- правильное заполнение документов;
-чистота в офисе продаж;
-знание акций;
- прием и хранение товаров.
В каждом салоне определяется норма количество сотрудников для
выполнения планов продаж и в зависимости от трафика посещений
клиентов. От 4 до 5 сотрудников норма управляемости работы салона и
контроля непосредственного руководителя офиса продаж. Так же есть
салоны, количество сотрудников варьируется от 9 до 12 человек.
Служба безопасности отвечает за сохранность товаров и контроль
кассовой дисциплины, контроль техники безопасности. Бухгалтерия
занимается расчет заработной платы, а также организацией и ведением
бухгалтерских отчетов. Логистика формирует поставки товаров в офисы
продаж. Отдел кадров занимается приемом/увольнением сотрудников,
принимает приказы и заявления на отпуск сотрудников.
Рисунке 1- Структура предприятия
Миссия компании заключается в удовлетворении потребностей
клиентов в качественном обслуживание при помощи новейших технологий, с
учетом развития общества и цивилизацией.
В организации АО «РТК» больше направлено на групповую работу,
Директор
по продажам
Тер
риториальн
ый
менеджер
Служ
ба
безопасности
Гла
вный
бухгалтер
Отд
ел кадров
От
дел
логистики
Замести
тель главного
бухгалтера
Ревиз
оры
Нач
альник сети
офисов
сектора 1
Нач
альник сети
офисов
сектора 2
На
чальник
офиса
сектора 1
Нач
альник
офиса
сектора 2
начиная с рядовых сотрудников, заканчивая вышестоящее начальство.
Координация управления вышестоящего начальства осуществляется
путем информационных писем, которые приходят на защищенную почту
каждого офиса, где прописывается краткая информация, что необходимо
знать и сделать, так же установлены сроки исполнения. За данной
деятельностью координируют ответственные сотрудники, а так же они
регулируют процесс исполнения. Например: бухгалтер координирует и
регулирует деятельность офисов продаж за исполнением во время
отправленных кассовых документов.
Коммуникационный процесс внешне с покупателями осуществляется
непосредственно СМИ (реклама, телевидение, интернет), кроме этого в
каждом салоне присутствуют печатные издания (буклеты, журналы), а так же
оповещение об изменениях тарифов или акциях осуществляется путем смс
информированием.
Внутренний вертикальный коммуникационный процесс между высшим
руководством на низшие осуществляется непосредственно письмами
(электронная почта), внутренней ip-телефонии, так же различную
информацию можно ознакомиться (дублируется) в закрытой социальной сети
МТС-лайф. Обратная связь идет от рядового сотрудника до руководителя с
помощью отчетов выполнение планов по основным показателям, в которых
можно увидеть насколько эффективно отработал каждый офис и розница в
целом. Внутренний горизонтальный коммуникационный процесс в
организации АО РТК сильно развит между различными подразделениями, в
силу большого объема выполняемой работы и поставленных задач, которые
необходимо осуществить в установленные сроки, с помощью быстрого
взаимодействия между руководителем и подчиненным, между
подразделением и подчиненным.
2.2. Анализ финансово-экономических показателей
Анализ финансово-экономических показателей организации обычно
производится с общей характеристики предприятия и источников их
образования, показываемых в бухгалтерском балансе. Проведем анализ
финансовых показателей с помощью горизонтального анализа в таблице 1.
Таблица 1.
Горизонтальный анализ баланса предприятия, млн. руб.
Показатели
20
16г.
2
017г.
Отклонения
в
млн. руб.
в
%
Активы
1. Внеоборотные
активы
43
9413
4
73701
342
88
7,8
2. Оборотные активы
47
025
1
08338
613
13
130
,4
-запасы
50
5
3
76
-
129
-
25,5
-НДС по приобретенным
ценностям
37
11
4
433
722
19,
5
- дебиторская
задолженность
28
695
3
5635
694
0
24,
2
- финансовые вложения
97
94
5
4228
444
34
453
,7
-денежные средства
39
44
1
3525
958
1
242
,9
Итого по активу
53
3087
6
90236
157
149
29,
5
Пассив
3. Капитал и резервы
35
026
1
12120
770
94
220
,1
4. Долгосрочные
32
3
-
-
обязательства
5527
06313
19214
5,9
5. Краткосрочные
обязательства
12
5885
1
63606
377
21
30
-займы и кредиты
63
454
8
8710
252
56
39,
8
-кредиторская
задолженность
56
900
6
9910
130
10
22,
9
-доходы будущих
периодов
22
07
2
604
397
18
-оценочные
обязательства
33
24
2
382
-
942
-
29,2
Итого по пассиву
61
2323
7
45645
133
322
21,
7
Из таблицы следует, что увеличение оборотных активов на 130% в
размере 61313 млн. руб. больше всего способствовало увеличением
финансовых вложений в 2017 году на 453,7 процента, что говорит о
повышение финансового потенциала предприятия за счет получение
дивидендов и других выплат. Так же увеличением денежных средств на
242,9%, что тоже повлияло на увеличение оборотных активов.
