32
добавленную стоимость на 80632 тыс. руб. или на 915,96%, суммы
дебиторской задолженности на 3408909 тыс. руб. или на 11,08%.
За 2016-2017 годы наблюдается снижение собственного капитала
предприятия на 1303369 тыс. руб. или на 49,94%, на что повлияло
увеличение суммы нераспределенной прибыли на 1303369 тыс. руб. или на
79,94%, а за 2016-2017 годы наблюдается снижение собственного капитала
ОАО «Атомэнергокомплект» на 893246 тыс. руб. или на 20,04% за счет
снижения суммы нераспределенной прибыли на 1391049 тыс. руб. или на
47,41%.
В общем за 2016-2018 годы собственный капитал предприятия
увеличился на 204123 тыс. руб. или на 6,07% за счет увеличения уставного
капитала на 96103 тыс. руб. или на 6,62% и добавочного капитала на 401702
тыс. руб. Негативным является снижение суммы нераспределенной прибыли
на 87680 тыс. руб. или на 5,38%.
В заемном капитале ОАО «Атомэнергокомплект» наблюдается
снижение долгосрочных обязательств за 2016-2017 годы на 4876908 тыс. руб.
или на 9,85%, за 2017-2018 годы на 8123477 тыс. руб. или на 18,21% и за
2013-2016годы на 13000385 тыс. руб. или на 26,27%.
Сумма краткосрочных обязательств за 2016-2017 годы снизилась на
5817303 тыс. руб. или на 30,35 тыс. руб. за счет снижения кредиторской
задолженности на 5972711 тыс. руб. или на 32,10% и роста оценочных
обязательств на 155208 тыс. руб. или на 27,56%.
За 2017-2018 годы сумма краткосрочных обязательств за 2017-2018
годы увеличилась на 12080831 тыс. руб. или на 90,47% за счет роста
кредиторской задолженности на 11753220 тыс. руб. или на 93,02%, доходов
будущих периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на 327488 тыс.
руб. или на 45,59%.
В общем за 2016-2018 годы краткосрочные обязательства ОАО
«Атомэнергокомплект» увеличились на 6263328 тыс. руб. или на 32,67% за
счет роста кредиторской задолженности на 5780509 тыс. руб. или на 31,07%,
33
доходов будущих периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на
482696 тыс. руб. или на 85,72%.
Вертикальный анализ баланса ООО «Wirtgen» за 2016-2018 годы,
приведен в таблице 3. В активах баланса наибольшую часть занимают
оборотные активы предприятия, удельный вес которых за 2016-2017 годы
снизился на 0,61% и увеличился за 2017-2018 годы на 1,74, а за 2016-2018
годы на 1,14%.
Структура внеоборотных активов в структуре баланса за 2015-2016
годы увеличилась на 0,61% за счет увеличения удельного веса результатов
исследований и разработок на 0,29%, основных средств на 0,45% и
отложенных налогов и обязательств на 0,36%., а структура оборотных
активов за счет увеличения удельного веса запасов на 4,52%, налога на
добавленную стоимость на 0,01% и снижения удельного веса дебиторской
задолженности на 1,86%, финансовых вложений на 1,08%, денежных средств
на 1,12% и прочих оборотных активов на 0,44%.
В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные
обязательства, удельный вес которых за 2015-2016 годы увеличился на
2,75%, за счет увеличения удельного веса прочих обязательств.
Не менее важную часть занимают краткосрочные обязательства,
удельный вес которых в пассивах баланса снизился на 5,23% за счет
снижения удельного веса кредиторской задолженности на 5,60% и
увеличения удельного веса оценочных обязательств на 0,37%.
Удельный вес собственного капитала за данный период увеличился на
2,48% за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 0,31%,
резервного капитала на 0,02% и нераспределенной прибыли на 2,44%.
