31
следующие подвиды работ: 1) анализ рентабельности запуска данного проекта;
2) восстановление проектов и доведение до финала; 3) модернизация проекта; 4)
замена рекламной концепции и стратегии; 5) устранения причин, ошибок.
Организация предоставляет услуги по выполнению проектных работ для
журналов, газет, буклетов, визиток, книг, дизайнерское оформление годовых
отчёт, логистика, курьерская доставка, услуги типографии, услуги
фотокорреспондентов, журналистов.
Проектирование выполняется опытными аттестованными специалистами
с учётом всех действующих нормативных документов и отличается
индивидуальным подходом к нуждам каждого клиента и учётом всех его
потребностей и пожеланий. При необходимости менеджеры выезжают на
объект, участвуют в сборе исходных данных, а также проводят все необходимые
работы для корректного выполнения проекта и оказывают всю необходимую
техническую поддержку для составления технического.
ООО «МиР» осуществляет производство полиграфической продукции по
проектам заказчиков. Долговременные отношения с поставщиками
качественной продукции (бумаги) и большой опыт в осуществлении разработки
различной сложности и кратчайшими сроками позволяют предложить клиентам
наиболее полную и быструю поставку необходимого материала.
ООО «МиР» осуществляет: 1) расчёт и подбор материала для пунктов
согласованного для технического задания Заказчика; 2) продажу мест под
рекламу и аренду под заказ; 3) доставку готовой рекламной продукции по
желанию Заказчика.
Компания имеет большой опыт (более 9 лет) в ведении рекламной
полиграфической продукции, связанных с опасными производственными
объектами — рекламными щитами. Квалифицированные специалисты,
своевременное обучение, переподготовка и проверка знаний персонала,
постоянный контроль качества работ и материалов, надёжные поставщики
комплектующих позволяют обеспечить исполнение всех работ без нареканий.
Организация предоставляет и производит монтаж большего спектра
рекламно-информационных площадок: 1) световые короба; 2) стела; 3) медиа-
32
фасады; 4) объёмные буквы; 5) пилларсы; 6) рекламные скомейки; 7) световые
короба (лайтбоксы); 8) щиты; 9) штендеры; 10)акриллай (внутри помещения);
11) интерьерный пилон; 12) торговая или рекламная мебель; 13) Fold Up; 14) Roll
Up; 15) PressWall; 16) промостойки; 17) рекламные щиты; 18)
призмадинамические рекламные установки; 19) панель-кронштейны.
По результатам выполненных работ составляется отчёт, в котором
анализируется полиграфическая продукция, выдаются рекомендации по
дальнейшей оптимизации, либо предложения по поддержанию имеющихся
показателей на столь же высоком уровне.
Компания предлагает свои услуги по модернизации и реконструкции
рекламных щитов любого типа — бытовых, промышленных, пристроенных,
крышных, панель-кронштейны, сити-формат и сити-лайт, штендеры, световые
короба или лайт-боксы, рекламные стелы или вертикальные световые короба,
призмадинамические рекламные установки, роллерный дисплей, билборд и
многих других, как отечественного, так и импортного производства.
Выполняются работы по модернизации и реконструкции рекламных щитов «под
ключ», в любом виде, в любом исполнении начиная от проекта и до самого
финала.
Варианты модернизации рекламных щитов: 1) переход с одного внешнего
вида (поверхность) на другое; 2) замена полотна на более качественное, на
меньшую или большую; 3) замена рекламных площадок, т.е. замена
территориальной принадлежности; 4) дополнительная установка правильного
освещения (подсветки); 5) изменение теплотехнической схемы рекламных
щитов; 6) замена площадок на цифровые форматы рекламных щитов; 7)
изменение стратегии рекламируемого продукта для размещения на более
привлекательных и проходимых местах.
В результате проведённых мероприятий по реконструкции и
модернизации полиграфической продукции заказчик получает увеличение КПД
и повышение качество продукции, оптимальный режим работы работ,
сокращение эксплуатационных расходов (за счёт снижения расхода на поиск
33
информации и поиск фирм, типографий, материала, сокращения количества
обслуживающего персонала), минимизацию вредных выбросов в атмосферу.
ООО «МиР» всегда стремится предоставлять только лучшие и
качественные услуги, учитывая все требования и пожелания заказчиков [19].
Технико-экономические показатели компании ООО «МиР»
Одним из главных показателей финансового результата,
характеризующего эффективность хозяйствования организации, являются
показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике
определяет основу экономического развития организации. Показатели прибыли
становятся одними из главных для оценки производственной и финансовой
деятельности предприятия. Они учитывают степень его деловой активности и
финансового успеха.
