Появление института кураторов в основном преследовало цель
совершенствования процедур банковского надзора, в том числе на основе
лучшего понимания и оценки таких аспектов деятельности кредитной
организации, как финансовая устойчивость, корпоративное управление
(включая организацию систем управления рисками и внутреннего контроля,
стратегическое планирование), прозрачность структуры собственности.
Основной задачей куратора является своевременная и точная оценка
экономического положения закрепленной за ним кредитной организации, в том
числе выявление нарушений (недостатков) в ее деятельности на возможно
более ранних стадиях их появления, а также ситуаций, угрожающих законным
интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора
региона и (или) стабильности банковской системы Российской Федерации
1
.
Куратор кредитной организации в рамках проведения документарного
надзора выполняет сбор необходимой информации, в том числе на основе
представляемой кредитной организацией отчетности, для определения
приоритетных направлений осуществления надзорных действий и определения
необходимости проведения инспекционных проверок. На основании
получаемых данных проводит оценку соблюдения кредитной организацией
пруденциальных норм деятельности, а также определяет уровень рисков,
присущих деятельности кредитной организации.
В соответствии с разработанным Банком России в 2017 году Базовым
стандартом банковского надзора процесс банковского надзора и формирование
его результатов осуществляется с использованием следующих основных
надзорных процедур:
1. Сбор информации (исходных данных), в том числе с использованием
IT-платформ;
Процесс документарного надзора начинается со сбора информации,
главным образом, о соблюдении банком количественных требований, которая
1
Положение Банка России от 07.09.2007 № 310-П «О кураторах кредитных организаций» (с
изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России", 10.10.2007, № 57.
может дать надзорному органу сведения о состоянии данного банка в прошлом
и в настоящее время. Надзорный орган хранит полученную информацию в базе
данных с тем, чтобы иметь возможность обрабатывать ее в автоматическом
режиме. Работа надзорного органа в данном направлении можно разделить на
четыре основных этапа:
- сбор информации и хранение ее в базе данных.
- расчет коэффициентов и лимитов для проверки соблюдения банками
установленных надзорными органами требований и оценка изменений
нормативных требований.
- сравнение банка с группой однородных банков для оценки
произошедших изменений и перераспределения надзорных ресурсов для более
эффективной работы с банками, являющимися наименее устойчивыми в
группе.
- продвинутый структурный анализ с использованием количественных
методов, таких, как анализ сценариев, стресс-тестирование и так называемые
системы раннего предупреждения, с целью прогнозирования прибыльности
банка и соблюдения им установленных требований в дальнейшем. Анализ
будущих периодов позволяет надзорному органу принимать своевременные
решения, несмотря на то, что он основывается на данных за прошлые периоды.
Как правило, в отчетности банков, представляемой в надзорный орган,
отражается следующая информация:
– достаточность капитала (состав и качество капитала, достаточность,
возможные направления использования капитала, рентабельность капитала);
– ликвидность (состав и структура ликвидных активов, доступ на
рынок, план ликвидности); – качество активов (состав, концентрация, резервы);
– обязательства (состав и концентрация);
– доходы (прибыльность, показатели доходности, прогнозные значения
показателей доходности и смета доходов и расходов);
– концентрация риска (важнейшие продукты и рынки, рыночные риски,
позиции по рискам);
– сведения о руководстве банка (соответствие и квалификация, состав
совета директоров, культура ведения бизнеса, корпоративное планирование и
стратегия);
– система внутреннего контроля (процесс принятия решений, система
управления рисками, лимиты и нормативы, информационные технологии,
отчетность, кадровая политика, распределение полномочий, противодействие
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем).
Приведенный выше перечень включает составляющие как
количественного, так и качественного характера, содержащиеся в разных
формах отчетности и требующие различных способов ведения отчетности и
хранения данных.