Таблица 5
Вертикальный анализ баланса ООО «Wirtgen» за 2016-2018 годы
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение
показателей за
2017-2016 год
Изменение
показателей за 2018-
2017 год
Изменение
показателей за 2018-
2016 год
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
Нематериальные активы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03
0,00
0,00
0,00
0,03
0,00
0,03
0,00
Результаты исследований и разработок
0,00
0,00
0,29
0,04
0,50
0,06
0,29
0,04
0,21
0,02
0,50
0,06
Основные средства
17,27
2,25
17,72
2,42
18,91
2,25
0,45
0,17
1,19
-0,17
1,64
0,00
Финансовые вложения
0,02
0,00
0,02
0,00
6,42
0,76
0,00
0,00
6,39
0,76
6,40
0,76
Отложенные налоговые обязательства
0,72
0,09
1,08
0,15
0,00
0,00
0,36
0,05
-1,08
-0,15
-0,72
-0,09
Прочие внеоборотные активы
75,59
9,85
80,89
11,03
74,15
8,82
5,30
1,18
-6,74
-2,21
-1,44
-1,03
Итого по разделу 1
100,00
13,03
100,00
13,63
100,00
11,89
0,00
0,61
0,00
-1,74
0,00
-1,14
Запасы
4,35
3,78
8,87
7,66
16,78
14,78
4,52
3,88
7,91
7,12
12,43
11,00
Налог на добавленную стоимость
0,01
0,01
0,03
0,02
0,15
0,14
0,01
0,01
0,13
0,11
0,14
0,12
Дебиторская задолженность
49,12
42,72
47,26
40,81
59,23
52,19
-1,86
-1,91
11,97
11,37
10,11
9,47
Финансовые вложения
41,03
35,68
39,94
34,50
18,95
16,69
-1,08
-1,18
-21,00
-17,81
-22,08
-18,99
Денежные средства
3,27
2,84
2,14
1,85
0,51
0,45
-1,12
-0,99
-1,63
-1,40
-2,76
-2,39
Прочие оборотные активы
2,20
1,91
1,76
1,52
3,52
3,10
-0,44
-0,39
1,76
1,58
1,32
1,19
Итого по разделу 2
100,00
86,97
100,00
86,37
100,00
88,11
0,00
-0,61
0,00
1,74
0,00
1,14
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Уставной капитал
43,19
2,02
32,56
2,32
43,41
2,36
-10,63
0,31
10,86
0,04
0,22
0,35
Добавочный капитал
0,00
0,00
0,00
0,00
11,27
0,61
0,00
0,00
11,27
0,61
11,27
0,61
Резервный капитал
2,16
0,10
1,63
0,12
2,04
0,11
-0,53
0,02
0,41
-0,01
-0,12
0,01
Нераспределенная прибыль
48,52
2,26
65,81
4,70
43,28
2,36
17,29
2,44
-22,53
-2,34
-5,24
0,09
Итого по разделу 3
100,00
4,67
100,00
7,14
100,00
5,44
0,00
2,48
0,00
-1,70
0,00
0,78
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Отложенные налоговые обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,15
0,08
0,00
0,00
0,15
0,08
0,15
0,08
Прочие обязательства
100,00
68,72
100,00
71,47
99,85
55,64
0,00
2,75
-0,15
-15,83
-0,15
-13,08
Всего по 4 разделу
100,00
68,72
100,00
71,47
100,00
55,72
0,00
2,75
0,00
-15,75
0,00
-13,00
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Кредиторская задолженность
97,06
25,84
94,62
20,24
95,89
37,24
-2,44
-5,60
1,27
17,00
-1,17
11,40
Доходы будущих периодов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Оценочные обязательства
2,94
0,78
5,38
1,15
4,11
1,60
2,44
0,37
-1,27
0,45
1,17
0,82
Прочие обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 5
100,00
26,62
100,00
21,39
100,00
38,84
0,00
-5,23
0,00
17,45
0,00
12,22
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
Проанализируем таблицу 3. За 2017-2018 годы удельный вес
оборотных активов увеличился на 1,74% за счет увеличения удельного веса
запасов на 7,12%, налога на добавленную стоимость на 0,11%, дебиторской
задолженности на 11,37% и прочих оборотных активов на 1,58%, а также
снижения удельного веса финансовых вложений на 17,81%, денежных
средств на 1,40%.