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Анализ финансового положения организации ООО «МиР» проводился на
основе бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах,
составленные на две отчётные даты: на 31.12.2015 г. и на 31.12.2016 г.
(Приложение 1). Учитывая данные приложения, проведём горизонтальный и
вертикальный анализы предприятия (Таблица 1).
Таблица 1
Анализ динамики и структуры финансового положения ООО «МиР»
.Наименование
раздела/статьи.
.На начало
отчётного периода.
На конец
отчётного периода
Изменение за год
(+, -
)
Сумма,
руб.
Удель
н
ый
вес,
%
Сумма,
руб.
Удель
ный
вес, %
Сумма
, руб.
Темп
измене
н
ия, %
Активы.
1. .Внеоборотные
активы, в т. ч. .
315100
2,33
315100
2,36
0
0,00
Основные средства
291000
2,16
291000
2,19
0
0,00
2. Оборотные активы, в
т. ч.
13112000
97,66
13036000
97,64
-86000
-0,66
Запасы
2644000
1968
3103000
23,24
457000
17,32
Дебиторская
задолженность
10354000
76,98
9802000
73,42
-
542000
-5,24
34
Денежные средства
134000
0,99
132000
0,98
-2000
-1,50
Итого активы
13438000
100,00
13451000
100,00
-86000
-0,64
Пассивы
3. Капитал и резервы, в
т. ч.
13246000
97,82
13235000
99,14
90000
0,68
Уставной капитал
10000
0,07
10000
0,07
0
0,00
Нераспределённая
прибыль
13126000
97,76
13226000
99,06
90000
0,69
4. Долгосрочные
обязательства, в т. ч.
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Кредиты банка
0
0,00
0
0,00
0
0,00
5. Краткосрочные
обязательства, в т. ч.
292000
2017
115000
0,86
-
176000
-60,48
Кредиты банка
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Кредиторская
задолженность
291
2,17
115000
0,86
-
176000
-60,48
Итого пассивы
13427000
100,00
13341000
100,00
-86000
-0,64
Из (Таблицы 1) видно, что в структуре активов баланса львиную долю
занимают оборотные активы (98%), в частности дебиторская задолженность
(73%). В 2016 г. доля данной статьи активов в структуре баланса в сравнении с
2015 г. уменьшилась на 5% и в абсолютном выражении уменьшилась на 542 тыс.
руб.
В 2016 г. доля запасов в структуре баланса в сравнении с 2015 г.
повысилась на 17% и составила 3,1 млн. руб.
Валюта баланса изменилась на 86 тыс. руб. или на 0,64%. При этом она
увеличилась с 13437 тыс. руб. в 2015 г. до 13351 тыс. руб. в 2016 г. Это говорит
о том, что компания увеличивает свои мощности и показатели.
Повышение количества запасов говорит о заполнении склада, но так как
выручка уменьшилась за год на 224 тыс. руб., то это может говорить о снижении
оборачиваемости и платёжеспособности организации.
Большой уровень дебиторской задолженности и малая доля денежных
средств говорят о продажах с отсрочкой и проблемах с своевременной оплатой.
Видим что, рост происходит на фоне понижения выручки — это говорит о
том, что организации не удалось удержать своих потребителей. Это увеличивает
операционные риски организации. В структуре пассива баланса огромную часть
используют капиталы и резервы, а именно нераспределённая прибыль (99%).
В 2016 г. в сравнении с 2015 г. нераспределённая прибыль выросла на 1,5%,
а в финансовом выражении на 90 тыс. руб. Рост нераспределённой прибыли
35
показывает расширение возможностей; поступление оборотных средств для
ведения хорошей хозяйственной деятельности.
Не долгосрочных обязательства в 2016 г. составили 115 тыс. руб. За
отчётные даты данная статья снизилась на 60%, в финансовом эквиваленте это
изменение показало 176 тыс. руб.
Организация кредиты не берет. Не долгосрочные обязательства снизились
за счёт понижения задолженности, например: перед работниками или
поставщиками, то есть организация закрыла часть задолженности.
Отчёт по финансовым результатам даёт возможность провести оценку
эффективности деятельности организации, а также нужна для анализа
рентабельности и деловой активности.
Рассмотрим анализ отчёта о финансовых результатах (Таблица 2), а также
динамику прибыли (Таблица 3) на основе данных приложения 2.
Таблица 2
Анализ отчёта о финансовых результатах ООО «МиР»
Наименование
раздела/статьи
отчётный период
предыдущий год
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
Сумма, руб
Удельный
вес, %
Выручка.
15723000
100,0
15947000
100,00
Себестоимость
реализованной
продукции.
-15478000
-98,3
-15543000
-97,4
Валовая прибыль.