1
2. Оценка деятельности кредитной организации, включающая в себя:
- анализ объектов банковского надзора;
- оценка бизнес-моделей деятельности кредитных организаций;
- выявление повышенных рисков, нарушений и недостатков в
деятельности кредитных организаций;
- оценка экономического положения кредитных организаций;
- контроль соответствия требований к участию в системе страхования
вкладов.
Анализ объектов банковского надзора и реализация соответствующих
процедур банковского надзора осуществляется в целях выявления повышенных
рисков, нарушений, недостатков в деятельности кредитных организаций, в том
числе в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам
кредиторам (вкладчикам) кредитных организаций, а также стабильности
банковской системы Российской Федерации.
Установление реальной угрозы интересам кредиторов (вкладчиков)
кредитной организации осуществляется по мотивированному суждению
1
Указание Банка России от 24 ноября 2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России",
27.01.2017, № 12-13.
надзорного подразделения о наличии нарушений и (или) совершаемых
кредитной организацией операций и сделок, которые приводят (могут
привести) к ситуации в кредитной организации, при которой принимаемые
кредитной организацией риски не могут быть компенсированы собственными
средствами (капиталом) и (или) управление ликвидностью кредитной
организации не позволяет (не позволит) удовлетворять текущие и
прогнозируемые обязательства кредитной организации.
3. Установление режимов надзора и формирование планов надзорных
действий.
Режим надзора (I-V) за осуществлением кредитной организации своей
деятельности устанавливается исходя из наихудшей оценки по одному или
более критерию в соответствии с заполняемой куратором анкетой кредитной
организации. В зависимости от присвоенного кредитной организации режима
надзора формируется План надзорных мероприятий в целях определения
направлений работы в отношении кредитной организации и возможности
контроля за полнотой и сроками реализации проводимых надзорных процедур.
При формировании суждения о наличии реальной угрозы принимается
во внимание возникновение условий, которые приводят (могут привести) к
основаниям для отзыва лицензии на осуществление банковских операций в
соответствии с частью 2 статьи 20 Федерального закона № 395-1, к основаниям
для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных
организаций, предусмотренных статьей 189.10 Федерального закона от
26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее –
Федеральный закон № 127-ФЗ), к прекращению права банка на привлечение во
вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских
счетов физических лиц; учитывается бизнес-модель кредитной организации, а
также иные факторы
1
.
1
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с
изменениями и дополнениями) // Российская газета, 02.11.2002, № 209-210; Собрание
законодательства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190.
4. Подготовка надзорного предложения по применению мер
воздействия, применение мер воздействия к кредитным организациям.
Результатом анализа исходных данных являются выводы о:
- наличии повышенных рисков, нарушений, недостатков в деятельности
кредитной организации;
- необходимости проведения дополнительной работы (потенциальные
риски);
- отсутствии повышенных рисков, нарушений, недостатков в
деятельности кредитной организации.
Результаты банковского надзора в части оценки наличия и уровня
рисков, принимаемых кредитной организацией, формализуются куратором,
путем представления информации о проведенной работе, констатацией
выявленных нарушений и предложением о применении мер воздействия, а
также, при необходимости, с оценкой влияния предлагаемых мер на
финансовое состояние кредитной организации; отсутствии оснований для
применения мер; целесообразности проведения дополнительной работы.
Результатом рассмотрения предложений о применении мер является
решение о:
- применении мер воздействия;
- направлении предложений о применении мер воздействия на
согласование в структурные подразделения Банка России.
5. Контроль и оценка выполнения мер кредитными организациями.
После применения мер воздействия осуществляется контроль за
выполнением кредитной организацией примененной меры.
Контроль может осуществляться:
- на единовременной основе (например, в отношении таких мер, как
требование о реклассификации ссудной задолженности и доформировании
резерва на возможные потери, требование об уплате штрафа, требование о
заменен отчетности и др.);
Статистический подход
Перспективный подход
- на постоянной (периодической) основе (например, в отношении таких
мер, как ограничение проведения отдельных банковских операций или запрет
на осуществление отдельных банковских операций).