Удельный вес внеоборотных активов за данный период снизился на
1,74% за счет снижения удельного веса основных средств на 0,17% и
отложенных налоговых обязательств на 0,15%, а также увеличения удельного
веса финансовых вложений на 0,76%.
В пассивах баланса наибольшую часть по-прежнему занимают
долгосрочные обязательства, удельный вес которых снизился на 15,75% за
счет снижения удельного веса прочих обязательств на 15,83%, а удельный
вес краткосрочных обязательств увеличился на 17,45% за счет увеличения
удельного веса кредиторской задолженности на 17% и оценочных
обязательств на 0,45%.
Структура собственного капитала изменилась за счет увеличения
удельного веса уставного капитала на 10,86%, добавочного капитала на
11,27%, резервного капитала на 0,41%, однако удельный вес
нераспределенной прибыли снизился на 22,53%.
В общем за 2016-2018 годы удельный вес оборотных активов
увеличился на 1,14% за счет увеличения удельного веса запасов на 11%,
налога на добавленную стоимость на 0,12%, дебиторской задолженности на
9,47% и прочих оборотных активов на 1,19%, а также снижения удельного
веса финансовых вложений на 18,99%, денежных средств на 2,39%.
Структура внеоборотных активов изменилась за счет увеличения
удельного веса нематериальных активов на 0,03%, результатов исследований
и разработок на 0,5%, основных средств на 1,64% и финансовых вложений на
6,40%, а также снижения удельного веса отложенных налоговых
36
обязательств на 0,72% и снижения удельного веса прочих внеоборотных
активов на 1,44%.
В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные
обязательства, удельный вес которых за 2016-2018 годы снизился на 13% за
счет снижения удельного веса прочих обязательств на 13,08%, а удельный
вес краткосрочных обязательств увеличился на 12,22% за счет увеличения
удельного веса кредиторской задолженности на 11,40% и оценочных
обязательств на 0,82%. Удельный вес собственного капитала увеличился на
0,78% за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 0,35%,
добавочного капитала на 0,61%, резервного капитала на 0,01% и
нераспределенной прибыли на 0,09%.
Горизонтальный анализ отчета про прибыли и убытки ООО «Wirtgen»
за 2016-2018 годы приведен в таблице 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ отчета про прибыли и убытки
ООО «Wirtgen» за 2016-2018 годы
Показатель
Изменение
показателей за 2017-
2016 год
Изменение
показателей за
2018-2017 год
Изменение
показателей за
2018-2016 год
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относ
ительно
е изменение,
%
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительно
е изменение,
%
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительно
е изменение,
%
1
2
3
4
5
6
7
Выручка в том числе
1394989
4,91
8729422
29,30
10124411
35,66
Работы, услуги по проектированию и
изысканиям
-494351
-6,59
741214
10,57
246 863
3,29
Услуги генподрядчика при строительстве
атомной станции
3171395
34,93
8752215
71,44
11 923 610
131,3
Продажа оборудования Заказчику для
строительства атомной станции
-1255509
-10,71
-759318
-7,25
-2 014 827
-17,1
Прочее
-13546
-19,24
-4691
-8,25
-18 237
-25,9
Себестоимость продаж в том числе
998330
3,80
8267136
30,34
9 265 466
35,29
Работы, услуги по проектированию и
изысканиям
-18787
-0,37
190964
3,82
