41
капитала. Причины роста данного показателя могут быть — высокий
материальный рычаг рост прибыли.
В итоге, чистая рентабельность активов составил 0,68, при снижение
данного показателя причинами могут быть — снижение цены на продукцию,
снижение выручки, при подъёме данного показателя причинами могут быть —
рост объёма продаж, рост чистой прибыли, рост цен на продукцию.
4. Проведём анализ деловой активности ООО «МиР»
Финансовое состояние организации стабильное в условиях рыночной
экономики определено её деловой активностью, которая зависит от деловой
репутации предприятия, многообразия рынков сбыта продукции, степени
выполнения плана по заданным показателям хозяйственной деятельности,
стабильности экономического роста.
Рассчитаем следующие показатели:
1. Оборачиваемость активов.
2. Оборачиваемость оборотных активов.
3. Оборачиваемость запасов.
4. Время финансового цикла.
Перечисленные выше показатели являются оценкой скорости оборота и
указывают на эффективность использования активов, чем больше скорость
оборота, тем скорее оборачиваются активы.
Оборачиваемость активов характеризует скорость реализацию всех
активов в деньги и рассчитываются по формуле:
[Кса = Выручка / САср.], (10)
Рост данного показателя — предусматривает рост эффективности
использования всех активов организаwии.
Оборачиваемость оборотных активов — предусматривает скорость и
время оборота средств, которые находятся на разных стадиях операционного
цикла, формула:
[Коа = Выручка / ОАср], (11)
где ОАср — среднегодовая стоимость оборотных активов, руб.
42
Оборачиваемость товарно—материальных запасов — показывает число
оборотов запасов предприятия за анализируемый период, понижение данного
показателя говорит об относительном увеличении производственных запасов, о
снижении спроса на готовую продукцию или незавершённого производства.
[Коб.з = ССрп/Зср], (12)
где ССрп — себестоимость реализованной продукции, руб., Зср — среднегодовая стоимость
запасов предприятия, руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности — отражает, сколько раз за
год обернулись средства по дебиторской задолженности, чем показатель больше,
тем быстрее оплачиваются долги перед организацией, тем меньше сумма
требуется для финансирования деятельности организации в период отсрочки
платежа:
[Коб.дз = Выручка / ДЗср], (13)
где ДЗср — среднегодовая сумма дебиторской задолженности, руб.
Финансовый цикл — отражает, на протяжении какого времени денежные
средства отвлечены из оборота:
[Тфц=Тоб.з+Тоб.дз−Тоб.кз], (14)
где Тфц — время финансового цикла, дни; Тоб.з — продолжительность оборота запасов, дни;
Тоб.дз — продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни; Тоб.кз —
продолжительность оборота кредиторской задолженности.
Рабочий капитал — показывает величину финансовых дебиторской
задолженности в дополнение к кредиторской задолженности, которая покрывает
часть текущих активов и величину финансовых ресурсов необходимую для
обеспечения нормального кругооборота запасов.
Рабочий капитал равен сумме дебиторской задолженности и запасов за
вычетом краткосрочных кредиторской задолженности (без кредитов
организации).
Проведём расчёты и сведём их в (таблицу 6), из которой можно сделать
следующие выводы:
Уменьшение коэффициента вызвано спадом объёма продаж и повышением
суммы используемых активов. Коэффициент оборачиваемости активов по
43
результатам с 2015 годом, в 2016 году уменьшился на 0,03, при этом
продолжительность одного оборота активов повысилась на 5,5 дня.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов по сравнению с 2015
годом снизился на 0,03 в 2016 году, при этом время оборота оборотных активов
увеличилась на 5,4 дня. Увеличение оборачиваемости может быть получено за
счёт применения таких факторов, как:
1. Повышение качества продукции.
2. Повышение конкурентоспособности продукции.
3. Улучшения системы снабжения и каналов сбыта.
4. Уменьшения длительности производственного цикла.
Коэффициент оборачиваемости запасов по сравнению с предыдущим
годом снизился на 0,03 в текущем году, на 0,28 дня продолжительность оборота
запасов увеличился. Чем выше данный коэффициент, тем эффективнее
производство и тогда требуется сравнительно меньше оборотного капитала для
производства.
