35
находятся в наиболее продуктивном и созидательном возрасте. Большинство
сотрудников имеют высшее образование, ученые степени наиболее
востребованное в сфере здравоохранения – медицинское (53%), труд одной
трети работников отмечен государственными и ведомственными наградами.
Весь медперсонал имеет сертификаты.
Существует достаточно серьезная проблема, которую необходимо
отметить. В течение ближайшего периода может произойти высвобождение
сотрудников, замещающих ключевые должности в связи с выходом их на
пенсию, при невозможности замещения этих должностей следующим
поколением персонала, имеющих достаточный опыт работы и необходимую
квалификацию. Потенциально в пенсионном и пред пенсионном возрасте
находятся 38 человек, следовательно необходимо изыскать возможность
формирования кадрового резерва для обеспечения высвобождаемых
должностей соответствующими кадрами.
Кроме того, в КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» не уделяется
должного внимания вопросам повышения профессиональной этики
медперсонала и профилактике выгорания; а так же не принята система
контроля качества медицинской помощи.
2.3 Оценка стратегического положения КМКБ №20 им. И. С. Берзона
Существенное влияние на возможность реализации стратегического
развития предприятия сферы здравоохранения оказывают особенности его
финансирования государством.
КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» является бюджетным
учреждением в сфере здравоохранения и исполняет обязанности по
составлению и предоставлению на утверждение Министерству
здравоохранения города Красноярска План финансово-хозяйственной
деятельности по установленной форме.
В таблице 5 представим анализ финансового состояния КГБУЗ «КМКБ
36
№ 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2016-2018 гг. План ФХД представлен в
Приложении 1.
Таблица 5
Показатели финансового состояния учреждения, (руб.)
№
п/п
Наименование
показателя
2016 г
2017 г
2018 г
Откло-
нение
Темп
прироста,
%
1.
Материальные
запасы
15348319
15623054
15902707
554388
103,61
2.
Кредиторская
задолженность
2756329
2756329
2756329
0
100,00
3.
Основные
средства
9181741
9670341
9677741
496000
105,40
4.
Дебиторская
задолженность
по доходам
-
-
-
-
-
5.
Дебиторская
задолженность
по расходам
34682
-
-
-34682
Анализ данных таблицы 5 говорит о том, что в учреждении
наблюдается положительная динамика в увеличении материальных запасов
на 554388 руб., темп прироста за два года 3,61%, а также в увеличении
основных средств на 496 тыс.руб, темп прироста за два года 5,4%.
В 2017-2018 году у учреждения отсутствует дебиторская
задолженность, что является положительным моментом в финансово-
хозяйственной деятельности.
В таблице 6 представлены сведения о движимом имуществе
учреждения за последние два года.
Таблица 6
Сведения о движимом имуществе, (руб.)
№
п/п
Отчетные сведения
На 2017 г
На 2018 г
1.
Общая балансовая стоимость
движимого имущества
38382490
38382490
1.1
В том числе балансовая стоимость
особо ценного движимого имущества
34253103
34253103
Общая балансовая стоимость движимого имущества составляет
37
38382490 руб. и за последние два года не изменилась.
Таблица 7
Сведения о недвижимом имуществе
№
п/п
Отчетные сведения
ед.
изм.
2017 г.
2018 г.
1.
Общая балансовая стоимость недвижимого
имущества
Руб.
95277715
100872335
1.1
В том числе балансовая стоимость
закрепленного на праве оперативного
управления
Руб.
95277715
100872335
2.
Количество объектов недвижимого
имущества (зданий, строений, помещений)
Ед.
15
16
3.
Общая площадь объектов недвижимого
имущества
Кв.м
7208,3
7274,98
Общая стоимость имущества учреждения стабильно растет и на 2018
год составляет 100872335 руб., что на 5594620 руб. больше чем в 2017 году.
Общее количество объектов недвижимого имущества составило в 2018 году
– 16 единиц, на общую площадь 7274,98 кв.м.
Проведем анализ финансирования учреждения.На первом этапе
проведем анализ исполнения плановых назначений по доходам в КГБУЗ
«КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» в 2018 году в таблице 8.
Таблица 8
Анализ исполнения плановых назначений по доходам в
КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018 год, (руб.).
Наименован
ие
показателя
Код
аналитик
и
Утверждено
плановых
назначений
Исполнение
плановых
назначений
итого
Не
исполнено
плановых
назначений
Доходы —
всего
25 984 430,00
24 273 651,28
1 710 778,72
Доходы
от оказания
платных услуг
(работ)
130
8 700 000,00
8 642 260,23
57 739,77
Доходы от
операций с
активами
х
3 000,00
2 321,99
678,01
от выбытий
материальных
запасов
440
3 000,00
2 321,99
678,01
Прочие
доходы
180
17 281 430,00
15 629 069,06
1 652 360,94
иные доходы
180
17 281 430,00
15 629 069,06
1 652 360,94
38
Анализ данных таблицы 8 говорит о том, что в 2018 году учреждением
не было исполнено 1710778,72 руб., в большей степени профицит возник за
счет неисполнения доходов от оказания платных услуг учреждения на сумму
57739,77 руб. Так же профицит возник по статье иных доходов в прочих
доходах учреждения на сумму 1652360,99 руб.
