компетентности и технических навыков, а самое главное четкое и разумное
распределение обязанностей между сотрудниками.
ООО «Успех» относится к малым предприятиям в соответствии с
Федеральным законом «О государственной поддержке субъектом малого
предпринимательства» так как численность учредителей, равно как и
работников не превышает пятидесяти человек.
Формирование трудового коллектива на предприятии ООО «Успех»
осуществляется путем заключения с работниками трудовых договоров
(контрактов). В результате проведения собеседований специалист по
управлению персоналом отбирает наиболее подходящих работников для
предприятия соответствующей квалификации. Для более эффективной работы
подразделений специалистом по управлению персоналом производится анализ
работы сотрудников и выносится предложение по переводу конкретных
работников в те или иные службы предприятия.
Сфера деятельности, характер выполняемых работ и круг должностных
обязанностей, а также права и полномочия руководящего состава и отдельных
работников ООО «Успех» регламентируются положениями о соответствующих
структурных подразделениях и должностными инструкциями.
В приложении 12 представлен анализ внешней и внутренней среды
предприятия.
Далее проанализируем основные экономические показатели
деятельности исследуемой организации за период 2014-2016 гг.
Информационной базой для проведения финансового анализа служит
бухгалтерская отчетность: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых
результатах, а также пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах и прочая отчетность предприятия, которая
представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и
финансовое положение экономического субъекта.
Источники для проведения финансового анализа:
«Бухгалтерский баланс» (приложение 13);
«Отчет о финансовых результатах» (приложение 14, 15).
Анализ основных экономических показателей предприятия ООО
«Успех» за 2014-2016 гг. на основании отчетности позволяет оценить
изменения в имущественном состоянии предприятия, эффективность
использования материальных и трудовых ресурсов, эффективность
использования основных фондов.
Анализ основных экономических показателей ООО «Успех» за 2014-
2016 гг. (приложение 16) на основании отчетности предприятия позволяет
сделать следующие выводы.
1. Предприятие стабильно развивается, имеет постоянно растущий
доход и прибыль, а также стабильный уровень рентабельности. В своей
деятельности ориентируется на стратегию расширение занимаемой доли
гостиничных услуг на рынке г. Омска.
2. Основной финансовый результат, на который ориентируется
гостиница ООО «Успех» - выручка от основного вида деятельности –
предоставления услуг гостиничного фонда.
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. общая величина выручки от продажи
товаров и услуг увеличилась на 7 274 тыс. руб., или на 67,87%. В 2016 г. по
сравнению с 2015 г. выручка возросла на 1 531 тыс. руб., или на 8,51%. Таким
образом, на конец 2016 г. наблюдается снижение темпов роста выручки от
основных видов деятельности.
3. Показатель себестоимости оказанных услуг ООО «Успех» в 2015 г. по
сравнению с 2014 г. увеличился на 4 767 тыс. руб., или на 43,32% (против темпа
прироста выручки 67,87%). В 2016 г. по сравнению с 2015 г. себестоимость
увеличилась на 1 131 тыс. руб., или на 7,17% (против темпа прироста выручки
8,51%).
Динамика исследуемого показателя представлена на рис. 2.2.
4. В 2014-2016 гг. в ООО «Успех» наблюдается положительная
динамика чистой прибыли. В 2015 г. предприятие заработало чистую прибыль в
размере 1105 тыс. руб., что на 1378 тыс. руб. больше отрицательного
финансового результата 2014 г. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличение
чистой прибыли произошло на 19,28%, или на 213 тыс. руб.
5. В связи с увеличением численности сотрудников на предприятии в
2014-2016 г. наблюдается увеличение расходов на оплату труда персонала.
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. фонд оплаты труда сотрудников ООО
«Успеха» увеличился более чем в 2 раза, или на 2 405 тыс. руб. В 2016 г. по
сравнению с 2015 г. темп роста расходов составил 116,67%, что в абсолютном
выражении составило 780 тыс. руб.
6. Увеличение объемов оказываемых гостиничных услуг, а также рост
среднесписочной численности сотрудников ООО «Успех» оказали следующие
изменения на динамику производительности труда предприятия.
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. показатель производительности труда
сократился на 2,08%, или на 31,81 тыс. руб. В 2016 г. по сравнению с 2015 г.