Таблица 6
Показатели оборачиваемости
Показатели
Обозначения
На дату 31.12.2016
На дату 31.12.2015
Рабочий капитал, руб.
12 698 000
12 790 000
Коэффиц
иент
оборачива
емости
Период
оборота,
дни
Коэффи
циент
оборачи
ваемост
и
Период
оборота,
дни
Оборачиваемость
активов.
КСА
ТСА
1,18
310,91
1,19
306,56
Оборачиваемость
оборотных активов.
КОА
ТОА
1,21
303,6
1,22
299,34
Оборачиваемость
запасов.
КобЗ
ТобЗ
5,38
67,78
5,43
67,5
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности.
КобДЗ
ТобДЗ
1,57
233,82
1,58
230,54
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности.
КобКЗ
ТобКЗ
77,47
4,72
76,55
4,76
Время финансового
цикла.
Тфц
-70,52
296,88
-69,57
293,27
44
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению
с предыдущим годом уменьшился на 0,03 в текущем году, коэффициент
уменьшился, что свидетельствует об отрицательной платёжной дисциплины
покупателей, то есть несвоевременное погашение задолженности покупателей
перед организацией.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности поднялась на 3,4
дня, это свидетельствует о наступлении неплатёжеспособности некоторых
покупателей, а также большие темпы наращивания объёма продаж. Нужен
контроль за состоянием расчётов с потребителем, так как большая дебиторская
задолженность предусматривает угрозу финансовой устойчивости и вызывает
необходимость в дополнительном финансировании.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по
сравнению с предыдущим годом, поднялся на 0,91. Рост коэффициента говорит
об хорошей платёжной дисциплины организации в отношениях с поставщиками,
сотрудниками, внебюджетными фондами и так далее, то есть организация
вовремя закрывает свою задолженность.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности снизился на
0,07 дня, это говорит о том, что у организации увеличивается
платёжеспособность, финансовая устойчивость, при этом организация
финансирует собственную деятельность из собственного бюджета.
5 Проведём анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость определяет способность организации сохранять
платёжеспособность и обслуживать долги в долгосрочной перспективе.
Тут рассчитываются такие показатели, как:
1. Коэффициент автономии.
2. Коэффициент левериджа.
3. Коэффициент долга.
Финансовую устойчивость организации выявляет коэффициент
автономии. Минимальным показателем желательно 0,7, так как ООО «МиР» не
использует кредиты и может закрыть обязательства организации своими
45
собственными средствами. В результате, чем показатель больше, тем
организация финансово независимо. Коэффициент автономии показывает долю
собственных средств в общей сумме источников:
[Ка = СК/СА], (15)
где Ка — коэффициент автономии; СК — собственный капитал предприятия, руб., СА —
совокупные активы предприятия, руб.
Коэффициент левериджа является обратным коэффициентом автономии и
используется в трёх факторной модели DuPont, максимальным значением
является 2,5:
[Кл= СА /СК], (16)
где Кл — коэффициент левериджа.
Коэффициент долга рассчитывается отношением сумме обязательств к
совокупным активам, максимальным значением является 60%.
[Кф = КО+ДО/СА], (17)
где Кф — коэффициент финансовый (долга); КО — краткосрочные обязательства компании,
руб., ДО — долгосрочные обязательства компании, руб.
Проведём расчёты и сведём их в (таблицу 7).
Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости
Показатель
Обозначения
Рекомендуемое
значение
Значение показателя
на 31.12.16
на 31.12.17
Коэффициент
автономии, %.
Ка
> 40%
97,84
99,15
Коэффициент
левериджа.
Кл
< 2,5
1,03
1,02
Коэффициент
долга, %.
Кд
< 60%
2,18
0,84
Из (таблицы 7) следуют выводы:
Коэффициент автономии больше минимального значения, при этом на
отчётную дату он повысился на 1,6%, данное изменение говорит об повышении
финансовой независимости организации. Организация не нуждается в заёмных
средствах, коэффициент левериджа меньше максимального значения, т.е.
находится в пределах стандарта. Коэффициент долга равняется 0,84% при
максимальной границе 60%, но по сравнению с 2015 годом, показатель в 2016
46
году упал на 1,4%. По данному значению можно сказать, что 0,84 % занимают
краткосрочные обязательства (заёмные средства) во всей структуре капитала.