246000
1,7
407000
2,6
Прибыль от продаж.
246000
1,7
407000
2,6
Прибыль до
налогообложения
246000
1,7
407000
2,6
Налог на прибыль.
-156000
-1,0
-162000
-1,0
Чистая прибыль.
90000
0,6
246000
1,6
Таблица 3
Анализ динамики прибыли ООО «МиР» за 2015 - 2016 гг.
Наименование показателя
2015 г. (руб)
2016 г. (руб)
2016г. в %
к 2015 г.
Выручка.
15958000
15745000
98,70
Валовая прибыль.
407
246000
60,35
Прибыль от продаж.
407
246000
60,35
Прибыль до налогообложения.
407
246000
60,35
Чистая прибыль.
246000
90000
36,74
36
Выручка в 2016 году уменьшилась на 223 тыс. руб., т.е. выручка по
результатам с 2015 годом совсем не изменилась (15745/15958=98,6%). В связи
себестоимость понизилась на 44 тысяч рублей или на 0,3%. Доля себестоимости
составе выручки повысилась с 97,4% в 2015 г. до 98,3% в 2016 году. За счёт этого
о сократила операционную прибыль на 0,8 копеек с каждого рубля
реализованного товара. Если такая тенденция в будущем будет неизменной, то
эта организация приведёт к резкому понижению эффективности. Чистая
прибыль снизилась на 0,8%, доля чистой прибыли в составе выручки снизилась
с 1,6% в 2015 году до 0,6% в 2016 году.
Также из (таблицы 3) показано, что прибыль до налогообложения
снизилась на 39,6%, что привело к снижению чистой прибыли, т.е. прибыли в
распоряжении организации (Рисунок 2).
Рис. 2. Динамика прибыли ООО «МиР» в 2015-2016 гг.
Из этой диаграммы (Рисунок 1) можно сделать вывод, что прибыль
снизилась. Материальная устойчивость организации выражается его
платёжеспособностью. Если денежные средства, не долгосрочные денежные
вложения и расчёты с дебиторами закрывают не долгосрочные обязательства, то
такая организация признаётся платёжеспособной.
При этом рассчитываются такие показатели, как: — «чистые оборотные
активы»; — «коэффициент абсолютной ликвидности»; — «коэффициент
срочной ликвидности»; — «коэффициент текущей ликвидности».
37
Чистые оборотные активы — дают возможность увидеть разность между
«оборотными активами», «не долгосрочными обязательствами» и вычисляются
по следующей формуле:
[ЧОА = ОА – КО], (1)
где ОА — оборотные активы, руб.; КО — краткосрочные обязательства, руб.
Нормативов по этому показателю нет, он анализируется в динамике и
должен быть положительным для обеспечения денежной устойчивости.
2. Анализ ликвидности
Текущий коэффициент ликвидности даёт оценку способности организации
уменьшать не долгосрочные обязательства за счёт оборотных активов. Т.е.
показывает коэффициент, сколько приходится на один рубль рублей текущих
активов. Чем больше показатель, тем платёжеспособность организации лучше.
Значения от 1,5 до 3 считаются нормативом по показателю.
[Ктл = ОА/ КО], (2)
Рассмотрим далее абсолютной ликвидности коэффициент. Данный
коэффициент показывает, какую часть не долгосрочные задолженности
организация может погасить за счёт не долгосрочных финансовых вложений и
денежных средств. Значение не менее 0,2, должно быть нормативом данного
показателя, т.е. 20% срочных обязательств организация каждый день может
оплачивать.
[Кал = ДС+КФВ/КО], (3)
где ДС — денежные средства, руб.; КФВ – краткосрочные финансовые вложения, руб.
В какой мере возможно будет закрыть текущие обязательства, покажет
коэффициент срочной ликвидности, если положение станет совсем критическим.
[Ксл = ДС + КФВ+ДЗ / КО], (4)
где ДЗ — дебиторская задолженность, руб.
Значение от 0,8 до 1,2 является норматив данного показателя.
Проведём оценку деятельности ООО «МиР», результаты занесём в
(таблицу 4).
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности
38
Показатели
Обозначения
На дату
31.12.2015
На дату
31.12.2016
Нормативное
значение
Оборотные
активы чистые
ЧОА
12 81 000
12 921 000
положительное
Абсолютная
ликвидность
коэффициент
Кал
0,46
1,14
>0,2
Срочная
ликвидность
коэффициент
Ксл
36,00
86,37
0,8-1,2
Текущая
ликвидность
коэффициент
Ктл
45,08
113,37
1,5-,3
Делаем выводы из полученной (таблицы 4):
Во — первых, как видим чистые оборотные активы положительные,
увеличились на 90 тысяч рублей по результатам с предыдущим годом. Что
говорит о увеличении платёжеспособности предприятия и обеспечения
финансовой устойчивости.
