47
гидрокрекинга, в связи с уменьшением производства масла МГ-15В 2 класса
(2014 г. — 607 т, 2015 г. — 237 т, ниже на 60 %).
По деасфальтизатному потоку установки 39/7 отбор снижен в сравнении
с планом и фактом 2015 г.
Причины:
- возможное изменение группового химического состава нефти;
- углубление процесса депарафинизации на уст. 39/7 для снижения
количества несоответствий остаточного компонента базового масла по
показателю температура застывания.
В целом отбор от сырья (гудрона) по технологической цепочке
производства остаточного гидроочищенного компонента в 2015 г. составил 16,5
%, что выше планового на 0,5%и выше факта 2014 г. на 1,8 %.
Данные о загрузке производственных мощностей по технологическим
объектам ЗМ представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Загрузка производственных мощностей завода масел в 2014-
2015 гг.
Наименование объекта
Утвержденная
мощность,
тыс.т/г.
2014 г.
факт, %
2015 г.
факт, %
Откл. от
2014 г.
36/2М (сырье)
431,1
94,2
80,4
-13,8
А-37/3 (сырье)
591
76,0
66,7
-9,3
39/7 (сырье)
323,1
77,2
70,4
-6,8
Г-24 – I, III, IV блоки (сырье)
250,6
78,6
73,9
-4,7
Производство
трансформаторного масла ГК
(по товару)
(блок 123, уст.332, Г-24 – II
блок)
43
105,1
84,4
-20,7
Загрузки производственных мощностей на всех установках завода ниже,
чем в 2014 г. Экономия по реагентам в 2015 г. достигнута за счет внедрения на
установках завода организационно-технических мероприятий:
Фенол (А-37/3) — поддержание оптимальных параметров
технологического режима на блоке регенерации;
48
Толуол, МЭК (39/7) — замена вакуум-фильтра поз. Ф-1/1 блока,
выдерживание оптимальных температур застывания деп. масла маловязкой и
вязкой фракций для блока гидроочистки и каталитической депарафинизации
установки Г-24;
Фракция пропановая —- поддержание оптимальных параметров
технологического режима.
Экономия в натуральном выражении составила: фенол — 2,356 т, толуол
— 1,981 т, МЭК — 1,262 т, аммиак — 2,263 т, пропан — 8 т. Перерасхода не
допущено. Данные по расходу реагентов приведены в табл. 2.3
Таблица 2.3
Расход реагентов на производство масел в 2014-2015 гг.
Фактический расход присадок на производство масел в 2015 г. составил 4
766,444 т, что на 7,842 т (0,16 %) ниже плана. В сравнении с 2014 г.
фактический расход присадок и синтетических базовых масел в 2015 г. на
484,654 т или на 9,2 % ниже. Причина — снижение выработки
высоколегированных масел на 15 243 т (11,6 %). Расход базовых масел групп III
и IV на производство полусинтетических автомобильных масел возрос на
107,189 т (18 %), в результате роста выработки указанных масел на 319 т или 12
% и увеличения в этом ассортименте доли масел, требующих высокое вложение
синтетических компонентов.
Экономия достигнута по 3 наименованиям присадок из 37 используемых
в производстве масел (А-23, Агидол-1, Комплексал-30С). В 2015 г. имел место
расход присадки Т-43 выше планового на 0,487 т. Причина — необходимость
Наименование
Расход, т
Удельные нормы, кг/т
Факт
2014 г.
2015 г.
Факт
2014 г.
2015 г.
откл.
План
Факт
План
Факт
к плану
2015 г.
к факту
2014 г.
Фенол
293,9
263,1
260,8
0,65
0,67
0,66
-0,01
0,01
Толуол
205,2
207,1
205,1
0,82
0,91
0,90
-0,01
0,08
МЭК
327,6
295,7
294,4
1,31
1,30
1,29
-0,01
-0,02
Аммиак
74,1
68,2
65,9
0,3
0,30
0,29
-0,01
-0,01
Моноэтаноламин
1 блок
0,4
0,39
0,39
0,004
0,005
0,005
0,00
0,00
3,4 блок
4,5
4,8
4,8
0,045
0,048
0,048
0,00
0,00
Натр едкий
8,1
6,93
6,9
0,02
0,02
0,02
0,00
0,00
Фр. пропановая
1133
959
951
2,79
2,8
2,74
-0,06
-0,05
49
обеспечения соответствия масла трансмиссионного требованиям НД по
показателю «Трибологические характеристики на ЧШМ». В 2015 г. расширена
номенклатура применяемых присадок с 45 до 47: использование
альтернативных присадок (Комплексал-30С, Axcel S). В 2015 г. возникли
проблемы с поставкой присадок, в результате вынужденно вносились
корректировки в план производства по снятию выработки масел или переносу
на поздний срок:
Инфинеум М-7090 — по заявке ЗМ № № 36-1-2897 от 20.12.2015 г.