На основе проведённого результата финансового состояния предприятия
ООО «МиР», можно выделить следующее, чистые оборотные активы
организации по сравнению с 2015 годом, в 2016 году снизились на 90.
Коэффициенты срочной и текущей ликвидности на высоком уровне, что
свидетельствует об улучшении платёжеспособности организации и
неактивности использования оборотных активах. У организации видно
уменьшение эффективности использования производственных фондов.
Выраженной в увеличении затрат выпуска продукции, и операционной прибыли
по причине уменьшения выручки. Рентабельность организации низкая (1,35%),
что свидетельствует о недостаточности для эффективного управления бизнесом.
Наблюдается понижение чистой рентабельности активов, что может быть
вызвано падением выручки. Коэффициент автономии на высоком уровне, что
говорит о финансовой устойчивости предприятия.
6 Анализ движения и характеристика кадров «ООО «МиР»
Прежде всего проведём анализ движения кадров ООО «МиР». Исходные
данные для анализа движения сотрудников представлены в (таблице 8).
Таблица 8
Исходные данные для анализа движения сотрудников ООО «Мир»
№
п/п
Наименование показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
Отклонение
2015 г.
2016 г.
Абс.
%
1.
Среднесписочная численность
персонала.
чел.
23
26
4
113,5
2.
Численность работников, состоящих в
штате в течение всего анализируемого
периода.
чел.
21
21
0
100,0
3.
Численность принятых работников.
чел.
6
9
6
200,0
4.
Численность уволенных работников,
в том числе
- по собственному желанию
- за нарушение трудовой
- дисциплины
-.на пенсию и по другим
- причинам, предусмотренным
- законом
чел.
3
3
—
—
7
6
1
—
5
4
—
—
300,0
250,0
—
—
47
Произведём рассчёты следующие основные показатели динамики кадров в
2015 и 2016 годах.
1) Для расчёта коэффициента оборота по приёму (К
пр
) сотрудника
(отношение числа принятых за период работников (Ч
принятых
) к среднему
списочному их числу (Ч
ср. спис
)) применяется формула, приведённая ниже:
[К
пр
= Ч
принятых
/ Ч
ср. спис
* 100%], (18)
где Ч
принятых
— численность вновь принятых на работу в анализируемом периоде.
Получаем в 2015 году коэффициент оборота по трудоустройству персонала
составил:
[К
пр
= 6/23*100=24%, а в 2016 — К
пр
=9/26*100=42%]
Ккоэффициент оборота по приёму персонала увеличится на 18% оочевидно в
2016 году, по сравнению с 2015 годом.
2) Для расчёта коэффициента оборота по выбытию (К
в
) сотрудников
(отношение числа выбывших за период работников (Ч
выбывших
) к среднему
списочному их числу (Ч
ср. спис
) применяется следующая формула:
[К
в
= Ч
выбывших
/ Ч
ср. спис
*100%], (19)
где Ч
выбывших
— численность уволенных работников, Ч
ср.спис
— среднесписочная численность
работников.
Таким образом, в 2015 году коэффициент оборота по выбытию персонала
составил:
[К
в
=3/ 23 * 100 = 10%, а в 2016 — К
в
=7/26*100=25%].
Ккоэффициент оборота по выбытию персонала увеличился на 16%
сследовательно, в 2016 году, по сравнению с 2015 годом.
3) Коэффициент текучести кадров (К
т
) (отношение числа выбывших за
период сотрудников по указанным выше причинам, относящимся к текучести
кадров (Ч
текучести кадров
), к среднему списочному их числу (Ч
ср. спис.
) применим
следующую формулу:
[К
т
= Ч
текучести кадров
/ Ч
ср. спис
*100%], (20)
где Ч
текучести кадров
— численность работников, уволенных по причинам текучести.
48
Коэффициент текучести кадров составил, в 2015 году:
[К
т
=3/23*100=10%, а в 2016 — К
т
=7/26*100=25%.]
Текучесть кадров увеличилась на 16% следовательно, в 2016 году, по сравнению
с 2015 годом.
4) Коэффициент замещения (К
замещения.
) (отношение разности числа
принятых (Ч
принятых.
) и выбывших сотрудников (Ч
выбывших.
) к среднему списочному
их числу (Ч
ср. спис..
) применим следующую формулу:
[К
замещения.
= (Ч
принятых.
