46
Таблица 6
Динамика и структура затрат ООО «Торговый дом «Радуга-свет»
Затраты
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абс. Изм, тыс. руб.
Отн. Изм, %
2017 г./
2016 г.
2018
г./2017 г.
2017/2016
2018/2017
1.Себестоимость, в том числе
11125,4
13733,2
25023,2
2607,9
11290,0
123,4%
182,2%
Сырье, основные материалы и
полуфабрикаты
1888,5
2744,2
7884,0
855,7
5139,8
145,3%
287,3%
Вспомогательное сырье и материалы
566,5
850,7
867,2
284,1
16,5
150,2%
101,9%
Топливо и энергия на технологические
цели
283,3
329,3
867,2
46,0
537,9
116,2%
263,4%
Расходы на оплату труда
5808,0
6900,0
11160,0
1092,0
4260,0
118,8%
161,7%
Страховые взносы
1742,4
2070,0
3348,0
327,6
1278,0
118,8%
161,7%
Амортизация оборудования
780,0
754,0
810,0
-26,0
56,0
96,7%
107,4%
Расходы на переработку
56,7
85,1
86,7
28,4
1,7
150,2%
101,9%
2.Коммерческие расходы
720,0
410,0
1645,0
-310,0
1235,0
56,9%
401,2%
3.Управленческие расходы
333,8
370,8
650,6
37,0
279,8
111,1%
175,5%
4.Прочие расходы
26,0
32,0
30,0
6,0
-2,0
123,1%
93,8%
Итого затрат
12205,1
14546,0
27348,8
2340,9
12802,8
119,2%
188,0%
Переменные расходы
8750,3
11086,4
21051,4
2336,1
9965,0
126,7%
189,9%
Постоянные расходы
3454,8
3459,6
6297,4
4,8
2837,8
100,1%
182,0%
Таблица 7
Анализ структуры затрат ООО «Торговый дом «Радуга-свет»
Статья затрат
2016 г.
Доля в
выручке,
2016, %
Доля в
структуре,
%
2017 г.
Доля в
выручке
2017, %
Доля в
структуре,
%
2018 г.
Доля в
выручке
2018, %
Доля в
структуре,
%
1.Себестоимость, в
том числе
11125,4
129,61%
91,15%
13733,2
120,11%
94,41%
25023,2
82,52%
91,50%
сырье, основные
материалы и
полуфабрикаты
1888,5
22,00%
15,47%
2744,2
24,00%
18,87%
7884,0
26,00%
28,83%
вспомогательное
сырье и материалы
566,5
6,60%
4,64%
850,7
7,44%
5,85%
867,2
2,86%
3,17%
топливо и энергия
на технологические
цели
283,3
3,30%
2,32%
329,3
2,88%
2,26%
867,2
2,86%
3,17%
расходы на оплату
труда
5808,0
67,66%
47,59%
6900,0
60,35%
47,44%
11160,0
36,80%
40,81%
Страховые взносы
1742,4
20,30%
14,28%
2070,0
18,10%
14,23%
3348,0
11,04%
12,24%
амортизация
оборудования
780,0
9,09%
6,39%
754,0
6,59%
5,18%
810,0
2,67%
2,96%
расходы на
переработку
56,7
0,66%
0,46%
85,1
0,74%
0,58%
86,7
0,29%
0,32%
2.Коммерческие
расходы
720,0
8,39%
5,90%
410,0
3,59%
2,82%
1645,0
5,42%
6,01%
4.Управленческие
расходы
333,8
3,89%
2,73%
370,8
3,24%
2,55%
650,6
2,15%
2,38%
5.Прочие расходы
26,0
0,30%
0,21%
32,0
0,28%
0,22%
30,0
0,10%
0,11%
Итого затрат
12205,1
142,18%
100,00%
14546,0
127,22%
100,00%
27348,8
90,19%
100,00%
Переменные
расходы
8750,3
101,94%
71,69%
11086,4
96,96%
76,22%
21051,4
69,42%
76,97%
Постоянные расходы
3454,8
40,25%
28,31%
3459,6
30,26%
23,78%
6297,4
20,77%
23,03%
48
Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за
2016-2018 годы представлены в таблице 8.
Таблица 8
Результаты финансово-хозяйственной деятельности
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Темп роста, %
2017 г.
к 2016
г.
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Выручка, тыс.
руб.
8584
11434
30323
133,20%
265,20%
353,25%
Себестоимость,
тыс. руб.
11125
13733
25023
123,44%
182,21%
224,92%
Коммерческие
расходы, тыс.
