Официанты занимаются встречей гостей и приемом заказов, подачей блюд и
напитков, рассчитывают гостей, следят за порядком в зале, консультируют
по меню.
Юридический статус заведения: « Общество с ограниченной
ответственностью». Деятельность предприятия организуется на основании
устава и законодательства Российской Федерации. Бухгалтерский,
оперативный и статистический учет реализуется в порядке, который
установлен законодательством. Для того, чтобы оценить финансовые успехи
предприятия обращаются к данным годового бухгалтерского отчета.
2.2 Анализ численности и состава персонала
Трудовые ресурсы предприятия представляют собой состав работников
,которые отличаются друг от друга профессионально-квалификационной
подготовкой, работают на предприятии и входят в его списочный состав. От
того насколько предприятие обеспечено трудовыми ресурсами и эффективно
их использует зависят себестоимость оказанных услуг, их объем и прибыль.
В настоящее время на ООО «Mojo» рабочий день составляет 9 часов при
общей длительности рабочего времени в течение недели в 63 часа (заведение
работает без выходных).
Для того, чтобы анализ, который применяется для системы
стимулирования персонала был эффективным ,необходимо учитывать
способность персонала работать продуктивно и в соответствии с заданной
стратегией. Чтобы решить этот вопрос, оценим фактический состав
персонала. Нам необходимо разобраться в особенностях персонала, и в том
насколько он профессионально подготовлен.
45
Раскроем необходимые кадровые показатели, которые важны для оценки
трудового потенциала. Они представлены в таблице 1.
Кадровые показатели Mojo Bar Таблица 1
Наименование показателя Ед. изм.
Динамика по годам
2015 2016 2017
Общеэкономические показатели
Выручка млн.руб. 15,7 16,5 18,3
Чистая прибыль млн.руб. 2,6 2,4 3,5
Кадровые показатели
Численность персонала чел. 28 34 26
Структура персонала по полу
Мужчин чел. 12 18 13
Женщин чел. 16 16 13
В том числе по категориям
Руководители чел. 5 5 4
Бармены чел. 6 7 8
Официанты чел. 8 10 5
Повара чел. 5 6 4
Мастера чистоты чел. 4 6 5
Образовательный состав
Средне-специальное чел. 8 10 8
Неоконченное высшее чел. 10 12 6
Высшее чел. 10 12 12
Возрастной состав
18-25 лет чел. 13 15 12
26-36 лет чел. 12 16 12
37-50 лет чел. 3 3 2
Рассмотрев таблицу 1, можно сделать следующие выводы. По сравнению
с 2015 годом, численность персонала в 2016 возросла на 21% при росте
выручки на 5%. В 2017 численность персонала снизилась относительно 2016
года на 14%, при этом выручка увеличилась на 11%. Соотношение выручки и
персонала представлено на рисунке 2.
46
Рисунок 2 – Соотношение выручки и численности персонала
Увеличение штата персонала в 2016 году можно объяснить ростом объема
оказываемых услуг, однако качественные изменения в управлении
персоналом в 2017 позволили не просто увеличить объем выручки, но и
сократить штат. На протяжении рассматриваемых трех лет структура
персонала по полу изменилась несущественно, в силу отсутствия гендерной
специфики отрасли и существующих должностей на предприятии.
Соотношение мужчин и женщин было приблизительно 1:1.
Состав персонала по категориям в 2016 незначительно изменился
относительно 2015. Однако в 2017 количество официантов сократилось в два
раза относительно 2016 года, а количество барменов увеличилось на 1
47
единицу. Сокращение количества официантов и поваров стало возможным,
во-первых, из-за некоторой переориентации предприятия в сторону услуг
бара, а во-вторых, благодаря внедрению дополнительной системы мотивации
- и материальной, и нематериальной - что позволило повысить
эффективность работы этих сотрудников.
Образовательный состав также не претерпевал заметных изменений в
2016, однако в 2017 предприятие значительно - в два раза - сократило
количество сотрудников с неоконченным высшим образованием, что
положительно сказалось на эффективности работы. До 2017 года до 30%
работников не просто имели неоконченное высшее образование, но и
продолжали учиться и, соответственно, прекращали работу на время сессий,
что вынуждало предприятие нанимать временных неопытных и
немотивированных сотрудников. С 2017 года отпуск на время
экзаменационных сессий требуется только 15% работников.
Образовательный состав работников за 2015 год представлен на рисунке 3.
Рисунок 3 – Образовательный состав, 2015 год
48
Образовательный состав персонала за 2016 год представлен на рисунке 4.
Рисунок 4 – Образовательный состав, 2016 год
Образовательный состав персонала за 2017 год представлен на рисунке
5.
Рисунок 5 – Образовательный состав персонала, 2017 год
49
Возрастной состав фирмы достаточно постоянен: как правило, это люди
18-36 лет (около 90% от общего количества), что обусловлено спецификой
отрасли: преимущественно ночной режим работы; новая индустрия, активно
развивающаяся в последнее десятилетие.
Итак, исходя из анализа обеспеченности предприятия трудовыми
ресурсами , можно сделать следующие выводы:
в целом наблюдается сокращение кадров
сокращение численности персонала коснулось рабочих специальностей
на данный момент предприятие обеспечено работниками со средне-
специальным и высшим образованием
Для анализа экономического состояния предприятия рассмотрим
динамику выручки и прибыли и их соотношение за рассматриваемый период.