поставка запланирована на февраль — поступила в апреле — изменение плана
№9-06-147 от 20.03.2015 г.; по заявке ЗМ №36-1-0660 от 28.03.2015 г. поставка
запланирована на август — поступила в ноябре — изменение плана №9-06-621
от 05.10.2015 г. Инфинеум Р5265 (Комплексал 30С) — по заявке ЗМ №36-1-
0660 от 28.03.2015 г. поставка запланирована на май —- поступила в
октябре — изменение плана №9-06-491 от 07.08.2015 г., №9-06-571 от
14.09.2015 г. Вышеуказанные отклонения на выполнение производственной
программы в 2015 г. в целом не отразились.
В 2015 г. также имела место задержка поставки присадок: Инфинеум М-
7254, Лубризол 7789, ETRO-4,6. Данные по расходу присадок, использованных
для производства товарных масел в 2014-2015 гг., приведены в прил. 3.
Снижение фактических норм расхода присадок за 2015 г. отмечено в 11 марках
масел по присадке А-23. Увеличение нормы расхода отмечено по присадке Т-43
в масле трансмиссионном ТСп-15К (с 36 кг/т до 36,17 кг/т).
По итогам работы за 2015 г. выработано 2 801,129 т фасованных масел
при плане 2 741 т (на 60 т или 2 % выше плана). В сравнении с 2014 г. фасовка
снизилась на 455 т или на 14 %, в том числе по маслам «Роснефть» — на 248 т
(16,3 %), по маслам ГОСТ — на 127 т (9,4 %). По сравнению с 2014 г. отгрузка
фасованных масел в 2015 г. снизилась на 651,356 т (на 19,4 %). Снижение
объемов связано с проблемами по организации продаж — заявки УБСМ и
планы производства ниже бизнес-плана, недостаточное обеспечение
реквизитами для отгрузок. Всего в мелкую тару в 2015 г. фасовалось 19 марок
50
масел. Наибольшую долю составили следующие марки: Роснефть Maximum
10W-40 SL/CF — 546,813 т (19,5 %), Роснефть Express — 461,368 т (16,5 %), М-
8В — 449,67 т (16,1 %). Остаток на складе фасованных масел на 01.01.2015 г.
составляет 289,447 т, что на 95,622 т (49 %) выше остатка на 01.01.2014 г.
(193,825 т).
План по фасовке товарных масел в 216-ти литровые бочки и 20-литровые
канистры перевыполнен на 0,3 % (150 т), при плане 40 418 т расфасовано 40
567,086 т. Фасовка товарных масел в 2015 г. снизилась по сравнению с 2014 г.
(42 074,021 т) на 1 506,935 т или на 3,6 %. Отгружено потребителю 39 642,534
т товарных масел, расфасованных в 216-ти литровые бочки и 20-ти литровые
канистры. По сравнению с 2014 г. (42 338,746т) отгрузка снизилась на 2 696,212
т или на 6,4 %. Данные по фасовке и отгрузке масел в бочках и 20-литровых
канистрах представлены в табл. 2.4.
Снижение в 2015 г. отгрузки масел в 216-ти литровых бочках на 7,2 % и
фасовки на 4,3 % связано с проблемами по организации продаж масел в бочках
в 1 квартале и декабре — заявки УБСМ и планы производства ниже бизнес-
плана, недостаточное обеспечение реквизитами для отгрузок, по бочкам в 4
квартале (октябрь) — с приостановкой поставки тары из-за несвоевременной
оплаты поставщику (453 тонны снято с плана производства изм. №9-06-659 от
25.10.15 г.), отсутствие масел для фасовки из-за переноса пуска АВТ-6. Всего в
2015 г. в 20-литровые канистры фасовалось 16 марок масел, в 21-ти литровые
бочки — 51 марка масел.
Наибольший спрос имеют масла:
- трансформаторное ГК (22 %), М-10ДМ (12 %), МГ-15В I класс (5 %), И-
40А (5 %), И-20А (5 %), М-8ДМ (4 %), М-10Г2 (4 %), фасованные в 216-ти
литровые бочки;
- масло М-10ДМ (20 %), МГ-15В I класс (11 %), М-8В (10 %), М-10Г2к
(10 %), М-8ДМ (10 %), ТСп-15К (8 %), фасованные в 20-ти литровые канистры.
В 2015 г. на установке 217 проектная мощность по затариванию масел
превышена на 76 %. Остаток на складе установки 217 фасованных масел на
51
01.01.2015 г. по сравнению с остатком на 01.01.2014 г. (1 110,598 т) увеличен
на 924,552 т (83 %) и составляет – 2 035,15 т.