172 177
3,43
Услуги генподрядчика при строительстве
атомной станции
2477273
25,49
8828845
72,39
11 306 118
116,3
1
2
3
4
5
6
7
Продажа оборудования Заказчику для
строительства атомной станции
-1451489
-12,69
-745765
-7,47
-2 197 254
-19,2
Прочее
-8667
-10,51
-6708
-9,09
-15 375
-18,6
37
Продолжение таблицы 6
Валовая прибыль (убыток)
409659
19,23
462286
18,20
871 945
40,94
Коммерческие расходы
407610
3805,88
27673
6,62
435 283
4064
Управленческие расходы
50649
6,98
633244
81,63
683 893
94,31
Прибыль (убыток) от продаж
-48600
-3,49
-198631
-14,7
-247 231
-17,7
Доходы от участия в других
организациях
-151
-100,00
7377
0
7 226
4785
Проценты к получению
1007966
155,85
-708251
-42,8
299 715
46,34
Прочие доходы
117625
36,64
56737
12,93
174 362
54,31
Прочие расходы
-44159
-4,65
1031140
113,8
986 981
103,9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1120999
79,37
-1874108
-73,9
-753 109
-53,3
Текущий налог на прибыль в том числе
14734
2,52
-343259
-57,1
-328 525
-56
Постоянные налоговые обязательства
-134828
-66,25
198169
288,5
63 341,00
31,13
Изменение отложенных налоговых
обязательств
4408
41,13
201350
1331
205 758
1920
Изменение отложенных налоговых
активов
-70230
-63,59
34744
86,39
-35 486,00
-32,1
Прочее
11224
429,54
-4428
-32
6 796,00
260,0
Чистая прибыль (убыток)
1020403
110,46
-1663590
-85,5
-643 187
-69,6
Проанализируем таблицу 4. За 2016-2017 годы чистая прибыль ООО
«Wirtgen» увеличилась на 1020403 тыс. руб. или на 110,46% на что повлияло
увеличение выручки на 1394989 тыс. руб. или на 4,91%.
Выручка увеличилась за счет увеличения оказания услуг
генподрядчика при строительстве атомной станции на 3171395 тыс. руб. или
на 34,93%, однако по другим видам услуг наблюдается снижение. Сумма
полученная от оказания работ, услуг по проектированию и изысканиям
снизилась на 494351 тыс. руб. или на 6,59%, продаже оборудования
Заказчику для строительства атомной станции на 1255509 тыс. руб. или на
10,71% и прочих услуг на 13546 тыс. руб. или на 19,24%.
Негативным является увеличение себестоимости оказания услуг,
которая увеличилась на 998330 тыс. руб. или на 3,80% за счет увеличения
себестоимости услуг генподрядчика при строительстве атомной станции на
2477273 тыс. руб. или на 25,49%, однако валовая прибыль ООО «Wirtgen»
увеличилась на 409659 тыс. руб. или на 19,23%.
Увеличение коммерческих расходов на 407610 тыс. руб. или на
3805,88% и управленческих расходов на 50649 тыс. руб. или на 6,98%
38
негативно отразились на прибыли от продаж, которая снизилась на 48600
тыс. руб. или на 3,49%.
В тоже время увеличение прочих доходов на 117625 тыс. руб. или на
36,64% и снижение прочих расходов на 44159 тыс. руб. или на 4,65%
позволили увеличить операционную прибыль на 1120999 тыс. руб. или на
79,37%.
За 2017-2018 годы чистая прибыль ООО «Wirtgen» снизилась на
1663590 тыс. руб. или на 85,5% на что повлияло снижение операционной
прибыли на 1874108 тыс. руб. или на 73,9%.
Положительным является увеличение выручки на 8729422 тыс. руб.
или на 29,30% за счет увеличения работ и услуг по проектированию и
изысканиям на 741214 тыс. руб. или на 10,57% и оказания услуг
генподрядчика при строительстве атомной станции на 8752215 тыс. руб. или
на 71,44%, однако по другим видам услуг наблюдается снижение.