Во — вторых, коэффициент абсолютной ликвидности на порядок выше
нормативного значения. По результатам на отчётную дату он составил 1,14, что
выше на 0,68 по результатам с прошедшим годом. Это свидетельствует о том,
что слишком высокая доля неработающих активов в виде средств на счетах
компании и наличных денег.
В — третьих, коэффициент текущей ликвидности на порядок выше нормы,
а говорит о том, что организация платёжеспособна и указывает на то, что
недостаточно активно используются оборотные активы.
В — четвертых, коэффициент срочной ликвидности так же на порядок
выше нормы. Это говорит об улучшении платёжеспособности организации. По
сравнению с 2015 годом, в 2016 году организация повысила платёжеспособность
на 68,28 и составило 113,37 при норме 1,5 — 3.
Таким образом, данная организация платёжеспособна и финансово
устойчиво, а в свою очередь данные показатели растут.
3. Анализ рентабельности, т.е. рассмотрим относительные показатели
доходности.
Известно шесть показателей рентабельности:
— валовая рентабельность продаж, %;
39
— операционная рентабельность продаж, %;
— чистая рентабельность продаж, %;
— рентабельность активов, %;
— чистая рентабельность активов, %;
— рентабельность собственного капитала, %.
Валовая рентабельность продаж — показывает величину валовой прибыли
в каждом рубле реализованной продукции, чем больше этот показатель, тем
лучше.
[R = Валовая прибыль/ выручка * 100% ], (5)
где R — валовая рентабельность продаж.
Операционная рентабельность продаж — (Rпр) показывает величину
прибыли, полученную организацией с каждого рубля проданного товара.
[R Пр= прибыль/выручка*100%], (6)
Чистая рентабельность продаж — (Rчпр) определяет величину прибыли,
полученную от продаж.
[R Чпр = чистая прибыль/ выручка * 100%.], (7)
Рентабельность активов — определяет степень эффективности
использования имущества организации, То есть отражает объем прибыли на
каждый рубль вложенных средств.
[RОА = прибыль от продаж / САср * 100%], (8)
где САср — среднее значение совокупных активов (валюта баланса) предприятия, руб.
Чистая рентабельность активов — (ROE) показывает величину прибыли,
полученную организацией на единицу стоимости капитала, данный показатель
определяет — целесообразно ли, эффективно ли происходит ведение бизнеса.
Большой показатель ROE говорит об высокой эффективности работы
средств акционеров.
[RОЕ = Чистая прибыль / СКср * 100%], (9)
где СКср — средняя величина собственного капитала, руб.
Проведём расчёты и сведём результаты в (таблицу 5).
40
Таблица 5
Анализ показателей рентабельности
Валовая рентабельность продаж, %.
R
1,57
2,56
13,3
Операционная рентабельность продаж, %.
Rпр
1,57
2,56
13,3
Чистая рентабельность продаж %.
RЧ Пр
0,58
1,55
11,89
Рентабельность активов, %.
ROA
1,82
Чистая рентабельность активов, %.
ROAЧ
Пр
0,68
Рентабельность собственного капитала, %.
ROE
0,69
В (таблице 5) наглядно видим и делаем следующие выводы.
Во — первых, валовая рентабельность снизилась почти на 1%, это говорит
о снижение эффективности использования производственных фондов,
выраженной в росте затрат выпуска товаров. Значение данного показателя
положительное, что указывает на эффективность функционирования
производственных фондов и их устойчивость.
Во — вторых, операционная рентабельность продаж также понизилась на
1%, причины могут быть следующие:
1. Ритм роста затрат опережают темпы роста выручки (снижение цен,
увеличение норм затрат, инфляционный рост затрат опережает выручку).;
2. Ритм снижение выручки опережают темпы снижения затрат
(сокращение объёмов продаж).;
3. Выручка понизилась, а затраты увеличиваются (повышение норм затрат,
снижение цен, изменение структуры ассортимента продаж).
В — третьих, чистая рентабельность опустилась почти на 1%, это
объясняется действием операционного рычага и уменьшением выручки от
реализации. То есть при понижении выручки постоянные траты
пропорционально не снизились.
Следующие три показателя анализируется в динамике.
В — четвертых, рентабельность активов низкая (1,82).
В — пятых, рентабельность собственного капитала составила 1,36%,
данный показатель должен быть на уровне средней доходности по рынку (15%
— 20%), для эффективного управления бизнесом. Причины падения данного
показателя могут быть — падение оборачиваемости активов, рост собственного