Правила и нормы банковского регулирования носят как
количественный, так и качественный характер, в связи с чем, система надзора
за выполнением кредитными организациями установленных требований
должна включать элементы как количественного надзора, так и надзора за
соблюдением требований качественного характера.
Взаимодействие между этими двумя видами банковского надзора
отражено на Рисунке 2.
Рисунок 2. Временной аспект типов банковского надзора
Разработка и установление Банком России экономических нормативов в
соответствии с рекомендациями Базельского комитета является одним из
способов банковского регулирования, а осуществление надзора за выполнением
участниками банковского рынка этих нормативов является одним из условий
стабильности банковской системы в целом.
В расчете большинства нормативов участвует показатель величины
собственных средств (капитала). В настоящее время расчет собственных
средств (капитала) кредитных организаций и норматива достаточности
собственных средств (H1) соответствует рекомендациям Базельского комитета
по банковскому надзору (Базель I) и отвечает всем требованиям,
предъявляемым к нему в развитых странах. Кроме этого, в связи с внедрением
международных подходов к регулированию деятельности кредитных
Надзор, основанный
на количественных
требованиях
Надзор, основанный
на соблюдении
требований
качественного
характера
Риск-
ориентированный
надзор
организаций в соответствии с Базелем III, в которых ужесточаются в том числе
требования к достаточности капитал путем создания, так называемых буферов
капитала, в настоящее время также используются норматив достаточности
базового капитала (Н1.1), и норматив достаточности основного капитала (Н1.2).
Кроме того, начиная с 2016 года, Банк России ввел дополнительные требования
по надбавкам достаточности капитала, которые состоят из надбавки для
поддержания достаточности капитала, надбавки за системную значимость и
антициклической надбавки. Надбавка для поддержания капитала была
установлена на 2016 год на уровне 0,625% от активов, взвешенных с учетом
риска, и постепенно будет повышена до 2,5% с января 2019 года. Этот вид
надбавки предназначен для покрытия убытков в период финансовой
нестабильности.
Для сохранения стабильности банковской системы и уменьшения
концентрации рисков Банк России ввел ограничения, установив размер
обязательных экономических нормативов в Инструкции Банка России №180-И
«Об обязательных нормативах банков». В соответствии с 9 и 10 принципами
рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (Базель I) Банк
России установил максимально допустимую величину риска на одного
заемщика, группу связанных заемщиков (Н6) и ограничения максимального
размера по крупным кредитным рискам (Н7).
Ссуды, которые предоставляются владельцам, акционерам, филиалам,
родственным компаниям, могут привести к конфликту интересов и создать
неравное соотношение собственных и заемных средств, в рамках группы
компании. Надзорные органы предъявляют к ним более строгие требования, так
как предоставление банками кредитов инсайдерам и протекционистских
кредитов связано с тем, что решение о выдачи вызвано не объективностью и
целесообразностью, а личной заинтересованностью, что приводит к
злоупотреблениям и опасным последствиям для самого банка и его клиентов.
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9.1, определяется
кредитный риск в отношении участников (акционеров) банка и определяет
максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к
собственным средствам банка установлен на уровне 50%. Так же Банк России
ввел ограничения в отношении норматива (H10.1) совокупной величины рисков
по инсайдерам банка - физическим лицами и способными влиять на принятие
решения о выдачи банком кредита. Норматив H10.1 устанавливает
максимальное отношение всей суммы кредитных требований инсайдеров к
собственным средствам (капиталу) банка на уровне 3%.
Выдача кредитов аффилированным компаниям (лицам) не всегда
сопровождается соблюдением коммерческих принципов и может предоставлять
потенциальную угрозу снижения капитала, путем дополнительного
привлечения денежных средств населения для финансирования связанных с
банком организаций.