Несмотря на рост выручки в 2016 году по отношению к 2015 году на 5%,
доля чистой прибыли в выручке сократилась на 2%. Одной из существенных
статей расходов стал фонд оплаты труда в связи с ростом численности
работников.
В 2017 году выручка выросла на 11%, при этом удельный вес чистой
прибыли в выручке возрос почти на 5%, и составил 19,1%, что во многом
можно отнести на счет снижения издержек на ФОТ за счет сокращения штата
и повышения эффективности работы сотрудников за счет их мотивации и
регулярного повышения квалификации.
50
Соотношение выручки и чистой прибыли представлено на рисунке 6.
Рисунок 6 – Соотношение выручки и чистой прибыли
Чтобы провести подробную экономическую оценку предприятия и его
состояния на данный период времени ,нам необходимо обратиться к
анализам ликвидности, рентабельности и прибыли. Показатели ликвидности
призваны продемонстрировать степень платежеспособности компании по
краткосрочным долгам. Смысл этих показателей состоит в сравнении
величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств,
которые должны обеспечить погашение этих задолженностей.
Первой очевидной характеристикой такой возможности может служить
разность между величиной оборотных средств и краткосрочных
задолженностей, которая носит название «собственные оборотные средства».
Если величина собственных оборотных средств положительна, то это
означает принципиальную возможность погашение текущих задолженностей
предприятия его оборотными средствами.
51
Наряду с показателем собственных оборотных средств, для
характеристики ликвидности часто используют относительные
характеристики, которые основаны на отношении всей суммы оборотных
средств или какой-либо ее части к величине суммарных краткосрочных
задолженностей.
Коэффициент текущей ликвидности (CuR) представляет собой отношение
текущих активов к текущим обязательствам. Этот показатель делает попытку
продемонстрировать защищенность держателей текущих долговых
обязательств от опасности отказа от платежа. Предполагается, что чем выше
этот коэффициент, тем лучше позиции ссудодателей. Представляется, что
большее превышение текущих активов над текущими обязательствами
поможет защитить претензии ссудодателей, если компания вынуждена будет
распродать свои товарно-материальные запасы, и, если возникнут
значительные проблемы с погашением дебиторской задолженности.
Кредиторы по краткосрочным обязательствам заинтересованы в большом
значении этого показателя, поскольку товары, превращенные в деньги,
являются основным источником покрытия краткосрочной задолженности.
Кредиторы по долгосрочным обязательствам также заинтересованы в этом,
так как неспособность заплатить краткосрочные долги может привести
компанию к банкротству, и тогда существенно повышается вероятность
непогашения долгосрочных обязательств.
С другой стороны высокий коэффициент текущей ликвидности может
означать, что менеджмент работает недостаточно оперативно. Это может
свидетельствовать о наличии неиспользуемых денежных средств,
избыточных товарно-материальных запасах, превышающих текущие
потребности, и о нерациональной кредитной политике, которая приводит к
чрезмерному кредитованию и наличию безнадежных долгов.
52
Обычно считается, что для большинства предприятий коэффициент
текущей ликвидности должен быть на уровне 2, поскольку стоимость
текущих активов может сократиться даже на 50%, но, тем не менее,
сохранится достаточный запас прочности для покрытия всех текущих
обязательств. Слабость этого анализа состоит в том, что с его помощью
оценивается главным образом статическое состояние предприятия и при этом
предполагается, что предприятие находится на грани ликвидации.
Коэффициент быстрой ликвидности (QR) - это более жесткая оценка
ликвидности предприятия, по-прежнему в статическом положении. Этот
коэффициент также называется «кислотным тестом», и он рассчитывается с
использованием только части текущих активов – денежных средств, легко
реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые
сопоставляются с текущими обязательствами.
Основная концепция состоит в том, что этот показатель помогает оценить
на сколько возможно будет погасить текущие обязательства если положение
станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что
товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной
стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент,
необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской
задолженности. Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение
количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное
впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика
вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит
убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же
будет погашена через довольно большой промежуток времени, что
равносильно невыплате.
Существует еще более жесткая оценка ликвидности, которая допускает,
что дебиторская задолженность также не сможет быть погашена в срок для
53
удовлетворения нужд краткосрочных кредиторов. Эту наиболее жесткую
оценку ликвидности называют коэффициентом абсолютной ликвидности
(CaR).
Показатели рентабельности позволяют дать оценку эффективности
использования менеджментом предприятия его активов. Эффективность
работы менеджмента определяется соотношением чистой прибыли,
определяемой различными способами, с суммой активов, использованных
для получения этой прибыли. Данная группа показателей формируется в
зависимости от фокуса исследования эффективности. Эксперта могут
интересовать эффективности использования оборотных средств, основных
активов, собственного капитала и т.д.
Рентабельность (RO) – общий показатель экономической эффективности
деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов
(материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для
анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими
предприятиями. Рентабельность, в отличие от прибыли, является
относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких
предприятий возможно сравнивать между собой. Прибыль, выручка и объем
продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом
и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что
подобное сравнение не покажет истинное положение дел. Возможно
предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и
устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным
показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД
(коэффициентом полезного действия). В общем виде рентабельность
показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль,
вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула
читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном
54