Далее проведем анализ исполнения плановых назначений по расходам
на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда за 2018 год в
таблице 9.
Таблица 9
Анализ исполнения плановых назначений по расходам на
оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в КГБУЗ
«КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018 год, (руб.)
Наименован
ие
показателя
Код
аналитики
Утверждено
плановых
назначений
Исполнение
плановых
назначений
итого
Не
исполнено
плановых
назначений
Оплата труда
210
13 198 100
13 127 817,81
70 282,19
в том числе:
заработная
плата
211
10 322 700
10 322 625,32
74,68
прочие
выплаты
212
12 000,00
11 460,00
540,00
начисления
на выплаты
по оплате
труда
213
2 863 400
2 793 732,49
69 667,51
В КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» в 2018 году возник
профицит бюджета по оплате труда на сумму 70282,19 руб. Наибольшую
долю в неисполненных плановых назначениях составили начисления на
выплаты по оплате труда на сумму 69667,51 руб. Данное обстоятельство
связано в изменении системы оплаты труда работников здравоохранения,
произошедшие в 2018 году и с сложностями точного планирования сумм
начислений на выплаты по оплате труда.
В таблице 10 произведем анализ исполнения плановых назначений по
расходам на приобретение работ, услуг КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С.
БЕРЗОНА» за 2018 год.
39
Таблица 10
Анализ исполнения плановых назначений по расходам на
приобретение работ, услуг код 220 за 2018 год, (руб.).
Наименовани
е показателя
Код
аналитик
и
Утверждено
плановых
назначений
Исполнение
плановых
назначений
итого
Не
исполнено
плановых
назначений
Приобретение
работ, услуг
220
558 150,00
556 272,46
1 877,54
в том числе:
услуги связи
221
125 500,00
125 390,16
109,84
транспортные
услуги
222
-
-
-
коммунальные
услуги
223
68 900,00
68 247,44
652,56
арендная
плата
за имущество
224
75 600,00
75 500,00
100,00
работы, услуги
по содержани
ю имущества
225
67 150,00
67 081,00
69,00
прочие
работы, услуги
226
221 000,00
220 053,86
946,14
Данные таблицы 10 говорят о том, что в 2018 году были использованы
практически все плановые обязательства по расходам на приобретение услуг,
сумма неиспользованных плановых назначений не значительно и составила
1877,54 руб.Далее проведем анализ исполнения плановых назначений по
расходам другие расходы по статьям 290, 300 за 2018 год в таблице 11.
Таблица 11
Анализ исполнения плановых назначений по расходам
другие расходы по статьям 290, 300 за 2018 год, (руб.)
Наименование
показателя
Код
Утверждено
плановых
назначений
Исполнение
плановых
назначений,
итого
Не
исполнено
плановых
назначений
Прочие расходы
290
185 500,00
184 317,11
1 182,89
Расходы по
приобретению
нефинансовых
активов
300
12 042 680,00
12 034 592,11
8 087,89
в том числе:
основных средств
310
561 280,00
560 290,99
989,01
материальных
запасов
340
11 481 400,00
11 474 301,12
7 098,88
40
Анализ данных таблицы 11 говорит о том, что учреждение не в полном
объеме реализовало исполнение плановых средств по расходам на другие
расходы по статьям 290, 300.
В основном были не исполнены средства на приобретение
материальных запасов на сумму 7098,88 руб.
Таблица 12
Анализ исполнения плановых назначений по расходам за 2018
год, (руб.)
Наименовани
е показателя
Код
аналитики
Утверждено
плановых
назначений
Исполнение
плановых
назначений
Не
исполнено
плановых
назначений
Расходы —
всего
х
25 984
430,00
25 902 999,49
81 430,51
в том числе:
Оплата труда
и начисления
на выплаты
по оплате труда
210
13 198
100,00
13 127 817,81
70 282,19
Приобретение
работ, услуг
220
558 150,00
556 272,46
1 877,54
Прочие
расходы
290
185 500,00
184 317,11
1 182,89
Расходы по
приобретению
нефинансовых
активов
300
12 042
680,00
12 034 592,11
8 087,89
Результат
исполнения
(дефицит / про
фицит)
х
-
-1 629 348,21
х
Таким образом, в 2018 году наблюдается профицит бюджета на сумму
1629348,21 руб.
Рассмотрим динамику доходов и расходов от приносящей доход
деятельности в КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018 год.
41
Таблица 13
Динамика доходов и расходов от приносящей доход
деятельности в КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018
год, (руб.)
Наименование
показателя
На
начало
2018г.
На конец
2018г.