Выручка от реализации продукции предприятия за 2014-2015 гг.
увеличилась на 63,7 %, что весьма существенно, поскольку данный показатель
характеризуют завершение производственного цикла предприятия, возврат
авансированных на производство средств предприятия денежную форму и
начало нового витка в обороте всех средств. Изменение в реализации
продукции показывают наиболее чувствительное влияние на финансовые
результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен
организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и
реализации.
Таблица 2.4
Динамика фасовки и отгрузки масел по цеху 102/104 Завода
масел
Наименование
Факт
2014 г.
Факт
2015 г.
Отклонения
т
%
Выработка
42 074,0
40 567,0
-1 506,9
-3,6
в т.ч. 216-ти литровые бочки
39 194,5
37 499,9
-1 694,6
-4,3
20 л канистры
2 879,4
3 067,1
187,7
6,5
Отгрузка
42 338,7
39 642,5
-2 696,2
-6,4
в т.ч. 216-ти литровые бочки
39 496
36 660,5
-2 835,5
-7,2
20 л канистры
2 842,721
2 982,024
139,303
4,9
Основные технико-экономические показатели АО «АНХК»
представлены в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Основные технико-экономические показатели АО «АНХК»
Наименование показателей
2014 г.
2015 г.
Выручка всего, тыс. р.
18 190 101
28 555 452
Себестоимость реализации
товаров и услуг, тыс. руб.
11 443 007
14 864 181
Прибыль, тыс. руб.
4 494 282
8 694 936
Затраты на 1 р.
0,63
0,52
Рентабельность, %
22
33
Численность, чел.
7 941
6 730
Таким образом, можно сделать вывод об изменении чистой прибыли. За
2014-2015 гг. прибыль «Ангарской нефтехимической компании» увеличилась
на 4 200 654 тыс. р. или на 49,2 %, в связи с внесенными изменениями в
учетную политику предприятия. Компания строит существенные планы
52
развития на ближайшие годы в производственном и социальном развитии,
уделяет особое внимание качеству выпускаемой продукции, эффективно
решает любые возникающие проблемы.
2.2. Анализ использования основных фондов и оборотных средств завода
масел
Для определения состояния нефтехимической промышленности в России,
в частности в г. Ангарске необходимо провести глубокий финансовый анализ.
Характеристики имущественного и финансового положения предприятия на
отчетную дату отражаются в бухгалтерском балансе, поэтому логично для
описания интересующей ситуации воспользоваться программным продуктом
Альт-Финанс, который базируется на анализе финансовой отчетности. Для
изучения состояния нефтехимической промышленности выбран Ангарский
нефтехимический комбинат. Данное общество является успешным
представителем нефтехимической промышленности, ведет активную деловую и
финансовую деятельность.
Итак, рассмотрим состав основных фондов (см. табл. 2.6).
53
Таблица 2.6
Использование основных фондов предприятия в 2015 г.
Показатели
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыл
о
Наличие на конец
года
Изменения
тыс. руб.
удельны
й вес, %
тыс. руб.
тыс.
руб.
тыс. руб.
удельны
й вес, %
тыс. руб.
количеств
о
процентны
х пунктов
Здания
3 436 904
17,52
38 582
106 273
3 369 213
15,34
67 691
-2,18
Сооружения и
передаточные
устройства
5 760 147
29,36
827 937
18 234
6 569 850
29,92
809 703
0,56
Машины и
оборудование
9 361 309
47,72
1 736 013
215 543
10 881 779
49,55
1 520 470
1,83
Транспортные средства
659 294
3,36
64 281
13 531
710 044
3,23
50 750
-0,13
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
262 079
1,34
31 467
2 667
290 879
1,32
28 800
-0,01
Многолетние
насаждения
2 118
0,01
0
0
2 118
0,01
0
0
Другие виды основных
средств
12 628
0,06
1
3
12 626
0,06
-2
-0,01
Земельные участки и
объекты земельного
природопользования
122 692
0,63
104
0
122 796
0,56
104
-0,07
ИТОГО:
19 617 171
100
2 698 385
356 251
21 959 305
100
2 342 134
0
54
В рассматриваемом балансе основные фонды представлены по
остаточной стоимости. В свою очередь основные фонды предприятия
представлены следующими группами: здания; сооружения и передаточные
устройства; машины и оборудование; транспортные средства;
производственный и хозяйственный инвентарь; многолетние насаждения;
другие виды основных средств; земельные участки и объекты земельного
природопользования.