Негативным является увеличение себестоимости оказания услуг на
8267136 тыс. руб. или на 30,34% за счет увеличения себестоимости работ и
услуг по проектированию и изысканиям на 190964 тыс. руб. или на 3,82%,
услуг генподрядчика при строительстве атомной станции на 8828845 тыс.
руб. или на 72,39%, однако валовая прибыль ООО «Wirtgen» увеличилась на
462286 тыс. руб. или на 18,20%.
Увеличение коммерческих расходов на 27673 тыс. руб. или на 5,62 и
управленческих расходов на 633244 тыс. руб. или на 81,63% негативно
отразились на прибыли от продаж.
За 2013-2016годы наблюдается увеличение выручки на 10124411 тыс.
руб. или на 35,66% за счет увеличения работ и услуг по проектированию на
246863 тыс. руб. или на 3,29%, услуг генподрядчика при строительстве
атомной станции на 11923610 тыс. руб. или на 131,3%, а также увеличение
себестоимости продаж на 9265466 тыс. руб. или на 35,29% за счет
увеличения работ, услуг по проектированию и изысканиям на 172177 тыс.
39
руб. или на 3,43% за счет увеличения услуг генподрядчика при строительстве
атомной станции на 11306118 тыс. руб. или на 116,3%.
Однако валовая прибыль предприятия увеличилась на 871945 тыс. руб.
или на 40,94%. Увеличение коммерческих расходов на 435283 тыс. руб. и
управленческих расходов на 683893 тыс. руб. или на 94,31% негативно
отразились на получение прибыли от реализации, которая снизилась на
247231 тыс. руб. или на 17,7%, а увеличение прочих расходов на 986981 тыс.
руб. или на 103,9% снизили прибыль до налогообложения на 753109 тыс.
руб. или на 53,3% и чистую прибыль на 643187 тыс. руб. или на 69,6%.
В целом ООО «Wirtgen» необходимо увеличивать покупательский
спрос на свои услуги, привлекать инвесторов для развития деятельности, что
позволит увеличить доходы предприятия и снизить себестоимость. Вторым
направлением является внедрение новых технологий в производственных
процессах. Вертикальный анализ отчета про прибыли и убытки ООО
«Wirtgen» за 2016-2018 годы, приведен в таблице 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ отчета про прибыли и убытки
ООО «Wirtgen» за 2016-2018 годы, %
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
показателей
за 2017-
2016 год
Изменение
показателей
за 2018-
2017 год
Изменение
показателей
за 2018-
2016 год
1
2
3
4
5
6
7
Выручка в том числе
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
Работы, услуги по
проектированию и
изысканиям
26,43
23,53
20,12
-2,90
-3,41
-6,31
Услуги генподрядчика при
строительстве атомной
станции
31,98
41,13
54,53
9,15
13,40
22,55
1
2
3
4
5
6
7
Продажа оборудования
Заказчику для
строительства атомной
станции
41,30
35,15
25,21
-6,15
-9,94
-16,09
Прочее
0,25
0,19
0,14
-0,06
-0,06
-0,11
Себестоимость продаж в
том числе
92,45
91,48
92,21
-0,98
0,73
-0,25
Работы, услуги по
проектированию и
изысканиям
17,66
16,77
13,47
-0,89
-3,31
-4,20
40
Услуги генподрядчика при
строительстве атомной
станции
34,23
40,94
54,58
6,71
13,64
20,36
Продажа оборудования
Заказчику для
строительства атомной
станции
40,27
33,51
23,98
-6,76
-9,53
-16,29
Прочее
0,29
0,25
0,17
-0,04
-0,07
-0,12
Валовая прибыль (убыток)
7,50
8,52
7,79
1,02
-0,73
0,29
Коммерческие расходы
0,04
1,40
1,16
1,37
-0,25
1,12
Управленческие расходы
2,55
2,60
3,66
0,05
1,05
1,10
Прибыль (убыток) от
продаж
4,91
4,52
2,98
-0,39
-1,54
-1,93
Доходы от участия в
других организациях