— Ч
выбывших.
)/Ч
ср.спис
], (21)
Коэффициент замещения составил таким образом, в 2015 году:
[К
замещения
=(6—3)/23*100=15%, а в 2016 —К
замещения
=(9—7)/26*100=17%.]
Коэффициент замещения увеличился на 3% следовательно, в 2016 году, по
сравнению с 2015 годом.
5) Коэффициент постоянства кадрового состава (К
пкс
) применим
следующую формулу:
[К
пкс
=Ч
п.р.
/Ч
ср. спис
*100%], (22)
где Ч
п.р.
— численность работников, состоящих в штате в течение всего анализируемого
периода.
Коэффициент постоянства кадрового состава составил таким образом, в 2015
году:
[К
пкс
=21/23*100=90%, а в 2016 — К
пкс
=21/26*100=79%.]
Ккоэффициент постоянства кадрового состава снизился на 12% сследовательно,
в 2016 году, по сравнению с 2015 годом.
Эти показатели сведены в (таблицу 9).
Таблица 9
Показатели, характеризующие оборот кадров за 2015 г. и 2016 г. в ООО
«МиР»
№
Показатели (в %)
2015 г.
2016 г.
Изм.
1
Коэффициент оборота по приёму.
24
42
+18
2
Коэффициент оборота по выбытию.
10
25
+16
3
Коэффициент текучести.
10
25
+16
4
Коэффициент замещения.
15
17
+3
5
Коэффициент постоянства кадров.
90
79
—12
49
Проведём анализ структуры сотрудников ООО «МиР».
Возрастная структура сотрудников представляет собой следующее:
Рис. 3. Возрастная структура сотрудников
Представим ниже половую структуру сотрудников
Рис. 4. Половая структура сотрудников
Вывод к разделу 2.1 Таким образом, рассмотрены основные направления
деятельности ООО «МиР», проанализированы основные услуги, которые
предлагает компания. Рассмотрены показатели финансово-хозяйственной
деятельности, проанализированы показатели движения персонала.
2.2 Исследование стимулирования труда персонала, организационной
структуры, социально-психологического климата, особенностей
организационной культуры, удовлетворённости сотрудниками работой в
ООО «МиР»
Исследование стимулирования труда персонала
В организации установлена оплата труда сотрудников в соответствии с
заключёнными договорами по принятым тарифным ставкам (должностным
окладам). Положением о премировании в организации, при соответствии их
50
квалификации с конкретными результатами выполненных работ, на основе
заключённого коллективного договора. Работодатель гарантирует предоставлять
сотрудникам заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда,
также берет на себя обязанности обеспечение безопасности жизни и здоровья
работников в процессе трудового дня. В соответствии с законодательством
Российской Федерации он несёт за это ответственность. Заработная плата
выдаётся в соответствии с заключённым коллективным договором
своевременно, не позднее 25 числа следующего месяца. В случае необходимости
некоторым работникам предусмотрено выдача внепланового аванса в счёт
заработной платы, но не более размера заработка сотрудника за месяц.
В соответствии с трудовым законодательством сотрудникам
предоставляется время на отдых. В ООО «МиР» ведётся табель учёта рабочего
времени чтобы контролировать трудовой распорядок. В табеле учёта рабочего
времени на постоянной основе отражается время прихода на работу сотрудника
организации и ухода с неё, продолжительность его рабочего времени, а также
опоздания, простои или неявки на работу. Учёт явок на работу и использования
рабочего времени выполняется методом сплошной регистрации, то есть
отмечаются все явившиеся, опоздавшие, отсутствующие по каким — либо
причинам сотрудникам.
Ниже представлен фонд заработной платы работников ООО «МиР» в
зависимости от должностей (Табл. 10).
Таблица 10
Фонд заработной платы в разрезе должностей
№
Должность
Количество
штатных
единиц
Должностной
оклад
%
выплачиваемой
премии
Среднемесячная
зарплата, руб.
1
Генеральный
Директор
1
25000
20
30000
2
Главный редактор
1
20000
20
24000
3
Коммерческий
Директор
1
20000
20
24000
4
Главный бухгалтер
1
16000
20
19200
5
Бухгалтер
1
14000
20
16800
6
Шеф-редактор
1
17000
20
20400
7
Менеджер по
продажам
3
15000
20
18000