производительность труда работников ООО «Успех» снизилась на 13,19%, или
на 197,8 тыс. руб. Подобная тенденция свидетельствует о снижении
заинтересованности сотрудников предприятия в результатах своего труда.
7. В результате положительной динамики выручки от оказания
гостиничных услуг, а также увеличения среднегодовой стоимости основных
средств на предприятии наблюдается следующая тенденция показателя
фондоотдачи. В 2015 г. рост показателя фондоотдачи составил 29,86%, или 0,43
руб. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. показатель фондоотдачи имеет тенденцию
к снижении на 30,48%, или на 0,57 руб. Таким образом, в результате
чрезмерной капитализации средств во внеоборотные активы привело к
снижению показателя фондоотдачи в исследуемом периоде.
В целом, подводя итог анализу основных результатов деятельности
предприятия, можно заключить, что деятельность ООО «Успех» в исследуемом
периоде заслуживает положительной оценки. Гостиничный комплекс ООО
«Успех» не только не снизило объемы продаж, но и продолжает наращивать
темпы роста, представляя клиентам профессиональный сервис и качественный
услуги, отвечающие потребностям гостей гостиничного комплекса ООО
«Успех», тем самым способствуя увеличению темпов роста выручки от
основного вида деятельности – предоставления гостиничных услуг населению.
Результаты анализа основных показателей деятельности предприятия
ООО «Успех» в 2014-2016 гг. позволяют заключить следующее:
1. Предприятие стабильно развивается, имеет постоянно растущий
доход и прибыль, а также стабильный уровень рентабельности. В своей
деятельности ориентируется на стратегию расширение занимаемой доли
гостиничных услуг на рынке г. Омска.
2. Положительной тенденцией можно считать темпы роста
себестоимости продаваемых товаров и услуг в 2014-2016 гг., которые в свою
очередь не превышали темпов роста показателя выручки в обоих периодах.
3. Положительной тенденцией в деятельности исследуемого
предприятия является рост показателя рентабельности продаж в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. на 0,61%, темп роста показателя составил 9,93%. В 2014 г.
предприятием получен убыток от финансово-хозяйственной деятельности,
поэтому произвести сравнение показателя в динамике 2015 г. к 2014 г. не
представляется возможным.
4. К отрицательными моментами в деятельности ООО «Успех» можно
отнести следующие:
- В исследуемом периоде величина средней заработной платы работника
имела положительную динамику, однако, к концу 2016 г. наблюдается
снижение величины среднегодовой заработной платы.
- В ООО «Успех» также наблюдается отрицательная тенденция
показателя производительности труда, что свидетельствует о снижении
заинтересованности сотрудников предприятия в результатах своего труда.
- Изучение причин, обусловивших полученные результаты в
дальнейшем будет способствовать разработке мероприятий, направленных на
улучшение использования персонала и повышение эффективности
деятельности гостиничного комплекса ООО «Успех» в целом.
5. Можно сделать вывод о том, что в перспективе у ООО «Успех» есть
резервы роста основных финансово-экономических результатов деятельности.
Резюмируя результаты анализа основных экономических показателей
деятельности ООО «Успех» за 2014-2016 гг., можно сделать вывод о
повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности,
улучшении финансовых результатов, росте показателей прибыли и
рентабельности.
Таким образом, изучив специфику деятельности исследуемой
организации, можно сделать вывод. ООО «Успех» - развивающаяся
современная организация, обладающая кадровым составом, ресурсами
(материальными, трудовыми, финансовыми), а также знаниями, навыками и
технологиями для осуществления уставной деятельности.
Организационная структура соответствует целям и задачам развития
предприятия. Имеющийся квалифицированный персонал, способствует
достижению поставленных целей и задач.
В разделе 2.2 проведен анализ количественного и качественного состава
персонала ООО «Успех» за 2014-2016 гг.
2.2. Анализ современной системы премирования персонала ООО «Успех»
и оценка ее эффективности
Перед изучением действующей системы премирования и
стимулирования труда на предприятии рассмотрим социальную структуру
персонала ООО «Успех», проанализируем динамику, ее состав и структуру.
Цель анализа динамики численного состава персонала заключается в
определении наличия работников предприятия по различным категориям
(возрасте, квалификации, образовании и др.), количества поступившего и
высвободившегося персонала, определении дополнительной потребности в
персонале, оценке уровня текучести и ее причин.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности
их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ,
степень использования оборудования, машин и как следствие – объем
производства продукции, ее себестоимость и ряд других экономических
показателей.