0,00
0,00
0,02
0,00
0,02
0,02
Проценты к получению
2,28
5,55
2,46
3,28
-3,10
0,18
Проценты к уплате
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Прочие доходы
1,13
1,47
1,29
0,34
-0,19
0,16
Прочие расходы
3,34
3,04
5,03
-0,30
1,99
1,68
Прибыль (убыток) до
налогообложения
4,97
8,50
1,71
3,53
-6,79
-3,26
Текущий налог на
прибыль в том числе
2,06
2,02
0,67
-0,05
-1,35
-1,40
Постоянные налоговые
обязательства
0,72
0,23
0,69
-0,49
0,46
-0,02
Изменение отложенных
налоговых обязательств
0,04
0,05
0,56
0,01
0,51
0,52
Изменение отложенных
налоговых активов
0,39
0,14
0,19
-0,25
0,06
-0,19
Прочее
0,01
0,05
0,02
0,04
-0,02
0,02
Чистая прибыль (убыток)
3,25
6,53
0,73
3,27
-5,80
-2,52
Проанализируем таблицу 5. За 2016-2017 годы в структуре выручки от
реализации наибольший удельный вес занимает направление продаж
оборудования заказчику для строительства атомной станции, который
снизился на 6,15%, за 2017-2018 годы на 9,94% и за 2016-2018 годы на
16,09%, однако увеличился удельный вес услуг генподрядчика при
строительстве атомной станции за 2016-2017 годы на 9,15%, за 2016-2017
годы на 13,40% и за 2016-2018 годы на 22,55%.
Удельный вес себестоимости услуг в структуре выручки ООО
«Wirtgen» за 2016-2018 годы снизился на 0,98% за счет снижения удельного
веса работ, услуг по проектированию и изысканиям на 0,89% и продаж
оборудования Заказчику для строительства атомной станции на 6,76% и
прочих услуг на 0,04%, а также увеличения удельного веса услуг
генподрядчика при строительстве атомной станции на 6,71%.
41
За 2017-2018 годы наблюдается увеличение удельного веса
себестоимости ООО «Wirtgen» на 0,73% за счет увеличения услуг
генподрядчика при строительстве атомной станции на 13,64%, а также
снижения остальных составляющих себестоимости и за 2016-2018 годы
удельный вес себестоимости услуг снизился на 0,25% за счет снижения
работ, услуг по проектированию и изысканиям на 4,20%, продаж
оборудования Заказчику для строительства атомной станции на 16,29% и
увеличения услуг генподрядчика.
Валовая прибыль в структуре себестоимости за 2016-2017 годы
увеличилась на 1,02% и за 2016-2018 годы на 0,29%, однако на протяжении
года удельный вес ее снизился на 0,73%, как и удельный вес прибыли до
налогообложения на 6,79% и в целом чистой прибыли на 5,80%.
На снижение показателей доходности повлияло увеличение удельного
веса управленческих расходов на протяжении года на 1,05%, прочих
расходов на 1,99%, положительным является снижение удельного веса
текущего налога на прибыль на 1,35%, за 2015-2016 годы на 0,05% и в общем
за 2016-2018 годы на 1,40%.
Выполним группировку активов и пассивов баланса для ООО
«Wirtgen» за 2016-2018 годы с помощью таблицы 8.
Таблица 8
Группировка активов и пассивов баланса ООО Wirtgen»
за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение показателей за 2018-
2016 год
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
Относительное
изменение, %
Наиболее ликвидные активы
(группа А1)
27746447
22691906
11226603
-16519844
-59,54
Быстро реализуемые активы
(группа А2)
30767596
25478062
34176505
3408909
11,08
Медленно реализуемые активы
(группа А3)
4107281
5745489
11799951
7692670
187,29
Трудно реализуемые активы
(группа А4)
9382227
8511072
7787556
-1594671
-17,00
Наиболее срочные
обязательства (группа П1)
18607459
12634748
24387968
5780509
31,07