К положительным моментам можно отнести:
1. увеличение капитала и резервов в 2017 году на 77094 млн. руб.
2. уменьшение долгосрочных обязательств на 19214 млн. руб.
К отрицательным моментам можно отнести увеличение
краткосрочных обязательств на 37721 млн. руб.( 30%).
Вся деятельность организации ОА РТК завязаны на продажи
товаров и услуг, то необходимо рассмотреть прибыль и выручку, какие
изменения произошли за 2016 и 2017 год. (таблица 2)
Таблица 2
Изменение прибыли и выручки, млн. руб.
Показатели
2016
201
Те
7
мп роста,
%
1. Выручка
31432
5
323
793
103
2. Себестоимость
реализованной продукции
-
161395
-
161311
99,
9
3. Валовая прибыль
15293
0
162
482
106
,2
4. Прочие доходы
37258
670
14
179
,8
5. Коммерческие расходы
-
48182
-
48117
99,
8
6. Административные расходы
-
33970
-
32053
94,
3
7. Прочие расходы
-
45595
-
11485
25,
1
8.Результаты
операционной деятельности
62441
137
841
220
9. Финансовые доходы
24702
290
84
117
,7
10. Финансовые расходы
-
31493
-
30627
97,
2
11. Чистые финансовые
расходы
-6791
-
1543
22,
7
12. Прибыль до
налогообложения
61985
140
638
226
,9
14. Расход по налогу на
прибыль
-9608
-
13772
143
,3
15. Прибыль за год
52377
126
866
242
,2
С увеличение выручки за 2017 на 3%, привело к увеличению валовой
прибыли на 6%, что говорит о положительной динамики. Так же к
положительным моментам можно отнести прирост на 79,8% прочих доходов
и уменьшение прочих расходов на 74,9%, что привело к росту прибыли за
год на 142,2%. Это говорит о положительном факторе для предприятия.
АО РТК поддерживает основную деятельность за счет продаж от услуг
и товаров. Важным вопросом анализа финансового состояния предприятия
является определение величины собственного оборотного капитала и его
сохранности.
Наличие показателя собственного оборотного капитала показывает
обеспеченность предприятия необходимыми условиями для осуществления
хозяйственной деятельности: приобретение товарно-материальных
ценностей, возможность получить кредит в банке, а также расширить объемы
реализации товаров.
Отсутствие собственного оборотного капитала показывает
неустойчивое финансовое состояние предприятия, его
неплатежеспособности.
Наличие собственного оборотного капитала определяется по формуле
как разность между величиной собственного капитала и внеоборотными
активами. Анализ дальнейших расчетов проведем за 2017 год, чтобы
проследить какие были изменения, единица измерения млн руб, таблица 3.
Таблица 3
Анализ собственного оборотного капитала, млн. руб.