Проанализируем динамику численного состава работников ООО
«Успех» (табл.4). Источником информации для анализа являются данные по
кадровому составу предприятия и использованию трудовых ресурсов.
По данным таблицы 4 можно сделать вывод об увеличении общей
численности персонала в исследуемом периоде. По состоянию на конец 2016 г.
средняя численность основного (штатного) персонала составила 15 чел., что на
25% больше, чем на конец 2015 г.
Таблица 4
Анализ динамики численности персонала ООО «Успех» в 2014-
2016 гг.
Показатель
2014 г.
Темп
роста,
%
2015 г.
Темп
роста,
%
2016 г.
Темп
роста,
%
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
на
начало
года
на
конец
года
Численность
персонала –
всего, чел.
5
7
140,0
7
12
12
15
125,0
в том числе
основной
(штатный)
персонал
5
7
140,0
7
12
12
15
125,0
Внештатные
сотрудники
5
5
100,0
5
7
140,0
7
9
128,6
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2014
2015
2016
5
7
12
7
12
15
Численность, чел.
На начало
года
На конец
года
Рис.1. Динамика среднесписочной численности основного
персонала ООО «Успех» в 2014-2016 гг. (на начало и конец
исследуемого периода)
Формирование трудового коллектива на предприятии ООО «Успех»
осуществляется путем заключения с работниками трудовых договоров
(контрактов). В результате проведения собеседований специалист по
управлению персоналом отбирает наиболее подходящих работников для
предприятия соответствующей квалификации.
Часть обслуживающего персонала ООО «Успех» привлекает при
помощи кадрового аутсорсинга через специализированные кадровые агентства.
В табл.5 представлена информация об обеспеченности ООО «Успех»
персоналом в 2014-2016 гг. Данные анализа свидетельствуют, что предприятие
полностью обеспечено необходимым для работы персоналом. Количественный
состав кадров ООО «Успех» представлен в соответствии с организационной
структурой.
Таблица 5
Обеспеченность предприятия ООО «Успех» персоналом в
2014-2016 гг.
Категория
работников
2014
2015
2016
Абсолют. изм-е
(+/-)
Темп роста, %
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к 2014
г.
2016 г.
к 2015
г.
Среднесписочная
численность
производственного
персонала
7
12
15
5
3
171,43
125,0
В том числе
управленческий
персонал
2
4
5
1
1
150,0
133,33
Работники
5
8
10
3
2
160,0
125,0
Как видно из данных табл.5, на конец исследуемого периода ООО
«Успех» полностью обеспечено персоналом необходимых специальностей и
уровнем квалификации согласно штатного расписания. Необходимо отметить,
что ООО «Успех» в исследуемом периоде полностью обеспечено основным
руководящим составом и основными специалистами; в отдельных периодах
наблюдается нехватка персонала в категории рабочих (в связи с текучестью
кадров), а именно обслуживающего персонала (официанты, уборщики, прачки).
Далее перейдем к характеристике и анализу структура. Значительный
интерес для исследования в рамках темы выпускной квалификационной работы
представляет структура персонала ООО «Успех» по отдельным параметрам и
характеристикам: пол, возраст, образование, трудовой стаж и др.
Анализ структуры персонала предприятия по полу позволяет кроме
прочего, если структура имеет сильную «деформацию», выявить ее
особенности. Как видно из таблицы 6, наибольший удельный вес в структуре
персонала составляет часть женского персонала в возрасте от 30 до 40 лет. К
«женской» части коллектива относятся такие категории работников, как
бухгалтер, менеджеры, уборщицы, прачки, официантки и др.
Таблица 6
Анализ работников ООО «Успех» по полу
Показатели
Численность рабочих
на конец года
Удельный вес, %
Возраст
Пол
2014
2015
2016
2014
2015
2016
От 20 до 30
муж
-
2
1
-
16,67
6,67
От 30 до 40
жен
4
5
9
57,14
41,67
60,0
От 40 до 50
жен
3
4
4
42,86
33,33
26,67
От 50 до 55
муж
-
1
1
-
8,33
6,66
Итого
7
12
15
100,0
100,0
100,0
Возрастные границы и социально-демографический состав трудовых
ресурсов определяется таким показателем как трудоспособный возраст.