На начало 2015 г. основные фонды нефтехимического комбината
составляют 19 617 171 тыс. р., а на конец отчетного периода уже 21 959
305 тыс. р., что свидетельствует об увеличении стоимости основных фондов на
2 342 134 тыс. р. Наибольшее увеличение произошло по пяти группам
основных фондов — это здания (67 691 тыс.р.), машины и оборудование
(1 520 470 тыс. р.), транспортные средства (50 750 тыс. р.), сооружения и
передаточные устройства (809 703 тыс. р.), производственный и хозяйственный
инвентарь (28 800 тыс.р.). Не претерпели изменение такие статьи основных
фондов, как: многолетние насаждения, при этом в группе другие виды
основных средств наблюдается снижение стоимости основных средств.
Так, удельный вес статьи приложения к бухгалтерскому балансу
именуемое «Здания» составляет 15,34 %, а «Земельные участки и объекты
земельного природопользования» — (0,56 %).Также произошло снижение
величины удельного веса у группы транспортные средства на 0,13 процентных
пункта. Однако возросли удельные веса таких объектов основных фондов как:
сооружения и передаточные устройства (на 0,56 процентных пункта), машины
и оборудование (на 1,83 процентных пункта).
Наибольший темп роста и положительный прирост демонстрирует группа
машины и оборудование 116,24 % и 16,24 процентных пунктов соответственно
(см. табл. 2.7). У группы сооружения и передаточные устройства темп роста
составляет 114,06% и положительный темп прироста в размере 14,06
процентных пунктов. Такие статьи основных фондов, как здания и другие виды
55
основных средств демонстрируют снижение темпов роста на 1,97 и 0,02
процентных пункта соответственно. Статья основных фондов многолетние
насаждения показывает 100 % темп роста и как следствие, отсутствие темпа
прироста.
Таблица 2.7
Динамики основных фондов Завода масел в 2015 г.
Показатели
Темп
роста, %
Темп прироста,
процентные пункты
Здания
98,03
-1,97
Сооружения и передаточные
устройства
114,06
14,06
Машины и оборудование
116,24
16,24
Транспортные средства
107,70
7,70
Производственный и хозяйственный
инвентарь
110,99
10,99
Многолетние насаждения
100
0
Другие виды основных средств
99,98
-0,02
Земельные участки и объекты
земельного природопользования
100,08
0,08
Рассчитаем коэффициенты, отражающие движения основных фондов,
воспользовавшись следующими формулами:
,
.
.
к
поступ
обновления
ОФ
ОФ
К
(2.1)
где К
обновления
— коэффициент обновления, доля; ОФ
поступ.
—
первоначальная стоимость поступивших основных фондов; ОФ
к.
— стоимость
основных фондов на конец отчетного периода.
Коэффициент обновления (см. формулу 2.1'):
12,0
21959305
2698385
обновления
К
доля (2.1')
Срок обновления основных фондов (см. формулу 2.2)
,
.
.
поступ
нач
обновления
ОФ
ОФ
Т
(2.2)
где Т
обновления
— срок обновления основных фондов, дней; ОФ
нач.
—
стоимость основных фондов на начало отчетного периода.
27,7
2698385
19617171
обновления
Т
дней (2.2')
Коэффициент выбытия основных фондов (см. формулу 2.3)
56
,
.
.
нач
выб
выбытия
ОФ
ОФ
К
(2.3)
где К
выбытия
— коэффициент выбытия основных фондов, доля; ОФ
выб.
—
стоимость выбывших основных фондов.
02,0
19617171
356251
выбытия
К
доля (2.3')
Коэффициент прироста основных фондов (см. формулу 2.4)
,
.нач
прироста
ОФ
ОФ
К
(2.4)
где К
прироста
— коэффициент прироста основных фондов, доля;
ОФ —
сумма прироста основных фондов.
12,0
19617171
2342134
прироста
К
доля (2.4')
Доля введенных основных фондов составляет 0,12, а их срок обновления
равен 7,27 дней. При этом выбывших основных фондов в общей их стоимости
на начало анализируемого года составляет 0,02 и коэффициент прироста
составляет 0,12.
Проанализируем качественное состояние основных фондов. Об
эффективности использования основного капитала можно судить исходя из
значения показателя рентабельности основного капитала, который равен 17 %.
Данный коэффициент свидетельствует, что на каждый рубль среднегодовой
стоимости основного капитала приходится 17 коп. чистой прибыли.
При этом коэффициент износа основных средств на начало 2014 г.
составляет 50 %, а доля остаточной стоимости в первоначальной стоимости
основных средств 50 %. На конец 2015 г. коэффициент износа основных
средств равен 31 %, при этом доля остаточной стоимости в первоначальной
стоимости основных средств 69 %.
Рассмотрим производственную структуру основных фондов. На основе
анализа структуры основных фондов данного предприятия отмечено наличие
прогрессивной и оптимальной структуры. К основным средствам относятся
здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные и регулирующие