактической экономии, полученной в результате качественного и
своевременного выполнения мероприятий программы по управлению
издержками, и своевременное представление отчетности.
Источником выплаты премии является специальный фонд
премирования, образуемый в размере 35% от суммарной фактической
экономии, полученной в результате внедрения конкретных мероприятий по
снижению затрат (издержек).
Для обеспечения действенности премирования величина премии за
снижение издержек должна заинтересовать работников в получении экономии.
Фактический вклад работника (группы работников) в экономию затрат
(издержек) определяется величиной коэффициента трудового участия (КТУ).
Премирование за экономию топливно-энергетических ресурсов по
Благовещенской ТЭЦ
В фонд поощрения за экономию топливно-экономических ресурсов на
премирование персонала направляется 56,35% стоимости фактически
сэкономленного топлива. Премирование за экономию топлива производится по
результатам работы за квартал. Фонд премирования за экономию топлива
начисляется по станции и распределяется между цехами пропорционально
начисленному фонду заработной платы с применением коэффициентов
трудового вклада.
13 – ая заработная плата (вознаграждение работников за год)
Для определения размеров вознаграждения устанавливается единая
шкала для всех категорий работников Благовещенской ТЭЦ в зависимости от
52
непрерывного стажа работы.
Выплата вознаграждения по итогам работы за год производится из
фонда заработной платы с отнесением затрат на себестоимость продукции и на
фонд потребления, образуемый из прибыли (таблица 7).
Таблица 7
Данные по выплате вознаграждений в Благовещенской ТЭЦ
№
Непрерывный стаж работы
Коэффициент трудового вклада
1
От 1 до 3 лет
0,6
2
От 3 до 5 лет
0,8
3
От 5 до 10 лет
1,0
4
От 10 до 15 лет
1,2
5
От 15 до 20 лет
1,5
6
От 20 до 25 лет
1,8
7
Свыше 25 лет
2,0
Вознаграждение за выслугу лет выплачивается работникам
Благовещенской ТЭЦ ежемесячно в зависимости от непрерывного стажа
работы в следующих размерах:
Таблица 8
Данные по выплате вознаграждений за выслугу лет в
Благовещенской ТЭЦ
№
При непрерывном стаже
работы, дающем право на
получение вознаграждения
за выслугу лет
Размер вознаграждения в долях
должностного оклада (месячной
тарифной ставки с учетом ИВ)
Год
Месяц
1
От 1 года до 3 лет
0,5
0,042
2
От 3 лет до 5 лет
0,6
0,050
3
От 5 лет до 10 лет
0,8
0,067
4
От 10 лет до 15 лет
0,9
0,075
5
От 15 лет до 20 лет
1,1
0,092
6
От 20 лет до 25 лет
1,4
0,117
7
Свыше 25 лет
1,5
0,125
Основополагающими принципами социальной и кадровой работы
Благовещенской ТЭЦ являются:
- интенсивный характер формирования и использования человеческих
ресурсов, получение наивысшей отдачи от работников, обеспечение
эффективной организации их труда и безопасности, постоянного повышения их
квалификации;
- создание необходимых условий для эффективного профессионального