Показатели
на
чало
2017года
На
конец
2017года
Изм
енение
(+;-)
Запасы
50
5
37
6
-129
НДС по приобретенным ценностям
37
11
44
33
722
Дебиторская задолженность
28
956
35
635
6679
Краткосрочные финансовые вложения
97
94
54
228
4443
4
Денежные средства
39
44
13
625
9681
Прочие оборотные активы
11
5
41
-74
Итого оборотных активов
47
025
10
8338
6131
3
Краткосрочные кредиты и займы
63
454
88
710
2525
6
Кредиторская задолженность
56
900
69
910
1301
0
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
0,
0
0,
0
0,0
Прочие краткосрочные обязательства
0,
0
0,
0
0,0
Итого краткосрочных обязательств
12
0354
15
8620
3826
6
Собственный капитал
35
026
11
2120
7709
4
капитал и резервы
35
026
11
2120
7709
4
доходы будущих периодов
0,
0
0,
0
0,0
резервы предстоящих расходов
0,
0
0,
0
0,0
Итого собственный и долгосрочный
оборотный капитал
35
026
11
2120
7709
4
Долгосрочные обязательства (кредиты,
займы и прочие обязательства)
32
5527
30
6313
-
19214
Внеоборотные активы
43
9413
47
3701
3428
8
Величина собственного (чистого)
оборотного капитала
40
557
11
7106
7654
9
Анализируя таблицу, следует отметить, что величина
собственного оборотного капитала АО РТК за отчетный год повысился на
76549 млн.руб. В связи с тем, что общая сумма оборотных активов
увеличилась в большей степени на 61313млн. руб.
Далее в таблице 4 приведен расчет показателей использования
основных фондов АО РТК.
Таблица 4
Основные фонды
Показатель
2
016г
2
017г
Товарооборот, млн.руб.
31
4325
3
23793
Фондоотдача
1,
82
1,
93
Фондоемкость
0,
55
0,
53
Фондовооруженность
5,
6
5,
4
Фондоотдача = Годовой выпуск продукции / Среднегодовая
стоимость основных фондов
Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче;
характеризует стоимость производственных основных фондов,
приходящуюся на 1 руб. продукции.
Фондовооруженность - показатель, характеризующий
оснащенность работников основными фондами. Фондовооруженность
исчисляется путем деления среднегодовой стоимости основных фондов на
среднесписочную численность работников степени на 61313 млн. руб.
2.3. Анализ относительной показателей финансовой
устойчивости
Бизнес-план помогает организации не только в решение
выявление проблем предприятия, но также в расширении предприятия, или в
инвестирование нового проекта. Чтобы понять, в каком направлении
двигаться фирме в дальнейшем, необходимо рассмотреть финансовую
устойчивость предприятия.
Зависимость предприятия от инвесторов и кредиторов
проанализируем при помощи относительных показателей финансовой
устойчивости.
Формулы расчета перечисленных коэффициентов:
1. коэффициент автономии
Ка = СК:ВБ(1),
где СК- собственный капитал; ВБ- валюта баланса;
2. Коэффициент финансовой зависимости
Кфз = ВБ:СК(2);
3. Финансовый леверидж
ФЛ= ЗК:ВБ(3),
где ЗК- заемный капитал;
4. Коэффициент соотношении заемных средств и собственных средств
Ксоотн.зс и сс = ЗК:СК(4);
5. Коэффициент финансовой устойчивости
Кфу= СК:ЗК(5);
6. Коэффициент концентрации
Кконц.= (СК+ДО):ВБ(6),
где ДО- долгосрочные обязательства;
7. Коэффициент долгосрочного привлечение заемных средств
Кдол.привл.зс= ДО:(СК+ДО)(7);
8. Доля срочных обязательств в капитале
Дсроч.обяз.в к.=КО:ВБ(8),
где КО- краткосрочные обязательства;
9. Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств
Км и имм.с.=ОА:ВОА(9),
где ОА- оборотные активы, ВОА- внеоборотные активы;
10. Коэффициент мобильности
Кмоб.= ОА:ВБ(10);
11. Коэффициент мобильности оборотных средств
Кмоб.оа= (ДС+КФВ):ОА(11),
где ДС- денежные средства, КФВ- краткосрочные финансовые
вложения;
12. Уровень функционирования капитала
Уфк=(ВБ-ФВ):ВБ(12),
где ФВ- финансовые вложение;
13. коэффициент покрытия активов собственных оборотных средств
Кпокр.акт.сос=ВБ:СОС(13),
где СОС - собственные оборотные средства;
14. коэффициент обеспеченности оборотных активов собственных
оборотных средств
Кобесп.оа сос= СОС:ОА(14);
15. коэффициент обеспеченности запасов собственных оборотных
средств
Кобесп.з сос= СОС:З(15),
где З-запасы;
16. коэффициент маневренности
Кманевр=СОС:СК(16);
Чтобы узнать в какой степени предприятие зависит от внешних
заемных средств, проведем расчет относительно финансовой устойчивости,
из которых будет заметно состояние предприятия АО РТК.
Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости.
Показатели
20
2
Измен