руб.
720
410
1645
56,94%
401,22%
228,47%
Управленческие
расходы, тыс.
руб.
334
371
651
111,10%
175,46%
194,93%
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
-3595
-3080
3004
85,67%
-97,54%
-83,56%
Прочие доходы,
тыс. руб.
5326
3922
2925
73,64%
74,58%
54,92%
Прочие расходы,
тыс. руб.
26
32
30
123,08%
93,75%
115,38%
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
1705
810
5899
47,51%
728,31%
346,02%
Налог на
прибыль, тыс.
руб.
341
162
1180
47,51%
728,31%
346,02%
Чистая прибыль,
тыс. руб.
1364
648
4719
47,51%
728,31%
346,02%
В 2016-2017 году в результате финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Торговый дом «Радуга-свет» прибыль от продаж являлась
отрицательной, что говорит о крайне неэффективным ведении деятельности,
убытки от продаж перекрывали с прочими доходами, что в конечном итоге
обеспечило получение чистой прибыли.
В качестве источника в прочих доходах компании выступало
получение арендных платежей за сдачу невостребованных помещений в
торговых центрах, которые на правах собственности принадлежат ООО
«Торговый дом «Радуга-свет». Кроме того, в 2016 году часть помещений
49
была реализована. Проведем расчет показателей рентабельности ООО
«Торговый дом «Радуга-свет» (таблица 9).
Таблица 9
Расчет показателей рентабельности ООО «Торговый дом
«Радуга-свет»
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Прирост
Тыс.
руб.
%
Объем реализации (без НДС)
8584
11434
30323
18889
265,20%
Себестоимость
11125
13733
25023
11290
182,21%
Валовая прибыль
-2541
-2299
5300
7599
-230,51%
Управленческие расходы
334
371
651
280
175,46%
Коммерческие расходы
720
410
1645
1235
401,22%
Прибыль от реализации
-3595
-3080
3004
6084
-97,54%
Прочие доходы
5326
3922
2925
-997
74,58%
Прочие расходы
26
32
30
-2
93,75%
Балансовая прибыль
1705
810
5899
5089
728,31%
Налогооблагаемая прибыль
1705
810
5899
5089
728,31%
Налог на прибыль
341
162
1180
1018
728,31%
Чистая прибыль
1364
648
4719
4071
728,31%
Рентабельность продукции
(услуг)
12,26%
4,72%
18,86%
14,14%
399,71%
Рентабельность расчетная
15,32%
5,90%
23,58%
17,68%
399,71%
Как видно из представленных данных в таблице 8 показатели
расчётный рентабельности и рентабельности продукции имеют устойчивую
тенденцию к росту между тем прибыль от реализации предприятием
получена только в 2018 году, чистая прибыль компании по итогам 2018 года
составляет 4,7 млн. руб.
Можно говорить об улучшении ситуации на предприятии и переходе с
убыточной деятельности в 2016-2017 гг. на получение прибыли от
реализации по итогам 2018 года в размере 3 млн. руб.
Таким образом, исходя из проведенного анализа определено, что
инициатор проекта обладает необходимыми собственными средствами,
человеческими ресурсами и потенциалом для развития деятельности, в том
числе посредством реализации бизнес-плана открытия ресторана
национальной кухни «ТеремЪ».
50
2.2. Анализ рынка сбыта и рынка поставщиков
В рамках данного выпускного исследования планируется реализация
проекта открытия ресторана национальной кухни «ТеремЪ» на базе ООО
«Торговый дом «Радуга-свет» в г. Пинск. Пинск (белор. Пінск) — город
областного подчинения, расположенный у слияния рек Пина и Припять,
центр Пинского района Брестской области Белоруссии. Пинск — крупный
культурный и промышленный центр Полесья. Пинск — десятый по
количеству населения город Белоруссии и третий в Брестской области.
Население города интенсивно росло в период после окончания Великой
Отечественной войны и на 2010 год достигло около 130,6 тыс. человек.
Здоровое питание наиболее востребовано среди женщин в возрасте от
20 до 40 лет. Данный сегмент потребителей составляет приблизительно 40%
от общего числа потенциальных потребителей (рис.4). Это можно объяснить
стремлением молодых женщин к поддержанию превосходной физической
формы. Причем, как показывает практика, соблюдение принципов здорового
питания обуславливает также и постепенное избавление от лишних
килограммов, если таковые имеются.