Для недопущения проникновения рисков в банковскую сферу и
предотвращения злоупотреблений кредитными организациями, Банк России,
разрешил участие кредитным организациям в других организациях, в том числе
и в банках, но строго лимитировал общий размер участия и предел
разрешенного использования собственных средств для приобретения долей
(акций) одного юридического лица, введя норматив использования
собственных средств (капитала) банка для покупки акций (долей) юридических
лиц (Н12).
В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов
структурное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за
деятельностью кредитных организаций, применяет меры воздействия к банку
нарушителю в соответствии со статьей 74 Федерального Закона № 86-ФЗ. Для
того чтобы не усугублять еще больше положение банка, утратившего
собственные средства (капитал), мера воздействия как наложение штрафа не
применяется.
Статистика нарушений обязательных нормативов кредитными
организациями в 2015-2017 годах представлена в Таблице 2.
Таблица 2
Нарушение кредитными организациями обязательных нормативов
в период с 2015 по 2017 годы
Норматив
Критическое
значение
2015
год
2016
год
2017
год
Н1.0
> 8 %
153
157
176
Н1.1
> 4,5 %
159
185
194
Н1.2
> 6 %
159
182
199
Н2
> 15 %
19
24
24
Н3
> 50 %
63
61
49
Н4
< 120%
67
101
139
Н6
< 25 %
-
-
-
Н7
< 800 %
78
136
164
Н9.1
< 50 %
41
73
88
Н10.1
< 3 %
63
112
129
Н12
< 25 %
40
83
120
Экономические нормативы, отражают лишь величину банковских
рисков, но не управляют ими, так как они показывают фактическое значение
риска, без учета природы его возникновения. Нормативы не всегда точно
учитывают различия в деятельности заемщиков, что не позволяет определить
уровень риска на перспективу и не отражают зависимость уровня
кредитоспособности заемщика и величины кредитного риска.
Надзор, основанный на количественных требованиях, не позволяет
надзорному органу действовать превентивно, поскольку надзор не может
применять корректирующие меры к банку, который еще не вышел за рамки
установленных ему лимитов. В итоге надзорный орган всегда рискует получить
информацию о проблемах в деятельности банка слишком поздно, т.е. когда он
уже не может предпринять эффективных корректирующих мер, поскольку
проблемы банка приобрели необратимый характер.
Таким образом, надзор, основанный на количественных требованиях,
сам по себе недостаточен для эффективного осуществления надзорным органом
своих функций. Надзорный орган должен выявить причины, вызвавшие
нарушение банком количественных требований (лимитов). Поэтому анализ
выполнения банком количественных требований (лимитов) должен быть
подкреплен анализом качественных факторов.
Кредитный риск – это риск финансовых потерь, связанных с
неспособностью или нежеланием контрагента своевременно и в полном объеме
выполнить свои обязательства перед банком. Кредитный риск оказывает особое
влияние на устойчивость банка. В России, для покрытия возможных потерь в
результате обесценения активов, введены резервы на возможные потери по
ссудам. Классификация ссуд и расчет резервов производится кредитной
организацией отдельно по каждой ссуде в соответствии с Положениями Банка
России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности» и от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
(Таблица 3).
Таблица 3
Классификации ссуд и величина расчетного резерва
Категория
качества
Название
Краткая характеристика и размер
расчетного резерва в процентах от
суммы основного долга
I
Стандартные ссуды
Отсутствие кредитного риска
(вероятность финансовых потерь вследствие
неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде
равна нулю).
II
Нестандартные ссуды
Умеренный кредитный риск (вероятность
финансовых обусловливает обесценение
ссуды в размере от 1 процента до 20
процентов).
III
Сомнительные ссуды
значительный кредитный риск
(вероятность финансовых обусловливает
обесценение ссуды в размере от 21 процента
до 50 процентов).
IV
Проблемные ссуды
Высокий кредитный риск (вероятность
финансовых обусловливает обесценение
ссуды в размере от 51 процента до 100
процентов).
V
Безнадежные ссуды
Отсутствует вероятность возврата ссуды,
что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.