Результаты обзора возрастной структуры персонала предприятия ООО
«Успех» представлен в табл.7.
Таблица 7
Возрастной состав рабочей силы предприятия ООО «Успех»
Показатель
Численность
персонала на конец
года
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Группы персонала
По возрасту, лет
до 20
-
-
1
-
от 20 до 30
6
5
-
50,0
33,33
от 30 до 40
4
4
6
57,14
33,33
40,0
от 40 до 50
3
2
1
42,86
16,67
6,67
от 50 до 60
-
-
2
-
-
13,33
Итого
7
12
15
100,0
100,0
100,0
Как видно из таблицы 7, основную массу персонала предприятия ООО
«Успех» представляет группа лиц от 30 до 50 лет, которая характеризуется
необходимым уровнем квалификации, образованием и достаточным стажем
работы. Данные рис.2 свидетельствуют, что практически по всем возрастным
группам наблюдается увеличение персонала в исследуемом периоде.
Таким образом, структура персонала ООО «Успех» на данном этапе
развития предприятия характеризуется рациональностью (сотрудники
предприятия образуют коллектив из молодежи, так и более опытных и старших
сотрудников), что свидетельствует об осмысленной кадровой политике
предприятия в области подбора персонала.
Также считаем необходимым проанализировать структуру персонала
ООО «Успех» по уровню образования. Результаты данного анализа наряду с
другими данными помогают установить, соответствует ли квалификация этих
работников сложности выполняемой работы, а также выявить наличие более
высокой или, наоборот, недостаточной квалификации работников.
Таблица 8
Структура персонала ООО «Успех» по уровню образования
Показатель
Численность
рабочих на конец года
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
По образованию:
Начальное
-
-
1
-
-
6,67
Среднее, среднее
специальное
3
6
5
42,86
50,0
33,33
Высшее
4
6
9
57,14
50,0
60,0
Итого
7
12
15
100,0
100,0
100,0
Образовательная структура персонала ООО «Успех» характеризуется
наличием специалистов различных профилей и уровней образования и
квалификации. Специалисты предприятия обладают разным уровнем
образования (среднее, высшее, последипломное (2-е высшее)) и т.д. и заняты
выполнением различных должностных функций в зависимости от рода
деятельности.
Имея данные о социальном составе предприятия, можно также провести
анализ структуры персонала по трудовому стажу (табл.9).
Таблица 9
Анализ структуры персонала ООО «Успех» по трудовому стажу
Показатель
Численность
персонала на конец
года
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
По трудовому стажу, лет
До 3
1
2
3
11,11
16,67
20,0
От 3 до 5
2
4
5
22,22
33,33
33,33
От 5 до 10
6
6
7
66,67
50,0
46,67
Итого
9
12
15
100,0
100,0
100,0
Таким образом, данные таблицы 9 показывают, что наибольшее
количество работающих в ООО «Успех» составляет с трудовым стажем от 5
лет, что свидетельствует о наличии достаточного опытного персонала на
предприятии, способного квалифицированно осуществлять соответствующие
функции и выполнять свои должностные обязанности.
Анализ движения численного состава работников предприятия должен
дополнить анализ персонала в целом, чтобы выявить основные тенденции его
развития как фактора производства.
Поскольку изменения качественного состава персонала предприятия
ООО «Успех» происходят в результате его движения, то этому вопросу при
анализе использования рабочей силы уделяется большое внимание.
Результаты анализа движения персонала ООО «Успех» в 2014-2016 г.
представлены в табл.10.
Таблица 10
Анализ движения персонала ООО «Успех» в 2014-2016 г.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Численность ППП на начало года
5
7
12
Приняты на работу
4
7
6
Выбыли
2
2
3
В том числе
по собственному желанию
1
2
2
Уволены за нарушение трудовой дисциплины
1
-
1
Численность персонала на конец года
7
15
15
Среднесписочная численность персонала
7
12
15
Коэффициент отбора по приему работников
0,2
0,3
0,2
Коэффициент текучести кадров
0,06
0,07
0,08
Коэффициент постоянства кадров
0,7
0,9
1
В современных условиях на предприятии важное значение имеет
преодоление такой значимой проблемы как текучесть кадров. Она также