Рисунок 4 – Структура потенциальных потребителей по
возрастному признаку
Кроме того, потенциальными потребителями могут быть мужчины в
возрасте от 20 до 50 лет. Правильное здоровое питание необходимо
мужчинам, занимающимся физическими нагрузками. Это объясняется тем,
что при больших нагрузках в спорте организму не просто получить
51
необходимую дозу питательных веществ и микроэлементов в обычной, не
всегда здоровой еде.
Значительных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие и
выходные дни основными потребителями будут клиенты фитнес-клуба, а
также люди, придерживающиеся правильного питания. Ценовая политика
ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода. В силу того, что
предприятий общественного питания подобного уровня в городе нет и ниша,
на которую будет ориентировано кафе, практически свободна, серьезной
конкурентной борьбы не предполагается
Можно сделать выводы о том, что:
1) тенденции роста и развития рынка свидетельствуют о правильности
выбранного бизнеса и рыночной ниши;
2) прогноз развития рынка на ближайшие годы более чем
оптимистичный;
3) бизнес-идея является на самом деле востребованной на крайне
малонасыщенном рынке.
На основании анализа предпочтений потребителей можно говорить о
целесообразности открытия кафе правильного питания.
В настоящее время на территории Республики Беларусь существует
большое количество закусочных, ресторанов, кафе-бистро и придорожных
кафе. Но пунктов качественного, полезного и экологичного питания мало.
Посетителей не устраивают или высокие цены, или качество
предоставляемых к потреблению блюд.
Основными показателями конкурентоспособности предприятия
отрасли для потребителей выступают: Средний чек заведения, уровень
сервиса, известность марки (бренд), месторасположения предприятия,
широта ассортимента (меню), качество продукции.
Оценим выявленных ранее конкурентов ООО «Торговый дом «Радуга-
свет» по данным показателям с целью определения конкурентоспособности
анализируемого предприятия.
52
На основе ранее сформированной базы сведем сведения об отрасли в
таблицу 10.
Таблица 10
Описание отрасли общественного питания (сегмент кафе и
предприятия быстрого питания)
Показатель
Описание
Объем рынка
Объем рынка в РБ составляет 4,2 млрд.
руб. большое число конкурентов, с
наличием крупных сетевых игроков
Динамика рынка
Темпы роста отрасли средние, умеренный
рост
Наличие ресурсной базы
Основная проблема ресурсного
обеспечение - недостаток свободных
помещений на первой линии в центре
Рентабельность отрасли
Рентабельность отрасли средняя, влияние
наличия алкогольной лицензии
Барьеры на вход в отрасль
Существенно связаны с сегментом рынка.
Ниже у мобильных точек быстрого
питания, до 30 млн. рублей у ресторанов
Наиболее значимые факторы
для клиента
Местоположение, известность (бренд),
цена, меню, уровень сервиса
Влияние масштаба
деятельности на прибыль
Сетевые точки обеспечивают рост
рентабельности и прибыли.
Оценка показателей (таблица 11) проводилась на основании экспертной
оценки, в качестве эксперта выступал старший администратор ресторан
«ТеремЪ» ООО «Торговый дом «Радуга-свет» . Оценка осуществлялась по 5-
ти балльной системе, где 1 – наименьший возможный балл, 5 - наивысший
балл.
Оценка показателей проводилась на основании экспертной оценки, в
качестве эксперта выступал старший администратор ресторана «ТеремЪ»
ООО «Торговый дом «Радуга-свет» . Оценка осуществлялась по 5-ти
балльной системе, где 1 – наименьший возможный балл, 5 - наивысший балл.
Таблица 11
Оценка конкурентоспособности ООО «Торговый дом «Радуга-
свет» на рунке г. Пинск
53
Показатель
ООО
«Бобров
»
ООО
«Альтернатива
»
ООО
«Торговый дом
«Радуга
-свет
»
ООО
«Норд
»
ООО
«Сириус
»
ООО
«Бобров
»
Средний чек
предприятия
4
5
4
4
2
3
Уровень сервиса
3
4
3
4
3
4
Известность марки
(бренд)
2
2
2
2
2
2
Местоположение
4
5
4
3
3
2
Ассортимент
3
3
3
4
3
4
Качество продукции
3
5
4
3
3
3
Средний балл
3,17
4,00
3,33
3,33
2,67
3,00
Как видно из представленной таблицы лидером рейтинга по
конкурентоспособности выступает ООО «Альтернатива». Компания ООО
«Торговый дом «Радуга-свет» делит второе и третье места с ООО «Норд».
Данные экспертной оценки соответствуют показателям выручки
предприятий, что подтверждает результаты оценки.