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
Собственные доходы
учреждения
25 984430
24273651,28
1 710 778,72
-6,5
Расходы
25984430
25902 999
81 430
-0,31
Сравнивая данные о динамике доходов и расходов от приносящей
доход деятельности, можно сделать вывод, что на конец 2017 года по
сравнению с началом 2017 года произошло снижение доходов на 1 710 778,72
руб., или на 6,5%.
Расходы же показали незначительное сокращение на 81 430,51 руб., что
составило около 0,31%.
В целом можно характеризовать финансово-хозяйственное состояние
учреждения как стабильное.
КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» является бюджетным
учреждением в сфере здравоохранения и исполняет обязанности по
составлению и предоставлению на утверждение Министерству
здравоохранения города Красноярска План финансово-хозяйственной
деятельности по установленной форме.
При анализе организации планирования используются первичные
учетные документы, отчеты об исполнении смет и плана финансово-
хозяйственной деятельности, регистры бухгалтерского учета, уведомления о
бюджетных ассигнованиях.
В первую очередь, при планировании в КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С.
БЕРЗОНА» учитываются параметры государственного задания,
установленного учреждению на плановый год.
Плановый объем оказываемых услуг учреждения на 2019 год по:
42
- стационарной помощи 187933 койко-дня;
- по амбулаторной помощи 102273 посещения;
- по стационарной помощи 2520 пациенто-дней.
Мощность учреждения:
- плановая коечная мощность учреждения – 550 коек.
- коечная мощность по занимаемым площадям на ноябрь 2018 г. 533
койки.
Расчетное количество посещений поликлиники в смену 300,
количество смен – 2.
Рассмотрим особенности планирования фонда оплаты труда в
учреждении.
При формировании планового размера фонда оплаты труда
учитывается уровень квалификации персонала, в виду разного уровня
должностных окладов, в зависимости от категории. Ставка по должностным
окладам категорий публикуется ежегодно Министерством здравоохранения
Красноярского края.
В КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» из 120 человек врачей 40
имеют высшую квалификационную категорию, 34 – первую категорию, 6 –
вторую, 40 специалистов без категории в связи со стажем работы менее двух
лет.
Из 512 человек среднего медицинского персонала 291 человек имеют
высшую квалификационную категорию, 45 – первую категорию, 31- вторую
категорию, 145 - без категории.
Источниками финансирования КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С.
БЕРЗОНА» являются:
- Субсидия за счет областного бюджета выделенных учреждению на
выполнение государственного задания;
- Средства обязательного медицинского страхования;
- Средства от приносящей доход деятельности, родовые сертификаты.
- средства от предпринимательской и иной приносящей доход
43
деятельности.
В таблице 14 представлены данные о источниках финансирования
КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2016-2018 годы.
Таблица 14
Источники финансирования КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С.
БЕРЗОНА» за 2016-2018 годы
Наименовани
е показателя
Поступления, тыс.руб.
Отклонени
е
(+/-)
2018 от
2016
Темп
прироста
, %
2018 к
2016
2016
2017
2018
Поступления,
всего:
11698111
7
10045993
9
100459939
-16521178
85,9
В том числе
ОМС
91834596
89611008
89611008
-2223588
97,8
Субсидия на
финансовое
обеспечение
муниципальног
о задания
8582916,9
7359655
7359655
-1223261,9
85,7
Приносящая
доход
деятельность
2879531
2928483
2928483,0
5
48952,05
101,7
Субсидии на
иные цели:
приобретение
основных
средств
551418,1
561890
561890
10471,9
101,9
Анализ данных таблицы 14 показал, что за 2016-2018 годы произошли
значительные изменения финансировании учреждения по источникам, так
поступления в целом сократились на 14% и составили в 2018 году
100459939,4 тыс.руб., что на 16521178,3 тыс.руб. меньше чем в 2016 году.
При этом за анализируемый период возросли платежи из средств
обязательного медицинского страхования на 2,2% и составили в 2018 году
89611008,4 тыс.руб., что на 2223588,25 тыс.руб. больше чем в 2016 году. В
2017, 2018 годах существенно возросла доля поступлений из средств ОМС –
на 12,4%.
44
Далее рассмотрим структуру источников финансирования КГБУЗ
«КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018 год, данные представим на
рисунке 6.
Рисунок 6 Структура источников финансирования КГБУЗ
«КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» за 2018 годы, (%)
На рисунке 6 наглядно представлена структура финансирования
учреждения за 2018 год.
КГБУЗ «КМКБ № 20 ИМ. И.С. БЕРЗОНА» при составлении плана
финансово-хозяйственной деятельности на 2019 финансовый год
распределяет планируемые общехозяйственные расходы по видам
деятельности в разрезе кодов бюджетной классификации.
Плановые расходы на оказание специализированной стационарной
медицинской помощи производятся на следующие статьи:
Статья 210 - Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
211 Заработная плата;
212 Прочие выплаты;
213 Начисления на оплату труда.
Статья 220 - Приобретение услуг:
221 Услуги связи;