Анализируемое предприятие несколько отстает от лидера по
показателю уровня сервиса (длительное ожидание официанта и блюд от
кухни), местоположению (лидер находится в оживленном месте на
пересечении потоков движения пешеходов, рядом с ТЦ с большой
парковкой).
Таким образом, резервами роста для предприятия ООО «Торговый дом
«Радуга-свет» выступает повышение качества продукции и сервиса.
Основными конкурентами проектируемой сети предприятий быстрого
и здорового питания выступают: Рестораны вегетарианской кухни; Смузи
бары; Доставка здоровой пищи; Статусные рестораны здоровой пищи.
Рассмотрим основные особенности представленных предприятий, с
целью составления профиля предприятий общественного питания сегмента
«здоровое питание».
54
Таблица 12
Сегмент здорового питания
Формат
Описание
Ресторан вегетарианской кухни
Питание формата ресторан с ограниченным
набором меню, целевая аудитория:
вегетарианцы, поклонники моды на здоровое
питание
Смузи бары
Питание формата «кофе с собой»,
ограниченный набор напитков и снеков для
питания вне заведения
Доставка здоровой пищи
Широкий ассортимент для питания вне
заведения, аудитория: обоего пола, средний
уровень достатка
Статусные рестораны здоровой
пищи
Широкий ассортимент, высокие цены.
Аудитория: люди обоего пола с высоким
уровнем дохода
Проведем сравнительную характеристику имеющихся на рынке
предприятий общественного питания и проектируемой сети сравнив по
следующих характеристикам: средний чек, целевая аудитория, место
потребления, уровень сервиса. В целях организации исследования
проводился сбор данных о деятельности предприятий общественного
питания выбранного сегмента в радиусе расположения предприятия
общественного питания ООО «Торговый дом «Радуга-свет» .
Сетевые заведения проектируемого формата сочетают в себе основные
преимущества предприятий сегмента «здоровое питание», рассчитаны на
людей с уровнем дохода от среднего до высокого, позволяют реализовать
достаточно широкий ассортимент блюд, в том числе горячих. Продукция
проектируемых предприятий рассчитана как для потребления в заведении,
так и за его пределами. В дальнейшем возможна организация доставки, так
как ООО «Торговый дом «Радуга-свет» имеет опыт организации доставки.
Сетевые заведения проектируемого формата сочетают в себе основные
преимущества предприятий сегмента «здоровое питание», рассчитаны на
людей с уровнем дохода от среднего до высокого, позволяют реализовать
достаточно широкий ассортимент блюд, в том числе горячих. Продукция
проектируемых предприятий рассчитана как для потребления в заведении,
так и за его пределами.
55
Таблица 13
Сравнение различных форматов предприятий общественного
питания сегмента «здоровое питание»
Показатель
Ресторан
вегетарианской
кухни
Смузи бары
Доставка
здоровой пищи
Статусные
рестораны
здоровой пищи
Фреш
-бары при
спортзалах
Проектируемый
формат
Средний чек
500-
1000
350
1200
2500
700
500-
1500
Потребление в заведении питания
+
-
-
+
+
+
Формат «Кофе с собой»
-
+
+
-
-
+
Средний уровень дохода
+
+
+
-
+
+
Выше среднего
+
-
+
-
+
+
Высокий уровень дохода
+
-
-
+
-
+
Обслуживание официантами
+
-
-
+
-
-
Готовые блюда (разогрев)
+
-
+
-
-
+
Снэки
+
+
+
-
+
+
Горячие блюда и закуски
+
-
+
+
-
+
Авторская кухня
-
-
-
+
-
-
Первоначальные вложения до 500
тыс. руб.
-
+
+
-
+
+
Первоначальные вложения до 1,5
млн. руб.
+
-
-
-
-
-
Вложения выше 1,5 млн. руб.
+
-
-
+
-
-
В дальнейшем возможна организация доставки, так как ООО
«Торговый дом «Радуга-свет» имеет опыт организации доставки.
В целом проектируемый формат выгодно отличается от имеющихся на
рынке за счет более широкого охвата целевой аудитории, нахождении в
месте постоянного присутствия представителей целевой аудитории
(спортсмены и люди, увлеченные здоровым образом жизни), ориентированы
на различный уровень дохода и широкий ассортимент.
Однако в отличии от ресторанов здоровой пищи предполагают
существенно более низкие объемы первоначальных вложений.
Основная задача – заменить ориентацию потребителей на быстрое
питание жирной не здоровой пищей. Эффект достигается за счет синергии:
компания-инициатор получают расширение спектра дополнительных услуг,